风险评估工作底稿

风险评估工作底稿 四川省小企业审计工作底稿指引 审计 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 阶段 客户名称:ABC有限责任公司 编制人:××× 四川××× 会计期间:200×年度 日 期:200×-××-×× 索引号: 会计师事务所 复核人: 业务性质: 日 期: 了解被审计单位及其环境 目的:了解被审计单位的行业、法律环境与监管环境及其他外部环境～整体判断被审计单位经营活动对财务报 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 产生的影响 一、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 (一)行业状况，主要包括: 1、所在行业的市场供求与竞争,2、生产经营的季节性和周期性,3、产品生产技术的变化,4、能源供应与成本,5、行业的关键指标和统计数据。 了解情况汇总:,索引号: , (二)法律环境及监管环境，主要包括: 1、适用的会计准则、会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 和行业特定惯例,2、对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动,3、对开展业务产生重大影响的政府政策～包括货币、财政、税收和贸易等政策,4、与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求。 了解情况汇总:,索引号: , (三)其他外部因素，主要包括: 1、宏观经济的景气度,2、利率和资金供求状况,3、通货膨胀水平及币值变动,4、国际经济环境和汇率变动。 了解情况汇总:,索引号: , 四川省小企业审计工作底稿指引 审计计划阶段 客户名称:ABC有限责任公司 编制人:××× 四川××× 会计期间:200×年度 日 期:200×-××-×× 索引号: 会计师事务所 业务性质: 复核人: 日 期: 了解被审计单位及其环境 目的:了解被审计单位的性质、治理和组织结构、主要经营活动～以从被审计单位主体及经营活动来判断对财务报表产生的影响 二、被审计单位概况 ,一,所有权结构,考虑关联方关系是否已经得到识别～以及关联方交易是否得到恰当计量和确认,还需要对其控股母公司,股东,的情况作进一 步的了解, 了解情况汇总:,索引号: , ,二,治理结构,考虑治理层是否能够在独立于管理层的情况下对被审计单位事务,包括财务报告,做出客观判断, 了解情况汇总:,索引号: , ,三,组织结构,考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险～包括财务报表合并、长期股权投资核算以及特殊目的实体核算等问题, 了解情况汇总:,索引号: , ,四,经营活动,主要包括主营业务的性质、与生产产品或提供劳务相关的市场信息、业务的开展情况、联盟合营与外包情况等, 了解情况汇总:,索引号: , ,五,投资活动,主要包括近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况～证券投资、委托贷款的发生与处置～资本性投资活动～包括固定资产和无形资产投资～以及近期或计划发生的变动～不纳入合并范围的投资, 了解情况汇总:,索引号: , ,六,筹资活动,主要包括债务结构和相关条款～包括担保情况及表外融资、固定资产的租赁、关联方融资、实际受益股东、衍生金融工具的运用, 了解情况汇总:,索引号: , 四川省小企业审计工作底稿指引 审计计划阶段 客户名称:ABC有限责任公司 编制人:××× 四川××× 会计期间:200×年度 日 期:200×-××-×× 会计师事务所 索引号: 业务性质: 复核人: 日 期: 了解内部控制 目的:了解被审计单位的内部控制环境及制度的适当性及有效执行～以评价其对财务报表产生的影响 一、控制环境 了解治理职能和管理职能～以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施～包括:管理层对诚信和道德价值观念的沟通与落实、对胜任能力的重视、治理层的参与程度、管理层的理念和经营风格、组织结构职权与责任的分配、人力资源政策与实务。 了解情况汇总:,索引号: , 二、被审计单位的风险评估过程 了解管理层如何识别与财务报告相关的经营风险～如何评估该风险的重要性和发生的可能性～以及如何采取措施管理这些风险～并向管理层询问已识别出的经营风险。 了解情况汇总:,索引号: , 三、信息系统与沟通 了解用以生成、记录、处理和报告交易、事项和情况以及对相关资产、负债和所有者权益履行经营管理责任的程序和记录体系～信息的传递和稽核手段。 了解情况汇总:,索引号: , 四、控制活动 按各种业务控制循环～了解与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动 了解情况汇总:,索引号: , 五、对控制的监督 了解及时评价控制的设计和运行～以及根据情况的变化采取必要的纠正措施～包括:银行存款余额调节表的编制、内审机构及人员的设置及运行、法律顾问对合同条约的复核等监控措施。 了解情况汇总:,索引号: , 四川省小企业审计工作底稿指引 审计计划阶段 客户名称:ABC有限责任公司 编制人:××× 四川××× 日 期:200×-××-×× 会计期间:200×年度 会计师事务所 索引号: 业务性质: 复核人: 日 期: 内部控制的评价结果 目的:通过对被审计单位的内控控制的了解～评价控制的薄弱环节～以评估其对财务报 表产生的影响 一、控制环境 评价结果: 注意到的控制薄弱环节: 二、被审计单位的风险评估过程 评价结果: 注意到的控制薄弱环节: 三、信息系统与沟通 评价结果: 注意到的控制薄弱环节: 四、控制活动 评价结果: 注意到的控制薄弱环节: 五、对控制的监督 评价结果: 注意到的控制薄弱环节: 第 4 页 四川省小企业审计工作底稿指引 审计计划阶段 客户名称:ABC有限责任公司 编制人:××× 日 期:200×-××-×× 四川××× 会计期间:200×年度 索引号: 业务性质: 复核人: 会计师事务所 日 期: 了解被审计单位及其环境 目的:了解被审计单位的会计政策及变化～评价其对财务报表产生的影响 三、被审计单位对会计政策的选择和运用 ,一,重要项目的会计政策和行业惯例 了解情况汇总:,索引号: , ,二,重大和异常交易的会计处理方法 了解情况汇总:,索引号: , ,三,在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域～采用重要会计政策产生的影响,应当关注被审计单位选用了哪些会计政策～ 为什么选用这些会计政策以及选用这些会计政策产生的影响, 了解情况汇总:,索引号: , ,四,会计政策的变更,应当考虑会计政策变更的原因及其适当性、是否得到恰当披露, 了解情况汇总:,索引号: , ,五,被审计单位何时采用以及如何采用新颁布的会计准则和相关会计制度 了解情况汇总:,索引号: , 第 5 页 四川省小企业审计工作底稿指引 审计计划阶段 客户名称:ABC有限责任公司 编制人:××× 四川××× 会计期间:200×年度 日 期:200×-××-×× 索引号: 会计师务所 业务性质: 复核人: 日 期: 了解被审计单位及其环境 目的:了解被审计单位的目标、战略以及相关经营风险～评价其对财务报表产生的影响 四、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 ,一,行业发展～及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险, ,二,开发新产品或提供新服务～及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险 ,三,业务扩张～及其可能导致的被审计单位对市场需求的估计不准确等风险 ,四,新颁布的会计法规～及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整～或会计处理成本增加等风险, ,五,监管要求～及其可能导致的被审计单位法律责任增加等风险 ,六,本期及未来的融资条件～及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险, ,七,信息技术的运用～及其可能导致的被审计单位信息系统与业务流程难以融合等风险 第 6 页 四川省小企业审计工作底稿指引 审计计划阶段 客户名称:ABC有限责任公司 编制人:××× 日 期:200×-××-×× 四川××× 会计期间:200×年度 索引号: 业务性质: 复核人: 会计师事务所 日 期: 了解被审计单位及其环境 目的:了解被审计单位的财务业绩的衡量和评价～评价其对财务报表产生的影响 五、 被审计单位财务业绩的衡量和评价 ,一,关键业绩指标 了解情况汇总:,索引号: , ,二,业绩趋势 了解情况汇总:,索引号: , ,三,预测、预算和差异 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 了解情况汇总:,索引号: , ,四,管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策 了解情况汇总:,索引号: , ,五,分部信息与不同层次部门的业绩报告 了解情况汇总:,索引号: , ,六,与竞争对手的业绩比较 了解情况汇总:,索引号: , ,七,外部机构提出的报告 了解情况汇总:,索引号: , 第 7 页 四川省小企业审计工作底稿指引 审 计计划阶段 客户名称:ABC有限责任公司 编制人:××× 会计期间:200×年度 日 期:200×-××-×× 四川××× 索引号: 会计师事务所 业务性质: 复核人: 日 期: 审计风险初步评价表 目的:根据对被审计单位环境及内部控制等方面的了解和评价～确定审计风险 内容 说明 风险评价 备注 行业状况、法律 环境与监管环 境以及其他外 部因素 被审计单位的 性质 被审计单位对 会计政策的选 择和运用 被审计单位的 目标、战略以及 相关经营风险 被审计单位财 务业绩的衡量 和评价 内部控制的评 价结果 独立性评价 以前审计情况 审计调查 事务所人员安 排 第 8 页 四川省小企业审计工作底稿指引 审 计计划阶段 第 9 页