财务收支审计实施方案

财务收支审计实施 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 方案一:财政出入审计实施方案 为深切贯彻十八大会议精力，当真落实《英山县中持久教育鼎新和成长规划纲要(20xx-2020)》关于增强教育经费利用治理，严酷执行国度财务资金治理法令轨制和财掮客律，增强对教育经费投入和利用的监视查抄和审计的要求，周全增强中小黉舍财政治理，现就县教育局2013年工作要点中 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 财政治理，成立完美的内审和监管机制机制放置，特制订本审计工作实施方案。 一、指导思惟 以科学成长不雅为指导，以规范治理、办事指导为宗旨，依据教育部《教育系统内部审计工作划定》要求，对峙客不雅公道、脚踏实地的原则，对黉舍财政出入的真实性、正当性、效益性进行依法审计，客不雅公道地评价黉舍负责人及财会人员在黉舍财政治理工作中的业绩及不足之处，并提出整改定见。进一步增强黉舍财政治理，促进黉舍规范财政出入行为。 二、审计对象和规模 乡镇中小学(完全小学以上)、县直黉舍及高中20xx年度财政出入环境(管帐年度区间:xx个月，并与2011年度财政出入审计的管帐区间跟尾)，包罗黉舍食堂和从属幼儿园、学前班经费出入及黉舍往来金钱结算环境，以及黉舍各项财政治理轨制成立和和环境，需要时追溯延长到以前年度。 三、审计攻略 1、周全领会被审计黉舍的根基环境，摸清家底，把握黉舍资产和欠债的真实环境。 2、审计20xx年度财政出入环境。查看黉舍是否严酷按照国度有关政策划定组织各项收入，各项收费是否严酷执行国度划定的收费规模和尺度;各项支出是否严酷执行国度及上级主管部分有关财政规章轨制划定的开支规模和开支尺度。查看黉舍的各项出入管帐处置是否正当、合理，管帐核算是否合规，有无虚列虚报、违反划定发放钱物和其他违纪违规问题;查看各类专项资金的核算是否合规，是否专款专用。 3、审计20xx年度食堂财政环境。查看黉舍食堂材料物品的成本核算是否规范，充刷卡额是否全额纳入账上核算，伙食收入和营养津贴资金的管帐处置是否规范。 4、审计20xx年年关工资兑现的落实环境。 5、查抄黉舍财政治理轨制的成立和执行环境，以及遵守财经律例轨制环境;查看黉舍出入预算打算和化债方针方案。 四、组织实施 为顺遂完成审计工作使命，成立两个审计小组，别离由胡卫东、陈世平为审计小组组长，审计人员按照工作需要从教育系统兼职内审员中抽调，具体人员姑且 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 。各审计小组负责组织实施审计的各项具体工作，分校出具审计陈述。对审计查出的问题期限督促整改落实。 五、工作规律及要求 1、各黉舍要做好审计相关的预备工作，并按时接管审计;为审计小组供给需要的工作前提，确保审计工作顺遂进行。 2、审计小组在实施审计前，先下发审计通知书，审计结束后按规范要求编制审计工作草稿，实时出具审计陈述。全数审计工作结束后，应将相关资料整理汇总，写出版面陈述材料。 3、审计人员在审计过程中必需按照客不雅公道、脚踏实地的原则，对峙规范审计与办事指导相连系。严酷执行《教育系统内部审计工作划定》的内部审计工作法式，严守审计工作规律。 4、审计工作时代，必需严酷遵守中心八项划定、六项禁令的有关要求。 六、审计活动举办时间及放置 审计工作从20xx年3月下旬举行，分组分阶段进行，具体到校活动举办时间以书面内审通知书中的审计活动举办时间为准。 第一阶段:6月底前完成县直黉舍及部门乡镇中小黉舍的年度财政出入审计工作。具体放置: 3月完成温泉小学、特讲授校的年度财政出入审计; 4月完成长冲高中、尝试小学、一中以及南河镇3所(中学、中间小学和完全小学各1所)共6所黉舍的年度财政出入审计; 5月份完成县直幼儿园、二程中学、雷高以及雷店镇3所(中学、 中间小学和完全小学各1所)共6所黉舍年度财政出入审计; 6月份完成理工、尝试中学、思源黉舍、以及孔坊乡3所(中学、中间小学和完全小学各1所)共6所黉舍的年度财政出入审计; 第二阶段:11月底前，完成其余乡镇中小学20xx年度财政出入审计工作。此中: 9月份完成杨柳、陶河等二乡镇中学及中间小学和完全小学各1所共7所黉舍的年度财政出入审计; xx月份完成草盘、金铺、红山等三乡镇中学、中间小学和完全小学各1所共9所黉舍的年度财政出入审计; 11月份完成温泉、方咀等二乡镇中学、中间小学和完全小学各1所共6所黉舍的年度财政出入审计; xx月份汇总整理全县审计工作环境。 方案二:财政出入审计实施方案 为了当真落实《哈尔滨学院20xx年工作要点》，按时完成内部审计工作打算使命，哈尔滨学院审计处定于20xx年3月到8月开展哈尔滨学院2009年度财政出入审计工作。为了包管审计工作有序推进，特制订实施方案如下: 一、审计目标和依据 为了做勤学校各项财政轨制的督促落实工作，进一步规范各单元的经济行为，依据《中华人平易近共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的划定》、《教育系统内部审计工作划定》开展财政出入审计工作。 二、审计对象和规模 审计对象:校财政处及黉舍所属各预算单元。 审计规模:20xx年度财政出入环境。 三、审计攻略和重点 本次审计的首要攻略是校本级财政及黉舍所属各预算单元2009年度财政出入环境，审计重点如下: (一)校本级财政 1、内部节制轨制和法式是否健全、合理，是否有用执行。 2、收入是否正当、真实，是否实时、足额上缴和入账，有无坐收坐支环境，有无截留环境;对膏火、宿费没有足额上交的学生是否有监控和促缴办法。 3、支出是否正当、真实，是否合适国度财会轨制和黉舍有关治理划定。 4、预算执行环境若何。 5、有无侵犯、调用、私分资金和套取现金等问题。 6、往来金钱是否认期查对和催还，有无相关记实。 (二)黉舍所属各预算单元 1、收入是否正当、真实，有无坐收坐支环境，有无截留环境。 2、支出是否正当、真实，是否合适黉舍有关治理划定，是否有对地契位相关收款证实。 3、预算执行环境若何。 4、有无侵犯、调用、私分资金和套取现金等问题。 5、经费利用环境是否认期公开，公开是否实时、周全、真实、规范。 四、审计体例 本次审计采纳送达审计与当场审计相连系的体例进行。 五、审计工作法式和日程 本次审计工作从20xx年3月举行，到20xx年8月结束，具体分以下几个阶段进行: (一)审计预备阶段(20xx年3月xx日前): 1、按照《哈尔滨学院20xx年工作要点》和内部审计工作打算的 放置确立审计项目，在审前查询拜访的根本上制订审计实施方案，确定审计小组及其成员分工，明白审计方针及重点，放置各阶段审计使命和实施活动举办时间。 2、向被审计单元送达审计通知书，采集审计资料。 (二)审查阐发阶段(20xx年3月11日到20xx年7月xx日): 按照审计实施方案，针对审计攻略和重点，采用合适性测试和本色性测试的方式，审查被审计单元内部节制轨制和法式设计的恰当性及其运行的有用性;审查测试被审计单元财政出入的合规性，并在查抄测试的根本长进行阐发性复核。具体法式分两步实施: 1、审查管帐凭证、管帐账簿、管帐报表和有关内部节制轨制，并进行相关测试和评价。 2、针对第一步审查中发现的环境和问题，到各有关单元进行进一步询证，取得相关审计证据。 (三)总结陈述阶段(20xx年7月11日到20xx年8月31日): 1、审计员对审查阐发阶段形成的审计工作草稿进行阐发、总结， 形成审计陈述初稿。 2、审计组长复核审计工作草稿和审计陈述初稿。 3、审计小组与被审计单元互换定见。 4、综合以上环境，形成审计结论，作出审计决议，提出审计建议，最终完成审计陈述。 5、将审计陈述报送黉舍带领审批。 (四)督促落实阶段 按照经带领核准的审计决议和审计建议，督促被审计单元完成整改落实工作。 (五)审计终结阶段 工作完成后，将全数审计资料进行整理和归档。 六、审计分工 为顺遂完成审计工作使命，成立由孙志国担任组长，杨佳林、张伟为审计员的三人审计小组。审计组实施组长负责制，审计员按照组内分工履行工作职责，互相共同完成审计事项。具体分工如下: 审计组长:负责组织审计实施、复核审计工作草稿和审计陈述。 审计员:负责审计实施的各项具体工作，首要包罗:资料采集、审查资料、审计取证、编制审计工作草稿和审计陈述、督促整改落实、审计材料归档等。 七、审计工作规律和要求 审计人员在实施审计过程中必需严酷遵守内部审计准则的有关划定，按照本方案的日程放置如期完成审计工作使命，在工作中做到自力、客不雅、朴重、勤勉，连结清廉，保守奥秘，尽力践行内部审计人员职业道德规范的各项要求。 方案三:财政出入审计实施方案 按照我局200x年审计工作打算，审计组预备自二00x年蒲月二 十二日起对xx黉舍进行当场审计，现按照《中华人平易近共和国审计法》、《审计机关审计方案准则》、《xx省审计机关审计质量节制 实施细则 工程地质勘察监理实施细则公司办公室6S管理实施细则国家GSP实施细则房屋建筑工程监理实施细则大体积混凝土实施细则 》及审前查询拜访制订以下审计实施方案。 被审计单元根基环境 xx黉舍 法人代表:xxx 财政负责人:xx 单元经济性质:事业 财务财政附属关系:全额财务拨款 职责规模:负责xx适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。 经费来历:财务拨入及收取学生的杂费。 内设机构:内设政教处、教诲处。 自力核算部属机构:xxxxx。 总人数:xx 在职人数(财务供给):xx 在职人数(非财务供给):xx 离退休人数:xx 二、财政机构设置及管帐核算体例 200x年x月管帐核算工作交由xx管帐治理中间核算。设立财政联络员1名，备用金报帐制,审定备用金5000元。 管帐政策及相关内控环境:采用《事业单元管帐轨制》。 审计方针 经由过程对x校200x5年度的财政出入环境进行审计，首要是核实财政出入及帐内、外欠债环境，以澄清家底。周全把握财政出入及相关经济活动真实性、正当性及重大经济项目标决议 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 、 实施和内节制度的执行环境。揭露黉舍管帐信息、资产质量、重大经济决议计划等方面的违规、违纪甚到违法行为;并按照审计环境提出合理化建议，促进黉舍进一步增强财政治理和加强遵纪守法意识。 审计对象和规模 x校200x年度财政出入环境，有关重大事项将追溯或延长前后年度。 审计主要性简直定及审计风险的评估 确定主要性程度为总收入的0.5%，总支出0.5%。可接管审计风险xx%，固有风险80%，节制风险50%，则查抄风险为25%。 审计攻略和重点 审计的攻略: 1.学杂费出入环境进行审计 ?是否按照物价部分审定的尺度收取，有无乘车收费的环境、代 收费部门有无多收少付的现象。 ?各项收入是否实时、足额按照划定上缴，有无截留、坐支收入环境，有无扩大收费规模、乱收费问题;有无暂存暂付中进行收付核算，逃避监视的问题。专项资金是否做到专款专用，有无挤占调用教育专项资金的现象。 2.自筹资金审计 ?自筹资金的来历是否合适国度有关划定，有无违反划定乱摊派、乱收费，有无存在学期中收费或集资不入帐而私设小金库问题。 ?自筹资金的利用是否合规，有无资金利用不妥，损掉华侈问题。 3.对财富物资的下列攻略进行查抄 ?物资的治理是否严酷执行验收、领用、保管、调拨、挂号轨制，是否帐实相符; ?国有资产有无被无偿占用和流掉等问题。 4.上述未反映的其他财政方面的问题。 审计的重点: 1、学杂费收取环境。 2、专项资金的利用环境。 七、步调与方式 1、搞好审前查询拜访，领会被审单元根基环境。 2、组织参审人员进修，熟悉被审单元应执行的财经律例、核算法子。 3、提前3天向被审单元送达审计通知书。 4、按审计方案确定的攻略实施审计，起首召开进点会议，然后监盘现金，银行存款要逐笔进行查对，编制银行存款调节表，按照人员分工对各审计项目进行具体的审查。单元的财政出入环境审计运用的常规审计方式;审计年度相关指标完成环境审计，选用统计指标跟踪法和审计抽样法进行。当真编写审计工作草稿， 收集证据，并对审计工作草稿汇集整理。 5、审计组组长收集审计工作草稿后，编撰审计陈述，审计陈述由审计小构成员集体会商，当真审核、汇总形成审计陈述初稿，收罗被审计单元的定见后，草拟正式审计陈述和审计决议书，送交法制部分复核，由局审务会议核定，研究评价定见和需要作出处置惩罚的事项，最后向xx当局提交审计陈述，并抄送相关部分。 工作要求及规律 工作要求: 1、依法审计，按法定法式进行; 2、当真审查管帐资料、相关文件及现金、什物等，有关方面必需共同; 3、按划定取证; 4、留意听取被审计单元及人员定见、建议; (二)、审计工作规律: 1、禁绝接管被审单元放置的就餐和宴请。 2、禁绝由被审计单元放置住宿。 3、禁绝随意利用被审计单元的驾车出行东西。 4、禁绝加入被审计单元放置的活动和用公款付出的营业性场合的娱乐、联欢等活动。 5、禁绝接管被审单元以任何名义赐与的钱、物和有价证券。 6、禁绝向被审计单元提出与审计工作无关的要求。 九、预定的审计工作起讫日期: 1、发送审计通知书活动举办时间:5月18日 2、预定实施现场审计活动举办时间:5月22日6月3日 3、复核和汇总活动举办时间:6月4日6月6日 4、编写审计陈述活动举办时间:6月7日6月9日 5、收罗被审计单元定见活动举办时间:6月xx日 6、采纳被审计单元定见并点窜审计陈述活动举办时间:6月20日 7、向审计机关提交审计陈述活动举办时间:6月21日 8、代拟审计结论性文书活动举办时间:6月23日 十、审计构成员分工 xxx(分担带领):协调与被审计单元关系。 xxx(部分负责人):复核审计证据、陈述。 xxx(审计组组长): 1、负责往来金钱的审计监视，首要对暂存款、暂付款、其他应收款、其他应付款进行审计。 2、负责对对被审单元部属自力核算单元即各村小的财政出入进行抽样审计。 3、复核审计工作草稿，并撰写审计陈述及决议。 4、审计档案的立卷归档。 xxx(审计构成员):负责对资金审计监视，首要是对事业收入、事业支出、与上级往来及节余各项目进行审计。