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财务安全制度-借款控制.doc

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上传者: 朱无复 2017-09-18 评分 3 0 42 6 191 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《财务安全制度-借款控制doc》,可适用于高等教育领域,主题内容包含财务安全制度借款控制财务安全制度:借款控制不论是集权或分权母子公司体制下母公司都应保持清醒的头脑认识诸如:会不会因为子公司而给母公司造成不必要的风险符等。

财务安全制度借款控制财务安全制度:借款控制不论是集权或分权母子公司体制下母公司都应保持清醒的头脑认识诸如:会不会因为子公司而给母公司造成不必要的风险等等问题。这是非常关键的。母公司与子公司间的血缘关系在很大程度上决定了子公司的筹资风险最终会影响母公司的收益。分析如下:如果子公司的借款系以其自身的资产向银行担保而取得则从法律实体上看子公司筹资风险(主要表现为到期不能还未付息的风险)则由其自身承担。在这种情况下其风险损失不会直接影响母公司损益从两方面影响母公司的财务实力或资本扩张实力:一是子公司的债务最终通过清算资产来解决由“资产=负债权益”的平衡关系使得母公司在子公司的投资(在子公司账面上表现为实收资本或股本)不但不能增值反而减值或最终承担有限责任(以其投资额为限)因此会对母公司财务实力产生不良的影响二是子公司由于借款产生的实际筹资风险在一定程度上会通过市场而影响母公司的市场形象从而间接提高了再筹资的难度和再筹资成本这显然也不利于母公司资本扩张实力的增强。如果子公司的借款系以母公司的资信或财务做抵押或担保。在这种情形下子公司的债务危机直接危及母公司的财务状况严重的情况下会使母公司辛苦起来的帝国大厦毁于一旦(这种例子实在不是少数)。当然还有更糟的那就是子公司背着母公司也进行过度借款直到法院上门母公司还莫名其妙的情况。由此可以看出母公司除了加强对子公司的投资(资本投入)及其权益管理外为了真正落实其资本保值增值的初衷还必须对子公司的借款行为加以规范。规范的重点主要包括以下方面:凡是子公司以母公司为担保或以母公司资产作抵押的货款不论数额大小均由母公司管理部门审批禁止任何以母公司名义而未经母公司审批的贷款行为。总量控制即对那些母子公司实行分权模式的集团作为母公司应保留对子公司负债额度(或比率)的控制限额(比率)以内的贷款由子公司自行决策超过限额(比率)的则由母公司审批。这里的限额是指子公司的总的对外负债额度比率则指由母公司核对的安全的资产负债率。为划清母、子公司的财产责任有必要规范母公司自身的财务行为。具体负债筹资而言即要求母公司不得将自身过度债务负担转移到子公司身上不得人为粉饰母公司报表而转移其债务。如果能保证上述制度的确定与落实则母公司的财务安全性将会大大提高。王斌

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