NL公司库存现金盘点核对记录
账面检查核对记录
实有现金盘点记录
项目
行次
金额/元
备注
面额
张/枚数
金
被审计单位：
NL公司
100
9
盘点日期：
2009年1月15日
50
15
盘点期间起初余额：
1
1981.32
20
本期间凭证起号：
10
20
本期间凭证止号：
5
50
本期间凭证借方合计（+）
2
3226
09.1.1至盘点日止收入
2
40
本期间凭证贷方合计（-）
3
3075.82
09.1.1至盘点日止支出
1
20
20
本期间应有余额
4=1+2-3
2131.5
现金账面余额为1244.5元
0.5
10
5
未记账收款合计（+）
5
2520
0.2
10
2
未记账付款合计（-）
6
1556
0.1
15
1.5
盘点日应有现金余额
7=4+5-6
3095.5
实存现金合计
2208.5
实存现金-应有余额
8
-887
负数为盘亏
其他因素：
该单位在库存现金管理上存在的问题：
1、帐务不清楚。手续不完备的也付款！应加强付款审核；
手续不完备的也付款！应加强付款审核；根据会计准则中的现金
管理制度
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，因工作需要，如出差、业务招待和杂费，购买1000元以上的办公用品等（100元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。现金报销，首先填制支出凭单，凭证式发票，由总经理签字，由出纳办理报销手续。现金支出后，发票要加盖‘现金付讫’戳记。
2 、帐务处理不及时。应及时登记现金收支表；
应及时登记现金收支表；根据会计准则中的现金管理
制度
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，办公储备现金不得私自挪用，不能白条抵账，不能私自外借现金账务库存与实际盘点帐实不符。
3、现金帐务库存与实际盘点帐实不符。应督促出纳日清日结。
根据会计准则中的现金管理制度，办公储备现金，不超过人民币1000元由项目经理管理，要做到日清月结，现金不应超过规定限额。企业设置“现金日记账”，由出纳员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，确保账款相符。
4、要加强相关人员的财经法规与会计职业道德的学习
浙公网安备 33021202002483