首页 成本会计作业指导书

成本会计作业指导书

举报
开通vip

成本会计作业指导书成本会计作业指导书 双胞胎集团 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 目 录 一、 岗位描述……………………………………第1页 二、 岗位职责……………………………………第1-2页 三、 岗位工作目标和工作内容„„„„„„„第2-3页 四、 实操细则„„„„„„„„„„„„„„第3-66页 收集报表、单据„„„„„„„„„„„„„„„„„„第4-5页 审核报表、单据„„„„„„„„„„„„„„„„„„第5-19页 做好四张日清表„„„„„„„„„„„„„„„„„„第19-22页 跟踪好筒仓...

成本会计作业指导书
成本会计作业指导书 双胞胎集团 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 目 录 一、 岗位描述……………………………………第1页 二、 岗位职责……………………………………第1-2页 三、 岗位工作目标和工作内容„„„„„„„第2-3页 四、 实操细则„„„„„„„„„„„„„„第3-66页 收集报表、单据„„„„„„„„„„„„„„„„„„第4-5页 审核报表、单据„„„„„„„„„„„„„„„„„„第5-19页 做好四张日清表„„„„„„„„„„„„„„„„„„第19-22页 跟踪好筒仓、油罐„„„„„„„„„„„„„„„„„第23页 盘点成品1次/周、巡视各类存货1次/周„„„„„„„第23-24页 369成本信息报表„„„„„„„„„„„„„„„„„第24-25页 K3出月成本36步„„„„„„„„„„„„„„„„„第26-27页 K3结账对账三步曲„„„„„„„„„„„„„„„„第27页 出月成本前关键控制点„„„„„„„„„„„„„„第27-29页 K3成本核算系统出成本操作步骤„„„„„„„„„„第29-39页 K3月末会计凭证处理„„„„„„„„„„„„„„„第40-50页 填报集团各类关于成本分析报表„„„„„„„„„„.第51页 更新K3系统物料吨费用„„„„„„„„„„„„„„第51页 整理并装订好上月各类票据„„„„„„„„„„„„„第51页 到车间、仓库核查基础数据„„„„„„„„„„„„„第51页 纳税及报送各类年部报表„„„„„„„„„„„„„„第51页 核算生产工人工资„„„„„„„„„„„„„„„„„第52页 做好票据领用、缴销登记„„„„„„„„„„„„„„第52页 维护好K3系统成本资料设置„„„„„„„„„„„„第52-66页 对仓储及车间部门做好业务培训„„„„„„„„„„„第67页 每季测试原料损耗„„„„„„„„„„„„„„„„„第67页 每年盘点固定资产„„„„„„„„„„„„„„„„„第67页 五、 本岗位应熟知的集团 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 文件…………..第68页 - 1 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 (一) 岗位描述 1.1 岗位名称:成本会计。 1.2 工作概述:负责公司日成本、369成本信息、月成本核算、分析,核算生产人员工资,做 好存货管理的引导者。 1.3 岗位关系:主要与财务经理、成品保管、原料保管、五金保管、车间班长、生产经理、生 产内勤、机修等对接。 1.4 特殊要求:熟悉饲料生产加工流程。 1.5工作权限:培训仓储保管业务及车间班组长电脑应用水平。 1.6 职业资格:具有会计上岗证,会操作会计软件,责任感强,敢管敢说。熟练应用办公软件。 (以EXCEL为主) 1.7 工作考核:月考核满分100分,日常考核占70%,月重点工作考核占30%。 1.8岗位潜能:是内部培养财务经理的摇篮之岗。 (二) 岗位职责 2(1 设置维护好与成本相关的系统基础资料。 2(2 每日审核好领料单、调拨单、产成品入库单、配方BOM单、五金入出库单、促销品出 入库单、其他出入库单。 2(3 每日做好日利润表数据分析。 2(4 做好369成本信息表。 2(5 做好存货管理及月末盘点盈亏分析。 2(6 月初做好产量核对和录入、费用归集和录入。 2(7 月初做好费用分配和成本计算及成本分析。 2(8 做好成本账务处理。 (三) 岗位工作目标和内容 3.1工作目标:及时提供准确的成本信息及成本费用数据,跟踪好存货管理确保账实相符。 3.2 工作内容:如下表, 工作时点 序工作内容 号 每天要做的事 1 收集前一天的生产情况报表、成品入库单、销货清单、原材料外购入库(4件事) 单、换包记录单、回制料记录单、五金材料出入库单,促销品宣传品出- 2 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 入库单。 2 审核前一天的生产情况报表、成品入库单、销货清单、原材料外购入库 单、生产领料单、换包记录单、回制料记录单、五金材料出入库单,促 销品宣传品出入库单。 3 做好四张日清表,即:中控与理论差日清表、回制料日清表、损耗日清 表、原料包核对日清表。 4 每日跟踪大宗原料库存,在库存量少、筒仓及油罐清空好清点时,及时 进行盘点,并出据盘点报告。 每周要做的事 1 每周盘点成品一次,一个月四次。 (2件事) 2 每周巡视各类存货堆放,管理情况,是否严格执行集团的存货管理。对 积压库存的物料及时反馈。 每逢369要做的事 1 核算好369成本信息表。 每月1日至4日要做1 每月1日上午对原材料(含筒 仓)、废旧物资进行全面盘点,1日下午的事 4:00前作出盘点报告。 (12件事) 2 每月1日对原料计提损耗情况进行核对,1日前计算投入产出损耗率。 3 每月1日前计算车间仓包装袋、标签、小料损耗。 4 每月1与机修一同抄电表,并做好电费计提凭证;抄中控原料耗用量 与理论出库对比,并负责督促原料保管做完差异调整。 5 每月1日下班前,负责督促原料保管,完成车间仓回制料、半成品红字 还原单;复核好包装物、小料车间仓,K3差异调整单。 6 每月1日下班前,维护好其他入库单据,并生成凭证。更新出库单价, 维护好红字单据单价。 7 每月1日下班前,引入生产成本要素费用至成本核算模块。做总账当 月环模费用凭证,燃料出库凭证。 8 每月2日上午12:00前,计算完生产成本并生成原材、包装材料领用 凭证。 9 每月2日上午12:00前,完成生产成本、销售成本结转凭证。 10 每月3日上午前,完成经营分析会报表中,四项费用明细表中的制造 成本和成本附表二的数据填列。 11 每月3日下午下班前,协助生产部完成生产费用分析,需与财务口径一 致。 12 每月4日下班前完成集团上市报表、台账的填报。 - 3 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 每月5日要做的事 1 更新好K3系统物料里的吨费用。 (2件事) 2 整理并装订好上月各类票据,做好资料存档工作。 每月6日要做的事 1 每月6日后抽1小时,到仓库抽查3个原料库位及废旧编织袋账实情况。 (2件事) 2 每月6日抽1小时,到车间抽查回机料、中控数据、BOM单执行情况以 及电度信息。 每月7日要做的事 1 每月7日前及时准确报送外部所所需的报表。 (1件事) 每月12日要做的事 1 根据工资 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 计算上月车间人员工资,报财务经理审核。 (1件事) 每月不定期要做的事 1 做好原料、成品出入库单的领用、回收、保管、核对工作,并对库存情 (3件事) 况进行跟踪及时上报印制。 2 维护好K3系统成本资料新增修改等 3 做好本岗位6S工作。 每两个月要做的事 1 根据需求为保管、车间班长或其它人员做业务培训。 (1件事) 每季度要做的事 1 测试大宗原料玉米、小麦、鱼粉及其它原料流程损耗。 (1件事) 每年度要做的事 1 盘点车间固定资产。 (1件事) (四) 实操细则 ,, 4.1 收集报表、单据 单据种类 票据对接人 每天交票时间点 交票要求 生产情况报表 生产班长 8:30前 双方交接签名 成品入库单、销货清单 成品保管 9:30前 双方交接签名 换包出、入库单 成品保管 9:30前 双方交接签名 - 4 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 回机料出、库单 成品保管 9:30前 双方交接签名 促销品宣传品出、入库单 成品保管 9:30前 双方交接签名 五金出、入库单 五金保管 9:30前 双方交接签名 编织袋调拨单 编织袋保管 9:30前 双方交接签名 原料调拨单、回制料出库单 原料保管 14:00前 双方交接签名 原料外购入库单 原料保管 14:00前 双方交接签名 废编织袋出、入库单 原料保管 14:00前 双方交接签名 废料出、入库单 原料保管 14:00前 双方交接签名 收票注意要点: 1) 各类票据应在规定的时间内上交财务,延误上交的票据,一定是前一天或当天哪个环节出 现异常卡壳了。 2) 接票时,当面点清票据张数并双方在票据交接薄上签名。 3) 将签收的票据夹好,放在待处理抽屉,待收齐了当天所有票据一起审核。 4.2 审核报表、单据 4.21 票据原理及审核要求 单据种类 电脑位置 业务原理简述 需要完成的时间要求 动作 生产情况报表 K3-生产领料单 原材料领料单,根据配方和批次导做二级审核 当天审核前 入,包装物领料单,根据成品入库一天的单据 吨位和包装物配方手工录入。 成品入库单 K3-成品入库单 根据车间实际生产量及车间开具的做二级审核 当天审核前 入库单成品保管验收无误后手工录一天的单据 入。 销货清单 K3-销售出库单 销售出库单,由开票单自动生成,做二级审核 当天审核前 只有审核了的销售出库单,系统才一天的单据 会下账。 换包出、入库K3-其他入库单 成品需要更换包装的业务要有品管做二级审核 当天审核前 单 认定,其他库存转换的能过入库单一天的单据 红蓝字来替换。 回机出、入库K3-其他入库单 经品管认定不能对外销售,需要返做二级审核 当天审核前 单 回再生产的成品。 一天的单据 其他商品入库K3-其他入库单 促销品转入K3系统成品仓,进行销做二级审核 当天审核箭 单 售。 一天的单据 - 5 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 外购入库单 K3-外购入库单 购入预混料和成品直接做入库单、做二级审核 当天审核前 从供应商采购的原料,需检验的由一天的单据 采购检验申请单下推生成入库单, 不需检验的由采购订单下推生成入 库单。 编织袋调拨单 K3-调拨单 车间领用,用调拨的形式,从仓库做二级审核 当天审核 调到车间仓。 前一天的 单据 原料调拨单 K3-调拨单 按车间领用的包数*包重,用调拨的做二级审核 当天审核 形式,从仓库调到车间仓。 前一天的 单据 五金出、入库阿佳希五金AB类出入库单 分AB类管理,A类为价值较高的物做审核 当天审核 单 料,A类采取扫描仪,B类为易耗易前一天的 损的物料。 单据 促销品出、入阿佳希促销品出入库单 用于促销用的外购商品,在阿佳希做审核 当天审核 库单 系统管理 前一天的 单据 宣传品出、入阿佳希宣传品出入库单 宣传用的报纸等,在阿佳希系统管做审核 当天审核 库单 理 前一天的 单据 废编织袋出、台账 废旧编织袋的入库数,原料包管理勾对 当天审核入库单 的出库数。 前一天的 单据 废料出、入库台账 废料的认定要有品管签名确认 勾对 当天审核 单 前一天的 单据 4.22票据审核 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 及关键控制点 , 生产领料单 ――根据业务类型分三类:正常原料领料单、包装物领料单、膨化类原料领 料单。 路径:进入【供应链】?【仓存管理】?【领料发货】?【生产领料查询】,过滤条件每 天选二级审核人为空值,将当天要审核的前一天单据全部调出来。 4.221 【正常原料领料单】 『审核方法』:附图1,图9 步骤一:将要进行二级审核的前一天单据过滤出来,导出EXCEL。 - 6 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 步骤二:进入K3【供应链】?【仓存管理】?【查询分析】?【查询分析工具】?【车 间生产情况表按BOM查询】双击打开。 步骤三:将当天纸质生产情况表上的BOM单号和批次录入后确定,导出EXCEL。系统 每批次是1吨,各公司不同的混合机有1.5吨或2吨,要将生产情况表上的下料批 次还原成1吨/批次。 步骤四:用VLOOKUP函数,根据BOM和批次导出来的原料用量与原料领料单,通过物 料名称进行数量匹配,两列数据相减等于零,代表领料数据无误。 步骤五:八看,看领料数据,看物料名称,看发料仓库,看领料部门,看原料领用包数, 看成本对组,看电度信息,看备注档。 步骤六:审核无误后,进行二审,并将电脑单据号写在生产情况表上。 『审核要点』: A. 领料部门是否指定到车间,所指车间是否正确。 B. 物料名称是否正确。 C. 基本单位实发数量是否正确。 D. 发料仓库是否选对。 E. 成本对象组是否正确,是否有为空,是否有一张单据存在两个成本对象组。 F. 电度信息是否与生产情况表上相符,小数是否是句号。 G. 看备注档是否是从中控接口直接导入。 H. 看原料包数出库是否与生产情况表上的原料领用包数相符。 『关键控制点』:附图10 A. 领料部门只能是车间,而且领料的车间与产成品入库的车间要相符,如果是其他部门 月末无法进行原材料成本分配,因为没有可供分配的成本对象;如果对应是其他车间, 系统支持分配,但核算出来的成本不准确。 B. 发料仓库的对错,直接影响到原料库和车间仓的库存,调拨到车间仓的物料,在领料 出库时,发料仓库需是车间仓。 C. 成本对象组是归集原材料成本的识别码,没有成本对象组的原材料成本将做共耗费用 分摊到当月所有完工产量中去,错误的对本对象组,核算出来的成本不真实。 D. 检验理论用量是否正确,与生产情况表上的中控实际用量进行比较,实际用量与理论 用量差异控制在?5公斤/批次。 E. 原料包数出库数量,原料管制卡出库数,废旧编织袋的入库数 示意图: (图1,图10) 图1: - 7 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 步骤一:从 K3导出来的 生产领料单。 图2: 步骤二:进入 核对BOM用 量界面。 图3: - 8 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 步骤三:录入 BOM单号和 批次,批次要 还原成1吨/ 批次。 图4: 步骤三:录入 BOM单号和 批次后确定, 调出来的界 面,导出 EXCEL。 - 9 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 图5: 步骤四:用 VLOOKUP 函数,进行用 量匹配,两列 数据相减等 于零,OK~ 图6: 步骤五:看发 料仓库。 - 10 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 图7: 有问 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 步骤五:看成 本对象组。 有问题 图8: 步骤五:看电 度信息。 有问题 图9: 步骤五:看是 否有从中控 接口导入后 手工修改的 物料。 - 11 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 图10: A D C B E 4.222 【包装物领料单】 『审核方法』: 步骤一:将要进行二级审核的单据过滤出来,导出EXCEL。 步骤二:进入K3【供应链】?【仓存管理】?【验收入库】?【产品入库查询】,从产成 品入库界面过滤出同一期间的产成品入库序时薄,导出EXCEL,根据物料名称分类汇 总。 步骤三:再将两张表格相同品种的数量进行相减,5*8包装的要还原成编织袋8个小袋1个透 明袋,9张标签。包装物耗用实行定额消耗,入多少成品就应耗多少材料,多用部分算 损耗。 步骤四:五看,看理论领料用量,看领料部门,看发料仓库,看成本对象,看成本对象组。 步骤五:核对无误后,进行二审。 『审核要点』: A. 领料部门、物料名称与产成品入库量要相匹配。 B. 编织袋、标签用量与产成品入库量要相匹配。 C. 编织袋选成本对象。 D. 标签选成本对象组。 『关键控制点』: - 12 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 A. 属定额消耗的包装物领料单,要有相对应的成本对象或成本对象组。 B. 属定额外的消耗,根据车间仓盘点表差异,差异在报损审批后做相对应车间的领料单, 成本对象或成本对象组选物料对应的成本对象。这样避免不需用包装材料的膨化类产 品分配到包装物成本。各个品种间的包装成本更真实。 C. 尽量减少共耗费用。 4.223 【膨化类领料单】 『审核方法』: 步骤一:将要进行二级审核的膨化玉米出库的玉米领料单据过滤出来。 步骤二:将当天产成品入库的膨化玉米量与当天耗用的膨化玉米量核对,两者保持一致。 步骤三:将当天产成品入库的膨化玉米量除以0.942,检查玉米量是否正确。 步骤四:五看,看领料数据,看成本对象,看领料部门,看发料仓库,看电度信息。 步骤五:核对无误后,进行二审。 『审核要点』: A. 不能选成本对象组,只核对成本对象是否正确,生产膨化玉米的玉米出库都必须选成本对 象为“膨化类”。 B. 基本单位实发数量要通过膨化玉米的入库数量除以0.942来反推玉米出库数量。 C. 领料部门一定的膨化车间,发料仓库是否是实际仓库。 D. 保持K3膨化玉米零库存。 『关键控制点』: A. 膨化玉米的玉米出库是当天膨化玉米+膨化玉米用量*5.8,,计算出来的。每天要核 对,每月还要核对累计,看是否有计算错误造成玉米多出库或少出库。 B. 膨化玉米的成本核算方法,是采取分类法。电耗每天可不录入系统,月底抄总表把当 月的膨化主机和膨化粉碎机的电耗填在最后一张生产领料单中。 , 产成品入库单 ――根据业务类型分两类,车间正常产成品入库和膨化玉米入库。 路径:进入【供应链】?【仓存管理】?【验收入库】?【产成品入库查询】,过滤条件每天选二级审核人为空值,将当天要审核的前一天单据全部调出来。 4.224 【正常产成品入库单】 『审核方法』: 步骤一:将要进行二级审核的产成品入库单据过滤出来。 步骤二:对照保管交上来的产成品入库单上的电脑单据号与系统进行核对。 步骤三:对照系统和手工开具的产成品入库单,对各个品种进行一一勾对。 - 13 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 步骤四:六看,看入库数据,看品种名称,看交货单位、看生产班组、看环模编号、看收货仓库。 步骤五:核对无误后,进行二审。 『审核要点』: A. 交货单位是否有指定到车间,所指车间是否正确。 B. 物料名称、规格型号、公斤数、包数是否与手工入库单相符。 C. 环模编号是否正确。 D. 收货仓库是否正确 『关键控制点』: A. 颗粒料有环模,粉料没有环模。环模编号的正确与否关系到,环模付款质保金问题及 环模费用分摊计算错误。 B. 自制的产成品入在1,成品库,外购进来的入在2,成品库。以便查看库存时好区分 哪些是自制,哪些是分公司购入。 交货单位只能是生产领料单上的领料部门相对应的车间,这是进行月末成本核算的基 础,否则无法进行核算或核算错误 4.225 【膨化玉米入库单】 『审核方法』: 步骤一:将要进行二级审核的膨化玉米入库单据过滤出来。一般没有纸质单据。 步骤二:调出当天的生产领料单的膨化玉米用量,确保产成品入库量,当天用量。 步骤三:三看,看入库数据,看交货单位,看收货仓库。 步骤四:审核无误后,进行二审。 『审核要点』: A. 入库单的交货单位与生产领料单的领料部门,要相符,确保成本与费用相匹配。 B. 收货仓库直接选车间仓。 C. 数据的来源:取自生产情况报表各班生产的膨化玉米用量。 『关键控制点』: A. 确保系统膨化玉米零库存。 , 销售出库单 ,,由开票单自动生成。 路径:进入【供应链】?【销售管理】?【出库】?【销售出库单】,过滤条件每天选二级审核人为空值,将当天要审核的前一天单据全部调出来。 『审核方法』: 步骤一:将要进行二级审核的前一天销售出库单据过滤出来。 - 14 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 步骤二:核对保管交上来的纸质单据与K3系统销售出库单据张数。 步骤三:进入二次开发开票系统将相同期间的开票序时薄调出来。 步骤四:三看,看发货人是否签名,看纸质票据张数是否与K3系统一致,看销售出库的 总数量与开票系统的总数量是否一致。 步骤五:核对无误后,进行批量二审。 『审核要点』: A. 因为是系统自动生成,错误率一般较小,审核时注意票据张数。 B. 当天的出库总数量与二次开发开票系统当天的总数量要相符。 C. 发现有误,及时通知保管更改,并执行好基础数据管理规定。 『关键控制点』: A. 保证账账相符,账证相符,还要做到账实相符,对成品库要进行不定期抽盘。 , 换包出、入库单 ,,换包业务的出入库单据,用其他入库单,蓝红字单据实现。换包业务一般分三类,正常同一配方不同包装的品种间换包、赠料转卖料或卖料转赠料、原料包管理库存调整。 路径:进入【供应链】?【仓存管理】?【验收入库】?【其他入库】,过滤条件每天选二级审核人为空值,将当天要审核的前一天单据全部调出来。 『审核方法』: 步骤一:过滤入库类型包含:“换包入库”的单据,换进换出合计数量应为零。 步骤二:过滤入库类型包含:“库存转换”的单据,转出转进合计数量应为零。 步骤三:三看,看换包品种,看红蓝字单据合计,看换包手续是否符合规定。 步骤四:审核无误后,进行批量二审。 『审核要点』: A. 缺货换包必须经成品保管、换包人员、生产部经理或其授权人员签字确认,其他原因换包 需经成品保管、换包人员、现场品管员签字确认。 B. 各品种换进换出数量保持对等,合计为零。 『关键控制点』: A. 入库类型要选对,其他入库的单据一般较多,业务类型也较多,如果平时不维护好, 月底生成凭证选凭证模板,很困难。 B. 入库类型,属换包入库的,一定要有对应的换包记录单和纸质出入库单。 C. 入库类型,属库存转换的,一般没有要求保管提供纸质出入库单。 , 回机料出、入库单 - 15 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 ,,因过期等原因,经品管确认不能对外销售的产品,要进行再次返加工的产成品,通过其他入库单的蓝红单据来实现。 路径:进入【供应链】?【仓存管理】?【验收入库】?【其他入库】,过滤条件每天选二级审核人为空值,将当天要审核的前一天单据全部调出来。 『审核方法』: 步骤一:将入库类型包含“回机“的单据过滤出来。 步骤二:回机出入库单公斤数合计为零。 步骤三:三看,看回机料手续是否符合规定,看回机出库发货仓库,看回机入库收货仓库。 步骤四:审核无误后,进行二审。 『审核要点』: A. 回机料出库从成品库出,由成品保管做,以成品名称;回机料入库入原料库,由原料 保管做,以回机料名称,回机料名称以成品分类来定,属乳猪料做乳猪回机料,属浓 缩料的做浓缩回机料,属全价料的做全价料回机料,属禽料的做禽料回机料。 B. 成品回机的认定,要有品管部的回制单的签署意见,是同档回制,还是降档回制。 C. 要有纸质出入库单,要有车间生产经理,成品保管,现场品管,原料保管签字。 『关键控制点』: A. 入库类型不能混淆,一旦混淆给月底生成凭证工作带来很大麻烦。 B. 回机料要清楚回机原因,回机数量要进行控制,异常的要及时汇报给财务经理。 C. 车间回机料,不在此做业务处理。 , 其他商品入库单 ,,其他商品入库是指,促销品转入成品库进行销售时,通过其他入库单的蓝 字增加实仓库存,便于开票销售而用。 『审核方法』: 步骤一:将入库类型为空的单据过滤出来。 步骤二:打开前一天库存报表,看是否当天该品种库存为零。 步骤三:审核无误后,进行二审。 『审核要点』: A. 实仓促销品的库存应保持为零,当天要卖多少,就转入多少。 B. 这类单据,一般不需要纸质入库单。 『关键控制点』: A. 要进行销售的促销品通过其他入库单来做。 , 外购入库单 ,,外购成品和预混料手工录入入库单,其他外购材料都是从源单下推生成。 路径:进入【供应链】?【仓存管理】?【验收入库】?【外购入库查询】,过滤条件每- 16 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 天选二级审核人为空值,将当天要审核的前一天单据全部调出来。 『审核方法』: 步骤一:将要进行二级审核的前一天外购入库单据过滤出来。 步骤二:对照保管交上来的纸质入库一一勾对。 步骤三:勾对无误后,进行二审。 步骤四:审核完后,交给采购结算会计做结算。 『审核要点』: A. 外购入库单上的地磅净重,与附在后面的结算联过磅单上的净重是否相符。 B. 外购入库单的源单类型是否正确,需检验的源单是采购检验申请单,不需检验的源单 是采购订单,外购预混料和外购成品没有源单。 『关键控制点』: A. 外购原料是否及时办理入库程序,入库环节是否顺畅。 , 编织袋调拨单 ,,车间平时领用,从仓库做调拨单减少仓库库存,增加车间仓库存,车间 实际打包耗用的,再做生产领料单从车间仓下账。 路径:进入【供应链】?【仓存管理】?【仓库调拨】?【调拨单查询】,过滤条件每天选二级审核人为空值,调入仓库为车间仓,将当天要审核的前一天单据全部调出来。 『审核方法』: 步骤一:将要进行二级审核的前一天调拨单据过滤出来。 步骤二:四看,看调入仓库、看调出仓库、看调拨物料名称、看调拨数量。 步骤三:核对无误后,进行二审。 『审核要点』: 1. 调出仓库和调入仓库。 2. 调拨数量和物料名称。 , 原料调拨单 ,,除筒仓和油罐。从库位上拉到车间去的所有物料,全部按拉料包数,从 仓库调拨到车间仓。 路径:进入【供应链】?【仓存管理】?【仓库调拨】?【调拨单查询】,过滤条件每天选二级审核人为空值,调入仓库为车间仓,将当天要审核的前一天单据全部调出来。 『审核方法』: 步骤一:将要进行二级审核的前一天调拨单据过滤出来。 步骤二:四看,看调入仓库、看调出仓库、看调拨物料名称、看调拨包数和公斤数。 步骤三:核对无误后,进行二审。 - 17 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 『审核要点』: 1. 调出仓库和调入仓库。 2. 调拨数量和物料名称。 , 五金AB类出、入库单 ,,A类,使用扫描仪入出库:使用价值较高,并且便于粘贴条码,划分为A 类管理。如:轴承、环模、筛片、锤片等。 ,,B类,无需扫描仪入出库:使用价值低,易耗且不便粘贴条码的,划分为 B类管理。如:橡胶圈、罗丝、罗帽、柴油、扫帚、口罩、等。 路径:进入【阿佳希】?【五金管理A类或B类】?【五金出库单或入库单】 『审核方法』: 步骤一:进入阿佳希系统,将前一天的A类或B类入库单调出来。 步骤二:对准保管交上来的手工入库单进行数量、单价、验收人、验收是否合格核对。 步骤三:核对无误后,用红笔在单据上勾对,然后进行审批。 步骤四:进入阿佳希系统,将前一天的A类或B类的出库单调出来。 步骤五:对准保管交上来的出库单进行数量、领用班组、领料用途、领用人核对。 步骤六:核对无误后,用红笔在单据上勾对,然后进行审批。 步骤七:当天所有的五金出入库单审核完后,进行日期锁定。 『审核要点』: A. 单位价值高的五金配件作为A类管理,用扫描仪出入库。 B. 单位价值低易损耗的五金材料作为B类管理。 C. 每一个五金配件材料出库,都必需有领料用途,是月底做五金材料领用凭证归口费用 的依据。 D. 单价在50元以上的零配件、劳保用品出库,要有签呈,并有生产部经理签字。 E. 是否按照以旧换新的规定,进行发货。 『关键控制点』: B. 当月退回当月或以前月份领用的零配件,退回时实物没有任何损害程度,将视同新零配件 入库,作红字领用单冲回当月蓝字领用单,增加阿佳希库存。 C. 工具借用的,做好借用登记,月末归回。工具报废时一次性做出库。 D. 收回的五金配件等,保管做好废旧物资台账,成本会计不定期进行实地核查,做好监 督。 , 促销品出入库单 ,,分三种单据,虚仓入库单、虚仓出库单、虚仓调拨单。 路径:进入【供应链】?【仓存管理】?【虚仓管理】,过滤出前一天的出库单、入库单- 18 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 和调拨单。 『审核方法』: 1. 购入做虚仓入库单。 2. 发往办事处做虚仓调拨单。 3. 赠料转卖料做虚仓调拨单,从公司仓库调往外卖仓库。 4. 赠送出去,直接做虚仓出库单。 『关键控制点』: 1. 赠送或半价促销要有相应的促销方案。 , 宣传品出入库单 ,,用阿佳希系统管理好库存。 路径:进入【阿佳希】?【促销品系统】?【出或入库单】,过滤出前一天的出库单和入 库单。 『审核方法』: 1. 根据纸质单据和系统一一勾对。 『审核要点』: 1. 入库单注意单价,供应商名称写在备注档。 , 废编织袋出、入库单 ,,核对保管每天做的废旧编织袋出入库台账。 『审核方法』: 对准日期、编织袋品种规格、数量、交货车间班组,一一勾对。 『关键控制点』: 废编织袋入库数与当天原料领用包数,再结合原料包核对台账进行核对。 , 废料出、入库单 ,,核对保管每天做的废料出入库台账。 『审核方法』: 对准日期、过磅数量,交货车间班组,一一勾对。 『关键控制点』: 废料入库,必须有品管确认。 4.3 做好四张日清表 - 19 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 1) 中控与理论差日清表 2) 车间回制料日清表 3) 损耗日清表 4) 原料包核对日清表 1. 中控与理论差日清表 [操作方法]: 1. 将当天生产情况表上的实际用量和理论用量填列上表,差异和误差率已设置好 公式。 [误差 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ]: 1. 误差控制在批用量的?5公斤为正常。 [做好中控实际用量与理论配方用量差异表的重量性]: A. 每天进入直接材料成本的数据是理论用量数据,但实际上我们用量并不是这个 数,比这个标准值或多或少。这个差数成本会计要抓住,因为直接关系到产成品 的直接材料成本。 B. 如果这部分用量不出账,直接影响库存,造成大量账实不符。 C. 因为中控上的实际用量,在特殊情况下无法记录到实际用量,或从小料口投下去 的中控也无法取到数,所以要求中控员把这些异常数据当天记录好并报送财务。 D. 财务每天对实际用量与理论用量进行横向对比,这个差数是否正常至少能看出三 个问题,一:当天的配料没问题,品质得到保障;二:生产成本的准确性得到保- 20 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 障;三:盘点误差找到了差异原因。 E. 每天坚持核对跟踪,能及时发现问题,减少隐患,给成本管理指明了方向。 2. 车间回制料日清表 ,操作方法,: 1. 将当天生产情况表上的放出回料和加入回料填列上表,结余数设置好公式。 ,做好车间回制料日清表的重要性,: A. 车间回制是计算投入产出率的海棉垫,要严加管控。 B. 每天做好数据上的跟踪,更重要的是实地盘点核实。 C. 各个成本对象组的回制料使用情况要跟踪到底,如果放出的回制料用于其 它车间或其它成本对象组,平是要做好记录,月底还原回制料时,通过生 产领料单替换成本对象组,还原产成品实际材料成本。 3. 损耗日清表 - 21 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 ,操作方法,: 1、 将当天生产情况表上的原料用量、成品入库、放出回料、加入回料填列上表, 损耗率设置好公式。 [损耗标准]: 1、 浓缩料损耗控制在?3?为正常,全价料损耗控制在?6?为正常,乳猪料控 制在?8?为正常。整体损耗控制在?5?为正常。 ,做好车间损耗日清表的重要性,: A. 各个相同配方的投入产出损耗率正常,是月末出成本的前凑。只有确保投 入和产出配比生产成本才会正常。 B. 控制好每天的投入产出损耗率,可控制成品发错货与车间打包口之间隐蔽 性的问题。 C. 也可反映车间设备运行情况。 4. 原料包核对日清表 - 22 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 ,操作方法,: 1. 将当天生产情况表上的原料领用包数、废编织袋入库数量填列上表,车间结存设 置好公式。 ,做好原料包核对日清表的重要性,: A. 通过保证这条主线的清晰(理论上:原料管制卡的出库数,废旧编织袋的 入库数;废旧编织袋的入库数,昨天车间结存,今天领用的原料包数,当 天车间结存),可保证,原料墩位上的库存包数正确、废编织袋的入库数 不会少、车间里的暂存数透明化。 B. 通过管控好原料废袋子,做好环节监控。一、原料管制卡出库数是否正确, 确保库存准确。二、确保这个料确实是领到车间了。三、车间已耗用的空 袋子是否返回废料库。四、车间结存的是否与实际相符。 4.4 跟踪好筒仓、油罐 『跟踪方法』: 1. 平时和保管、现场品管员、中控员、车间班长、生产经理沟通好,避免多个筒仓 同是使用,一个筒仓只入不进做好记录,一个筒仓只出不进,当一个筒仓清完后, 由保管通知立即通知财务一起现场盘点。盘点方法参照:《盘点作业指导书》 2. 油罐和筒仓一样跟踪。 ,, 每周盘点成品一次 按照《盘点作业指导书》,对成品库全面盘点一次,并在K3保存好盘点方案,打印出来,保管、会计双方签字后存档。 每周巡视各类存货堆放及管理情况一次 对原材料库、成品库、编织袋库、促销品库、宣传品库、五金库、废旧编织袋库、废旧物资库、燃料库,进行全面巡视,并做好巡视登记。 巡视记录范本: - 23 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 ,巡视要点,: 1. 物料进库后24小时内挂管制卡。 2. 原料码放每层包数是否一致。 3. 成品每个品种每墩子包数是否一致。 4. 原料是否离墙30厘米打墩子。 5. 是否存在安全隐患。 ,, 369成本信息表编报目的:及时掌握原料以行情价和在库平均价计算出来的成本差异和利润空 间,给决策层领导提供参考依据。 369成本信息表报送时间:逢3、6、9日报送。 369成信息表报送对象:总裁办成员、邹艳山、华涛、陈衍明,郭乐东(全集团各公司的信息), 各公司的第一总经理(对等公司的信息) 369成本信息表编报原理:(具体如下) 一、收入: 1、开票底价=产品开票价—现折 (现折为标准现折,如:浓、乳(含人工乳)料:500元,全价料、禽料、鱼料:200元) 2、奖项=预提给予客户的奖励(包括月奖、专销奖、签呈等) 二、成本:(配方的录入数据是包含了损耗的数据) 1、行情配方成本=当天配方*行情价+包装物(包装袋、标签、缝包线)价格 - 24 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 2、在库配方成本=当天配方*在库平均价+包装物(包装袋、标签、缝包线)价格。(注:所有豆粕均取当天行情价)备注:行情单价指2、5、8当天市场的行情到库价, 在库价格:豆粕按行情价格、其余物料按金蝶系统每日移动加权平均价填列; 行情单价由采购中心在日期包含2,5,8下班前提供,星期天节假日顺延。集团报送的物料为:玉米、小麦、46%、43%豆粕、鱼粉(乳猪料、浓缩料鱼粉)。 三、四项费用:(单位:吨) 1、制造成本:根据上月经营分析会制造成本填列。 2、营销费用:根据上月经营分析会营销费用填列(应减办事处费用)。 3、管理费用:根据上月经营分析会管理费用填列。 4、财务费用:根据上月经营分析会财务费用填列。 三项费用打包,营销费用按系数分列(若浓乳料为1,人工乳则4猪全价料<包括小猪料>则为1/3,则鸡鸭料、鱼料1/6) 四、利润公式: 行情价净利润=开票底价-奖项-行情配方成本-三项费用-营销费用-公司最低保证利润 在库价净利润=开票底价-奖项-在库价配方成本-三项费用-营销费用-公司最低保证利润 涨(降)价幅度视(最低保证利润-行情价净利润)*70%而定,涨(跌)价的最小单位为1元每包(也即每吨涨跌价为25元的整数倍),超过0.5元则涨(跌)1元。例如:涨(降)价幅度=38元,则涨(降)价为50元每吨,38?25=1.52,则要涨(降)2元每包。 『操作方法』: 步骤一:更新原材料在库平均单价和行情价。 步骤二:更新配方。 步骤三:更新开票底价。 步骤四:四项费用月初更新一次,数据在上个月经营分析会报表数据,预混料单价月初更 新一次,数据取上个月真实单价加运费。 步骤五:更新完后,检查成本是否正常,并与最近期成本进行比较。 『注意要点』: A. 玉米和豆粕的在库平均价取行情价。 B. 涨跌价时,要及时更新开票底价。 ,, - 25 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 (一) ,K3出月成本36步,: 第一步:盘点原材料、燃第二步:与机修一同抄电第三步:与中控员一同抄 料、废旧物资。 表。 中控系统的原料实际用 量。 第六步:审核原材料计提第五步:做实际用量和理第四步:审核完截止上月损耗单。 论用量差,并督促保管及止所有正常领料单、入库 时做领料单。 单、燃料出库单。 第七步:督促原料保管完 第八步:引盘点方案,做第九步:审核车间仓盘点成车间仓回制料、半成品盘点表。确保盘点结果正差异出库单。(按照集团 红、蓝字还原领料单。 常。 报批标准审批后补出库) 第十二步:做燃料出库凭第十一步:做五金材料领第十步:计算投入产出损 证、电费计提凭证、工资用凭证。 耗率。确保损耗率正常。 计提凭证。 第十四步:做其他入库单第十五步:引环模模板并第十三步:核算原材料出 凭证。 在总账做凭证,引电费模库单价,更新红字领料单 板。 单价。 费。 第十八步:核对总账成本第十七步::引材料费用、第十六步:引投入产量、 费用与成本核算系统是否引共耗费用。 完工产量、引电费、引环 模费、引人工费、引折旧 一致,差异手工做共耗。 第十九步: 做费用分配。 第二十步:做成本合法性第二十一步:做成本计算。 检查。 第二十四步:做产成品出第二十三步:做自制入库第二十二步:查看成本分 库核算,更新膨化玉米单核算。 析表,看单位成本是否正 价。 常。 - 26 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 第二十五步: 重新引入材第二十六步:重新做费用第二十七步:重新做成本 产费用。 分配。 合法性检查。 第三十步:查看成本分析第二十九步:重新做自制第二十八步:重新做成本报表,单位成本是否正常。 入库核算。 计算。 第三十一步:重新做产成第三十二步:生成原材料第三十三步:结转制造费 品出库核算。 领料凭证、包装物领用凭用。 证。 第三十六步:检查进销存第三十五步:做销售出库第三十四步:做产成品结报表,期末结存单价与出凭证。 转生产成本凭证。 库单价是否一致。OK~ (二) ,K3结账对账三步曲, 存货核算系统对账 存货核算系统结账 成本核算系统结账 (三) 『出月成本前关键控制点』: 1) 投入与产出对比表 每天要跟踪投入产出损耗率,月末终了一样要计算把握好当月的投入产出损耗率。 ,对比方法,: 引出投按成本对象组名把投入、产入数据 称分类汇总 出数据用对比后如发现 损耗大,须查VLOOKUP 找原因解决。 引出产按物料名称用引入对比表 出数据 进行对比 VLOOKUP引成本 对象组,并分类汇 总。 ,对比表样式,: - 27 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 ,查找异常方法,: 1. 调出各成本对象组,核对每一天的投入产出,较容易发现问题,每天计算投 入产出损耗的目的是为月底做铺垫。 2. 各配方之间,是否降档使用。 3. 各车间之间,是否串料。 4. 月末放出的回机料、故障料,是否全部还原成原材料冲回原始领料用量。 2) 更新好换包出入库单价、回机料出入库单价、其他商品入库单价 ,关键控制点,: 1. 换入品种的总金额,换出品种的总金额。回机料入出库类同。 2. 其他商品单价取购入的半价。 3. 在更单价时,选择手工更新单价较稳妥。 4. 本月新增品种单价,只能等核算出产成品生产成本后才能完成。 3) 更新红字无原单单据单价 ,关键控制点,: 1. 在做完当月暂估凭证,确保原材料单价无误后,做完材料出库核算后,再更新红 字领料单单价。 4)原材料损耗计提标准 原料名称 计提损耗标准 豆粕 12(5? 玉米 10? 小麦 11? 鱼粉 5? 棉粕、磷酸氢钙、磷酸二氢钙、糖蜜水 3? 食盐、石粉、油脂、药品类 不提损耗 - 28 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 玉米杂质 按实际计提 ,关键控制点,: 1. 计提损耗基数为当月正常原材料领用量,即还原后的中控实际用量。 2. 按集团统一标准计提损耗后,出现盘盈,冲回盘盈部分,即按实际损耗计算。 3. 按集团统一标准计提损耗后,还出现盘亏,财务部要牵头作立项分析。 4. 计提损耗的领料单,不选成本对象组,做共耗费用摊入当月完工产量中。 5)把握好盘点数据,盘点数据异常大不可往下进行成本核算 a) ,盘点差异从哪几方面分析原因, 1. 过了磅的货物是否全部进了库,通过过磅系统与K3仓存系统的外购入库核 对。 2. 出账的用量是否有异常,通过实际用与理论用量对比核对。 3. 该出账的是否有遗漏。(如:锅巴料、杂质、理论与实际差耗、计提损耗是 否正确等) 4. 配料称当月是否出现过异常。 5. 生产流程当月是否有不顺畅,流程滞留是否严重。 6. 是否有串料现象。 7. 车间盘点是否有漏盘。 8. 是否有被盗现象。 9. 地磅误差是否较大。 10. 账面结存数,取数是否正确。 b) ,对于无法查明原因的差异如何处理, 1. 立即要求生产部清仓测试,用投料量与中控实际用量进行对比,计算损耗 率,从此推算上个月的差异是否正常。 ,K3成本核算系统出成本操作步骤, 步骤一:费用录入: 1) 部门间共耗费用录入,路径及方法如图11: 图11: - 29 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 选定 期间 进入后点左上角的“引入”?下一步?选“覆盖引入本期数据”、下一步?点“K3总账系统”、下一步?自动引入数据后点完成。如图12: 图12 一定要从 K3总账 引入 部门间共耗费用其实引入的就是总账中制造费用下面的二级科目金额。但是工资、福利、折旧、环模费、水电费在此处直接引入不了。 工资和福利除指定车间的直接人工费用引入人工费用外,其它属于制造费用内的工资和福利必须手工录入共耗费用; 折旧费除指定车间的折旧引入折旧费用外,其它属于制造费用内的折旧费必须手工录入; 环模费和水电费则是引入其它费用中。 手工录入费用的方法如图13: - 30 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 1、点 选定期间,新增 直接从生产 领料单中引 入就可以了 4、点2、改保存 日期 3、修改 相关项 目,填 入金额 2) 材料费用录入,如图14: 3) 人工费用录入,按照共耗费用引入的方法,从K3总账中引入,将会自动引入生产成 本中直接人工的工资金额。 第四、折旧费用录入,按照共耗费用引入的方法,从K3总账中引入,将会自动引入制造费用中指定车间的折旧金额。 第五、其它费用录入,其它费用只录入水电费、环模费两个项目的费用。环模费可直接从查询分析工具中的“C1环模费用录入模板”直接把本期的环模费引出到电子表格,然后再引- 31 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 入到其它费用中去。引入方法如图15-16: 引入的步骤与共耗 费用相同,唯一不 同之处就是要从指 定文件中引入 找到需引 入的电子 表格 一定要把需 引入的文件 点成蓝色, 否则会引入 不了 电费必须事先根据生产统计表、按各车间的粉碎、制粒、中控、膨化电度、电费单价及各车间产量比例情况分好每个品种应承担的电费,电费分配表的格式如图17: - 32 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 分好后套用环模费引入模板把电费引入其它费用中。引之前要做两个修改,如图18: 2、以车间为批1、把环模费的次,按品种、用要素费用名称VLOOK引入及代码和成本各品种的电费 项目名称及代 码改为电费的 在电费引入的过程中,会出现膨化玉米的电费引不进的情况,所以必须手工录入,录入时有一个关键控制点就是一定要选择成本对象为PH,否则成本会计算不到膨化玉米头上。 如下图: 如图19: - 33 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 一定要指定 成本对象代 码为“PH” 步骤二:费用分配 主要有部门间共损费用分配、材料费用分配、其它费用分配三种,方法都一样,如图20-21: - 34 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 点自动 就可以 了。 步骤三:成本合法性检查和成本计算: 1) 合法性检查,路径及方法如图22: 在实际成 本前打? 一直点 下一步 如出现错误,则按报告指示进行相关处理,直到检查通过为止。 - 35 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 2) 成本计算,路径及方法如图23-24: 再做一次 材料出库 核算 一定要去掉辅助生 产费用分配、制造 费用分配,以及后 面的所有废品费用 分配前面的?。否 则成本计算的速度 将会很慢。 经过一段时间的自动计算后,将会有计算成功或错误的报告,如错误则须按报告指示改正、 - 36 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 如成功则成本管理系统的成本计算工作全部全成。 步骤四:核算完生产成本后,进入成本分析?成本结构分析,查看各品种单位生产成本是否合理正确,并和上月单位成本进行核对。如图25-26: 查看成本是否正常: 1、 同一配方的单位成本 应基本相同。 2、 颗粒料应分摊环模费 用。 3、 粉料和膨化玉米应分 摊燃料费用。 4、 膨化玉米应没有包装 费用。 5、 其它费用单位成本应 一致。(因为是按照 完工产量分摊) 步骤五:产成品入库核算、产成品出库核算 1) 自制产品入库核算,路径及方法如图27-28: - 37 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 点核算 就可以 了 2) 产成品出库核算,路径及方法如图29: - 38 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 选结转 本期所 有物料 一直点下 一步就可 以了 产成品出库核算成功后,按最新的出库价再做一次产品的无单价单据更新,更新完后重新做一次产成品出库核算。如无错误发生则检查成本计算的正确性,参考的标准是物料收发存报表内的发出单价与结存单价必须一致。如不一致还要再查原因。 步骤六:生成相应凭证 按照前面介绍的凭证生成方法生成凭证,必须按存货系统里面的单据类别过滤、一个一个按设定好的凭证模板生成凭证,直到过滤不出单据为止,凭证就全部生成完毕,才能进行系统的结账工作。 步骤七:系统结账 成本岗位主要有成本核算系统、存货核算系统结账,路径及方法如图30: 先关账,后 结账 - 39 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 关账完后,月成本的核算工作就完成了。 (四) ,K3月末会计凭证处理, 所有涉及原材料科目都需从存货核算系统通过凭证模板生成凭证: 1) 原材料领用凭证(通过存货核算系统自动生成) 1(1 模板设置:进入【供应链】?【存货核算】?【凭证管理】?【凭证模板】(见图1),借方选凭证模板,即会计科目;金额来源选生产领料单上的实际成本;摘要可先系统的也可手工录入;核算项目无,因生产成本直接材料科目没有挂核算项目。贷方选单据上物料的存货科目,是指注册物料时,物流资料的存货科目代码,前后串联,此时贷方的核算项目要选,点击 32) 核算项目(见图31- 图31 - 40 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 图32 1(2 生成凭证,如图33: 注释:过滤生成原材料领 用凭证时的条件。 【会计分录】借:生产成本-直接材料 贷:原材料-原料 2) 包装物领用凭证(通过存货核算系统自动生成) 2(1 模板设置同原材料领用凭证,但是生成凭证时的过滤条件不选,记账标志应为未记账,- 41 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 因为生产领料单里的业务只有两种,一种是原材料领用,一种是包装物领用。原材料凭证已记账,剩下部分应为包装物。生成凭证后注意检查一遍。 【会计分录】借:生产成本-包装材料 贷:原材料-包装物 3) 燃料领用凭证(通过存货核算系统自动生成) 3(1 模板设置同原材料领用凭证,生产成凭证进入以下界面,这里的过滤条件比较简单,做其他出库单的业务只有燃料才在这里做。如图34: 【会计分录】借:生产成本-燃料 贷:原材料-燃料 4) 五金材料出库凭证 4(1 进入阿佳希A类?【库存报表】?【劳保五金部门领用统计报表】选好时间段,另存为EXCEL,导出来后进行物料用途归类,然后按部门和用途进行分类汇总。如图35-36: - 42 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 【会计分录】借:在建工程-工程项目 制造费用-修理费(挂部门核算) 制造费用-劳动保护费(挂部门核算) 制造费用-其他(挂部门核算) - 43 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 管理费用-****(挂部门核算) 销售费用-****(挂部门核算) 周转材料-环模 贷:原材料-修理备用件 5) 计提工资凭证 5(1 每月1日12点前,由生产经理按照工资方案提供生产工人工资计提金额,成本会计根据账面余额进行调整,补提或少提。在K3总账新增凭证直接录入。 【会计分录】借:生产成本-直接人工 制造费用-工资 贷:应付职工薪酬(挂部门核算) 6) 计提水电费凭证 6(1 按照每月1日成本会计同电工一同抄表数减去上月1日抄表数乘以倍率,并按电表线 路分清哪些电表计数属生产用电,哪些是非生产用电。 示例: - 44 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 【会计分录】借:生产成本-动力(电费)(挂部门核算) 制造费用-水费(水费)(挂部门核算) 管理费用-水电费(统一挂行政部核算) 贷:其他应付款-预计水电费 7) 换包入出库凭证(通过存货核算系统自动生成) 7.1 分入库类型分红蓝字生成凭证,在生成凭证前确保换入金额等于换出金额。一般先做换包出库凭证,即其他入库红字,再做其他入库蓝字,用中间科目材料采购-采购成本作中转科目。如图37: - 45 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 【会计分录】借:库存商品- A品种 (红字) 原材料- A原料(红字) 贷:材料采购-采购成本 (红字) 【会计分录】借:库存商品- B品种 (蓝字) 原材料- B原料(蓝字) 贷:材料采购-采购成本 (蓝字) 8) 回机入出库凭证(通过存货核算系统自动生成)进入以下界面,如图38: 【会计分录】借:原材料-***回机料(蓝字) 贷:材料采购-采购成本 (蓝字) - 46 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 【会计分录】借:库存商品-***品种(红字) 贷:材料采购-采购成本 (红字) 9) 其他商品入库凭证(通过存货核算系统自动生成)进入以下界面,如图39: 【会计分录】借:库存商品-包装材料 贷:其他应付款-***供应商 【提示】半价促销因促销品购入时凭发票全部进入了销售费用,当半价销售时,收回一半的成本,那么还有一半进入了费用,当贷方挂供应商的账务,在下次付促销品货款时,冲平该供应商其他应付款,减少当次进销售费用。 10) 环模费用凭证 做环模凭证需分三步,第一步为购入,第二步为生产车间领用,第三步为按环模产量计算环模费用。 【会计分录】购入:?借:周转材料-环模 贷:库存现金或银行存款 领用:?借:其他应付款-预计环模费(周转材料-环模摊销) 贷:周转材料-环模 摊销:?借:制造费用-环模费 - 47 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 贷:其他应付款-预计环模费(周转材料-环模摊销) 11) 结转制造费用凭证(通过总账系统自动生成) 进入以下界面,选取制造费用打?,后点击生成凭证,确定即可。如图40: 【会计分录】借:生产成本-制造费用 贷:制造费用 12) 结转生产成本凭证(通过存货核算系统自动生成) [注意要点]:贷方科目手工录入,核算到三级科目,结转后生产成本科目无余额。进入系统如下界面,如图41: - 48 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 【会计分录】借:库存商品-***品种 贷:生产成本-直接材料 生产成本-包装材料 生产成本-直接人工 生产成本-燃料 生产成本-动力 生产成本-制造费用 13) 结转销售成本凭证(通过存货核算系统自动生成)如图42: 【会计分录】借:主营业务成本 贷:库存商品-***品种 14) 调整原材料、库存商品、燃料、包装物金额不正常(如仓库有金额无数量,有 数量无金额时),需通过成本调整单来处理。成本调整单的单据类型分两种: 一种入库成本调整单,一种出库成本调整单。一般做存货成本增加时做入库成 本调整单,调整特殊业务做出库成本调整单,比如下图2和图3 进入以下界面,如图43-44: - 49 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 (五) 『填报报表』 1) 经营分析会报表中的“成本附表二”;四项费用明细表中的“制造成本”。 2) 上市报表中的“生产成本明细表”。 - 50 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 3) 台账中的“环模台账”、“存货盘点表”。 4) 协助生产部完成生产费用分析表。 5) 填报报表口径参照经营分析会报表要求,及各类报表填报要求。 , ,,更新好K3系统物料里的吨费用。 ,,整理并装订好上月各类票据,做好资料存档工作。 , ,,抽1小时,到仓库、了解情况,与保管沟通。并随机抽查3个原料库位及 废旧编织袋账实情况。 ,实地核查要点,: 1) 核实原料管制卡出库数与K3系统包出库是否一致。 2) 核实实物库存与K3包管理报表账面结存是否一致。 ,,抽1小时到车间了解情况,与车间主任沟通。随机抽查回机料、中控数据、 BOM单执行情况以有电度信息。 ,实地核查要点,: 1) 核实四张日清中的“中控实际用量”。 2) 核实四张日清中的“车间回制料结余数”。 3) 核实四张日清中的“原料包核对表废编织袋结余数”。 4) 核实生产情况表中的,车间抄表度数。 5) 核实生产情况表上的,BOM编号是否与品管下发的一致。 , ,,根据当地税务局和统计局及其他外单位需要,填写各类报表,一 般分:网上报税、电话报税、实地交报表,各地区操作流程不同。增 值税做免税申报;所得税季度申报,年终汇总缴纳;土地使用税按当 地税务局要求缴纳,有分季度、半年度;印花税、个人所得税、按月 据实缴纳;工会经费根据当地税局需要缴纳。 ,,免增值税批复,每年的备案工作要及时做好。 , - 51 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 ,,根据工资方案对生产部经理提供已核算好的工资表进行一一审核。 『审核方法』: 步骤一:核对考勤,缺勤人员没有满勤奖。 步骤二:核对满勤人员的产量是否与K3系统成品生产入库量相符。 步骤三:缺勤人员产量,要减去缺勤日期对应的产量。 步骤四:成品搬运工吨位=K3系统公司提货量+调往各办事处量+促销品宣传品吨位 步骤五:原料搬运工吨位= K3系统外购入库到货量+ 步骤六:根据考核分核对各个岗位单价。 步骤七:核对各个岗位基础工资,及主班岗位或其他岗位的岗位补助。 步骤八:其它奖励和罚款的核对,对完后最好抓总数。 步骤九:检查公式是否正确,扣税公式是否有误。 『关键控制点』: A. 当月离职人员的工资要仔细核算。多算了无法收回。 B. 所有人员必须有人事系统的职员代码。 C. 需有考核的人员,必须有考核小组统计的考核分。 D. 社保税前扣除。 , ,,做好原料、成品出入库单的领用、回收、保管、核对工作,并对库存情况进行 跟踪及时上报印制。 ,,维护好K3系统成本相关资料,做好新增品种成本资料的新增、设置等 ,新增成品步骤,: 1) 新增物料由集团杨琪敏统一注册。 2) 成本对象由物料自动形成。 3) 根据配方,增加成本对象的成本对象组。 4) 增加新增成本对象的包装物BOM。 5) 增加成本系统新增物料的分配标准。 6) 是颗粒料要设置燃料系数。 ,具体成本资料设置与新增如下,: (一) K3系统成本资料设置 - 52 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 重要的基础资料设置:部门、物料、仓库、环模、成本对象、成本项目、要素费用、成本对象组。在金蝶K/3系统主控台中,选择〖系统设置〗,〖基础资料〗,〖公共资料〗。如图45: 1) 部门,是指公司新增了部门要进行增设,比如新增一条生产线成立了三车间, 如果 系统里没有,那么我们就要新增了,新增的方法有两种。 第一种方法:直接点击新增,新增完后保存。如图46: - 53 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 第二种方法:用复制的方法,在原有基础上修改,修改完后保存。如图47: 【要点提示】代码依流水号增加,部门属性要区分,车间还是非车间;成本核算类型 要区分,基本生产部门、辅助生产部门和期间费用部门,部门属性和类 型选错直接影响成本分配和报表取数归集。 2) 仓库,因公司发展需要实质性的增设了仓库或因账务处理需要增设。增设方法同 部门,同样有两种方法,一种直接新增,一种复制新增。 - 54 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 【要点提示】增设时注意仓库类型,一般分普通仓、待检仓、赠品仓三种类型,增设 时按照所需增设仓库的用途选取。 3) 环模, 因环模单位价值高易磨损,按权责发生制原则分摊环模费用,当月领用 环模做为待摊费用处理,当环模产出颗粒料时计算环模费用。环模信息资料,主 要有环模代码、环模名称、环模编号、采购时间、供货厂家、合同价格、合同产量、 吨费用、使用车间等。用于环模费用归集分配。环模一般分为单孔、双孔、三孔,新 增时按环模孔径分类增设,增设方法同样有两种,一种直接新增,一种复制新增。如 图48: 【要点提示】增设时,要对照环模采购合同,其中的吨费用直接关系到当月入生产成 本的环模费用的准确性,入当月产品生产成本的环模费用=吨环模费用* 当月该环模所生产的颗料产量。 4) 物料,一般分商品、原材料、包装物、标签、燃料、CXP、XCP七大类,物料的新 增由集团信息中心下发,子公司不需自己增加。 - 55 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 【要点提示】如图49: 要点提示1:要分区 该物料是自制或外 购,如果是自制在注 册物料时注成外购, 则分配产品生产成 本时无法分配。 : 如图50 要点提示2:标准数据依上月费用 每月初更新一次,作为系统日成本 利润表取期间费用、制造费用、燃 料、环模、电费、人工费、客户奖 励的单位成本。 如图51-52: - 56 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 要点提示3:要正确区分是 抽检还是免检,因为设置了 免检,则在系统里无法做检 验单,外购入库单直接根据 订单生成,则无法查看质量 情况。 要点提示4:计价方法统 一采取加权平均法,会计 科目按对应的物料选取, 为后面仓存系统自动生 成会计凭证作铺垫。 - 57 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 5) 成本对象,是企业为归集和分配生产费用而确定的对象,实质上成本对象即是物料, 新增一个物料,同进系统自动生成一个成本对象。成本对象的属性决定了成本计算的 方法,在本系统中提出了四种成本计算方法:品种法、分步法、分批法、分类法,因 而也提出了四种成本计算的对象。 鉴于双胞胎集团公司的生产特点及成本核算方式,将采用品种法与分类法两种成本计算方法。基于对预混料BOM的保密性的考虑,预混料将使用分类法的成本核算方式。 , 品种法成本对象 默认为取属性为<自制>并且计价方法为非分批计价法的物料(作为预设),为保持品种法的成本对象与自制物料一致,不允许直接在成本对象资料中增加品种法的成本对象,自制物料自动增加的成本对象不允许修改、删除,只能通过对自制物料的修改、删除的操作实现成本对象的修改、删除。在成本计算时,根据对成本对象计算步骤的判断自动刷新这部分成本对象的成本计算方法。分类法成本对象 可选多个物料计价方法为非“分批认定法(批内移动平均法)”的自制物料作为一个类别成本对象,对应的明细产品必为两个以上,需录入各明细产品的系数,需指定标准产品,标准产品的系数为1,标准产品只能选一个; 本系统控制:已被定义为一种分类成本对象的自制产品,将被禁用,不能作为品种法成本 对象,也不能作为另一类别成本对象的对应产品,当删除分类法成本对象或类别中的部门 明细产品时,系统将对已禁用的明细产品自动反禁用为品种法成本对象。如图53: - 58 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 成本对象组,鉴于双胞胎集团公司的生产特点,原料领料无法指定到具体的产品(成本 对象),故在系统中建立成本对象组,以此作为成本的归集对象。如图54-55: - 59 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 6) 要素费用,要素费用是对生产费用按发生的经济内容的分类,在此系统预设了三种 要素费用:材料费用、人工费用、折旧费用。 根据双胞胎管理需求增设差旅费、电费、燃料费、环模费、修理费等要素费用。如图56: 7) 成本项目,按不同用途划分,称为成本对象的成本项目,在此系统预设了三种成本 项目:直接材料、直接人工、制造费用,可根据实际情况细化。 成本项目的设置信息包括:代码、名称、标准成本项目、成本性态、责任属性。 标准成本项目包括:直接材料、直接人工、变动制造费用、固定制造费用。 直接材料默认的标准成本项目:直接材料。 直接人工默认的标准成本项目:直接人工。 制造费用默认的标准成本项目:固定制造费用。 只有标准成本项目为“直接材料”的成本项目,才计算该成本项目下的明细材料耗用成本,包括明细材料成本的数量和金额明细。 成本性态包括:变动成本、固定成本,在对成本进行性态分析时=使用。 责任属性包括:可控成本、不可控成本,在成本责任属性分析中使用。 根据双胞胎管理需求增设电费、燃料、环模、变动制造费用成本项目。 如图57: - 60 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 (二) K3成本模块参数设置 进入K/3系统,单击〖系统设置〗?〖成本管理〗?〖系统设置〗进入“系统参数维护” 界面。 数据项 说明 必填项(是/否) 对半成品进行成本还原 成本计算时,是否把半成品还原为各成本项目。 约当系数设到成本项目 实际成本计算时,用约当产量分配标准分配在产品和完工 产品之间的成本时约当系数是否设到成本项目。 “计划成本法”计价的材实际成本计算中,耗用的采用计划成本法计价的材料的单 料耗用单价取值 价取值是计划价,还是实际价。 本期完工半成品标准成标准成本计算中,本期完工半成品标准成本是否刷新对应 本刷新标准单价自制物料的标准单价。 标准成本计算是否更新默认不选中;如果选中,在进行标准成本计算时系统将物 物料资料的标准成本 料新计算出来的标准成本自动更新填入物料资料上的单 位标准成本中。 实际成本计算时进行即默认选中;如果不选中,系统在成本计算各步骤完成时对是 时出库核算下一步耗用的半成品或材料将不再进行出库核算;该参数 请慎用。 实际成本计算各步骤均默认不选中;如果选中,系统将在成本计算各步骤完成时 调用委外加工入库核算 自动调用委外加工入库核算功能,重新计算委外工序提供 的半成品或材料的成本信息;在有外协工序时建议使用。 启用BOM有效期管理 参见“3.3.8启用BOM有效期管理”。 - 61 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 图58: (三) K3成本模块资料设置 成本管理系统的成本资料设置可通过公用公式自定义,分配标准定义和成本类型定义。 1) 分配标准定义 在金蝶K/3系统主控台中,选择〖成本管理〗,〖成本资料设置〗,〖成本资料设置〗,进入“成本资料设置”界面。成本资料设置包括部门间费用分配标准、费用分配标准、在产品成本分配标准、分类法成本分配标准和成本类型,系统默认进入“部门间费用分配标准”界面。 部门间分配标准是定义用于部门间共耗费用分配的分配标准,系统提供了两种预设分配标准,用户可以自行定义分配标准。手工制定新分配标准的时候,用户可以选择<只设到部门>选项,选中该选项的情况下,本分配标准数据录入时是按照部门录入,如果用户没有选择该选项,标准数据录入的时候是按照成本对象录入;另外用户可以直接制定复合分配标准,复合分配标准不需要指定是否“只设到部门”,由系统自行判断,如果分配标准单元中含有只设到部门的分配标准单元,那么该复合分配标准将按照只设到部门的分配标准取数规则取用分配标准数值,即:先汇总各分配标准单元数值至部门,再根据公式进行运算;除上述情况外,系统先按照成本对象匹配运算,再按照公式计算,最后按照部门进行汇总,得到分配标准数值; 费用分配标准是定义用于共耗费用分配的分配标准,系统提供了三种预设分配标准,用户可以自行定义分配标准; 如图59: - 62 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 2) 成本类型定义 在金蝶K/3系统主控台中,选择〖成本管理〗,〖成本资料设置〗,〖成本资料设置〗,进入“成本资料设置”界面,然后单击左边的<成本类型>选项。 成本类型是进行成本分析和成本管理的基础,类似于预算管理中的成本类型,主要满足用 户进行成本管理和控制的需要,可在成本资料的成本类型中设置计划成本、预算成本等成 本类型,在此系统提供了六种预设成本类型,如图60: - 63 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 (四) K3成本分配标准设置 成本管理系统的分配标准设置提供所有分配标准设置,即:在本模块指定各种共耗费用、在产品成本分配及分类法成本分配标准中采用的具体的分配标准;分配标准的设置、下一章的分配标准数据录入以及上一章的分配标准定义模块提供了费用对象化的依据和标准。 分配标准设置主要包括以下点: , 一般共耗费用分配标准设置 , 部门间费用分配标准设置 , 分类法成本分配标准设置 1) 一般共耗费用分配标准设置 在金蝶K/3系统主控台中,选择〖成本管理〗,〖分配标准设置〗。这里的分配标准设置是指提供用来设置正常生产过程中耗用共耗费用的分配标准。 一般共耗费用分配标准设置主要包括以下点: , 共耗材料费用分配标准设置 , 其它共耗费用分配标准设置 , 制造费用分配标准设置,如图61: 2) 部门间费用分配标准的设置 - 64 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 单击〖分配标准设置〗->〖部门间费用分配标准设置〗可进入部门间共耗费用分配标准设置。如图62: 3) 用户自定义分配标准数据录入 在金蝶K/3系统主控台中,选择〖成本管理〗,〖分配标准数据录入〗,在明细功能中可以见到四类自定义分配标准数据录入的功能模块,本节详细描述各自定义分配标准数据录入模块的功能和操作。 用户自定义分配标准数据录入主要包括以下点: , 自定义部门间费用分配标准数据录入 , 自定义费用分配标准数据录入 , 自定义分类法成本分配标准数据录入 如图63-64: - 65 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 ,,做好本岗位6S工作。按集团6S标准。 - 66 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 , ,,对车间班长、投料工、仓储保管、生产统计,举行一次业务培训或业务 交流会。 ,培训内容,: 1) 引导车间班长、中控员、投料工、生产统计、保管员平时做事的严谨性,让其理 解基础数据的重要性。 2) 培训保管员K3业务技能。 3) 培训保管员基础财务知识。 4) 培训保管员电子表格的应用。 5) 组织探讨业务流程,如何优化现有流程。 , ,,原材料损耗测试。每年1月、4月、7月、10月定期测试玉米、膨化玉 米、豆粕、小麦、鱼粉损耗。 ,测试方法,: 水份测试法:到库时的水份,领用前水份,粉碎后水份,进行对比。 清仓称重测试法:选一个库位,与现场品管、生产班长、中控员、生产经理、保管员沟 通好,在使用这个库位前,做好流程清理,吨位损耗,总到货吨位, 中控系统计量出的实际用量。 ,测试目的,: 因季度温差,对原材料损耗产生一定影响,每年相同月份测算的损耗率进行对比,形成历史数据,摸出各个地区各个原材料的最佳损耗值。 , ,,参加年终固定资产盘点。 ,盘点方法,: 按照盘点作业指导书,按照分配任务对固定资产进行全面盘点清查。 - 67 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 (五) 本岗位应熟知的集团制度文件目录 1) 双胞胎集团环模储备、订购、验收制度 2) 原料互转规定 3) 原料退货流程的规定 4) 双胞胎集团过磅称重管理规定(集团) 5) 废旧物资管理规定 6) 基础数据管理规定 7) 存货管理规定 - 68 - 双胞胎集团成本会计岗位作业指导书 谢 谢 品 读~ 69
本文档为【成本会计作业指导书】,请使用软件OFFICE或WPS软件打开。作品中的文字与图均可以修改和编辑, 图片更改请在作品中右键图片并更换,文字修改请直接点击文字进行修改,也可以新增和删除文档中的内容。
该文档来自用户分享,如有侵权行为请发邮件ishare@vip.sina.com联系网站客服,我们会及时删除。
[版权声明] 本站所有资料为用户分享产生,若发现您的权利被侵害,请联系客服邮件isharekefu@iask.cn,我们尽快处理。
本作品所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用。
网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽..)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
下载需要: 免费 已有0 人下载
最新资料
资料动态
专题动态
is_212655
暂无简介~
格式:doc
大小:1MB
软件:Word
页数:91
分类:
上传时间:2017-10-05
浏览量:65