采购部内部管理控制制度审计报告

采购部内部管理控制制度审计报告 企业审计 2009-06-07 18:41:53 阅读579 评论0 字号:大中小 采购审计工作方案 被审计部门名称:采购部 审计方式:审阅、全方位审计、抽查 编制依据: 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 工作时间:2008年10月10日 至2008年10月24日 财政部内部控制基本规范-单位采购与付款控制规范 审计主要内容和范围 1.《物料采购程序》 2.《供应商评价程序》 3.《采购管理制度》 采购管理过程包括采购计划、采购询价、供应商选择、采购决策、采购招标、 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 评审、订单处理、 验收入库、发料使用九个流程: 3.1.对采购的全过程进行全方位监督。 3.2.对采购计划进行审计。 3.3.对合同进行审计监督。 3.3.1购货合同订立情况的审计 。 3.3.2购货合同履行情况的审计 。 3.3.3对采购合同执行中的审计。 3.4.对合同台账及信息反馈进行审计 3.5.对采购绩效的审计考核。 3.6.采购物资购入价格差异的审计。 3.7.企业库存物资的真实性及存在状况审计。 4.《免检产品及其供应商评价方法》 5.《采购部质量目标及评价方法》 6.《低值生产用物资采购流程图》 7.《订单处理流程(紧急物料采购处理流程、物料采购处理流程)》 8.《供应商考核表》 9.《紧急订单处理流程》 10.《外协加工管理规定》 组长(负责人):XXXXXX 审计组成 员 成员:XXXX 部门负责人意见 要想做好采购审计，侧重点还是放在制度管理上，只有严抓管理才是根本。 2008年 10月 10日 审 批 直接副总经理意见 年 月 日 审计组长(主审): 起草人:XXXX 2008年10月 10日 采购审计工作底稿 审计单位:公司审计室 深XXXX审计通字(2008)第011号 被审单位:采购部 审计项目:采购业务内部控制 内容摘要 附件凭证 评价及建议 被审单位意见 审计组长(主审)意见 2008年10月24日 采购审计实物核查记录 被审计部门:采购部 2008年10月23日 单合同数 库存数 多少 品 名 规 格 备注 位 数金数金数金 量 额 量 额 量 额 合同负责人: 仓库: 核对: 复核: 审计组长: 审计员: (备注:仓库账面数据截止于2008年10月23日星期四 9:00) 采购审计实施计划 被审计部门:采购部 2008年10月10日 审审 计 计 应注意的 起审计的具体具体审计项目 止日期 内容 方人重点问题 法 员 审X10《物料采购程序》 阅 XXX -10 审X10《供应商评价程序》 阅 XXX -10 审X10《采购管理制度》 阅 XXX -13 审X10《免检产品及其供应商评价方法》 阅 XXX -14 审X10《采购部质量目标及评价方法》 阅 XXX -14 审X10《低值生产用物资采购流程图》 阅 XXX -15 订单处理流程-紧急物料采购处理流审X10 程 阅 XXX -15 审X10订单处理流程-物料采购处理流程 阅 XXX -16 审X10供应商考核表 阅 XXX -16 审X10紧急订单处理流程 阅 XXX -17 审X10《外协加工管理规定》 阅 XXX -17 抽财10对采购的全过程进行全方位监督 查 务 -20 对采购计划进行审计 抽财10 查 务 -20 抽财10对合同进行审计监督 查 务 -20 抽财10购货合同订立情况的审计 查 务 -20 抽财10购货合同履行情况的审计 查 务 -21 抽财10对采购合同执行中的审计 查 务 -21 抽财10对合同台账及信息反馈进行审计 查 务 -21 抽财10对采购绩效的审计考核 查 务 -21 抽财10采购物资购入价格差异的审计 查 务 -22 抽财10库存物资的真实性及存在状况审计 查 务 -23 备注 审计部门: 审计组长(主审): 编制人: 采购审计业务专 用发文稿纸 核 稿:XXXXXX 签 发 拟 稿:XXXXXX 主办部门:公司审计室 事由: 采购过程是公司生产经营的起点，是决定产品质量的基础，原材料的好坏直接影响着公司的经济效 益， 目前，随着市场经济的发展，对采购过程进行审计和监督，已经越来越引起公司高层的重视，对采 购审 计的要求和内容也从过去的查错纠弊转向了现在的风险管理审计，即在对整个采购过程审计的同时，重 点放在预防和控制采购风险上。采购过程包括采购计划、采购询价、供应商选择、采购决策、采购招标、 合同评审、订单处理、验收入库、发料使用九个流程，采购审计就是对这一全过程中各个环节所面临的 各种风险进行评估与审计。因此公司审计室于2008年10月10日至10月25日对采购部的内部管理制度进 行审计，通过了解采购与付款业务情况，并对采购与付款的相应会计凭证、原始凭证等记录进行抽样测 试，只在测试采购管理中的内部控制规范:岗位分工与授权批准、请购与审批控制、采购与验收控制、 付款控制和监督检查的符合性、完整性、规范性、有效性。 附件: 1、《采购审计计划书》(审计内容版) 2、《采购部审计实施计划》 机密等级: 报:XXXX副总经理 发:采购部 送:总经理办公室 打字:XXXX 校版: 深XXXX审 字2008第 011号 2008年10月10日 印 4份 采购审计审议报告征求意见书 对你部门的 内部控制制度 审计已基本结束，现将审计报告初稿送阅，在收到审计 报告之日起 2 日内提出书面意见并及时送回，逾期及视为同 意。 2008年 月 日(盖章) 收件人签章: 收件时间: 2008年 月 日 时 分 附被审单位意见 被审单位(盖章) 部门负责人(签字) 年 月 日 采购审计内部控制制度核查记录 被审计部门:采购部 2008年10月10日 起效审计制度摘要 目前现状 时间 结论 1. 是否运用: 物料采购程序4.1常规库存物资由生2. 是否执行: 2008-产计划部物管员根据最低库存情况，填写申 4-22 购单。 3. 存在问题:申购的依据是由 上级领导审批后的物料需求计划。 1. 是否运用:是 物料采购程序4.2非常规库存物资由2008-生产车间根据产品计划清单及生产订单要求2. 是否执行: 4-22 填写请购单; 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 物料采购程序4.3采购人员负责与供2008-应商联络及向供应商索取相关的资料及检验2. 是否执行: 4-22 报告; 3. 存在问题: 1. 是否运用: 物料采购程序4.4技术部门负责提供2008-有关物料的 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 、技术文件及特殊产品的检2. 是否执行:否 4-22 验; 3. 存在问题: 1. 是否运用: 物料采购程序4.5质保部负责提供物2. 是否执行: 2008- 料进厂的检验; 4-22 3. 存在问题:有部分无检验程 序 物料采购程序4.6采购部负责公司所2008-1. 是否运用:是 有国内采购的生产用原、辅料的采购; 4-22 2. 是否执行: 3. 存在问题: 物料采购程序4.7特殊产品由总经理1. 是否运用:是 指定专门人员负责采购，但相应的采购文件2008-2. 是否执行: (采购合同、技术标准、检验报告、厂家资4-22 质文件等)归口采购部统一管理; 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 物料采购程序4.8国际部采购及文件2008-2. 是否执行: 由国际部归口管理。 4-22 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 物料采购程序5.1.1 低价生产用品的2008-2. 是否执行: 采购见《低值生产用物资采购流程图》 4-22 3. 存在问题: 物料采购程序5.1.2采购人员根据生 产计划部物管员或生产车间提供的请购单及1. 是否运用:是 销售部门的订货合同拟制《采购订单》或《采2008-购合同》，经采购负责人核准后执行;进口2. 是否执行: 4-22 原料采购由国际部根据生产情况提出计划，3. 存在问题: 总经理批准执行;进口开关柜采购由国际部 根据生产订单及市场情况执行采购。 1. 是否运用:是 物料采购程序5.1.3采购订单的主要2008-内容:供应商名称、交货期、物料名称、规2. 是否执行: 4-22 格、数量、价格和发票事项。 3. 存在问题: 物料采购程序5.2.1 依据生产订单、1. 是否运用:是 库存情况、请购单、《合格供应商清单》、2008-2. 是否执行: 各种采购物料对应的技术标准、资料和检验4-22 文件。 3. 存在问题: 物料采购程序5.2.2 属于常规库存的1. 是否运用:是 产品，由物管员依据《常规产品最低库存及2008-最高库存一览表》，当库存低于或等于最低2. 是否执行: 4-22 库存时，物管员填写《请购单》，经部门主3. 存在问题: 管审核后交采购。 1. 是否运用:是 物料采购程序5.2.3非常规库存的物2008-资由生产车间根据技术清单及生产订单填写2. 是否执行: 4-22 《请购单》，经部门主管审核后交采购。 3. 存在问题: 制度执行负责人: 执行: 复核: 审计组长: 审计员: 采购审计内部控制制度核查记录 被审计部门:采购部 2008年10月10日 制度摘要 起效时间 目前现状 审计结论 物料采购程序5.2.4新设备的采购申请由相关部门提1. 是否运用:是 出，经常务副总经理批准后交采购部采购;但对于专业性较2008-4-22. 是否执行: 强的设备，可由总工指定人员或直接进行供应商的考查并可2 给采购提供选取建议，采购部接收相关的采购资料。 3. 存在问题: 物料采购程序5.2.5新产品开发人员需要的特殊物1. 是否运用:是 资、新产品开发用的原料、辅助用品、配件，需由开发人员2008-4-2明确特殊要求(质量要求、技术要求、图纸资料等)或提出2. 是否执行: 2 初步方案后交采购，由采购人员确定定价、付款方式及运费、3. 存在问题: 发票情况，作采购合同。 1. 是否运用:是 物料采购程序5.2.6市场部直接销售的产品，由市场2008-4-2部提供相关的出货单及发票给采购部，采购部再进行入库及2. 是否执行: 2 报账、付款。 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 物料采购程序5.3 合格供应商的建立按《供应商评2008-4-22. 是否执行: 价方法》实施。 2 3. 存在问题: 物料采购程序5.4.1采购员与合格供应商洽谈，取得1. 是否运用:有运行，但公司没共识后拟制采购订单或采购合同，一般订单(常规用生产物有批准权限 2008-4-2资)由采购负责人批准执行，超过二十万元以上的合同由总 2. 是否执行: 2 经理批准后执行。特殊物资(如设备)由总经理授权人执行 采购。 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 物料采购程序5.4.2没有合格供应商的新原料和配2008-4-2件，可根据需要先找一些供应商试用，试用一段时间后再依2. 是否执行: 2 据《供应商评价方法》进行评定。 3. 存在问题: 物料采购程序5.5.1供应商提出更改订单交期，必须1. 是否运用:是 有电话通知或书面文件通知，采购人员应及时与质保部、总2008-4-2工办、生产车间协调，取得一致后执行5.4，同时将相关更2. 是否执行: 2 改事项记录在原采购订单上。其他方面的更改应重新下单同3. 存在问题: 时申明前单作废 物料采购程序5.5.2SZXX提出更改的，采购人员应重2008-4-21. 是否运用:是 新发出采购订单或合同，并同时在此单上申明前单作废。 2 2. 是否执行: 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 物料采购程序5.6.1采购人员在采购时应尽量要求供2008-4-22. 是否执行: 应商送货到公司。 2 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 物料采购程序5.6.2无法送货到公司的由采购人员通2008-4-22. 是否执行: 知行政部及取货人员取货。 2 3. 存在问题: 物料采购程序5.7.1采购的物料到达公司后，库管员1. 是否运用:是 依送货单或实物验证物料数量及包装，合格后通知质保部依2008-4-22. 是否执行: 据《来料检验标准》进行检验。检验合格质检员在入库单的2 3. 存在问题: 检验栏签字，办理入库手续。 物料采购程序5.7.2特殊产品由采购人员通知技术部1. 是否运用:是 门或生产部门的相关人员在指定地点协助验收:工装部的材2008-4-2料、工具参照《工装部来料入厂检验制度》执行;技术人员2. 是否执行: 2 或生产部门的人员验收合格后在入库单的检验栏上签字确3. 存在问题: 认，仓库方可办理入库手续。 1. 是否运用:是 物料采购程序5.7.3来料经检验不合格的物料质检人2008-4-2员下达《来料检验报告》通知采购人员，与供应商协调并作2. 是否执行: 2 退货处理。 3. 存在问题 1. 是否运用:是 物料采购程序5.8 采购产品在生产过程中出现质量2008-4-2问题，应由生产及使用部门及时通知质保部及采购部(产品2. 是否执行: 2 质量反馈单)，并执行《不合格控制程序》。 3. 存在问题 制度执行负责人: 执行: 复核 审计组长:xxxx 审计员:xxxx 采购审计内部控制制度核查记录 被审计部门:采购部 2008年10月10日 制度摘要 起效时间 目前现状 审计结论 2008-4-2物料采购程序5.9 采购的相关资料由采购人员保管。 1. 是否运用:是 2 2. 是否执行: 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 供应商评价程序4.1采购部负责收集供应商的资料及2008-4-22. 是否执行: 《供应商调查表》。 2 3. 存在问题 1. 是否运用:是 供应商评价程序4.2采购部负责组织对供应商的评2008-4-22. 是否执行: 价. 2 3. 存在问题 1. 是否运用:是 供应商评价程序4.3必要时质保部、总工办、生产部2008-4-22. 是否执行: 门、市场部参与对供应商的评价。 2 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 供应商评价程序5.1.1仅对主要生产原料及主要配件2008-4-22. 是否执行: 的供应商进行评价。 2 3. 存在问题 1. 是否运用:是 供应商评价程序5.1.2具体评价内容及工作方法，见2008-4-22. 是否执行: 作业指导书《供应商评价方法》。 2 3. 存在问题 1. 是否运用:是 供应商评价程序5.1.3经评价合格的供应商，将结果2008-4-22. 是否执行: 记录在《合格供应商清单》中。 2 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 供应商评价程序5.2.1按《来料检验标准》执行进货2008-4-22. 是否执行: 检验。 2 3. 存在问题 1. 是否运用:是 供应商评价程序5.2.2对暂时无检验标准的物料可不2008-4-22. 是否执行: 检验，但应对物料的合格证明、型号、规格和数量进行验证。 2 3. 存在问题 供应商评价程序5.2.3生产过程中发现因物料原因的1. 是否运用:是 产品性能不良，生产部门应及时与采购人员沟通，采购人员2008-4-22. 是否执行: 与质保部、总工办、生产人员确认来料原因，进行以下的处2 理: 3. 存在问题: 供应商评价程序5.2.3.1影响公司产品质量:退货。 1. 是否运用:是 2008-4-2 2. 是否执行: 2 3. 存在问题 1. 是否运用:是 供应商评价程序5.2.3.2不影响公司产品质量，但增2008-4-2加公司生产费用:可让步使用，但应要求供应商赔偿损失，2. 是否执行: 2 同时对供应商通报，避免出现类此现象。 3. 存在问题 1. 是否运用:是 供应商评价程序5.2.3.3将处理结果记录在《供应商2008-4-22. 是否执行: 质量记录》上。 2 3. 存在问题 供应商评价程序5.2.4来料检验人员将每次采购物品1. 是否运用:是 的质量记录在《来料检验记录》上,并将质量情况通报采购2008-4-22. 是否执行: 人员,采购人员将来料质量情况记录在《供应商质量记录》2 3. 存在问题: 上. 1. 是否运用:是 供应商评价程序5.2.5对于供应商在交货中出现的物2008-4-2料不合格的情况,应按《不合格控制程序》执行,并对供应商2. 是否执行: 2 采取如下措施 3. 存在问题 1. 是否运用:是 供应商评价程序5.2.5.1首次出现不合格的供应商，2008-4-22. 是否执行: 由采购人员给予书面通知，并做出限期改正的要求; 2 3. 存在问题 制度执行负责人:xxxx 执行: xxxx 复核:xxxx 审计组长:xxxx 审计员: xxxx 采购审计内部控制制度核查记录 被审计部门:采购部 2008年10月10日 制度摘要 起效时间 目前现状 审计结论 1. 是否运用:是 供应商评价程序5.2.5.2同一品种再次出现不合格的2008-4-22. 是否执行: 供应商，由采购人员酌情考虑减少其订货量; 2 3. 存在问题 1. 是否运用:是 供应商评价程序5.2.5.3同一品种多次出现不合格的2008-4-2 供应商应，应考虑暂停合作或取消其供货资格。 2. 是否执行: 2 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 供应商评价程序5.2.6被取消供货资格的供应商若想2008-4-2恢复其资格,采购人员可组织相关部门对其进行评审,并对其2. 是否执行: 2 被取消资格原因进行考虑.。 3. 存在问题 1. 是否运用:是 供应商评价程序5.3.1由采购部组织相关部门每年对2008-4-2合格供应商进行评价,评价依据: A、《供应商质量记录》中2. 是否执行: 2 过去一年的质量状况;B、供应商的供货保证能力情况。 3. 存在问题 1. 是否运用:是 供应商评价程序5.3.2 评价合格由采购部填写《供应2008-4-22. 是否执行: 商评估表》，经会签后由采购部归入供应商档案。 2 3. 存在问题 1. 是否运用:是 供应商评价程序5.3.3 评价为不合格的供应商由采2008-4-2购部取消其合格供应商的资格,并将其从《合格供应商清单》2. 是否执行: 2 中删去。 3. 存在问题: 采购管理制度:一、月采购计划，公司物料做月采购1. 是否运用:是 计划是为使公司在财务、生产上有计划性，对控制资金流通2008-4-22. 是否执行: 和生产有很好的指导作用，生产计划部根据公司实际情况，2 3. 存在问题 制定如下流程规范月采购计划: 1. 是否运用: 1(生产计划部物料控制人员根据生产计划、未完成2008-4-2生产订单、每月发货量、目前库存量及采购周期制定常规库2. 是否执行:否 2 存产品月使用计划，由部门主管审核后交采购主管; 3. 存在问题 1. 是否运用: 2(各生产部门根据本车间库存及生产订单要求提出2008-4-22. 是否执行:否 车间辅助物资月使用计划; 2 3. 存在问题 1. 是否运用: 3(设计中的特殊物料由各车间根据设计人员的物料2008-4-22. 是否执行:否 单做出月使用计划; 2 3. 存在问题: 1. 是否运用: 2008-4-24(以上计划要求每月30日前交于采购部主管; 2. 是否执行:否 2 3. 存在问题 1. 是否运用:有 5(生产计划部汇总分析各产品月使用计划，做公司2008-4-2 月采购计划; 2. 是否执行: 2 3. 存在问题 1. 是否运用: 6(生产计划部按月对临时物资和特殊物资进行趋势2008-4-22. 是否执行:否 分析，经常使用物资可转为常规物料，通知仓库做库存储备; 2 3. 存在问题 1. 是否运用: 7(各部门每月15日休修正一次月使用计划以使库存2008-4-22. 是否执行:否 更加合理;(如订单发生更改需及时通知采购人员) 2 3. 存在问题: 二、请购要求，采购部根据生产计划部提出的月采购1. 是否运用:是 计划进行采购。为了节省资金和配合公司产品订单要求，对2008-4-2于紧急订单的物料采购，采购部则按订单要求进行，尽可能2. 是否执行: 2 满足市场的需求。公司为了更好地管控物料的采购，对各部3. 存在问题 门及车间的物料流程作如下要求 1. 是否运用:有部分物料 1(常规物料:由生产计划部按库存和最低最高库存2008-4-2要求提出采购申请，做物料库存，填写请购单经主管审批后2. 是否执行: 2 送采购部主管; 3. 存在问题 制度执行负责人: xxxx 执行: xxxx 复核: xxxx 审计组长: xxxx 审计员: xxxx 采购审计内部控制制度核查记录 被审计部门:采购部 2008年10月10日 制度摘要 起效时间 目前现状 审计结论 2(特殊、临时物料:由生产车间或产品设计人员临时提1. 是否运用: 出采购计划，填写请购单经部门主管审核送生产计划部，由生产2008-4-22. 是否执行: 计划部统一汇总后，报常务副总经理审批后，再交到采购部进行2 采购。 3. 存在问题:没有汇总 1. 是否运用:是 3(非生产部门的特殊物料可由相关部门提出，经常务副2008-4-22. 是否执行: 总经理批准后，交到采购部进行采购; 2 3. 存在问题 2008-4-24(工装部全部为计划生产，模具用材料及刀具，不需做1. 是否运用:是 2 库存，又有专业要求，由车间根据生产要求提出请购申请，由部 长审核，常务副总经理批准后交采购部主管进行安排采购; 2. 是否执行: 3. 存在问题:目前由齐助理审 批 1. 是否运用:是 5、新产品的请购可由设计人员明确特殊要求提出采购方2008-4-2案，经相关副总经理或总工程师批准后，自行采购所需的试样物2. 是否执行: 2 料; 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 6(新设备的采购申请由相关部门提出，经常务副总经理2008-4-2批准后交采购部采购;但对于专业性较强的设备，可由总工指定2. 是否执行: 2 人员或直接进行供应商的考查并可给采购提供选取建议; 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 对于上述物资的分类，有生产计划部组织鉴别，做常规物 料最低、最高库存表、车间存物资表，以便于指导库管员及车间2. 是否执行: 2008-4-2 采购物料。由采购部门做产品采购周期一览表，以便车间、库管2 3. 存在问题:有做库存，但不员提前请购。 合理 1. 是否运用:是 三、 供应商选取与评价，供应商的选择对于公司产品的2008-4-2质量和成本有很大影响，因此供应商由采购部汇同总工办或技术2. 是否执行: 2 支持部、绝缘事业部、质保部、生产车间共同控制。 3. 存在问题: 1. 是否运用: 1(常规产品供应商，有采购部组织评选至少三家，做供2. 是否执行: 2008-4-2应商调查和考查，了解供应商生产规模、质量、价格情况，以供 2 3. 存在问题:目前没有做到每备选; 个产品3个厂商 1. 是否运用:是 2(特殊物料，由技术人员或生产车间提供调查资料，由2008-4-2采购部参与到价格及交货谈判中，经常需要采购的，可转为常规2. 是否执行: 2 产品，由采购部控制; 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 3(供应商评价由采购部组织，总工办或技术支持部、绝2008-4-2缘事业部、质保部、生产车间共同参与，按ISO9001《供应商2. 是否执行: 2 评价程序》执行。 3. 存在问题: 2008-4-2四、 物料采购: 2 1. 是否运用:是 1(常规产品:采购员根据《物料采购程序》，选取合格2008-4-2供应商，填写采购订单，传真供应商，不能按要求采购到的，要2. 是否执行: 2 及时通知生产车间和仓库，以便生产车间调整; 3. 存在问题: 2(对于特殊、临时物料:采购部采购员接到请购单后，1. 是否运用:是 与相应供应商联络，发出采购订单，必要时我司的技术或质保部2008-4-22. 是否执行: 人员可以与供应商进行沟通，确保产品能按时保质到货;对于不2 能完成的采购，应及时与请购部门人员联络; 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 3(急料的采购:需紧急采购的产品可电话通知采购人员，2008-4-2但必须在二日内补写采购单据给采购人员;未按时补写月终交人2. 是否执行: 2 力资源部处理; 3. 存在问题: 制度执行负责人: 执行: 复核: 审计组长: 审计员: 采购审计内部控制制度核查记录 被审计部门:采购部 2008年10月10日 制度摘要 起效时间 目前现状 审计结论 4、新产品的采购:可由设计人员根据特殊要求(质 量要求、技术要求、图纸资料等)并提出采购方案，经相关1. 是否运用:是 副总经理或总工程师批准后，自行采购所需的试样物料。如2008-4-2果试样合格，要批量采购时，再将相关的供应商资料转交给2. 是否执行: 2 采购部，由采购人员确定价格、付款方式及运费、发票情况3. 存在问题: 等拟订相关采购合同;如果试样不合格，将进行再次采购试 样，直至试样合格为止。 5(新设备的采购:对于常规的设备采购，采购部可1. 是否运用:是 按货比三家的原则进行;对于专业性较强的设备，可由总工2008-4-2指定人员或直接进行供应商的考查并可给采购提供选取建2. 是否执行: 2 议;由采购最终确定单价及付款方式，签定采购合同，相应3. 存在问题: 的采购资料交采购部指定人员保管; 1. 是否运用:是 6(由市场部从厂商采购后并直接销售的产品，由市2008-4-2场部内勤下达产品出货单给采购办理产品入库，并要提供产2. 是否执行: 2 品的税票，以便采购安排付款; 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 2008-4-27(外发加工的产品:按《外协加工管理规定》执行; 2. 是否执行: 2 3. 存在问题: 五、采购产品的验收: 2008-4-2 2 1. 是否运用:是 1(常规产品到货后有仓库通知质保部质检员按《来2008-4-22. 是否执行: 料检验标准》进行检验; 2 3. 存在问题: 2(特殊产品由采购人员通知技术部门或生产部门的1. 是否运用:是 相关人员在指定地点协助验收;技术人员或生产部门的相关2008-4-22. 是否执行: 人员验收合格后在入库单的检验栏上签字确认，仓库方可办2 3. 存在问题: 理入库手续; 1. 是否运用:是 3(如在生产过程或安装使用过程中发现有质量问题2008-4-2应书面及时反馈质保部和采购人员(内部产品信息反馈报2. 是否执行: 2 告)，以便及时反馈供应商改进。 3. 存在问题: 4(如特殊产品进行多次采购逐渐变为常规产品时，1. 是否运用:是 相关的技术部门人员可下达ISO9000文件(产品检验标准)2008-4-22. 是否执行: 给质保部，并同时通知采购人员下一批次由质保部进行检2 验; 3. 存在问题: 2008-4-2六、采购产品入库: 2 1. 是否运用:是 物料验收完成后由仓库负责按《仓库出、入库制度》2008-4-22. 是否执行: 组织入库，按要求摆放，有产品不良及时通知采购人员。 2 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 供应商评价方法:供应商可以用以下几种方法进行评2008-4-22. 是否执行: 价，以确定合格供应商: 2 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 收集供应商的资料:通过供应商的有关样本及文字资2008-4-2料了解对方的产品;通过媒体或其它途径了解其信誉等事2. 是否执行: 2 项。 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 分析收集的资料，并根据供应商的能力调查表进行评2008-4-22. 是否执行: 价 2 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 2008-4-2供应商所提供商品(样品)的价格及品质 2. 是否执行: 2 3. 存在问题: 制度执行负责人: 执行: 复核: 审计组长: 审计员: 采购审计内部控制制度核查记录 被审计部门:采购部 2008年10月10日 制度摘要 起效时间 目前现状 审计结论 1. 是否运用:是 根据生产部门、质保部对该供应商提供商品试用1-22008-4-22. 是否执行: 个月的实际使用效果 2 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 2008-4-2在最近一段使用期间内，供应商供货是否及时 2. 是否执行: 2 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 2008-4-2供应商是否有良好的售前、售后服务 2. 是否执行: 2 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 2008-4-2市场部对该产品的反馈 2. 是否执行: 2 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 2008-4-2供应商经试用二个月后开始评价 2. 是否执行: 2 3. 存在问题: 对于新开发的供应商，由采购部门组织相关部门人员 进行评定，如评定合格，则可进行采购试用;对于已经是我1. 是否运用:是 司的主料合格供应商，则由相关采购部组织相关部门进行最2008-4-22. 是否执行: 少每年一年的综合评定，评定合格，则继续列为我司的合格2 供应商;评定不合格，则要求供应商改善至满足我司的条件3. 存在问题: 为止，否则列为不合格供应商。 1. 是否运用:是 参加评定的部门为:采购部、总工办或技术支持部、2008-4-22. 是否执行: 绝缘事业部、质保部、生产部或市场部 2 3. 存在问题: 根据上述几项的综合评价，确定合格供应商，经评价1. 是否运用:是 合格的供应商由管理者代表批准，将上述评价结果记录在2008-4-22. 是否执行: 《供应商评估表》上，将合格供应商名称记录在《合格供应2 商清单》上 3. 存在问题: 2008-4-2外协加工管理:3.职责: 2 1. 是否运用:是 3.1(生产车间负责外协产品的数量确认及接受加工完2008-4-22. 是否执行: 成的外协产品及外协单据的保管; 2 3. 存在问题: 1. 是否运用: 3.2(物流部负责外协产品的单重的测量并上报采购，2008-4-22. 是否执行:否 及外协单据的保管; 2 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 3.3(采购部负责外协产品的价格、运输方式及与供应2008-4-22. 是否执行: 商进行对帐结算; 2 3. 存在问题: 1. 是否运用: 3.4(技术部门负责提供外协产品的面积核算及外协产2008-4-22. 是否执行:否 品的相关技术标准(如镀层厚度、耐老化性能标准等); 2 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 2008-4-23.5(质保部负责外协产品质量检验及反馈 2. 是否执行: 2 3. 存在问题: 2008-4-2外协加工管理规定4. 工作内容: 2 4.1(生产部门的外协由生产部门指定人员负责发、收 外协产品(整体箱注明型号，面板及小件类注明尺寸);外1. 是否运用:是 协加工单(发货用)及送货单(收货用)要存放于收货人员2008-4-22. 是否执行: 处以便收货人按单核对收货数量并验收产品的质量。收货人2 3. 存在问题: 员保管好单据(外协加工单及送货单)在月末交采购人员与 供应商对帐。 制度执行负责人: 执行: 复核: 审计组长: 审计员: 采购审计内部控制制度核查记录 被审计部门:采购部 2008年10月10日 制度摘要 起效时间 目前现状 审计结论 1. 是否运用: 4.2(车间生产或采购的零配件需进行后续表面处理才 能出库的(如电泳、镀银、镀锡)应先办理入库手续后，由2. 是否执行: 2008-4-22 仓库保管员进行收、发外协产品并保管相关的单据。月末统3. 存在问题:变更为由采购部人员一交给采购部采购人员 收货入库，计划部外发 1. 是否运用:是 4.3(外发零件应由车间或仓库指定人员管理。如在外 协厂发生丢失须在月末统一上报采购进行处理;否则有相关2. 是否执行: 2008-4-22 责任者按原价二倍赔偿。 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 4.4(外协单据是与供应商结款的依据，应妥善保管。 因保管不当造成的损失由收货人员承担丢失单据的货款金2. 是否执行: 2008-4-22 额的责任，并按规定交人力资源部处理。 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 4.5(外协产品在生产过程中发现有质量问题及时反馈2. 是否执行: 2008-4-22 给采购部(生产部门及质保部均可提交质量反馈单给采购) 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 4.6(其他部门有外协需要的按此规定执行。 2. 是否执行: 2008-4-22 3. 存在问题: 《免检产品及其供应商评价方法》 2008-4-22 免检产品及其供应商可以用以下几种方法进行评价，2008-4-22 以确定免检产品: 1. 是否运用:是 该产品的供应商是合格分承包方 2. 是否执行: 2008-4-22 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 对方提供的检验报告符合我方的质量要求 2. 是否执行: 2008-4-22 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 至少在半年内所提供的产品质量稳定 2008-4-22 2. 是否执行: 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 生产部门对该产品1-3个月的实际使用效果表示满意 2. 是否执行: 2008-4-22 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 2. 是否执行: 2008-4-22 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 根据质保部对产品质量的反馈，认为该产品质量符合2. 是否执行: 2008-4-22 我方要求 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 根据市场部对该产品的信息反馈，没有因使用该产品2. 是否执行: 2008-4-22 而引起质量事故投诉 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 根据上述几项的综合评价，确定免检产品，参加评定 人员为:总工办、绝缘事业部、采购部、质保部、市场部、2. 是否执行: 2008-4-22 生产部门负责人 3. 存在问题: 免检产品验证要求 2008-4-22 1. 是否运用:是 列为免检的产品只做外观上的对比验证 2. 是否执行: 2008-4-22 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 列为免检的产品不能免除在生产工序中的验证 2. 是否执行: 2008-4-22 3. 存在问题: 制度执行负责人: 执行: 复核: 审计组长: 审计员: 采购审计内部控制制度核查记录 被审计部门:采购部 2008年10月10日 起效审计结制度摘要 目前现状 时间 论 1. 是否运用:是 2008-《免检产品极其供应商评价方法》续 2. 是否执行: 4-22 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 2008-免检清单所列物资由质保部负责人审核 2. 是否执行: 4-22 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 2008-《采购部的质量目标及评价方法》 2. 是否执行: 4-22 3. 存在问题: 1. 是否运用: 质量目标:采购及时率(不延误生产、不2. 是否执行: 2008- 不良品质反馈)>99% 4-22 3. 存在问题:目前尚未达 标 1. 是否运用:是 2008-评定周期:三个月 2. 是否执行: 4-22 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 2008-评定人:使用部门 2. 是否执行: 4-22 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 评估方法:通过仓库、生产部门的反馈，2008-2. 是否执行: 对比本月的采购次数 4-22 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 《供应商考核表》——供应商月度综合评2008-2. 是否执行: 估表 4-22 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 2008-《低值生产用物资采购流程图》 2. 是否执行: 4-22 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 2008-《物料采购处理流程》 2. 是否执行: 4-22 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 2008-《紧急物料采购处理流程》 2. 是否执行: 4-22 3. 存在问题: 1. 是否运用:是 2008-《紧急订单处理流程图》 2. 是否执行: 4-22 3. 存在问题: 制度执行负责人: 执行: 复核: 审计组长: 审计员: 采购审计计划书 一、采购审计的目的: 1、规范采购与付款行为 2、防范采购与付款过程中的差错和舞弊; 3、预防和控制采购风险。 二、采购审计内容 1.对采购的全过程进行全方位监督。全过程的审计是指从计划、审批询价、招标、签约、验收、核算、 付款和领用等所有环节的监督。审计重点是对计划制定、签订合同，质量验收和结账付款四个关键控制点 的审计监督，以防止舞弊行为。全方位的审计是指内控审计、财务审计、制度考核三管齐下，把审计监督 贯穿于采购活动的全过程，是确保采购规范和控制质量风险的第二道防线。科学规范的采购机制，不仅可以降低公司的物资采购价格，提高物资采购质量，还可以保护采购人员和避免外部矛盾。 2.对采购计划进行审计。审查公司采购部门物料需求;物资采购计划的编制依据是否科学;调查预测是否存在偏离实际的情况;计划目标与实现目标是否一致;采购数量、采购目标、采购时间、运输计划、 使用计划、质量计划是否有保证措施。 3.对合同进行审计监督。要对采购经办部门是否履行职责进行审计。审查采购部门和人员是否对供应商进行调查，包括供货方的生产状况、质量保证、供货能力、公司经营和财务状况。每年是否对供应商进行一次复审评定，所有供应商都必须满足ISO9000标准要求，考评主要指标是对每年所执行的合同情况，如供货质量、履行合同次数、准时交货率、价格水平、合作态度、售后服务等进行评审，是否在全面了解的基础上，作出选择合格供应商的正确决策，使合同建立在可行的基础上。采购招标是否按照规范的程序 进行，是否存在违反规定的行为发生。 3.1购货合同订立情况的审计 。企业发生物资采购行为要与供货方签订具有法律效力的购货合同或 买卖合同 二手车买卖合同 免费下载二手设备买卖合同协议免费下载房屋买卖合同下载房屋买卖合同免费下载车位买卖合同免费下载 ，以维护企业利益，避免经济纠纷带来的经济损失。经济合同订立的审计，除了要对合同的一般条款，即:合同的标的、质量、数量、价格报酬、履行地点、方式、期限、违约责任、解决争议方法进行严格逐项的审计外，还要重点对合同中所购买的标的物的权属性质，尤其是抹账购进的标的物的产权性质更要慎重;标的物的采购价格与市场价格的关系以及逾期交付标的物的价格;标的物的运输费及运杂费负担 的约定等合同内容进行严格审慎的审计 3.2购货合同履行情况的审计 。企业购货合同生效并履行，购进的物资验收入库后，要对其合同的履行情况跟踪审计。将合同所签价款、质量、数量等项内容与实际购进物资及所取得的购货发票进行对照核对，看其入库的物资质量、数量等是否符合合同约定，结算价款、运输费、运杂费等是否按合同履行。在审计价款结算方面要注意《合同法》的规定，按时交付标的物的，遇价格上涨或下跌都不影响其合同的有 效履行;若逾期交付标的物的，遇价格上涨按质价执行，价格下降按市价执行。 3.3对采购合同执行中的审计。要对合同中规定的品种、规格、数量、质量、交货方式与时间、交货地点、运输方式、结算方式等各项内容，按照合法性、可行性、合理性和规范性等四个标准，逐一进行审 核。 3.3.1审查合同的内容和交货期执行情况，是否做好物资到货验收工作和原始记录，是否严格按合同规定付款。如有与合同不符的情况，是否及时与供方协商处理，对不符合合同部分的货款是否拒付。是否 对有关合同执行中的来往函电、文件都进行了妥善保存，以备查询。 3.3.2审查物资验收工作执行情况，是否对物资进货、入库、发放过程进行验收控制。 3.3.3对不合格品控制执行情况审计，审查是否对发现的不合格品及时记录。 3.3.4还应重视对合同履行违约纠纷处理的审计。 3.3.5审查采取“零库存”策略的公司，是否保持一定的产成品存货以规避缺货损失;是否保持一定的料件存货以满足需求增长引起的生产需要;是否建立牢固的外部契约关系，保证供货渠道稳定，降低风险， 规避成本。 4.对合同台账及信息反馈进行审计。建立合同台账、做好合同汇总，是加强合同管理，控制合同风险 的一个重要方面。 4.1对于已签订合同，检查是否整理成册，妥善保管;是否建立合同台账、合同汇总以便及时查找合 同履行情况。 4.2审查合同管理部门是否对交付合同进行分类编号，并建立合同台账。合同统一编号是否合规，每 一份合同包括合同正本、副本及附件是否齐全。 4.3合同履行完毕是否及时建立合同档案。合同管理人员是否将所有合同进行分类汇总，及时提出报告和汇总表，报送单位领导和各有关业务部门据此组织生产，规划价位，及时接运和按时承付货款。是否 运用先进管理手段，向相关部门提供及时准确、真实的反馈信息，提高合同管理水平。 5.对采购绩效的审计考核。要督促相关部门建立合同执行管理的各个环节的考核制度，并加强审计检查与考核，审查是否把合同规定的采购任务和各项相关工作转化成分解指标和责任，明确规定出工作的数量和质量标准，分解，落实到各有关部门和个人，结合经济效益进行考核，以尽量避免合同风险的发生。 6.采购物资购入价格差异的审计。对采用计划价格核算和管理存货的企业，首先要在制定科学合理的物资采购计划价格的同时，考虑市场物资价格变化的因素。特别是对市场价格变化频繁的个别物资的计划价格的制定必须审慎。企业采购物资的实际价格与其制定的计划价格的差价反映企业在物资采购环节的盈亏情况。若实际价格高于计划价格，在没有特殊涨价因素的情况下，将成为企业的亏损或损失;反之，则为赢利或收益。因此要重点审计，以把住物资采购价格关。对采用计划价格核算和管理存货的企业，要将实际价格与计划价格进行比较。在比质比价的前提下，对高于市场价格的采购物资从合同订立时就不予签 证，严把价格审计关。 7.企业库存物资的真实性及存在状况审计。对企业库存物资的真实性及存在状况进行审计，是反映企业物资管理的需要，也是检验采购物资的各项质量指标的重要环节。因此应列为重点审计的范畴。企业库存物资的真实性审计，即:账物相符，库存物资与物资保管账一致。若不一致要究其原因看是否存在亏库、私借、白条子顶库存、损失、自然损耗等，对保管员落实责任。企业库存物资存在状况的审查，是将库存物资积压、毁损、超储、质次等现状暴露出来，进行客观、公正，实事求是地分析和评价。对采购员落实 责任。 三、审计步骤 第一步骤对采购内部控制制度进行审计，相关内容如下: 1.对采购过程中的有关组织内部控制制度、系统及结构进行监督控制，应当从企业权责划分、履行授权批准程序、建立和健全内部控制制度、并且进行追踪审查、连续纠正控制制度中的差错、建立记账人员、 业务处理人员、付款人员和审批人员高度分离等方面进行严格监督与控制。 2.对采购循环的监督控制方法。具体包括:审查采购计划制定机构的职责;审查采购部门与验收部门的职责分离效果;监控付款人与采购员的双项任务履行情况;业务牵制效果等。对采购审批手续的实施进行考核;对订货控制制度有效性和适当性进行评价;对监督检查制度的完成情况进行分析测试等，对货款支付手续的实际流程进行穿行测试;对发票、运输单据、银行存款存根、储备定额、应付账款等进行严格 审查。 3.针对采购决策或计划制定的准确性进行审计，包括可以利用实质性审计分析手段重新评估计划，利用最优订货模型进行检测采购数量的合理性，对采购费用的发生进行同步实际测算，对材料途中的各种合理与不合理消耗进行比例分析，核实采购数量真伪，对采购管理上的各个步骤进行追踪评价;对采购合同和方式进行合法性、合规性检查，对采购方式中的公开招标方式利用程度进行调查，对采购品种及商品质 量进行同业比较等，对采购批量进行的合理性问卷调查。 4.进一步的审计工作是核实并模拟分析采购成本费用。包括核实及分析付款金额的准确性，核实供货发票的真实性，核实材料价款、进项税额，运杂费等采购成本类型的实际金额，会计部门的总账及明细账登记是否及时，是否与实际验货数量保持一致，成本计算中的运杂费分摊是否合理，审查应付账款及各种承兑汇票的实际到期时间，以及采购过程中的各种商业折扣记账情况，审查各种采购所欠债务的真实程度，审计应付账款账户的明细账登记情况，还要审查采购成本账户在验收入库以后，结转金额计算方法 第二步再对上述相关内部控制制度进行符合性测试，进行内部控制制度评价，以确定其相关重点账 户的实质性测试的种类、时间、性质、范围。 1.采购与付款业务相关岗位及人员的设置。重点检查是否存在采购与付款业务不相容职务混岗的现 象。 2.采购与付款业务授权批准制度的执行。重点检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全，是 否存在越权审批的行为。 3.应付账款和预付账款的管理。重点审查应付账款和预付账款支付的正确性、时效性和合法性。 4.有关单据、凭证和文件的使用和保管。重点检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健 全，使用和保管制度是否存在漏洞。 5.采购与付款循环符合性测试表 内部控制目标 关键的内部控制 常用的控制测试 常用的交易测试 所记录的购货请购单、订货单和发检查付款凭证后是否复校采购明细账、总账都已收到物品或已接票齐全，并附在付款凭证后有单据;检查核准购货标志;及应付账款明细账，注意是受劳务，并符合购货购货按正确的级别批准注注销凭证的标志;检查内部否有大额或不正常的金额检方的最大利益 销凭证以防止重复使用对核查的标志 查卖方发票、验收单、订货 方发票、验收单、订货单和单和请购单的真实性和合理 请购单作内部核查 性;检查取得的固定资产 已发生的购货订货单均经事先编号检查订货单连续编号从验收单追查至采购业务均已记录 并登记入账;验收单均经事的完整性;检查验收单连续明细账;从卖方发票追查至 先编号并登记入账;卖方发编号的完整性;检查买方发采购明细账 票均经事先编号并登记入票连续编号的完整性; 账; 所记录的购货计算金额的内部查核审核内部检查的标将采购明细账中记录业务估价正确 采购价格和折扣的批准 志，审计采购价格和折扣的的业务同卖方发票、验收单 标志 和其他证明文件比较;复核 包括折扣和运费在内的卖方 发票的准确性 购货业务的分采用适当的会计科目检查工作手册和会计参照卖方发票，比较会类正确 表;分类的内部核查 科目表检查有关凭证上内部计科目上的分类 检查的标志 购货业务按正要求一收到货物或接检查工作手册并观察将验收单和卖方发票确的日期记录 受劳务就记录购货业务 有无未记录的买方发票存上的日期与采购明细账中的 在;检查内部核查的标志 日期进行比较 购货业务被正应付账款明细账内容检查内部核查的标志 通过加计采购明细账，确记入应付账款和存的内部核查 追查过入商品采购和应付账货等到明细账中，并款、存货明细账的数额是否被准确汇总 准确，用以测试过账和汇总 的准确性 6.具体操作另见采购审计实施计划 四、采购审计实施计划(见附件) 五、采购审计总体报告 1、审计总体报告审计结束后15个工作日内完成 六、审计工作效果反馈 1、重点问题追踪、改善追踪在总体审计报告后10工作日内完成 2、审计取证及反馈报告在取得追踪及改善承诺总体最后期限10个工作日内完成。 采购部内部管理控制制度审计报告 我们于2008年10月10日至10月24日对采购部的管理制度进行了审计。采购部资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是公司财务及生产管理部门的责任，我们的责任是在实 施审计工作的基础上发表审计意见。 我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握采购部的管理情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出采购部的采购业务中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各相关部门在此基础上认真 进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按公司相关规定及本次审计意见进行处罚。 一、采购部管理制度审阅的基本情况如下: 1、《物料采购程序》生效于2008年4月22日，存在的问题:“4.1常规库存物资”没有定义和详细说明;“4.2非常规库存物资”没有定义和详细说明;“4.3采购部负责公司所有国内采购的生产用原、辅料的采购;和4.8国际部采购及文件由国际部归口管理。”采购的分工不明确，采购职权和采购范围。审批权限没有规定;“4.7特殊产品”没有定义和详细说明;“5.1.1低加生产用品”没有定义和详细说明;“5.1.2采购员根据生产计划部物管员或生产车间提供的请购单及销售部门的订货合同拟制《采购订单》或《采购合同》，经采购负责人核准后执行;进口原料采购由国际部根据生产情况提出计划，总经理批准执行;进口开关柜采购由国际部根据生产订单及市场情况执行采购。”缺少审批手续，采购单的审批和控制;进口原料有审批规定，进口开关就没有;“5.2.6市场部直接销售的产品，由市场部提供相关的出货单及发票给采购部，采购部再进行入库及报账、付款。”没有控制程序。“5.4.1采购员与合格供应商洽谈，取得共识后拟制采购订单或采购合同，一般订单(常规用生产物资)由采购负责人批准执行，超过二十万元以上的合同由总经理批准后执行。特殊物资(如设备)由总经理授权人执行采购。”批准权限不清;“5.5.2SZXXXX提出更改采购员„首先应联系供应商，取得谅解和支持后?采购人员应重新发出采购订单或合同，并同时在此单上申明前单作废。”;“5.7.1采购的物料到达公司后，库管员依送货单或实物验证物料数量及包装，合格后通知质保部依据《来料检验标准》进行检验。检验合格质检员在入库单的检验栏签字，办理入库手续。”与现实中收货员开“送检单”的关系如何,;“5.7.2特殊产品由采购人员通知技术部门或生产部门的相关人员在指定地点协助验收:工装部的材料、工具参照《工装部来料入厂检验制度》执行;技术人员或生产部门的人员验收 合格后在入库单的检验栏上签字确认，仓库方可办理入库手续。”应该是质保部、生产部、采购部、技术部 四方会检，共同确认; 2、《供应商评价程序》生效于2008年4月22日，存在的问题:有方式有方法缺少供应商“具体的 评价内容”如外协厂商 “劳务供应” 的“生产能力的评价”、“生产规模的评价”等。 3、《采购管理制度》生效于2008年4月22日，存在的问题:我们知道采购前期的一般流程是使用部门和仓库、物控提出物料需求(申购意向)交物控部门，由物控部门汇总成《物料需求计划》或《请购单》交采购，采购根据物料的性质、需求的时间数量等做出《采购计划》报批后执行采购。实际上真正的采购管理包括采购计划、采购询价、供应商选择、采购决策、采购招标、合同评审、订单处理、验收入库、发料使用九个流程的管理。此制度明显缺点是缺乏控制程序，首先就没有岗位分工与授权批准控制，另外如采购作业方式，期限、询价、定价、合同、供应商管理、验收及付款程序都不够具体或没有规定，作为一个控制制度，是如何保证采购质量的,其控制程序又是什么,那些材料物资属于合同采购、特约厂商采购和一般采购这些是制度需要详细规定的内容。其次缺乏内部监督程序，以致失去了严密性、规范性、完整性，作为公司的采购与付款内部控制制度，应该是符合公司自身的管理、经营、生产特点的，并反映公司文化背景的操作性的控制标准、控制程序和控制办法，所以在逻辑上和操作上并没有很好的结合本公司 的具体情况进行进一步细化和具体化。 4、《免检产品及其供应商评价方法》生效于2008年4月22日，存在的问题:免检产品的定义和详 细说明或范围没有规定;免检产品及供应商评价的时效性没有规定;其控制流程没有详细说明; 5、《外协加工管理》生效于2008年4月22日，存在的问题:外协加工物资没有详细说明那些材料 物资是外协物资，只有简单的工作流程规定，且流程也不具体。 6、《采购部的质量目标及评价方法》生效于2008年4月22日，存在的问题:采购及时有效率仅仅 是采购质量的一个方面，其他的诸如“合同差错率”以及“合同的保管完整率”等就没有规定。 二、采购审计内部控制制度目前现状 1、物料采购程序4.1常规库存物资由生产计划部物管员根据最低库存情况，填写申购单。但实际申 购的依据是由上级领导审批后的物料需求计划。需更改该条款。 2、物料采购程序4.4技术部门负责提供有关物料的标准、技术文件及特殊产品的检验;实际上是没 有执行的。 3、物料采购程序4.5质保部负责提供物料进厂的检验;实际上有部分无检验程序 4、物料采购程序5.4.1采购员与合格供应商洽谈，取得共识后拟制采购订单或采购合同，一般订单(常规用生产物资)由采购负责人批准执行，超过二十万元以上的合同由总经理批准后执行。特殊物资(如 设备)由总经理授权人执行采购。实际上在运行中，但公司没有批准权限。 5、采购管理制度:一、月采购计划，公司物料做月采购计划是为使公司在财务、生产上有计划性，对控制资金流通和生产有很好的指导作用，生产计划部根据公司实际情况，制定如下流程规范月采购计划:1(生产计划部物料控制人员根据生产计划、未完成生产订单、每月发货量、目前库存量及采购周期制定常规库存产品月使用计划，由部门主管审核后交采购主管;2(各生产部门根据本车间库存及生产订单要求提出车间辅助物资月使用计划;3(设计中的特殊物料由各车间根据设计人员的物料单做出月使用计划;4(以上计划要求每月30日前交于采购部主管; 6(生产计划部按月对临时物资和特殊物资进行趋势分析，经常使用物资可转为常规物料，通知仓库做库存储备;7(各部门每月15日休修正一次月使用计划以使库存更加合理;(如订单发生更改需及时通知采购人员)。目前现实中都没有执行。二、请购要求，采购部根据生产计划部提出的月采购计划进行采购。为了节省资金和配合公司产品订单要求，对于紧急订单的物 料采购，采购部则按订单要求进行，尽可能满足市场的需求。公司为了更好地管控物料的采购，对各部门及车间的物料流程作如下要求1(常规物料:由生产计划部按库存和最低最高库存要求提出采购申请，做物料库存，填写请购单经主管审批后送采购部主管;目前只有部分物料运用了此规定。2(特殊、临时物料:由生产车间或产品设计人员临时提出采购计划，填写请购单经部门主管审核送生产计划部，由生产计划部统一汇总后，报常务副总经理审批后，再交到采购部进行采购。目前没有汇总。4(工装部全部为计划生产，模具用材料及刀具，不需做库存，又有专业要求，由车间根据生产要求提出请购申请，由部长审核，常务副总经理批准后交采购部主管进行安排采购;目前由齐助理审批。(总规)对于上述物资的分类，有生产计划部组织鉴别，做常规物料最低、最高库存表、车间存物资表，以便于指导库管员及车间采购物料。由采购部门做产品采购周期一览表，以便车间、库管员提前请购。目前有做库存，但不合理。三、供应商选取与评价，供应商的选择对于公司产品的质量和成本有很大影响，因此供应商由采购部汇同总工办或技术支持部、绝缘事业部、质保部、生产车间共同控制。1(常规产品供应商，由采购部组织评选至少三家，做供应商调查和考查，了解供应商生产规模、质量、价格情况，以供备选;目前没有做到每个产品3个厂商。 6、外协加工管理规定:3.职责3.2(物流部负责外协产品的单重的测量并上报采购，及外协单据的保管;3.4(技术部门负责提供外协产品的面积核算及外协产品的相关技术标准(如镀层厚度、耐老化性能标准等);目前都没有执行。4. 工作内容4.2(车间生产或采购的零配件需进行后续表面处理才能出库的(如电泳、镀银、镀锡)应先办理入库手续后，由仓库保管员进行收、发外协产品并保管相关的单据。月 末统一交给采购部采购人员，目前实际运行为采购部人员收货入库，计划部外发。 7、采购部的质量目标及评价方法中质量目标:采购及时率(不延误生产、不不良品质反馈)>99%。 目前尚未达标 三、本次审计发现的其它现实问题 1、2008年9月23日收货员说起:2008年9月18日晚班消耗了7瓶液氮。 我认为存在缺斤少两的问题，因此供应商在3月份出现过缺斤少两的问题。当时由采购部对此供应 商做了处罚。在内部实施检验抽查称重，至今无部门执行。 得知当即转告质保部部长，建议质保、采购、生产使用部门进行三方抽查。在电器调查中，得知液氧180公斤/瓶使用24小时，液氮120公斤/瓶使用2~3小时，告知并强调电器主管详细记录每瓶液氮液 氧的具体使用时间和过程及数量。 核查:9月27日送液氮7瓶共缺少液氮19.6Kg。 2、送货单:遇到检验不合格的物料，直接在客户送货单上涂改退回，如2008年8月21日深圳市金 纬士科技有限公司，送货单NO 0800830 环氧板 张 762 涂改成292(单价栏内) 470退回及送货人员签字 2008.8.24 定位套 PCS 1108 退回125PCS不良品 …… 3、10月13日查9月末购进2.0的不锈钢钢板经质保检验为不合格产品，由于没有贴不合格标识而 导致误用，没有退货。3.0的铁板厚度不够(实厚为2.6)已经半个多月还没有办理退货。 4、10月14日福建博力达机电有限公司(10月9日送货单):7箱静触头抽查1箱少9件。 可知: 1.仓库入库按收货员填制的入库单入库和上报财务，并不核对原始凭证《送货单》 2.由此导致与客户数量不符的事件已经发生。(电镀机构件和电器镀银件) 3.送货单由收货员保管，并没有保管条件，显得杂乱。特别是对有质量问题或更改过的送货单的保管 应引起重视。 4.此对原始凭证的管理控制严重不符合财务登账管理。 所以，公司在验收入库和账目核对登账上存在严重违规行为和管理过错。从采购到使用都缺乏有效 的控制。 四、采购合同的审计 1.对合同进行审计监督 1.1购货合同订立情况的审计 1.2购货合同履行情况的审计 1.3对采购合同执行中的审计 2.对合同台账及信息反馈进行审计。 五、对采购绩效及库存物资的真实性及存在状况的审计 六、采购物资购入价格差异的审计 七、采购与付款循环符合性测试 1、所记录的购货都已收到物品或已接受劳务，并符合购货方的最大利益 2、已发生的购货业务均已记录 3、所记录的购货业务估价正确 4、购货业务的分类正确 5、购货业务按正确的日期记录 6、购货业务被正确记入应付账款和存货等到明细账中，并被准确汇总 八、采购审计的总论及建议 1、总论 通过对采购部管理制度的审阅，我们不难知道公司在采购审批和付款审批上存在授权批准问题以及一个职位同时拥有采购审批和付款审批的权利，责任关系和内部监督实际上是不健全的。有关单据、凭证和文件的使用和保管存在问题，如有采购计划和采购合同，没有送货单，采购员按合同数量入库的现象以及送货单的涂改和没有退货单也退货的现象，也说明了公司在凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续不健全，使用和保管制度存在漏洞。另外有制度不执行，有问题不及时解决的现象也就在所难免了。 2、建议 总体说来，公司在职责权限方面非常的模糊和简单，没有系统的分析和评估，制度不健全和各流程相当的粗糙。各衔接口和部门职责各自为政，流程变化无穷，飘忽不定。作为部门的控制制度，并没有对如何保证采购质量和如何控制进行详细的内容规定，从而不具备严密性和规范性。从制度的审阅和调查可知在整个采购过程管理中都缺乏内部监督程序而失去了完整性，也许是公司的产品和服务的特性所决定， 从而建立一个符合公司自身的管理、经营、生产特点的，并反映公司文化背景的操作性的控制标准、控制 程序和控制办法势在必行。 深圳市XXXX股份有限公司 生产审计部 XXXX 2008年10月16日星期四 (请相关人员尽快在2008年10月24日前审计好四、五、六、七的相关审计实际状况，完善八的总 结和建议) ------------下面黄颜色是赠送的 简历 个人简历下载免费下载简历模版总经理简历下载资料员简历下载资料员简历下载 模板不需要的可以下载后编辑删除 简历——智联招聘 男 | 已婚 | 1988 年月生 | 户口:湖南 | 现居住于广东深圳-宝安区 3年工作经验 | 团员 | 广东省深圳市宝安区福永镇陈屋村2巷518101 E-mail: 求职意向 ?工作性质: 全职 ?期望职业: 销售业务、销售管理、市场 ?期望行业: 专业服务/咨询(财会/法律/人力资源等)、教育/培训/院校、通信/电信运营、增值服务 ?工作地区: 深圳 ?期望月薪: 4001-6000元/月 ?目前状况: 我目前处于离职状态，可立即上岗 职业目标 喜欢营销管理类工作，喜欢有挑战的工作，大学四年一直在挑战自己，挑战自己的极限，一直在做营销的兼职，坚信“也精于勤而荒于嬉”一直严于律己，在各方面都要从严要求自己。相信自己总有一天会成功的～只有自己不敢做的，没有做不成的，做销售10分靠天，九分靠人做，市场是人做出来的。 工作经历 2013/01 -- 2014/04 超越电脑专卖店 | 市场主管 行业类别:计算机硬件 | 企业性质:民营 | 规模:20人以下 | 职位月薪:4001-6000元/月 工作描述: 在各工业区和住宅小区做广告宣传为店铺销售做铺垫，并且为各用户提供售后维护工作。 2011/06 -- 2012/11 衡阳市教育培训学校 | 销售主管 行业类别:教育/培训/院校 | 企业性质:民营 | 规模:20-99人 | 职位月薪:2001-4000元/月 工作描述: 为学校制定招生计划，带领招生专员在各社区以及学校周围做广告(包括粘贴墙体广告，入户拜访宣传)开展招生工作，定期到中小学校门口驻点宣传，联系各学校任课老师开展招生工作。 教育经历 2007/09 --2011/06 在校学习情况 曾获 院校级三等奖 在校实践经验 2008/03 -- 2010/10 大学生英语周刊衡阳市推销员到衡阳市区域经理 *2008年推销员，在学校新生开学期间向学生和家长推销《学生英语报》 *2009-2010年《学生英语报》衡阳地区区域经理，负责在衡阳各高校组建团队销售《学生英语报》，团队培训，团队维护，最后指导团队销售。 *2009-2010年。衡阳行动者文化传播有限公司 招生代理 负责公司在衡阳地区的自考、成人高考、家教培训的招生工作，制订季度招生计划，实行电话营销，接待客户的来访、洽谈工作。到各医院和各事业单位接触式发放传单并且交谈留下有意向人的电话以后回访。并且做出了良好的业绩。 语言能力 英语:读写能力良好 | 听说能力良好