第4章 本量利
分析
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原理——案例
【案例】某公司拥有和经营一个度假村，设有客房部、一个商务中心、一个餐厅和健身房。该度假村编制了一份详细的营业旺季的预算。营业旺季历时20周，其中高峰期为8周。客房部拥有80个单人房和40个双人房，双人房的收费为单人房收费的1.5倍。
有关预测资料如下：
（1）客房部：单人房每日变动成本26元，双人房每日变动成本35元，客房部固定成本为713000元。
（2）健身房：住客每人每天收费4元，散客（不住店）每人每天收费10元。键身设施的固定成本为54000元。
（3）餐厅：平均每个客人给餐厅每天带来3元的贡献毛益，固定成本为25000元。
（4）商务中心：出租商务中心可增加贡献毛益总额40000元，商务客人的估计数已包括在其他方面的预计中。
（5）预订情况：营业高峰期客房部所有房间都已被预订，在其余12周，双人房客满率为60%，单人房客满率为70%。散客（不住店）每天为50人。
假定所有的散客和住客都使用健身设施和在餐厅用餐，假定双人房每次都同时住两人。【要求】
（1）如果客房部确定的目标利润为300000元，那么每间单人房和双人房的收费各应为多少？
（2）客房部达到保本点时，单人房和双人房的最低收费各应为多少？
（3）如果客房部利润为300000元，那么度假村总利润可达到多少？
【解答】
（1）首先要确定业务量总数。本例业务量总数是20周全部房间的租房天数和20周全部房间的住客人次。
客满率
租房天数
住客人次
单人房（80间）
100%
7×8周×80×100%=4480
4480
70%
7×12周×80×70%=4704
4704
小计
9184
9184
双人房（40间）
100%
7×8周×40×100%=2240
2240×2=4480
60%
7×12周×40×60%=2016
2016×2=4032
小计
4256
8512
总 计
17696人次
因为，利润=总收入-变动成本-固定成本，则：
总收入=变动成本+固定成本+利润
=9184×26+4256×35+713000+300000=387744+713000+300000
=1400744（元）
设单人房每天收费为x，则双人房每天收费为1.5x，则：
9184x+4256×1.5x=1400744
单人房每天收费x=1400744÷15568=90(元)
双人房每天收费=90×1.5=135（元）
（2）客房部达到保本点时，单人房和双人房的最低收费
保本点收费，即最低收费，保本时，保本收入=变动成本+固定成本
=9184×26+4256×35+713000=387744+713000=1100744
则9184x+4256×1.5x=1100744
单人房每天收费x=1100744÷15568=71(元)
双人房每天收费=71×1.5=107（元）
（3）如果客房部利润为300000元，计算度假村总利润
散客人次=50×7×20=7000（人次）
①客房部利润 300000元
②健身房利润
收入：住客4×17696=70784
散客10×7000=70000
收入合计 140784
固定成本 54000 86784
③餐厅利润
贡献毛益（17969+7000散客人次）×3=74088
固定成本 25000 49088
④商务中心利润
贡献毛益 40000
总利润 475872元
浙公网安备 33021202002483