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会计工作全程详解
建账 做凭证 记明细帐 科目汇总表 记总帐 出报表、分析 报税 建账说简单也不简单,简单在只要把该用的东西准备全,软件或账簿、空白凭证、各种 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 格式表单买好,根据行业、会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 或准则、企业核算要求确定会计科目就可以了,但企业核算要求是什么怎么知道呢,这就要有一点经验了,咱都以工业企业为例来说,按照小企业会计制度(未入行或初入行的一定要把会计科目及使用说明多看几遍,理解透,深深的记到脑子里,这样在工作中就会少很多麻烦,不至于别人向你要数据时迟迟拿不出来),把主要会计科目滤一遍,分手工帐和电脑帐 手工帐 银行存款按不同的银行帐户设明细科目,如:基本户、工行xxx 应收帐款按客户设明细科目如:xxx(客户简称),如客户很多,可以先分大类设二级明细,再按客户设三级明细 预付账款按供应商设明细科目 其他应收款各单位情况不一样一般下设 备用金按人员名字设下一级明细科目 保证金按收保证金的单位设下一级明细科目 个人借款按借款人名字设下一级明细科目 原材料可以按大类设二级明细科目,也可以不设,看材料的种类数量和库存控制的需要 其他存货科目同理 固定资产同理,一定要记好固定资产登记簿 折旧科目跟着固定资产来 其他资产类科目用的比较少,一般不需要设二级明细,有业务需要处理时直接翻看明细帐基本很容易找到以前的处理情况 应付帐款参照预付帐款 预收帐款参照应收帐款 其他应付款与一般按大类设二级明细,如:社保、公积金等,再按人名或单位设三级明细 其他负债类科目一般不需设二级明细,但也会有特殊情况,视单位情况定所有者权益类科目一般不需设更下一级明细 成本类科目按产品或车间设下一级明细 主营业务收入可以按产品、区域、内外贸类设二级明细 主营业务成本跟着主营业务收入 营业费用、管理费用按照费用分类设二级明细,这个分类要按照企业考核的要求分,没有考核的可以分得比较粗,这两个科目是别人比较关心的,可能一会要按照这个标准给数据、一会又要按照那个标准给数据,会计就一笔一笔的找、加,很累,如果明细科目分的好,会减少不少工作量 财务费用基本就利息、手续费两个明细科目,如果有资本化利息,最好再 分明细科目 其他损益类科目基本不需要设明细科目,除非相关业务比较复杂 科目表确定下来之后,在明细帐上把最下一级明细科目按顺序填到明细帐的科目名称栏,最少每个明细科目一张帐页,在填科目名称的账页上贴上写有该科目名称的口取纸,所有口取纸要错开,便于查看,同样在总帐上按总帐科目在账页上填好总帐科目名称,贴口取纸,其他账簿同理 电脑帐 其实无论手工帐还是电脑帐,科目设置的原理是一样的,只不过软件有一些更方便的功能,如辅助核算、项目核算、固定资产管理、工资核算等,下面只说和手工帐有区别的科目,不够全面,因为有很多软件我没有深入接触过应收帐款科目如果客户名称是二级明细,直接把应收帐款科目设成按客户辅助核算(项目核算),如果客户名称是三级明细,则把二级明细科目设成按客户辅助核算(项目核算), 预收帐款同样 应付帐款按应收帐款的方法做按供应商辅助核算(项目核算),预付帐款同样 其他应收款、其他应付款同样方法按人名、单位名称等设辅助核算(项目核算) 固定资产、累计折旧如果有固定资产管理模块的话,就不需要设明细科目了,如果没有,就按照手工帐的思路做 损益类科目用软件就有很大的优势,明细科目设置基本按照手工帐的要求来设,但可以按职员、部门、客户、区域等设单个或组合设置辅助核算(项目核算),这样便于拿出针对职员、部门、客户、区域等的各种分析、考核数据,直接查询数据就可以了 其实无论新建账还是接老账,不管是一般会计还是负责人,有一个重要的前提,就是要充分了解单位的生产、经营、管理的流程、特点和要求,不了解这些,建账只是闭门造车,很多会计根本不去了解这些,或是被动的了解,等帐做了一段时间,通过别人的反映或质疑才知道核算不符合单位实际再来调整就有点晚了,别人对你的映象不好了,有的年度内调整不过来了,所以进一个单位以后,一定要先主动了解单位做什么业务,怎么做的,有哪些部门、人员,各做什么工作,单位有哪些成文不成文的规定,走走看看,和各部门聊聊,当然不能搞的像领导视察,哈哈,不要只听领导说,不要只埋头做自己的事情,那样是做不好滴建账其实也不能一下弄得很完美,那是不可能的,比如说费用的明细科目随着对企业的了解可能还会增加,但二级、三级明细科目、辅助核算(项目核算)等这种大的结构要完整,以后才好调整 报销单、借款单(暂支单)、材料入库单、采购发票、产成品入库单、销售出库单、银行收款回单、支票存根、付款回单,生产领用单、收付款收据、工资单、相关合同、发票记账联等等等等,很多,前面是一些基本的,各单位基本都有,有些单位叫法也不一样,单位规模不同,单据的种类也不同,新人可以到会计用品店去看看,百度、google 找些图片看看 会计凭证都是根据原始凭证做的(废话),视单位规模、流程规范全面程度不同、内部控制好坏等因素,可以说原始凭证到处都是陷阱,出纳也好、会计也 好、财务负责人也好,拿到原始凭证时首先是仔细看清楚:发票是不是真的、版本有没有过期、单据要素是不是填写清楚规范、审核审批过程是不是符合规定、数据是不是正确、符不符合预算控制、合同条款、盖章没有等等,会计是一个细心活,所以女的比较多,这些以后结合具体的业务处理说 再说说会计凭证,一般企业用通用的记账凭证就可以了,有些大单位用收付转凭证,便于记账、查找、管理,这里就以记账凭证来说 下面就以实际的经济业务来做,首先假设一下公司的状况 假设销售部某业务员要出差借款 借1000元,本人填好各项目后,销售部经理签字同意,财务总监签字同意,到总经理签字批准,才拿到出纳处领款,这个审批过程一个都不能少,而且每个签字的含义是不一样的,本部门经理是同意其出差(有的单位还要有另外的出差申请单,批准后才可以借款),财务总监要看这个业务员以前有没有借款没报销或归还,欠款标准不同的单位有不同的规定,当然有些小企业没有规定,但财务要把好这个关,这一关过不去就借不了款了,如果过去了,最终总经理批准,出纳把现金给他,还要其在经办人处签收,如果流程不完整,出纳就不能给钱,否则就扯皮了,或者出纳盖滚蛋了,这个签字流程不同的单位会有不同,有的可能要好多人签字,会计、出纳对这些规定要烂熟 有点要注意,与财务有关的所有单据要用签字笔或钢笔填写、签字,不能用圆珠笔或铅笔,包括做凭证、记账,还有些单据是复写的,会计一定要看<基础工作规范〉和<电算化工作规范〉,有很多人不看,其实很多问 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 包括怎样写凭证、记账、会计工作流程、交接等等规范上都清清楚楚。 付款后盖上“现金付讫”章,交会计做凭证,会计做凭证前一般还要对借款单审核一下,以防疏漏,出纳记好流水帐或及时记现金日记帐,凭证交会计保管。 出纳每天要对现金进行盘点,与现金日记帐核对,初入行的最好一有时间就对对账,及时发现问题,凭证传递的过程要商量好,甚至做好交接记录,出纳长款短款一般都是凭证没保管好,长款了你不能放进腰包,否则要你再吐出来的时候就难看了,短款有时候别人是不会承认的,出纳只有自己吃亏,所以出纳一定要细心,及时盘点、对账,这方面不能偷懒。 要注意,记账凭证一定要及时、连续编号,假如忙,把某个凭证放到别的地方了,看编号就能知道少了哪个凭证,多了一些针对性,以后查帐也好查,这些基础规范上都有 如果单位有外币的话,就要用外币记账凭证 凭证上多了汇率,外币金额,汇率按当天或期初汇率记账,汇率有现汇买入价、现汇卖出价、现钞买入价、现钞卖出价、中间价,记账用汇率一般用中间价,期末或年末要做汇兑损益 现在大家对做凭证有了比较直观的认识了,就开始说业务处理了 为了让大家能形成一个清晰、系统的思路,先交待一下企业经营的流程 企业筹建---材料采购-----入库-----付款----生产领用---生产----产成品入库-----销售出库----收款,这正好和鲁哑哑同步,哈哈哈 注意,这里还有一条更大的主线,就是会计核算的流程 先扯点别的,企业在筹办之前,按理说应该确定战略、组织架构、管理流程了,这些方面大型或纯正的外资企业基本都比较完善,不算假洋鬼子,甚至日本公司、 比较有规模的台湾公司、香港公司等亚洲公司也比较完善,但来自不同区域的做法有不同,可能是文化的差异,人性化方面也不错,可能有人反对了,说一些亚洲的公司老板简直就不把人当人,说得对,但不全对,为什么呢,第一,人性化不是说员工想干嘛就干嘛,人性是有好的一面和坏的一面的,你不给员工压力,他就会偷懒散漫,效率就没有了,人只是个高级动物,生来是自私的,谁都希望少干活多拿钱,你我都一样,有小孩的人都知道,小孩子往往是别人的东西恨不得都变成自己的,只是大人、老师、社会的阅历会慢慢告诉他,要遵守社会的公共道德,要考虑别人的感受,要约束人性的贪婪,我们说人之初性本善,结果现在的腐/败大家都看到了,第二,我在和一些外面来的人交流时,通过他们说的和我观察的,那些血汗工厂,比如说台湾的,台湾人就说了,那些本来是一些没文化的社会底层的,抓住了大陆发展的机会来捞一票的,和大陆的暴发户是一样一样的啊,是他们自己把贪婪发挥到极致了 当然人性化更要发挥人性的优点,比如感恩的心,宽松的环境有利于创造力的发挥等等 再说说国营企业(现在叫国有企业了,我是为了和下面的民营企业对应),我也是从大型国有企业出来的,战略就不谈了,政治方面的诉求和因素比较多,但组织架构、管理流程、规章制度还是比较系统和规范的,执行不执行是另外回事哈,我曾经在一个国有控股的民营公司工作,是私人老板主持工作,使劲捞自己的,结果公司垮了,老板坐牢了,国营老总险些出问题,当然应该是后台够硬,有时候我真怀疑这些精英的智商 而民营企业呢,其实民营企业这个概念太宽泛,这些企业是吸收就业的主力,他们大多是从家庭小作坊式的发展起来的,开始是家人、亲戚、朋友一起创业,后来业务发展起来了,人手不够了,就招工人、业务员,再后来发现用代帐会计满足不了做帐的要求了,就招专职会计了,还兼行政人事,其实就是个内务打杂的(现在这样的工作都很难找了),再发展,内务又忙不过来了,就像模像样的有了行政部、人力资源部,但怎么看都是杂牌军,授权模糊、管理架构不清、流程混乱、制度空洞,各自为政,相互诋毁甚至谩骂,办公室政治愈演愈烈,你工作上有一点疏漏被发现了,马上就变成了不可饶恕的错误,加上家族成员、创业元老,整个就一锅粥,当然现在所有老板都怕戴上家族企业的帽子,但管理问题还是很少有人意识到,一些人意识到了,就去学习,什么高层论坛、EMBA、专家讲座、教授发言(当然不会让职员去学,怕学出来就跑了),听得热血沸腾,回到家却不知道从哪下手,不过还是有很多凤凰涅磐,做好了,做大了,但有个现象就是你方唱罢我登场,各领风骚三五年 回到筹建上来,筹建期对会计来说主要是付工程款,投标单位都有工程预算和合同报价,但在施工过程中经常会有设计变更,最终结算价可能就不是当初的合同报价,还是看合同怎么写的,视工程大小,管理的程度也有区别,一般是首先由施工单位向监理单位申请,附上工程进度清单,监理单位核实进度、质量等后向建设单位申请,有的要第三方工程量审计单位审核,再到建设单位经过各级审批流程,最终才会到出纳处,会计、出纳手上一定要有合同及历次付款的统计,对付款审批流程要清楚 我们公司是成立了2年的房地产企业,其实之前是一个空壳,一直没拿到地没运做起来。目前已拿到地开始运做。领导要求手工记帐。现在是建帐阶段,我想问是不是按照资产、负债、所有者权益这三者建三个帐本呢。再按照资产、负债、所有者权益的科目下设明细帐呢? 我们公司属于集团下的一家分公司。土地转让金6000万是上面总公司付的,其中6000万中有40%是一家投资公司的钱。我们是和这家投资公司 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 共同开发。现在有个问题:1、6000万土地款不是由我们公司直接支付,但是6000万必须作为开发成本在我公司做帐,请问我该和总公司如何走帐呢? 看来我前面的还是没有让新手理解,天会,你到会计用品商店买一本三栏式明细分类帐,一本总分类帐,一本现金日记帐,一本银行日记帐,科目汇总表、数量金额式存货明细帐一本,银行存款 余额调节表 银行存款余额调节表余额调节表公开课余额调节表怎么填银行余额调节表银行存款余额调节表 各一本,会计记帐凭证10本,多栏式费用明细帐,固定资产登记簿,口取纸一本,会计报表(资产负债表、损益表、现金流量表),科目章一盒,报销单、差旅费报销单,收据各若干本,看看有没有其他也需要买的,比如借款单,账本主要不是按资产、负债、所有者权益、成本、损益等来分的,而是按总分类帐、明细分类帐来分的,如果明细帐二级三级明细较多,一本明细帐记不下,可以再按科目大类分明细帐本,甚至一个总帐科目就一本明细帐本(比如往来类科目,往来单位很多的情况),你们单位刚开始经营,帐应该比较少,一本明细帐本应该够了,还有土地款,与总公司挂往来,算欠总公司的款,这样土地算你们公司的就可以了,至于合作开发,要看合作开发合同是什么样的,这里没法下定论,包括土地款,你们与总公司有没有什么约定
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分类:金融/投资/证券
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