税法(2016)第13章税收征收管理法课后作业课案

税法(2016) 第十三章税收征收管理法课后作业 一、单项选择题 1. 下列属于税收征收管理的税务行政主体的是()。 A.人民政府 B.税务机关 C.纳税义务人 D.财政局 2. 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当自项目 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 或 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 签订之日起()日内,向()税务机关申报办理税务登记,税务机关发放临时税务登记证及副本。 A.30,项目所在地 B.45,项目所在地 C.30,机构所在地 D.15,机构所在地 3. 纳税人提交的证件和资料齐全且税务 登记表 调解登记表下载应聘登记表下载调解登记表下载调解登记表下载调解登记表下载 的填写内容符合规定的,税务机关应()办理并发放税务登记证件。纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定的,税务机关应当场通知其补正或重新填报。 A.当日 B.7日内 C.10日内 D.15日内 4. 下列关于变更税务登记的说法中,不正确的是()。 A.税务机关应当于受理当日办理变更税务登记 B.纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的,税务机关按变更后的内容重新发放税务登记证件 C.纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的,税务机关不重新发放税务登记证件 D.纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的,税务机关不重新发放税务登记证件 5. 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当在项目完工、离开中国前()内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A.10日 B.15日 C.30日 D.45日 6. 纳税人被列入非正常户超过()的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效,其应纳税款的追征仍按《征管法》及其《实施细则》的规定执行。 A.1个月 B.3个月 C.6个月 D.12个月 7. 根据税收征收管理法律 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 的有关规定,凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法,按税务机关的规定,自领取税务登记证件之日起()日内,及时报送主管税务机关备案。 A.10 B.15 C.30 D.60 8. 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限,除另有规定者外,应当保存()。 A.6个月 B.1年 C.10年 D.15年 9. 下列各项中,不属于税收强制执行措施适用范围的是()。 A.从事生产经营的纳税人 B.扣缴义务人 C.纳税担保人 D.非从事生产经营的纳税人 10. 某运输公司按照规定,应于2016年1月15日之前缴纳增值税30万元,但运输公司却迟迟未缴。税务机关责令其在当年1月30日之前缴清税款,并按规定加收滞纳金。运输公司于2月26日才缴清税款,根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关应加收滞纳金()万元。 A.0.63 B.0.6 C.37.8 D.0.62 11. 对于欠缴税款的纳税人,欠缴税款数额在()以上的,在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。 A.1万元 B.3万元 C.5万元 D.10万元 12. 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过();重大案件需要延长的,应当报()批准。 A.6个月;国家税务总局 B.3个月;国家税务总局 C.6个月;县以上税务局 D.3个月;县以上税务局 13. 《征管法》第六十九条规定:“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向()追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款()的罚款。 A.纳税人;50%以上5倍以下 B.纳税人;50%以上3倍以下 C.扣缴义务人;50%以上5倍以下 D.扣缴义务人;50%以上3倍以下 14. 根据《征管法》的相关规定,下列说法不正确的是()。 A.纳税人通过提供虚假的证明资料等手段,骗取税务登记证的,处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款 B.扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的,税务机关应当自发现之日起5日内责令改正,并可处以2000元以下的罚款 C.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处5万元以下的罚款 D.对骗取国家出口退税款的,税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税 15. 纳税人或纳税担保人的下列财产,可以抵押的是()。 A.土地所有权 B.学校的教育设施 C.抵押人依法有权处分的国有房屋和其他地上定着物 D.依法定程序确认为违法、违章的建筑物 二、多项选择题 1. 下列各项中,适用《征管法》的有()。 A.城市维护建设税 B.教育费附加 C.关税 D.印花税 2. 下列纳税人中,无需办理开业税务登记的有()。 A.国家机关 B.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩 C.个体工商户 D.从事生产、经营的事业单位 3. 根据《征管法》的相关规定,下列说法正确的有()。 A.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日 起30日内申报办理税务登记 B.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的,应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记 C.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的,应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记 D.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承租人,应当自承包承租合同签订之日起15日内,向发包人所在地税务机关申报办理税务登记 4. 纳税人发生的下列情形中,应办理注销税务登记的有()。 A.纳税人因经营期限届满而自动解散 B.企业经营地点从北京市海淀区搬到西城区 C.企业改变法人代表 D.企业资不抵债而破产 5. 根据我国税收征管法的规定,下列表述中正确的有()。 A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿 B.除另有规定外,有关涉税资料的保管期限为10年 C.外商投资企业的会计记录可以不使用中文 D.账簿、会计凭证和报表,应当只使用中文 6. 下列关于纳税人纳税申报管理有关规定的说法中,正确的有()。 A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的,无需办理纳税申报 B.纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照纳税规定办理纳税申报 C.纳税人因特殊情况,不能按期进行纳税申报的,经县以上税务机关核准,可以延期申报 D.邮寄申报以到达税务机关的日期为实际申报日期 7. 根据税收征收管理法律制度的相关规定,下列关于发票管理的说法中,正确的有()。 A.对无固定经营场地或者 财务制度 财务制度下载工厂财务制度及流程企业财务制度财务制度模板范文财务制度 不健全的纳税人,不得领购发票 B.发票可以跨省、自治区、直辖市使用 C.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制 D.开具发票后发生销售折让的,在收回原发票并证明“作废”后,重新开具发票 8. 实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行()等申报纳税方式。 A.简易申报 B.简并征期 C.按次申报 D.汇总申报 9. 根据《征管法》的规定,减免税分为()。 A.核准类减免税 B.备案类减免税 C.报批类减免税 D.审批类减免税 10. 纳税人有下列()情形的,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过3个月。 A.因地震灾害导致企业房屋倒塌、货物毁损,无法正常经营 B.企业经营亏损,导致当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款 C.因企业法人携带大量资金出逃,企业经营陷入混乱 D.因企业经营亏损,导致当期货币资金减少80% 11. 纳税人发生的下列情形中,税务机关有权核定其应纳税额的有()。 A.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,在限期内申报的 B.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的 C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 D.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的 12. 下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中,正确的有()。 A.税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人 B.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,经批准后可以采取税收保全措施 C.税务机关采取税收保全措施时,可以通知纳税人开户银行冻结其全部存款 D.税务机关采取税收保全措施时,必须先经县以上税务局(分局)局长批准 13. 下列各项中,属于税务检查的形式有()。 A.重点检查 B.分散性检查 C.集中性检查 D.综合性检查 14. 根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税务机关有权进行税务检查的有()。 A.到纳税人的生活场所或货物存放地检查纳税人应纳税的商品 B.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料 C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄、应税商品、货物或者其他财产的有关单据凭证和资料 15. 根据税收征收管理法的有关规定,下列关于纳税人税收法律责任的说法中,正确的有()。 A.纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款 B.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《征管法》规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的,税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票 C.对于税务机关作出的处罚额在2000元以下的行政罚款,可以由税务所决定 D.税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款 答案解析 一、单项选择题 1. 【答案】 B 【解析】 税务行政主体是税务机关。 【知识点】税收征收管理法的遵守主体 2. 【答案】 A 【解析】 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关发放临时税务登记证及副本。 【知识点】税务登记管理 3. 【答案】 A 【解析】 纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税务机关应当日办理并发放税务登记证件。纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定的,税务机关应当场通知其补正或重新填报。 【知识点】税务登记管理 4. 【答案】 D 【解析】 选项D:纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的,税务机关按变更后的内容重新发放税务登记证件。 【知识点】税务登记管理 5. 【答案】 B 【解析】 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当在项目完工、离开中国前15日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 【知识点】税务登记管理 6. 【答案】 B 【解析】 纳税人被列入非正常户超过3个月的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效,其应纳税款的追征仍按《征管法》及其《实施细则》的规定执行。 【知识点】违反税务管理基本规定行为的处罚 7. 【答案】 B 【解析】 凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法,按税务机关的规定,自领取税务登记证件之日起15日内,及时报送主管税务机关备案。 【知识点】账簿、凭证管理 8. 【答案】 C 【解析】 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限,除另有规定者外,应当保存10年。 【知识点】账簿、凭证管理 9. 【答案】 D 【解析】 强制执行措施的适用范围仅限于未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,经责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的从事生产、经营的纳税人。需要强调的是,采取强制执行措施适用于扣缴义务人、纳税担保人,采取税收保全措施时则不适用。 【知识点】税收征收管理法的遵守主体 10. 【答案】 A 【解析】 加征滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日(1月16日)起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日(2月26日)止,从1月16日至2月26日,一共是42日。税务机关应加收滞纳金=30×0.5‰×42=0.63(万元)。 【知识点】违反税务管理基本规定行为的处罚 11. 【答案】 C 【解析】 对于欠缴税款的纳税人,欠缴税款数额在5万元以上的,在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。 【知识点】税务管理 12. 【答案】 A 【解析】 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的, 应当报国家税务总局批准。 【知识点】税务检查 13. 【答案】 B 【解析】 《征管法》第六十九条规定:“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。 【知识点】法律责任 14. 【答案】 B 【解析】 选项B:扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的,税务机关应当自发现之日起3日内责令改正,并可处以1000元以下的罚款。 【知识点】法律责任 15. 【答案】 C 【解析】 选项ABD均属于不得作为抵押的财产。 【知识点】纳税担保试行办法 二、多项选择题 1. 【答案】 A, D 【解析】 《征管法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理,因此,选项AD正确。 【知识点】税收征收管理法的适用范围 2. 【答案】 A, B 【解析】 开业税务登记的纳税人分为以下两类:(1)领取营业执照从事生产、经营的纳税人,包括:①企业,即从事生产经营的单位或组织,包括国有、集体、私营企业,中外合资合作企业、外商独资企业,以及各种联营、联合、股份制企业等。 ②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所。 ③个体工商户。 ④从事生产、经营的事业单位。 (2)其他纳税人,前款规定以外的纳税人,除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外,也应按规定办理税务登记。 【知识点】税务登记管理 3. 【答案】 A, B, C 【解析】 选项D:有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承租人,应当自承包承租合同签订之日起30日内,向其承包 承租业务发生地税务机关申报办理税务登记,税务机关发放临时税务登记证及副本。 【知识点】税务登记管理 4. 【答案】 A, B, D 【解析】 选项C应办理变更税务登记。 【知识点】税务登记管理 5. 【答案】 A, B 【解析】 选项CD:账簿、会计凭证和报表,应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。 【知识点】账簿、凭证管理 6. 【答案】 B, C 【解析】 选项A:纳税人在纳税期内没有应纳税款的,应当按照规定办理纳税申报;选项D:邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。 【知识点】纳税申报管理 7. 【答案】 C, D 【解析】 选项A:对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人申请领购发票,主管税务机关有权要求其提供担保人,不能提供担保人的,可以视其情况,要求其提供保证金,并限期缴销发票;选项B:发票不得跨省、自治区、直辖市使用。 【知识点】账簿、凭证管理 8. 【答案】 A, B 【解析】 实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。 【知识点】纳税申报管理 9. 【答案】 A, B 【解析】 减免税分为核准类减免税和备案类减免税。 【知识点】税款征收制度,税款征收 10. 【答案】 A, B 【解析】 纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过3个月。特殊困难的主要内容包括:一是因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴 纳税款的。 【知识点】税务管理 11. 【答案】 B, C, D 【解析】 纳税人(包括单位纳税人和个人纳税人)有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;(5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。 【知识点】税款征收制度 12. 【答案】 A, D 【解析】 选项B:税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期之前,责令限期缴纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象的,税务机关应责令其提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取税收保全措施;选项C:税务机关采取税收保全措施时,可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款,而不是全部存款。 【知识点】税款征收 13. 【答案】 A, C 【解析】 税务检查的形式有:重点检查、分类计划检查、集中性检查、临时性检查、专项检查。 【知识点】税务检查 14. 【答案】 B, C, D 【解析】 选项A:税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产,检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。 【知识点】税务检查 15. 【答案】 A, B, C 【解析】 选项D:税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者 少缴税款50%以上3倍以下的罚款。【知识点】法律责任