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出纳移交手续[基础].doc

出纳移交手续[基础]

朱猪毛毛虫
2017-10-06 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《出纳移交手续[基础]doc》,可适用于综合领域

出纳移交手续基础《会计法》第二十四条规定:“会计人员调动工作或者离职必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续由会计机构负责人、会计主管人员监交。”出纳交接要按照会计人员交接的要求进行。出纳员调动工作或者离职时与接管人员办清交接手续是出纳员应尽的职责也是分清移交人员与接管人员责任的重大措施。办好交接工作可以使出纳工作前后衔接可以防止账目不清、财务混乱。出纳工作交接要做到两点:一是移交人员与接管人员要办清手续二是交接过程中要有专人负责监交。交接要求进行财产清理做账账核对账款核对交接清理后要填写移交表将所有移交的票、款、物编制详细的移交清册按册向接交人点清然后由交、接、监三方签字盖章。移交表应存入会计档案。出纳交接一般分三个阶段进行:第一阶段交接准备。准备工作包括以下几个方面:()将出纳帐登记完毕并在最后一笔余额后加盖名章。()出纳帐与现金、银行存款总帐核对相符现金帐面余额与实际库存现金核对一致银行存款帐面余额与银行对帐单核对无误。()在出纳帐启用表上填写移交日期并加盖名章。()整理应移交的各种资料对未了事项要写出书面说明。()编制“移交清册”填明移交的帐簿、凭证、现金、有价证券、支票簿、文件资料、印鉴和其它物品的具体名称和数量。第二阶段交接阶段。出纳员的离职交接必须在规定的期限内向接交人员移交清楚。接交人员应认真按移交清册当面点收。()现金、有价证券要根据出纳帐和备查帐簿余额进行点收。接交人发现不一致时移交人要负责查清。()出纳帐和其它会计资料必须完整无缺不得遗漏。如有短缺由移交人查明原因在移交清册中注明由移交人负责。()接交人应核对出纳帐与总帐、出纳帐与库存现金和银行对帐单的余额是否相符如有不符应由移交人查明原因在移交清册中注明并负责处理。()接交人按移交清册点收公章(主要包括财务专用章、支票专用章和领导人名章)和其它实物。()接交人办理接收后应在出纳帐启用表(见下表)上填写接收时间并签名盖章。第三阶段交接结束。交接完毕后交接双方和监交人要在移交情册上签名或盖章。移交清册必须具备:单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务及姓名以及移交清册页数、份数和其它需要说明的问题和意见。移交清册一般一式三份交双方各执一份存档一份。

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