防范商业银行操作风险的会计管理对策

囫 E_m 静管理纵模· 防范商业银行操作风险的会计管理对策 口姜 缅 湖北水利水电职业技术学院商贸系 摘 要：近年来，我国商业银行操作风险逐渐成为银行风险的主要因素之一，严重威胁到我国金融秩序的稳定和经济的健康发 展 ，如何有效地防范和化解我国商业银行操作风险已成为深化我国金融改革和完善商业银行经营管理的重要任务。由于银行会计工 作 自始至终贯穿于商业银行业务处理的全过程，会计工作在商业银行操作风险的防范和化解中具有独特的优势，因此，研究如何运 用会计管理手段防范和化解商业银行操作风险对于金融安全和经济持续发展具有重要的意义。 关键词：商．-PA~-行；操作风险；会计管理 尽管我国商业银行改革的不断深入 ，商业银行的会计工作 也逐步完善，核算 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 逐步同国际接轨，在经营决策中的地位逐 步提高。但是当前商业银行的会计工作依然存在着许多问题和 缺陷，使得当前商业银行的会计工作难以满足风险防范和化解 的需要。为了改善和加强我国商业银行的会计管理工作，本文从 会计的角度出发，通过对我国商业银行操作风险及银行会计工 作现状的分析，着重探讨了防范和化解我国商业银行操作风险 的会计对策 。 一 、商业银行操作风险与会计管理的关系 我国商业银行操作风险的成因中，金融监管不力、银行内部 控制乏力及市场约束力量薄弱是导致我国商业银行操作风险防 范与化解乏力的重要原因。而金融监管、银行内部控制及市场约 束力量的有效发挥在很大程度上依赖于健全与完善的会计工 馆 ，集中统一管理全企业的档案工作。 档案工作领导体制是整个档案管理体制的核心。新中国成 立以来 ，党和国家曾进行过多次调整，但总的说来，集中统一管 理是我国档案工作领导体制的主要模式。一直以来，现行文件(俗 称“红头文件”)主要由文件形成企业发至同级或下级机关掌握、 执行，各企业在收到文件后 ，一般交由领导阅示 、承办部门办理， 处理完毕退回本企业保存。具有永久和长期保存价值的，年后送 省档案馆保存，有的文件甚至要 30年以后才能向社会开放。在 文件最有效的实行期内，不要说一般百姓，就是许多干部都无法 阅览、利用文件。2003年的SARS危机对这种信息管理体制形成 挑战。仅在半年之内，SARS由广东一隅肘腋之疾，酿成全国乃至 全球的心腹之患，使我国无意中成为 21世纪第一次全球公共卫 生危机的主角。这就促使更多的党政官员重视信息公开，自觉尊 重和保障公众的知情权 ，树立现代社会责任政府、法治政府 、民 主政府的崭新形象。于是，在北京、深圳、杭州、成都、上海等地， 政府相继出台了信息公开的相关规定，将政府信息公开规定为 一 项法定义务。信息时代 ，人们更加注重信息交流与共享，故而 要淡化“分级管理”中级的观念 ，让更多的人多能分享档案信息。 当前，我国档案工作体制在现行机关(企业)最重要表现形式 是：文件与档案分开来进行管理。这体现在一个机关内部既要求 文书处理部门和业务部门在一定时间将办理完毕的文件作为档 案移交给档案部门，又要求档案部门采用年度一组织机构(问题) 分类对实体进行分类。这种体制的重要特点之一是“‘文书处理 程序完毕’与‘立卷归档’挂钩，将本就属于同一事物的文件与档 案分隔在两个工作系统中分别管理”。档案工作的这种工作体制 特别不利于新形势下文档一体化的发展趋势，给现行档案工作 作。由于会计工作 自始至终贯穿于银行业务处理的全过程。因 此，针对我国商业银行经营的具体情况 ，从会计管理的角度来分 析商业银行操作风险形成的原因，是完善与发展我国商业银行 风险管理的必要工作。会计部门是银行内部的第一监控部门，只 有在保证各项会计数据的真实性和账务处理的准确性 的基础 上，才能通过完整的账务体系发现问题 ，监控各项业务操作。会 计工作的质量直接影响商业银行的操作风险产生。 二、我国商业银行会计管理工作存在 的不足 会计管理，就是对会计人员的权限和职责、会计凭证、会计 过程、会计质量、会计监控等方面的组织和管理。在商业银行内 部，会计管理工作中的问题一直都存在，集中表现为以下几个方 面 ： (一)我国商业银行会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 ，目前适用的商业银行会计制 带来比较大的障碍。 三、结束语 总之，企业档案管理作为企业管理的重要组成部分，已经取 得了一定的成效。但是，面对扑面而来的信息化浪潮及政务信息 公开的大趋势，企业档案管理部门也不得不进一步思考，如何改 变其管理模式，以更好地服务于企业和社会。笔者希望通过不断 地探索能找到更新 、更好的企业档案管理模式，从而促使企业档 案事业走向更大的辉煌。 参考文献 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及其他有关财务会计制度规定进行账务处理，完善会计核算工 作的每个环节，杜绝因会计核算环节的失控引发的操作风险是 会计管理工作的基本要求。在此基础上要加大商业银行会计监 督工作的力度 ，首先 ，要加强事后监督 ，银行会计监督的最重要 一 环就是事后监督。 (三)加强银行会计内部控制和管理的要求 为进一步严格会计内部控制，加强会计管理，防范金融风 险，保障银行资金安全，中国人民银行于 1997年印发了《进一步 加强银行会计内部控制和管理的若干规定》，内容包括： 1．建立会 计 内部控制和风险 防范责任制。必须 把增强风 险防 范意识 ，加强内部管理控制作为一项长期任务来抓 ，各行行长要 重视和支持会计内部控制和管理。主管行长要对行长负责，加强 检查指导；会计主管要对主管行长负责，督促制度落实；一般会 计人员要对会计主管负责，自觉执行会计 操作规程 操作规程下载怎么下载操作规程眼科护理技术滚筒筛操作规程中医护理技术操作规程 ；下级行要对 上级行负责 ，认真落实各项会计内部控制制度 ；上级行要积极创 造条件，为下级行落实会计内部控制制度提供保障。 2．会计工作必须实行缱一管理。各行凡是有会计核算(含本 币和外币)业务的单位和部门，不论其行政级别和所属专业，必 须接受和服从同级和上级会计部门的业务管理、指导、检查和监 督，不得在会计业务处理上自行其是。 3．严格贯彻执行会计工作“约法三章”，严禁设置账外账，不 准乱用会计科目，不得编制和报送虚假会计数据。对领导授意违 反“约法三章”的，必须依法追究有关领导的责任。 4．严格实行会计人员任职资格审查和离任交接管理制度。会 计主管必须具备较高的政治、业务素质，掌握计算机操作和管理 知识；其他会计人员要具备良好的政治、业务素质，持会计证上 岗。会计主管的变动，必须征得上一级会计部门的同意；其他会 计人员的变动 ，必须征得会计主管的同意。会计人员调动工作或 离职，必须与接管人员办清交接手续，并严格执行各项监交程 序 。 5．严格执行会计业务操作 规程 煤矿测量规程下载煤矿测量规程下载配电网检修规程下载地籍调查规程pdf稳定性研究规程下载 。会计凭证必须按规定编制和 传递；手工核算必须坚持综合核算和明细核算双线控制的原则； 计算机处理会计业务必须制定和执行严密的管理规定和操作规 程，与会计业务有关的软件必须由会计部门提出需求，并经会计 部门测试认可后方能使用；同城票据交换必须完善管理控制制 度；各项业务的账务处理必须遵守相应的会计核算手续。 6．严格实行岗位责任制。账务核算必须与业务经营相分离。 要严格按照会计制度的岗位设置要求，配备足够的会计人员，按 照相互制约的原则明确工作权限和岗位责任，禁止越权处理会 计业务。错账冲正、大额支付等重要会计事项以及在工作时间外 进行的任何账务处理，必须经过会计主管核准。应用计算机处理 会计业务，操作人员(系统管理员、记账员、复核员)必须严格按 照规定权限进行操作，个人密码要定期或不定期更换，防止失 密。 7．实行重要岗位的定期轮换。联行、记账、同城票据交换、财 务等重要会计岗位的人员要定期轮换，不得搞一贯制。 8．严格有价单证、重要空白凭证和其他会计凭证账表的管 理。有价单证和重要空白凭证的出入库、保管、使用、作废、销毁 等必须按照制度规定办理。凭证账表的装订、保管和调阅必须严 格遵守规定。 9．实行会计业务事后监督。各行要在营业机构或其管辖机构 设置事后监督岗位 ，对每 日发生的会计业务于次 日(管辖行集中 监督的可适当推迟)进行全面检查，按月进行账账、账据、账实、 账款、账表和内外账的全面核查，尤其要重视往来类业务的账务 核对。事后监督员要对事后监督情况进行认真记录，发现问题及 时向会计主管报告。会计主管要重点进行抽查，及时发现和纠正 误差，堵塞漏洞。 1O．实行会计制度执行情况检查报告制度。上级行对所属分 支行每年必须至少检查一次执行会计制度的情况 ，省级分行对 地市二级分行的检查面不得少于 50％，地市二级行分行对县级 支行、县级支行对下属机构的检查面要达到 100％。会计主管每 季要向主管行长、下级行每半年向上级行报告会计制度执行情 况。主管行长每季要组织有关部门对本级行会计制度执行情况 进行全面检查 。 11．加强会计人员培训。要采取多种方式对会计人员进行政 治思想、职业道德法规制度、业务知识 、操作技能和计算机知识 的教育培训。准备从事会计工作人员的岗前培训时间不得少于 三个月，在岗会计人员每年的培训时间不得少于二周。要通过政 治学习、岗位练兵、业务比赛等形式 ，全面提高会计人员素质。 12．实行会计工作奖惩制。对会计工作成绩显著，安全无事故 的分支机构，以及对堵塞漏洞，避免风险和案件发生 ，揭发违法 犯罪有功的人员，要给予表彰奖励。对不执行会计制度，发生违 法犯罪案件的分支机构和有关人员，要 通报 工作完成情况通报公司开除员工通报员工辞退通报事故处理决定的通报监督检查情况通报 批评 ，除追究有关当 事人责任外，还要追究会计主管、主管行长和行长的责任。 参考文献： 【1】刘明巍．呆账准备余制度改革与商业银行经营Ⅱ】．金融会 计，2002，(05)． {舌 【2】张华强，陈文峰．商业银行内部控制要务【M]．北京：中国金 融出版社，1999． j昌 [3】乔埃尔·贝西斯．商业银行风险管理——现代理论与方法J鼍 fM】．深圳：海天出版社，2001． 1吾 ⋯ ～ — —