曼昆经济学原理课后答案__第十二章税制的设计

复习题 1 ．过去的一个世纪以来，（美国）政府税收收入的增长与经济中的其他部分的增长相比，是快还是慢? 答：在过去的一个世纪以来，政府的增长比经济中其他部分快。数据表明，美国经济中包括联邦、州和地方 政府在内的政府收入在总收人中所占百分比的增长速度快于经济中其他部分。 2 ．美国联邦政府收入最重要的两个来源是什么? 69 答：美国联邦政府收入最重要的两个来源是个人收入所得税和用于社会保障的工薪税。 3 ．解释公司利润如何双重纳税。 答：当企业赚到利润时，它要按公司所得税交税；当企业用其利润向公司股东支付股息时，按个人所得税第 二次交税。 4 ．为什么纳税人的税收负担大于政府得到的收入? 答：因为纳税人的税收负担除了向政府交纳的税收之外，还包括两种成本：一是税收改变了激励所引起的资 源配置扭曲；二是遵守税法的管理负担。这两种成本没有政府的收入作为补偿。因此，纳税人的税收负担大于政 府得到的收入。 5 ．为什么一些经济学家支持对消费征税，而不是对收入征税? 答：因为对收入征税扭曲了对人们储蓄的激励，鼓励人们少储蓄。如果政府采取消费税，储蓄起来的全部收 入在最后支出前都不征税，就不会扭曲人们的储蓄决策。 6 ．定额税的边际税率是多少？它与这种税的效率有什么关系？ 答：定额税的边际税率是零。这种类型的税没有无谓的损失，因它没有扭曲激励，可能是最有效率的税。 7 ．举出富有的纳税人应该比贫穷纳税人多纳税的两种观点。 答：这方面的观点有受益原则和能力纳税原则。 受益原则认为：人们应该根据他们从政府服务中得到的利益来纳税。通常富人从公共服务中受益多，他们应 该多纳税。 能力纳税原则认为：应该根据一个人所能承受的负担来对这个人征税。显然，富人的财务承受能力强于穷人， 富人应该多纳税。 8 ．什么是横向平等的概念。为什么很难将其运用于实践? 答：横向平等是指主张有相似支付能力的纳税人应该缴纳等量税收的思想。这一原则面临的问题是什么决定 两个纳税人是相似的。每个纳税人在许多方面不同，为了评价税收是不是横向平等，必须决定哪些差别对纳税人 的支付能力是相关的，哪些是不相关的。这些相关关系的确定是复杂而困难的。它不仅涉及经济学问题，还涉及 价值观问题，很难说确定的结果是否公平。 问题与应用 1 ．在出版物或互联网上查询去年美国联邦政府是否有预算赤字或者盈余。在以后几年中决策者期望出现什 么情况? （提示：国会预算办公室的网站是http://www.cbo.gov ） 答：去年美国联邦政府预算赤字为3186.2 亿美元。在以后几年中，决策者期望预算赤字逐渐缩小。预算官 员预计，受飓风后开支大增影响，2006 年政府预算赤字最高将达4000 亿美元，未来数年赤字将继续保持下去。 2 ．本章的许多表中的信息取自每年一次的《总统经济 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 》。根据你们图 书 关于书的成语关于读书的排比句社区图书漂流公约怎么写关于读书的小报汉书pdf 馆或网上最近的一期报告回答 下列问题，并提出一些数字来支持你的 答案 八年级地理上册填图题岩土工程勘察试题省略号的作用及举例应急救援安全知识车间5s试题及答案 。（提示：政府印刷局的网站是http://www.gpo.gov 。） A ．( 教材) 图12 －1 表示政府收入在总收人中的百分比在不断提高。这种增长主要是由于联邦政府收入变动， 还是州与地方政府收入变动? 答：在过去几十年间，政府收入在总收入中的百分比一直在提高，这种增长主要是由于联邦政府收入变动。 如（教材）图12-1 所示，联邦政府收入的增长快于州与地方政府收的增长。随着时间推移，联邦政府在总收入 中拿走的份额越来越大。在1902 年，联邦政府占总收入的7％，在2000 年占到31％。 B ．观察联邦政府和州与地方政府的共同收入，总收入的构成一直在如何变动？个人所得税是更重要了，还 是更不重要了？社会保障税呢？公司所得税呢? 答：总收入的构成中各种税收所占的比重一直在变动。个人所得税是更重要了，因为个人所得税在政府收入 中的比重不断提高（1960 年为36%，而2001 年为50％）；社会保障税在政府收入中的比重也在不断提高（1960 年为13％，而2001 年为35％）；公司所得税在政府收入中的比重变化不断减小（1960 年为17％，而2001 年为8 ％） C. 观察联邦政府和州与地方政府的共同支出、转移支付和物品与劳务购买的相对份额一直在如何变动? 答：通过观察联邦政府和州与地方政府的共同支出，转移支付在总支出中所占的份额在不断增加（1960 年 为22％，而2001 年为37％）；物品与劳务购买在总支出中所占的份额在不断下降（1960 年为71％，而2001 年 为51％） 3 ．本章说明了美国老年人口的增加比总人口增加快。具体而言，工人数量增长缓慢，而退休人数增长很快。 由于担心未来的社会保障问题，一些国会议员建议“冻结”该计划。 A ．如果冻结了总支出，每个退休者的收益会发生什么变动？每个工人的税收支付会发生什么变动？( 假设 70 每年的社会保障税和退休者收入是平衡的。) 答：该题的回答涉及对“冻结”一词的理解。我认为“冻结”是指维持原有的量不变，不再增加也不再减少。 由于退休者的人数在不断增加，冻结了总支出会使每个退休者的收益减少。每个工人的税收支付基本不变，略有 减少。因为每年的社会保障税和退休者收入是平衡的，同时，工人数量在缓慢增加。 B ．如果冻结了每个退休者的收益，总支出会发生什么变动？每个工人的税收支付会发生什么变动? 答：冻结了每个退休者的收益，总支出会增加，因为退休人数在不断增加。每个工人的税收支付会增加，因 为退休工人的增长速度快于工人数量的增长。 C ．如果冻结了每个工人的税收支付，总支出会发生什么变动？每个退休者的收益会发生什么变动? 答：如果冻结每个工人的税收支付，总支出不变。总收入固定了，每个退休者的收益会减少，因为人数在增 加。 D ．你对A 、B 、C 的回答对决策者面临的困难决策意味着什么? 答：决策者面临着效益与公平的困难抉择。效率与公平有着交替关系，对一方的偏重，必然会损害另一方。 4 ．假设你是美国经济中的一个普通人。你将收入的4% 用于支付州所得税，并将劳动收入的15 ．3% 用于 支付联邦工薪税( 雇主与雇员共同分摊) 。你还要按( 教材) 表12 —3 支付联邦所得税。如果你的年收入是2 万美元， 你支付的各种税是多少？考虑到所有税收，你的平均税率与边际税率是多少？如果你的收入增加到4 万美元， 你的税单和你的平均税率与边际税率会发生什么变动? 答：当收入是2 万美元1 年时，我所支付的税收： 州所得税＝20 000×4%＝800 美元 联邦工薪税＝20 000×15．3%＝3 060 美元 联邦所得税＝20 000×15%＝3 000 美元 平均税率＝ ×l00%＝34．3% 20000 800  3060  3000 边际税率＝0 当收人为4 万美元1 年时，我所支付的税收： 州所得税＝40 000×4%＝1 600 美元 联邦工薪税＝40 000×15．3%＝6 120 美元 联邦所得税＝25 750×15%+(40 000－25 750)×28%＝7 852．5 美元 平均税率＝ ×l00%＝38．93% 40000 1600  6120  7852.5 边际税率=28% 5 ．一些州的销售税中不包括食物和衣服这类必需品。另一些州包括。讨论这种扣除的优点。讨论中既要考 虑效率又要考虑平等。 答：从效率上看，对衣服和食品这类必需品免税是有效率的。这类物品的交易将不会受到税收的扭曲，没有 无谓损失，社会总剩余可能达到最大化。从公平方面看，穷人对这类生活必需品(尤其是食物)的支出在他们的收 入总额中所占的比重大于富人。对这类物品免税，穷人受益更多。这项政策是公平的。 6 ．当某个人拥有的一种资产( 例如股票) 升值时，他有一种“增值”的资本收益。如果他出售这种资产，他 就把以前的收益“实现”了。按美国的所得税，实现了的资本收益要纳税，但“增值”的资本收益不纳税。 A ．解释这种规定如何影响个人行为？ 答：只有当出售资本时，个人才必须缴纳所得税。因此，这一法律规定影响了个人是保有还是出售资产的决 定。 B ．一些经济学家认为，降低资本收益的税率，特别是对暂时性的资本收益，会增加税收收入。为什么会是 这样呢？ 答：当资产出售后，个人就要缴纳实现了资本收益税。如果能够降低资本收益税率，就会鼓励人们将为了避 免缴纳资本收益税而持有的资产出售，从而增加实现了的资本收益，扩大了税基，会增加税收收入。 C ．你认为对实现了的资本收益征税但对增值的资本收益不征税是一个好规则吗？为什么？ 答：这不是一个好规则。因为这一规定是低效率的，它扭曲了持有者在决定是持有还是出售资产时面临的激 励。 7 ．假设你所在的州销售税从5% 增加到6% ，该州税收委员会预期销售税收人增加20% ，这个说法有道理 吗？解释原因? 答：这种预计过高估计了销售税收人的增加幅度。税收会改变人们行为的激励，因此税率的改变会影响人们 71 的消费行为。销售税提高，人们会减少对物品的购买，销售额下降，销售收入的增加会低于20%。 8 ．《1986 年的税收改革法案》取消了消费者债务(主要是信用卡和汽车贷款)利息支付的免税，但保留了抵 押贷款和住房贷款利息支付的免税。你认为消费债务和住房权益债务的相对量会发生什么变化? 答：我认为消费债务的相对量会下降，住房权益债务的相对量会上升。取消利息支付的免税使该项债务人的 税收负担增加，人们会减少对此项债务的使用，转而使用那些仍然可以享受利息支付免税的债务。 9．把以下各项筹资计划作为受益原则或支付能力原则的例子进行分类。 A．许多国家公园的观光者要支付门费。 答：属于受益原则。谁到国家公园观光的次数多，谁就多支付门票。 B．地方财产税用于支持小学与初中教育。 答：属于支付能力原则。财产多的人多交税，支持小学和初中教育。 C．机场信托基金会对出售的每张机票收税，并用这些钱来改善机场和空中交通控制系统。 答：属于受益原则。谁乘飞机的次数多，谁就更多地享用了机场设施，谁就要多出钱来维修和改善这些设施。 10 ．任何一个所得税表都体现了两种税率——平均税率和边际税率。 A ．平均税率定义为支付的总税收除以收入。在( 教材) 表12 －7 中的比例税制下，赚5 万美元、10 万美元和 20 万美元的人，其平均税率分别是多少？在累退和累进税制中相对应的平均税率是多少? （教材）表12－__________7 三种税制 答：对(教材)表12－7 中的比例税制来说，赚5 万美元、10 万美元和20 万美元的人，平均税率都是25%。 在累退税制中，5 万美元的平均税率是30%，10 万美元是25%，20 万美元是20%。在累进税制中，5 万美元、 10 万美元、20 万美元的平均税率分别是20%、25%、30%。 B ．边际税率定义为对额外收入支付的额外税收除以额外的收入增加。计算比例税制下，收入从5 万美元增 加到10 万美元的边际税率。计算收入从10 万美元增加到20 万美元时的边际税率。计算累退税制和累进税制时 相对应的边际税率。 答： 表12－1 边际税率表 C ．描述这三种税制每一种税制时平均税率与边际税率之间的关系。一般来说，某个人在决定是否接受工资 比目前工资略高一点的工作时，哪一种税率更适用？在判断税制的纵向平等时，哪一种税率更适用? 答：在比例税制时，平均税率和边际税率相等，都不随收入变动而变动。在累退税制时，平均税率高于边际 税率，且都随收入增加而减小。在累进税制时，平均税率低于边际税率，且都随收入增加而增大。 一般来说，某人在决定是否接受工资比目前工资略高一点的工作时，累进税率适用。在判断税制的纵向平等 时，累进税率适用。 11 ．用（教材）表12- 8 的数据回答有关美国税制的以下问题： A ．对于每个五等分的群体，计算一个普通纳税人缴纳的联邦税。 答：根据表中第二栏和第三栏，可以求出每个五等分群体中一个普通纳税人缴纳的联邦所得税，如表12-5 所示。 表12－2 五等分群体的联邦所得税 比例税累退税累进税 收入 （美元） 税收量 （美元） 收入的百 分比（%） 税收量 （美元） 收入的百 分比（%） 税收量 （美元） 收入的百 分比（%） 50000 12500 25 15000 30 10000 20 100000 25000 25 25000 25 25000 25 200000 50000 25 40000 20 60000 30 比例税制累退税制累进税制 收入从5 万美元增加到10 万美元25% 20% 30% 收入从10 万美元增加到20 万美元25% 15% 35% 五等分联邦税（美元） 最低群体819.50 第二群体4104.00 中等群体8034.00 第四群体14817.60 最高群体48050.10 72 B ．当一个纳税人从一个群体进入收入更高的下一个群体时，计算收入和税收的变动。 答：从最低群体进入第二群体时，收入变动为19300 美元，税收变动为3284.5 美元。 从第二群体进入中等群体时，收入变动为17300 美元，税收变动为3930 美元。 从中等群体进入第四群体时，收入变动为24100 美元，税收变动为6783.6 美元。 从第四群体进入最高群体时，收入变动为107100 美元，税收变动为33232.5 美元。 C ．用B 的信息计算当一个人从一个群体进入下一个群体时的边际税率。 答：从最低群体进入第二群体时，边际税率为3284.5/19300×100%=17%。 从第二群体进入中等群体时，边际税率为3930/17300×100%=22.7%。 从中等群体进入第四群体时，边际税率为6783.6/24100×100%=28.1%。 从第四群体进入最高群体时，边际税率为33232.5/107100×100%=31%。 D ．对任何一个既定的纳税人，边际税率更高，还是平均税率更高？ 答：边际税率高于平均税率。 E ．随着收入增加，平均税率和边际税率会发生什么变动？哪一种税率的变动更大？ 答：随着收入的增加，平均税率和边际税率均上升。在收入水平较低时，边际税率的上升快于平均税率的上 升，在收入水平较高时，平均税率上升较快。 12 ．以下的每一种支出都是计算联邦个人所得税纳税义务时的扣除项目： A ．抵押贷款利率 B ．州与地方税收 C ．慈善捐赠 如果通过取消这些扣除扩大所得税税基，在所筹集税收收入不变的前提下，税率会下降。对其中每一种扣 除，你预期对纳税人行为可能的影响是什么？从效率、纵向平等和横向平等的角度讨论每种扣除的优缺点。你 想保留还是取消这些扣除？ 答：如果抵押贷款利率扣除取消了，进行抵押贷款或购房的人将减少。这将影响房屋市场和房屋的价值。扣 除的取消将会提高纵向公平。这是因为高收入家庭通常有数额加大的抵押贷款，也往往会得到更多的扣除。扣除 的取消也会提高横向公平，因为对房主的处理是相同的扣除的取消基于下两个原因也会提高效率：对激励扭曲减 少，纳税使填表等活动减少。 如果州与地方税收扣除取消，收入的边际税率将上升，减少了对人们工作的激励，这将导致无效率。纵向公 平提高，横向公平不受影响。 如果慈善捐赠扣除取消，慈善捐赠将会减少。这将减少一些公共物品的提供。如果慈善捐赠与收入高低存在 同向关系，那么，纵向公平将提高，横向公平也会提高，这是由于有相同收入水平的人的纳税水平相同，而与其 是否捐赠无关。 第五篇企业行为与产业组织 找工作，深圳人才网：http://0755.job1001.com