null§17 货币资金审计
Auditing cash§17 货币资金审计
Auditing cash一、主要凭证和会计记录
(1)现金盘点
表
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;
(2)银行对账单;
(3)银行存款余额调节表;
(4)有关科目的记账凭证;
(5)有关会计账簿。
(一)货币资金内部控制
(二)货币资金内部控制测试
二、货币资金的内部控制及其测试(一)货币资金内部控制(一)货币资金内部控制(1)货币资金收支与记账的岗位分离;
(2)货币资金收入、支出要有合理、合法的凭据;
(3)全部收支及时准确入账,且支出要有核准手续;
(4)控制现金坐支,当日收入现金应及时送存银行;
(5)按月盘点现金,编制银行存款余额调节表,以做到账实相符;
(6)加强对货币资金收支业务的内部审计。null货币资金的内部控制可以分为
收款内部控制
付款内部控制
备用金内部控制
(二)货币资金内部控制测试(二)货币资金内部控制测试(1)了解货币资金内部控制;
(2)抽取并检查收款凭证;
(3)抽取并检查付款凭证;
(4)抽取一定期间的现金、银行存款日记账与总账核对;
(5)抽取一定期间银行存款余额调节表,查验其是否按月正确编制并经复核;
(6)检查外币资金的折算
方法
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是否符合有关规定,是否与上年度一致;
(7)评价货币资金的内部控制。 三、库存现金审计三、库存现金审计(一)审计目标(P406)
(二)实质性测试
(三)库存现金盘点
(四)现金日记账测试
(二)实质性测试(二)实质性测试(1)核对现金日记账与总账的余额是否相符;
(2)盘点库存现金;
(3)抽查大额现金收支;
(4)检查现金收支的正确截止;
(5)检查外币现金、银行存款的折算是否正确;
(6)检查现金是否在资产负债表上恰当披露。(三)库存现金盘点(三)库存现金盘点1.盘点时间
2.盘点人员
3.盘点范围
4.盘点要求
5.盘点方式
四、银行存款审计
Auditing bank deposit四、银行存款审计
Auditing bank deposit(一)审计目标
(二)实质性测试
(三)银行存款余额调节表测试
(四)银行存款函证
(五)银行存款日记账测试(二)实质性测试(二)实质性测试(1)银行存款日记账与总账的余额是否相符;
(2)分析性复核程序;
(3)取得并检查银行存款余额调节表;
(4)函证银行存款余额;
(5)检查一年以下定期存款或限定用途存款;
(6)抽查大额现金和银行存款的收支;
(7)检查银行存款收支的正确截止;
(8)检查外币银行存款的折算是否正确;
(9)检查银行存款是否在资产负债表上恰当披露。