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[整理]2011年新税率表.doc

[整理]2011年新税率表

傅见之
2018-11-07 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《[整理]2011年新税率表doc》,可适用于高中教育领域

整理年新税率表税率表消费税税率表一、烟(甲类卷烟包括进口卷烟白包卷烟手工卷烟指每大箱(五万支)销售价格在元(含元)以上的(乙类卷烟卷烟。不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱(五万支)折算。指每大箱(五万支)销售价格在元以下的卷烟。甲类卷烟从年月日起暂减按的税率征收消费税。(雪茄烟包括各种规格、型号的雪茄烟(烟丝包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。二、酒及酒精(粮食白酒(薯类白酒用甜菜酿制的白酒比照薯类白酒征税。(黄酒元吨包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过度(含度)的土甜酒(啤酒元吨包括包装和散装的啤酒。无醇啤酒比照啤酒征税。(其他酒包括糠麸白酒其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。(酒精包括用蒸馏法和合成方法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精三、化妆品包括成套化妆品四、护肤护发品已改动包括雪花膏、面油、花露水、头油、发乳、烫发水、染发精、洗面奶、磨砂膏、焗油膏、面膜、按摩膏、洗发水、护发素、浴液、发胶、摩丝及其他护肤护发品。从年月日起香皂暂减按的税率征收消费税。痱子粉、爽身粉不征消费税。五、贵重首饰及珠宝玉石(金银首饰仅限于金、银和金基、银基合金首饰以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。在零售环节征收消费税。(非金银首饰包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石在生产环节销售环节征收消费税。六、鞭炮、焰火包括各种鞭炮、焰火。体育上用的发令纸鞭炮药引线不按本税目征收。增值税税率表一、销售或进口货物除列举的以外《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率第一项规定:“纳税人销售或者进口货物除本条第(二)项、第(三)项规定外税率为。”二、加工、修理修配劳务《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率第四项规定:“纳税人提供加工、修理修配劳务税率为。三、农业产品包括植物类、动物类四、粮食、食用植物油粮食包括稻谷大米大豆小麦杂粮鲜山芋、山芋干、山芋粉经过加工的的面粉(各种花式面粉除外)。淀粉不属于农产品的范围应按照征收增值税。食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油。五、其他货物包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物六、出口销售货物原油柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。屠宰税税率按照规定屠宰税的税率分为定额税率和比例税率两种。大多数地区屠宰税实行定额税率按照屠宰应税牲畜的头数定额征收具体税额由省级人民政府自行规定。一般每头猪的税额从几元到十几元不等每只羊的税额从一元到数元不等菜牛等大牲畜的税额每头从几元到十几元不等。也有的地区屠宰税按照比例税率计征的根据规定的比例税率和牲畜宰杀后的实际重量进行征收。城市维护建设税的税率城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率:市区的适用税率为。县城、建制镇的适用税率为。其他地区的适用税率为。教育费附加的附加率教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为。土地使用费标准土地使用费根据地理环境和条件、土地使用用途确定分为五类十级收费标准按平方米计算最高每平方米为人民币元最低每平方米(元。土地增值税的税率土地增值税实行的是四级超率累进税率即以纳税对象数额的相对率为累进依据按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率需要确定几项因素:一是纳税对象数额的相对率土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次即:增值额未超过扣除项目金额的部分增值额超过扣除项目金额、未超过的部分增值额超过扣除项目金额、未超过的部分增值额超过扣除项目金额的部分。三是按各级次分别规定不同的税率。土地增值税的税率是、、。契税的税率契税税率为。契税的适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定并报财政部和国家税务总局备案。文化事业建设费的费率文化事业建设费的费率是。农业税的税率中国现行的农业税征收实行统一的比例税制并且采取的是地区差别比例税率。农业税条例规定全国的平均税率为常年产量的国务院根据国平均税率结合各地区的不同情况分别规定了各省、自治区、直辖市的平均税率。耕地占用税的税率(一)以县为单位(以下同)人均耕地在亩以下(含亩)的地区每平方米为元至元(二)人均耕地在亩至亩(含亩)的地区每平方米为元至元(三)人均耕地在亩至亩(含亩)的地区每平方米为元至元(四)人均耕地在亩以上的地区每平方米为元至元。农村居民占用耕地新建住宅按上述规定税额减半征收。经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区适用税额可以适当提高但是最高不得超过上述规定税额的。个人所得税率表个人所得税计算方法应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率速算扣除数注:由于草案版的计算未计入速算扣除的金额因此结果以官方为准。现行税率表扣除三险一金后月收入税率速算扣除数级数扣除标准(元)()(元)不超过元超过元至元超过元至元超过元至元超过元至元超过元至元超过元基本信息shuìlǜ税率计算课税对象每一课税单位应征税额的比率。税率薛暮桥《国家建设和人民生活的统筹安排》:“在一定的范围内通过其他办法来稍稍提高或降低农民的消费水平也非完全不可能的事情。办法就是调整税率或调整物价。”阿英《盐乡杂信》八:“现在可以谈谈盐价和税率了。”税率是指收税金额与各种收入的比。详细释义税率一般分为定额税率、比例税率、累进税率这几项。定额税率是指征税对象的计量单位直接规定为纳税的绝对额的税率形式适用于从量征收的税种。比例税率指对同一征税对象不分数额大小规定相同的征税比例的税率。流转税一般都实行比例税率。比例税率又分为统一比例税率和差别比例税率。前者指一种税只设置一种比例税率所有纳税人都按同一税率纳税后者指一种税设两种或以上的比例税率。累进税率又称累进税制指随同征税对象数量的增大征税比例随之提高的税率。被称之为经济的“自动稳定器”。一般适用于收益、财产征税。它可分为全额累进税率和超额累进税率。此外由于计税依据、减税免税、加成征税、加倍征税、偷税漏税等原因造成纳税人的实际税率与税法所规定的税率即名义税率不相等。对课税对象和计税依据的征收比例和征收额度。税率表现为税额占课税对象的比例。税率是税法的核心要素是计算应纳税额的尺度体现税收负担的深度是税制建设的中心环节。在课税对象和税基既定的条件下税率的高低直接关系到国家财政收入和纳税人的负担关系到国家、集体、个人三者的经济利益。税率的高低和税率形式的运用是国家经济政策和税收政策的体现是发挥税收经济杠杆作用的关键。税率的种类一般可分为比例税率、累进税率、定额税率种基本形式。此外还有一些在特定条件下使用的零税率、负税率、累退税率、差额税率等。课税对象税率是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系是指课税的尺度。税率一般分为定额税率、比例税率、累进税率。定额税率是指征税对象的计量单位直接规定为纳税的绝对额的税率形式适用于从量征收的税种。比例税率指对同一征税对象不分数额大小规定相同的征税比例的税率。流转税一般都实行比例税率。比例税率又分为统一比例税率和差别比例税率。前者指一种税只设置一种比例税率所有纳税人都按同一税率纳税后者指一种税设两种或以上的比例税率。累进税率又称累进税制指随同征税对象数量的增大征税比例随之提高的税率。被称之为经济的“自动稳定器”。一般适用于收益、财产征税。它可分为全额累进税率和超额累进税率。此外由于计税依据、减税免税、加成征税、加倍征税、偷税漏税等原因造成纳税人的实际税率与税法所规定的税率即名义税率不相等。对课税对象和计税依据的征收比例和征收额度。税率表现为税额占课税对象的比例。税率是税法的核心要素是计算应纳税额的尺度体现税收负担的深度是税制建设的中心环节。在课税对象和税基既定的条件下税率的高低直接关系到国家财政收入和纳税人的负担关系到国家、集体、个人三者的经济利益。税率的高低和税率形式的运用是国家经济政策和税收政策的体现是发挥税收经济杠杆作用的关键。现行税率我国现行税率大致可分为以下种。比例税率实行比例税率对同一征税对象不论数额大小都按同一比例征税。比例税率的优点表现在:同一课税对象的不同纳税人税收负担相同能够鼓励先进鞭策落后有利于公平竞争计算简便有利于税收的征收管理。但是比例税率不能体现能力大者多征、能力小者少征的原则。比例税率在具体运用上可分为以下几种:()单一比例税率:即对同一征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率()差别比例税率:即对同一征税对象的不同纳税人适用不同的比例征税具体又分为下面三种形式:行业差别比例税率:即按不同行业规定不同的税率同一行业采用同一税率产品差别比例税率:即对不同产品规定不同税率同一产品采用同一税率地区差别比例税率:即对不同地区实行不同税率()幅度比例税率:即中央只规定一个幅度税率各地可在此幅度内根据本地区实际情况选择、确定一个比例作为本地适用税率。定额税率定额税率是税率的一种特殊形式。它不是按照课税对象规定征收比例而是按照征税对象的计量单位规定固定税额所以又称为固定税额一般适用于从量计征的税种。定额税率的优点是:从量计征不是从价计征有利于鼓励纳税人提高产品质量和改进包装计算简便。但是由于税额的规定同价格的变化情况脱离在价格提高时不能使国家财政收入随国民收入的增长而同步增长在价格下降时则会限制纳税人的生产经营积极性。在具体运用上又分为以下几种:()地区差别税额:即为了照顾不同地区的自然资源、生产水平和盈利水平的差别根据各地区经济发展的不同情况分别制定的不同税额()幅度税额:即中央只规定一个税额幅度由各地根据本地区实际情况在中央规定的幅度内确定一个执行数额()分类分级税额:把课税对象划分为若干个类别和等级对各类各级由低到高规定相应的税额等级高的税额高等级低的税额低具有累进税的性质。累进税率累进税率指按征税对象数额的大小划分若干等级每个等级由低到高规定相应的税率征税对象数额越大税率越高数额越小税率越低。累进税率因计算方法和依据的不同又分以下几种:()全额累进税率:即对征税对象的金额按照与之相适应等级的税率计算税额。在征税对象提高到一个级距时对征税对象金额都按高一级的税率征税()全率累进税率:它与全额累进税率的原理相同只是税率累进的依据不同。全额累进税率的依据是征税对象的数额而全率累进税率的依据是征税对象的某种比率如销售利润率、资金利润率等()超额累进税率:即把征税对象按数额大小划分为若干等级每个等级由低到高规定相应的税率每个等级分别按该级的税率计税()超率累进税率:它与超额累进税率的原理相同只是税率累进的依据不是征税对象的数额而是征税对象的某种比率。在以上几种不同形式的税率中全额累进税率和全率累进税率的优点是计算简便但在两个级距的临界点税负不合理。超额累进税率和超率累进税率的计算比较复杂但累进程度缓和税收负担较为合理。分析分析税收负担轻重要注意区别名义税率和实际税率。实际税率是实纳税额占征税对象数额的比率。当实纳税额小于应纳税额或税基小于征税对象数额或两个条件同时具备时,实际税率均小于名义税率。例如,在对企业所得按的税率征税时,假定全部所得元均属税基,也没有减税或免税,则应纳税额为元实际税额也是元,其实际税率等于名义税率,均为。如果从应纳税额中减税,为元,则实纳税额元。在其他条件不变时,实际税率为。如果从全部所得额中扣除元不予计税税基即为元在其他条件不变时实纳税额为元实际税率为。如果上述两个条件同时具备则实纳税额为元实际税率为。税率表消费税税率表一、烟(甲类卷烟包括进口卷烟白包卷烟手工卷烟指每大箱(五万支)销售价格在元(含元)以上的(乙类卷烟卷烟。不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱(五万支)折算。指每大箱(五万支)销售价格在元以下的卷烟。甲类卷烟从年月日起暂减按的税率征收消费税。(雪茄烟包括各种规格、型号的雪茄烟(烟丝包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。二、酒及酒精(粮食白酒(薯类白酒用甜菜酿制的白酒比照薯类白酒征税。(黄酒元吨包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过度(含度)的土甜酒(啤酒元吨包括包装和散装的啤酒。无醇啤酒比照啤酒征税。(其他酒包括糠麸白酒其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。(酒精包括用蒸馏法和合成方法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精三、化妆品包括成套化妆品四、护肤护发品已改动包括雪花膏、面油、花露水、头油、发乳、烫发水、染发精、洗面奶、磨砂膏、焗油膏、面膜、按摩膏、洗发水、护发素、浴液、发胶、摩丝及其他护肤护发品。从年月日起香皂暂减按的税率征收消费税。痱子粉、爽身粉不征消费税。五、贵重首饰及珠宝玉石(金银首饰仅限于金、银和金基、银基合金首饰以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。在零售环节征收消费税。(非金银首饰包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石在生产环节销售环节征收消费税。六、鞭炮、焰火包括各种鞭炮、焰火。体育上用的发令纸鞭炮药引线不按本税目征收。增值税税率表一、销售或进口货物除列举的以外《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率第一项规定:“纳税人销售或者进口货物除本条第(二)项、第(三)项规定外税率为。”二、加工、修理修配劳务《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率第四项规定:“纳税人提供加工、修理修配劳务税率为。三、农业产品包括植物类、动物类四、粮食、食用植物油粮食包括稻谷大米大豆小麦杂粮鲜山芋、山芋干、山芋粉经过加工的的面粉(各种花式面粉除外)。淀粉不属于农产品的范围应按照征收增值税。食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油。五、其他货物包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物六、出口销售货物原油柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。屠宰税税率按照规定屠宰税的税率分为定额税率和比例税率两种。大多数地区屠宰税实行定额税率按照屠宰应税牲畜的头数定额征收具体税额由省级人民政府自行规定。一般每头猪的税额从几元到十几元不等每只羊的税额从一元到数元不等菜牛等大牲畜的税额每头从几元到十几元不等。也有的地区屠宰税按照比例税率计征的根据规定的比例税率和牲畜宰杀后的实际重量进行征收。城市维护建设税的税率城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率:市区的适用税率为。县城、建制镇的适用税率为。其他地区的适用税率为。教育费附加的附加率教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为。土地使用费标准土地使用费根据地理环境和条件、土地使用用途确定分为五类十级收费标准按平方米计算最高每平方米为人民币元最低每平方米(元。土地增值税的税率土地增值税实行的是四级超率累进税率即以纳税对象数额的相对率为累进依据按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率需要确定几项因素:一是纳税对象数额的相对率土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次即:增值额未超过扣除项目金额的部分增值额超过扣除项目金额、未超过的部分增值额超过扣除项目金额、未超过的部分增值额超过扣除项目金额的部分。三是按各级次分别规定不同的税率。土地增值税的税率是、、。契税的税率契税税率为。契税的适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定并报财政部和国家税务总局备案。文化事业建设费的费率文化事业建设费的费率是。农业税的税率中国现行的农业税征收实行统一的比例税制并且采取的是地区差别比例税率。农业税条例规定全国的平均税率为常年产量的国务院根据国平均税率结合各地区的不同情况分别规定了各省、自治区、直辖市的平均税率。耕地占用税的税率(一)以县为单位(以下同)人均耕地在亩以下(含亩)的地区每平方米为元至元(二)人均耕地在亩至亩(含亩)的地区每平方米为元至元(三)人均耕地在亩至亩(含亩)的地区每平方米为元至元(四)人均耕地在亩以上的地区每平方米为元至元。农村居民占用耕地新建住宅按上述规定税额减半征收。经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区适用税额可以适当提高但是最高不得超过上述规定税额的。个人所得税率表个人所得税计算方法应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率速算扣除数注:由于草案版的计算未计入速算扣除的金额因此结果以官方为准。现行税率表扣除三险一金后月收入税率速算扣除数级数扣除标准(元)()(元)不超过元超过元至元超过元至元超过元至元超过元至元超过元至元超过元优惠政策各国对来自特定受惠国的进口货物征收的低于普通税率的优惠税率关税。使用优惠关税的目的是为了增进与受惠国之间的友好贸易往来。优惠关税一般是互惠的通过国际间的贸易或关税协定协定双方相互给予优惠关税待遇但也有单方面的给惠国给予受惠国单向的优惠关税待遇不要求反向优惠如普惠制下的优惠关税关贸总协定实行多边的普遍最惠国优惠关税任一缔约方给予所有缔约方特惠关税是比最惠国待遇还要优惠的关税起源于殖民主义统治时代在宗主国与殖民地之间使用最有名的是原英帝国集团之间的英联邦特惠关税。现在欧共体与其在非洲等地的原殖民地独立后的国家签订的《洛美协定》所使用的优惠关税发达国家给予发展中国家的普遍优惠制优惠关税均属特惠关税而且是单向的税率由给惠国单方面决定。我国的进口税则中使用普遍、优惠两种税率优惠税率对与我国签有关税优惠协定的国家使用也就是最惠国待遇的优惠税率。优惠税率乃是对合乎规定的企业课以较一般为低的税率。其适用的范围可视实际需要而予以伸缩。这种方法既可以是有期限的限制也可以是长期优待。一般来说长期优惠税率的鼓励程度大于有期限的优惠税率尤其是那些需要巨额投资且获利较迟的企业常可从长期优惠税率中得到较大的利益。在实践中优惠税率的表现形式很多例如纳税限额即规定总税负的最高限额事实上就是优惠税率的方式之一。免税率免税率亦称“税率为零”。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象以零表示的税率。从理论上说零税率与免税是不同的。免税是指对某种课税对象和某种纳税人免除其本身负担的应纳税额而外购的货物或劳务仍然是含税的。税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税而且以前各环节转移过来的税款亦须退还才能实现税率为零。但在实际工作中税率为零的含义在不同税种上的使用并不严格。如所得税往往对应纳税所得额的免税金额部分以零税率表示当然所得税并无转移税额的问题。再如固定资产投资方向调节税规定税率为零的投资项目仅指免掉投资项目本身应纳税额其外购各种商品和劳务实际上都是含税的并不退还其已纳增值税税额。真正体现零税率理论上定义的是增值税对出口产品实行零税率即纳税人出口产品不仅可以不纳本环节增值额的应纳税额而且可以退还以前各环节增值额的已纳税款。

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