房地产公司财务分析报告制度手册

房地产公司财务分析报告制度手册 房地产公司财务分析报告制度 第一章 财务分析报告 房地产公司财务分析报告是检查综合分析财务状况和经营成果，收集整理本单位和同行业有关的会计资料，定期不定期的进行综合分析和专 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 分析的报告。是根据《财务通则》规定和集团董事局的要求按年、季编写财务情况说明书，进行财务预测提供经营决策资料。 一、房地产开发经营情况分析 分析说明房地产工发公司财务状况时，首先应将公司本年房地产经营收入，已开发完成房屋、土地面积、尚未销售、出租、转让已开发完成房屋、土地面积，在开发房屋、土地面积，正在征用、批租土地面积等指标的实际完成数与计划数比较，说明计划完成和程度及其原因，并对财务指标的影响进行分析。同时还可以通过本年度实际完成数与上年或以前若干年度的相应指标的实际完成数比较，来分析公司的发展趋势及尚可进一步挖掘的潜力。 由于房地产的开发经营很大程度上取决于国家宏观经济形势、金融政策、房地产市场有效需求以及税收政策等，如果上述房地产开发经营环境发生重大变化，正在或将要对公司的财务状况和经营成果产生较大影响时，也应加以说明。 二、利润完成情况和盈利能力 根据损益表或利润表中的主要项目本年实际与上年实际数及计划数的对比，分析构成利润总额的各个项目的增减变动对利润总额的影响。对影响利润完成较大的项目，应分析其产生滑坡原因。主要分析方法是: 1、计算房地产经营收入利润率， 评价 LEC评价法下载LEC评价法下载评价量规免费下载学院评价表文档下载学院评价表文档下载 公司房地产经营收入的盈利水平。 房地产经营利润 房地产经营利润率= ×100/% 房地产经营收入 公司的房地产经营利润率如高于同行业其他房地产开发公司，说明公司在房地产市场销售、出租、转让房屋、土地时，在价格上有较强的竞争实力，在降低价格上有较大的空间。 2、计算营业收入利润率，评价公司营业收入的盈利水平。 利润总额 营业收入利润率= ×100/% 房地产经营收入或主营业务收入+其他业务收入 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 公司的营业收入利润率越高，说明公司总体盈利水平越高，投资者权益越有保障。 3、计算资本利润率，评价投资者投入公司资本的获利能力。 净利润 资本利润率= ×100/% 资本总额 资本利润率越高，说明投资收益越多，投资者的风险越小，值得投资。 4、计算总资产利润率，评价公司运用全部资产的获利能力。 利润总额+利息支出 总资产利润率= ×100/% 资产平均总额 期初资产总额+期末资产总额 资产平均总额= 2 与本期利润一起计算，使不同资金构成的公司总资产利润率具有可比性，能够全面反映公司 全部资产的获利能力。 三、资产负债水平和偿还能力分析 1、计算资产负债率，观察公司总资产中举债筹资的比重，评价人资金的安全程度。 负债总额 资产负债率= ×100% 资产总额 对债权人来说，公司资产负债率越低，说明债权人资金的“安全边际”越高，越有物质保障。 2、计算流动比率、速动比率，分析公司偿还短期债务的能力。 流动资产 流动比率= ×100% 流动负债 比率越高越好，因为比率越高，债权越有保障。这个比率一般要求保持在200%左右，即一元 的流动负债至少有二元的流动资产为后盾。 速动资产 ×100% 速动比率= 流动负债 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 速动比率一般要求保持在100%左右，因为此时的速动比率表示:即使不处理存货，也能偿付到期短债务。 3、计算存货周转率，已完开发产品周转率和应收账款周转率，分析公司流动资金的周转速度和使用效率。 房地产经营成本+其他业务成本 存货周转率= 存货平均余额 存货平均余额=(期初存货余额+期末存货余额)?2 存货周转率高，说明公司存货周转速度快，能以占用较少的流动资金开发完成销售、转让较多的房地产，使债务偿还有保障。 房地产经营成本 已完开发产品周转率= ×100 已完开发产品平均余额 已完开发产 + =( )?2 期初已完开 期末已完开 品平均余额 发产品余额 发产品余额 已完开发产品包括已完开发土地、房屋、配套设施、代建工程、分期收款开发产品、出租开发产品和周转房。已完开发产品周转率高，表明公司开发产品符合市场需求能够及时销售、出租、转让出去，使公司获得较好的经济效益;如果低，说明已完开发产品滞销，应分析滞销的原因及哪些开发产品滞销。 房地产经营收入+其他业务收入 应收账款周转率= ×100 应收账款平均余额 应收账款平均余额=(期初应收账款余额+期末应收账款余额)?2 应收账款周转率越高，说明公司结算资金占用少，收账速度越快，偿还能力越强。 上述存货周转率、已完开发产品周转率和应收账款周转率是对资产负债率、流动比率、速动比率的补充。如果公司资产负债率偏高，短期支付能力不强，但只要存货周转率、已完开发产品周转率和应收账款周转率快，已完开发产品能够及时销售、应完开发产品周转率和应收率账款周转率快，已完开发产品能够及时销售、应收账款能够及时回笼，到期债务的偿还还是有保障的。 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 4、对年度已完开发产品计算其成本降低额和降低率，对成本计划或预算完成情况进行总的评价，然后再按各个开发项目分析其成本超降的原因。 已完开发产品 已完开发产 ,已完开发产品计划 = 成本降低额 品实际成本 ,成本(或预算成本) , ,已完开发产品成本降低额 ) ×100 已完开发产品 = ( ,已完开发产品计划成本(或预算成本) ,成本降低率 , , , 第二章 财务预警报告 一、及时了解国内外房地产行业发展现状，市场价格的变动掌握具有地区代表性行业的财务状况、损益情况等可比性财务资料、分析报告、动态因素、调整公司发展策略。 二、定期分析国内外房地产行业的 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 财务值、参考评价本公司的优势与差距确定公司最佳标准 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 。 三、定期分析公司全部财务指标，进行动态分析，及时、准确发出预警报告。 四、定期不定期分析银行存款比率波动、应收账款明细账龄、存货明细结构动态、固定资产明细结构与运用程度、开发项目成本结构情况、投资收益情况、已完工产品的销售情况、销售收入与成本结构对比等情况，报告全面、局部优先的最佳调整方案。 五、建立财务评价体系，提供先进、科学的模式，对公司未来的改革与控制方法和效果进行预测报告。 第三章 财务分析报告重要项目说明 对报告中的一些重要项目，因受报表格式的限制，未能详细列示，应在附注中列出明细资料，并加以必要的说明。 一、应收款项 应收款项应披露应收账款、其他应收款的账龄在1年以下、1~2年、2~3年、3年以上的期末余额、所占比例及计提坏账准备，本年度全额计提坏账准备应收款项的理由，以前年度已全额计提坏账准备应收款项但在本年度又全额或部分收回的原因。 二、存货 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 存货应按库存材料、库存设备、在建开发产品、开发产品、分期收款开发产品、出租开发产品、周转房等坡露其期初、期末余额及计提跌价准备的期初、期末余额。 对在建开发产品，应分项目披露其开工日期、预计竣工日期、预计投资总额和期初、期末余额。 对开发产品，应分项目披露其竣工日期，期初、期末余额和增加、减少数。 对分期收款开发产品、出租开发产品和周转房，应分项目披露其期初、期末余额和本期增加、减少数。 对“停工”、“烂尾”在建开发产品和“空置”开发产品，应分项目披露跌价准备计提情况。如果不计提或计提跌价比例较低，应详细说明其理由。 三、投资 投资应按短期投资、长期投资中长期股权投资、长期债权投资披露其期初、期末余额和本期增加、减少数。还应对长期股票投资披露被投资单位名称、股份类别、股票数量、股权比例、初始投资成本。对长期债券投资应披露债券种类、面值、年利率、初始投资成本、到期日、本期利息和累计应收或已收利息。说明投资的计价方法、短期投资的期末市价、长期投资减值准备的计提方法。 四、固定资产 固定资产应按类别披露其期初、期末余额和本期增加、减少数;说明固定资产的计价方法和折旧方法;各类固定资产的预计使用年限、预计净残值率和折旧率;固定资产购建、出售、置换、抵押和担保等情况。 五、无形资产 无形资产应按类别披露其名称，实际成本，期初余额，本期增加、转出、摊销数和期末余额。 六、递延资产或长期待摊费用 递延资产或长期待摊费用应按类别披露其名称，期初、期末余额和本期增加和摊销数。 七、收入 收入应披露当期商品房销售收入、土地转让收入、出租产品租金收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、物业管理收入、其他业务收入的确认原则、方法和金额。 第四章 财务分析报告表格 财务报告是根据日常会计核算资料编制、用以反映公司财务状况和经营成果的书面文件。主 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 要包括:资产负债表、资产增值准备明细表，损益表、利润表、利润分配表、现金流量表、在建开发产品成本表、已完开发产品成本表。主要有公司主管会计编制，公司会计同时编制合并会计报告，以便综合反映房地产开发的经营成果、财务状况及其变动情况的财务报告。 附:房地产公司管理表格 资 产 负 债 表 编制单位: 年 月 日 单位: 元 资 产 年初数 期末数 负债和所有者(股东)权益 年初数 期末数 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 流动负债 流动资产 短期借款 货币资金 应付票据 短期投资 应付账款 应收票据 应收股利 预收账款 应收利息 应付工资 应付福利费 应收账款 应付股利 其他应收款 应交税金 预付账款 应收补贴款 其他应交款 存货 其他应付款 预提费用 待摊费用 预计负债 一年内到期的长期债权投资 一年内到期的长期负债 其他流动资产 其他流动负债 流动资产合计 流动负债合计 长期投资 长期负债 长期股权投资 长期借款 长期债权投资 应付借券 长期投资合计 长期应付款 固定资产: 专项应付款 固定资产原价 其他长期负债 减:累计折旧 长期负债合计 固定资产净值 递延税项: 减:固定资产减值准备 递延税款贷项 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理 固定资产合计 所有者(股东)权益 无形资产及其他资产 无形资产 实收资本(股东) 长期待摊费用 资本公积 盈余公积 其他长期资产 无形资产及其他资产合计 其中:法定公益金 递延税项 未分配利润 所有者(股东)权益合计 递延税款借款 负债和所有者(股东)权益总 资产总计 计 资产减值准备明细表 编制单位: 年度 单位: 元 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 项 目 年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额 一、坏账准备合计 其中:应收账款 其他应收款 二、短期投资跌价准备合计 其中;股票投资 债券投资 三、存货跌价准备合计 其中:库存商品 原材料 四、长期投资减值准备合计 其中;长期股权投资 长期债权投资 五、固定资产减值准备合计 其中:房屋建筑物 机械设备 六、无形资产减值准备合计 其中:专利权 商标权 七、在建工程减值准备 八、委托贷款减值准备 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 损 益 表 编制单位: 年 月 单位: 元 项 目 本月数(上年累计数) 本年累计数 一、经营收入 减:经营成本 销售费用 经营税金及附加 二、经营利润 加:其他业务利润 减:管理费用 财务费用 三、营业利润 加:投资收益 营业外收入 减:营业外支出 四、利润总额 减:所得税 五、净利润 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 利 润 表 编制单位: 年 月 单位:元 项 目 本月数(上年实计数) 本年累计数 一、主营业务收入 减:主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 四、利润总额 减:所得税 五、净利润 补充资料: 项 目 本年累计数 上年实际数 1、出售、处理部门或被投资单位所得税 2、自然灾害发生的损失 3、会计政策变更增加(或减少)利润总额 4、会计估计变更增加(或减少)利润总额 5、债务重组损失 6、其他 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 利润分配表 编制单位: 年度 单位: 元 项 目 本 年 实 际 上 年 实 际 一、净利润 加:年初未分配利润 二、可供分配利润 加:盈余公积补亏 减:提取盈余公积 应付利润 三、年末未分配利润 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 现 金 流 量 表 编制单位: 年度 单位: 元 项 目 金 额 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、转让土地、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他经营活动有关的现金 现金流入小计 发包工程、征用和批租土地、购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出的小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流量小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加值 续表 补充资料: 1、将利润调节为经营活动现金流量 净利润 加:计提的资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 递延资产或长期待摊费用摊销 待摊费用减少(减:增加) 预提费用增加(减:减少) 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益) 固定资产损废报损失 属于投资、筹资活动的财务费用 投资损失(减:借益) 递延税款贷项(减:借项) 存货的减少(减:增加) 经营性应收项目的减少(减:增加) 经营性应付项目的增加(减:减少) 其他 经营活动产生的现金流量净额 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净增加情况: 现金的期末余额 减:现金的期初余额 加:现金等价物的期末余额 减:现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 在建开发产品成本表 编制单位: 年度 单位: 元 本年开发成本 计划开开发产品计划开发面积 年初 年末累计土地征用及建筑 类别及项开工日期 发总成前期工基础设配套 开发间(平方开发成本 开发成本 拆迁补偿费安装 合计 目名称 本 程费 施费 设施费 接费用 米) 或批租地价 工程费 14 无忧商务网( 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资本支出与费用支出之分是否提存 4、准备金 坏账、价格变动、退职金等准备是否提存 5、其他 火灾保险等的处理是否得当 18 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 财务管理调查表 续表 区分 调查项目 主要检讨事项 记事 资金表的编制 综合预见表的编制 1、预算 实际绩效及计划的考虑 预算与绩效的比较检讨 结算表的迅速程度 1、速度 迟延的原因 工程成本计算方式是否适当 2、成本计算 标准成本的计算 会 各部门收支的计算 计 固定费用与变动费用的区分是否适当 组 织 能量利用率的计算是否适当 处 3、利润的 理 各项费用的预测 计划 手 适应经营变化、损益平衡点计算及经营目标制定 续 能量利用率提高与成本降低的关系 现行开发成本是否过高 4、开发费用 开发成本与人工成本的比较 开发成本变化的原因 经营统计重要性检讨 不同期间的比较 5、经营统计 经营统计的有效应用 1、凭证 处部凭证与内部凭证的整调 税务 2、公告 公司决算的公告与调整是否适当 3、缴税 缴税计划与资金计划的配合 19 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 税准备金 制表:财务部经理 融资风险变动分析表 单位: 年 年 差异(比重) 项 目 比 比比重升降 年初数 期末数 平均数 年初数 期末数 平均数 重 重 差 幅度 20 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 流动负 债长期 负债负 债合计 所有者 权益融 资总额 制表:财务部经理 注:表中平均数还可以采用按月、季平均的方式计算，这样更精确。 资本结构弹性总托分析表 单位:元 21 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 项 目 年初数 年末数 差异 流动负债 弹 长期借款 性 应付债券 融 未分配利润 资 盈余公积(公益金) 弹性融资合计 非 长期应付款 弹 实收资本 性 资本公积 融 盈余公积(非公益金部分) 资 弹性融资合计 总融资 融资合计 弹性融资合计 资本结构弹性( ) 弹性 融资合计 制表:财务部经理 22 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 应收应付项状况控制表 年 月 日 单位: 应收账款: 应付账款: + 昨日余额 昨日余额 + 本日销货 — 本日发票付账 + 本日退货折让 — 折让退回 现金销货 — 支付票据 — 货款收回 支付现金 — 本日余额 本日余额 应收票据 应付余额 昨日余额 张 昨日余额 张 本日收入 +张 本日支付票据 +张 本日兑现 —张 本日到期 —张 本日余额 张 本日余额 银行别 昨日结存 本日存入 本日支出 本日结存 明日应付额 23 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 核准: 复核: 制表:会计 项目经营状况综合评价表 上期 本期 本期 与上期与目标指 标 单 位 权 数 实际数 目标数 实际数 比评分 比评分 (一)经营收益 % 1、资产报酬率 % 2、销售利润率 3、人均利润率 元/人 (二)经营安全 % 1、开发产品实销率 % 2、优质率 3、资产负债率 % (三)经营效率 % 1、投资回报产率 % 2、固定资产利用率 % 3、原材料利用率 (四)经营周转 % 1、开发产品销售率 2、存货周转率 次数 3、应收账款周转率 次数 (五)经营发展 % 1、开发产品更新率 % 2、销售收入增长率 % 3、利润总额增长率 24 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 生产经营状况 制表:财务部经理 应收账款周转状况分析表 单位:元 项 目 年 年 年 赊销收入净额 应收账款年末余额 应收账款平均余额 应收账款周转(次数)率 应收账款周转天数 25 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 制表:会计 存货周转状况分析表 单位:元 项 目 年 年 年 销售成本 存货年末余额 存货平均余额 存货周转(次数)率 存货周转天数 26 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 制表:会计 流动资产周转状况分析表 单位:元 项 目 年 年 年 产品销售收入净额 流动资产年末余额 流动资产平均余额 流动资产周转(次数)率 流动资产周转天数 27 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 制表:会计 固定资产周转状况分析表 单位:元 项 目 年 年 年 销售收入净额 固定资产年末余额 固定资产平均净值 固定资产周转(次数)率 存货周转天数 28 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 制表:主管会计 总资产周转状况分析表 单位:元 项 目 年 年 年 销售收入净额 全部资产年末余额 全部资产平均净值 全部资产周转次数 29 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 制表:主管会计 项目投资效益分析表 年度 投资类别 完成程度 估计收益状况 投资项目名预算已支项对 称 投资付费目外财其收益回收收益% 已完 金额 及说明 费用 用 开投务 他 期 年限 率 发 资 1 2 3 4 5 30 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 6 7 8 9 10 合计 制表:财务部经理 资金运用月报表 月份: 年 月 前月累计 本 月 份 累 计 摘 要 备注 预算 实绩 预算 实绩 差额 预算 实绩 差额 上 月 转 入 销售转入 应收账款回收 收 票据兑现 抵押借款 票据催收 私人借款 入 合 计 长期借款 借 短期借款 款 偿 支 还 小计 材 料 滞 采购品 销出 费 用 偿 设 备 还 31 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 小 计 购买材料 支付采购品 费 用 小 计 支付利息 固定资产购入 下月转入 制表:主管会计 费用支付月报表 月份: 年 月 年 月 日 本月支付额 累 计 项备注 管理费销售费财务费目 管理费用 销售费用 财务费用 合计 合计 用 用 用 人 事 费 计 福 利 费 计 交 通 费 计 交 际 32 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 费 计 消 耗 品 计 等 保 险 费 计 等 广 告 费 计 其 他 计 合 计 制表:会计 销售收入月报表 月份 日 期 说 明 单号产品面积客户 单价 金额 备注 2码 名称 (M) 现应单兑月 日 销 收 据 现 33 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 合 计 审核: 填表: 借款余额月报表 月份 年 月 年 月 日 短期借款 借款处 长期借款 贴现票据 合计 短期借 抵押借款 存款抵押 合 计 34 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 存货月报表 类别—— 期初存货 本期进货 本期出库 本期结存 存货名称 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 35 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 合计 审核: 填表:会计 收支日报表 年 月 日 表14 收 入 支 出 凭单 支票 凭单 支票 摘要 现金 金额 摘要 现金 金额 号码 日期 号码 日期 36 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 审核: 填表:出纳 预付款申请表 37 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 日期: 申请部门: ? 工程管理部 ? ? ? 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 ? 次付款 ? 金 额: 申请依据说明: 批准日期: 总经理 经理 主管 申请人 会计 付款 销售费用设定表 部门: 年度: 单位:元 38 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 各 月 费 用 拟 定 数 年实年费十十科 目 一二三四五六七八九十发数 用额 一二月 月 月 月 月 月 月 月 月 月 月 月 外销费用 变 内销费用 动 费 用 小 计 用人费用 间接人工 教育训练费 服装费 设备费用 折 旧 修护费 保险费 税 金 租金支出 业务费用 固交际费 定邮电费 费 交通费 用 文具印刷 杂项购置 差旅费 伙食医药费 水电费 其他费用 广告费 呆账损失 样品赠送 其 他 小 计 合 计 制表: 会计: 39 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 管理费用设定表 部门: 年度: 单位:元 各 月 费 用 拟 定 数 年实年费十十科 目 际发一二三四五六七八九十用额 一二生数 月 月 月 月 月 月 月 月 月 月 月 月 工资 福利费 办公费 差旅费 折旧费 修理费 低值易耗品摊销 工会经费 职工教育经费 劳动保险费 咨询费 审计费 税金 诉讼费 技术转让费 技术开发费 无形资产摊销 业务招待费 开办费 计提的坏账准备 计提的存货跌价准备 存货盘亏损失 其他管理费用 董事报酬 自由捐赠 各项摊提 合 计 40 无忧商务网( www.5ucom.com)百万管理资料下载平台 制表: 会计: 41