筹资与投资循环审计

筹资与投资循环审计 一、单选 1、为确定“长期借款”账户余额的真实性，注册会计师函证的对象是（ ） A、公司的律师 B、金融监管机关 C、银行或其他有关债权人 D、公司的主要股东 2、当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，注册会计师应当怀疑（ ） A、应付债券的折价被低估 B、应付债券被高估 C、应付债券被低估 D、应付债券溢价被高估 3、下列关于筹资与投资循环的观点不正确的是（ ） A、该循环的总目标，是评价该循环各项目的余额是否公允表达 B、该循环的交易数量较多，而每笔交易的金额通常较小 C、该循环中漏记或不恰当地对一笔业务进行会计处理，将会导致重大错误，从而对企业财务报表的的公允反映产生较大影响 D、该循环的交易必须遵守国家法律、法规和相关契约的规定 4、筹资活动的凭证和会计记录不包括（ ） A、股票 B、债券 C、债券契约 D、经纪人通知书 5、注册会计师在进行实质性测试时，可以不必索取或自行编制明细表的项目是（ ） A、股本 B、实收资本 C、资本公积 D、盈余公积 6、注册会计师对盈余公积进行审查时，应当注意盈余公积提取不超过其净资产的（ ） A、25％ B、15％ C、50％ D、5％ 二、多选 1、注册会计师确定长期股权投资是否已在资产负债表上恰当披露时，应当（ ） A、检查资产负债表长期股权投资项目的数额与审定数是否相符 B、检查长期股权投资存在纠纷时，是否已在附注中恰当披露 C、盘点股票数量，并审查其帐实是否相符 D、检查长期股权投资计提的减值准备是否符合要求 2、注册会计师对借款进行实质性测试时，一般应获取的审计证据包括（ ） A、借款明细表 B、借款的 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 和授权批准文件 C、相关抵押资产的所有权证明文件 D、重大借款的函证回函和逾期借款的延期 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 3、投资的内部控制测试一般包括（ ） A、了解投资内部控制 B、评价投资内部控制 C、获取或编制有关明细表 D、审阅内部盘核报告 4、为检查被审计单位应付职工薪酬是否在资产负债表上充分披露，注册会计师应检查（ ） A、应付职工薪酬会计处理是否正确 B、应付职工薪酬的期末余额是否属实 C、应付职工薪酬的范围、 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 是否符合规定 D、被审计单位的工薪 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 是否合法、合理 5、应付债券的实质性测试包括（ ） A、检查应计利息、债券折（溢）价摊销及其会计处理是否正确 B、检查到期债券的偿还 C、检查企业发行债券的收入是否立即存入银行 D、取得或编制应付债券明细表 6、所有者权益的审计目标主要包括（ ） A、确定被审计单位有关所有者权益的内部控制是否存在、有效且一贯遵守 B、确定投入资本、资本公积的形成、增减及其他有关经济业务会计记录的合法性与真实性 C、确定盈余公积和未分配利润的合法性、真实性 D、确保所有者权益项目的金额正确 7、在检查持有至到期投资业务是否符合规定时，注册会计师应注意检查（ ） A、获取持有至到期投资对账单 B、核实持有至到期投资 C、核实证券买卖凭证与货币资金的收支 D、核对持有至到期投资总账与明细账，审查是否账账、账实相符 8、注册会计师审计交易性金融资产所实施的审计步骤包括（ ） A、评估交易性金融资产的内部控制 B、盘点交易性金融资产 C、将盘点清单与交易性金融资产明细表进行核对 D、列入审计工作底稿 三、判断 1、若被审计单位的长期投资超过其净资产的15％，注册会计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资（ ） 2、注册会计师审查公开发行股票公司已发行的股票数量是否真实、是否已收到股款时，应向主要股东函证（ ） 3、如果企业应付债券业务不多，注册会计师也必须对应付债券的内部控制进行控制测试（ ） 4、在检查投资是否均为被审计单位所有时，内部审计人员或其他参与投资业务的人员应定期对证券投资资产进行盘点（ ） 5、注册会计师应审阅内部审计人员或其他授权人员对投资资产进行定期盘核的报告，如果各期盘核报告的结果发现账实之间存在差异，即使差异很小，也说明投资资产的内部控制为得以有效执行（ ） 6、注册会计师分析企业投资业务管理报告的目的是判断企业长期投资业务的管理情况（ ） 7、注册会计师对于负债项目的审计，主要是防止企业高估债务（ ） 8、对于短期借款，注册会计师应在期末短期借款余额较大或认为必要时向银行或其他债权人函证短期借款；对于长期借款，注册会计师应向银行或其他债权人函证所有的长期借款（ ） 9、长期借款的实质性测试与短期借款的实质性测试较为相似（ ） 10、由于所有者权益增减变动的业务较少、金额较大的特点，注册会计师在审计了企业资产和负债后，往往不必再对所有者权益进行单独审计（ ） 11、注册会计师在对实收资本进行审计时，应向被审计单位索取或自行编制实收资本明细表，并作为当期档案妥善保存（ ） 12、对长期股权投资应检查被审计单位是否按被投资单位所反映的股东权益及实际持股比例计算确定，并已进行了正确的会计处理（ ） 13、注册会计师在证实投资证券的真实存在性时，应实地盘点投资资产，并函证资产负债表日被托管的有价证券（ ） 14、如果企业以非货币性交易换入长期股权投资，注册会计师应查阅有关评估报告或协议文件、换出资产的账面记录及相关原始资料等来验证长期股权投资入账价值的适当性（ ） 四、思考 1、【资料】注册会计师A和B对XYZ股份有限公司2007年度财务报表进行审计。该公司2007年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。该公司提供的未经审计的2007年度合并财务报表附注的部分内容如下（单位：万元） 长期借款项目附注：2007年年末余额13730万元 贷款单位 金额（万元） 借款期限 年利率 借款条件 A银行第一营业部 B银行第一营业部 C银行第一营业部 1800 11650 280 2005年8月－2009年7月 2004年9月－2008年8月 2007年1月－2009年1月 6.72％ 5.65％ 5.925％ 抵押借款 抵押借款 担保借款 合计 13730 【要求】假定上述附注内容中的年初数和上年比较数均已审定无误，你作为注册会计师A和B，在审计 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 阶段，请运用专业判断，必要时运用分析程序，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。 2、【资料】2007年5月1日，甲公司从股票二级市场以每股15元（含已宣告发放但尚未领取的现金股利0.2元）的价格购入ABC公司发行的股票2000000股，占ABC公司有表决权股份的5％，对ABC公司无重大影响，甲公司将该股票划分为可供出售金融资产。其他资料如下： （1）2007年5月10日，甲公司收到ABC公司发放的上年现金股利400000元 （2）2007年12月31日，该股票的市场价格为每股13元。ABC公司预计该股票的价格下跌是暂时的。甲公司的帐务处理为： 借：可供出售金融资产 26000000 投资收益 4000000 贷：可供出售金融资产 30000000 要求：请代注册会计师A指出上述帐务处理存在的问题，并指明正确的帐务处理。