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财政税收专业知识与实务(中级)模拟试卷.doc

财政税收专业知识与实务(中级)模拟试卷

hxmxiaomeihu
2012-04-03 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《财政税收专业知识与实务(中级)模拟试卷doc》,可适用于高等教育领域

财政税收专业知识与实务(中级)模拟试卷一、单项选择题(共题每题l分。每题的备选项中只有l个最符合题意).在现代市场经济社会中决定财政职能范围的是()。A.政府意志B.价值观念c.市场失灵D.经济状况.在开放的经济条件下一国国际收支理想的状况是()。A.收大于支迅速增加外汇储备B.支大于收动用外汇储备实现平衡c.经常项目和资本项目的收支合计大体平衡D.经常项目保持平衡资本项目收大于支.下列措施中起到财政“内在稳定器”作用的是()。A.对利息、股息、红利征收个人所得税B.对国有企业征收消费税c.对企业征收增值税D.对弱势群体发放困难补助.当财政购买性支出增加时给社会经济带来的影响是()。A.社会总供给减少B.社会总需求减少c.促进经济繁荣D.造成经济萎缩.从世界各国的情况看财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是()。A.绝对量增长相对量也增长B.绝对量下降相对量也下降c.绝对量增长相对量下降D.绝对量下降相对量增长.衡量财政分配规模应采用的指标是()。A.财政收入/国民收入B.财政支出/国民收入C.财政收入/国民生产总值D.财政支出/国民生产总值.政府财政投资的主要投资方向是()。A.效益好的企业B.公有制企业C.社会基础设施D.需要扶植的民营企业.根据我国现行制度企业缴纳养老保险费的比例是()。A.一般不得低于企业职工工资总额的%B.一般不得高于企业职工工资总额的%c.一般不得低于企业职工工资总额的%D.一般不得高于企业职工工资总额的%.我国进行的养老保险制度改革试点中关于企业向个人账户缴费的规定是()。A.企业按工资总额%向职工个人账户缴费B.企业按工资总额%向职工个人账户缴费C.企业按工资总额%向职工个人账户缴费D.企业不再向职工个人账户缴费.我国现行的社会养老保险运行模式是()。A.全部为社会统筹B.社会统筹企业分管c.全部为个人账户D.社会统筹与个人账户相结合.普遍津贴型社会保障的资金来源是()。A.政府预算拨款B.个人缴费为主c.企业缴费为主D.国家、企业、个人共同负担.从我国的情况看大型农业基础设施建设主要应由()投资。A.政府财政B.商业银行C.投资机构D.农业经济合作组织.下列原则中属于现代税收原则中经济原则的是()。A.弹性原则B.节约原则C.效率原则D.平等原则.《中华人民共和国增值税暂行条例》是由()制定的。A.全国人民代表大会B.财政部C.国务院D.国家税务总局.并未将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是()。A.前转B.后转C.消转D.税收价格化.纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为()。A.前转B.后转c.消转D.税收资本化.国际税收研究涉及的主要税种是()。A.流转税和所得税B.流转税和资源税c.所得税和资源税D.所得税和资本收益税.在当代西方税收学界看来设计和实施税收制度的最重要的原则是()。A.公平原则B.经济原则C.效率原则D.财政原则.历史上第一次提出税收原则的是()。A.威廉·配第B.攸士第c.亚当·斯密D.瓦格纳.下列情形中纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是()。A.购进燃料所支付的增值税B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税c.保管不善造成毁损材料支付的增值税D.购进生产用水所支付的增值税.下列纳税人自产自用应税消费品行为中不缴纳消费税的是()。A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝.某日用百货商店(小规模纳税人)年月采用“以旧换新”方式销售彩电开出普通发票张收到货款元并注明已扣除旧货折价元则该日用百货商店当月应纳的增值税为()元。A..B..C..D...下列商品中属于消费税征收范围的是()。A.高尔夫球具B.竹制筷子c.护肤护发品D.电动自行车.关于营业税计税依据的说法正确的是()。A.企业销售不动产因买方违约而取得的赔偿金不征收营业税B.个人销售不动产价款与折扣额在同一张发票上注明的仍按全额征收营业税c.自开票纳税人发生的联营运输业务以实际取得的营业收入计征营业税D.单位销售不动产发生退款不允许退还已征税款.某企业(非高新技术企业)年应纳税所得额为万元企业当年从业人数人资产总额万元不考虑其他因素则企业年适用的企业所得税税率为()。A.%B.%C.%D.%.建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过()而发生的利息支出不得在计算应纳税所得额时扣除。A.:B.:C.:D.:.某专门从事技术转让的公司年度取得符合条件的技术转让所得万元不考虑其他因素则该公司年度应缴纳企业所得税()万元。A.B.C..D..我国个人所得税税法规定对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税对应纳税所得额超过元的部分加征十成因此对应纳税所得额超过元的部分其适用的税率为()。A.%B.%C.%D.%.经财政部批准可以免征房产税的情况是()。A.正在使用的危险房屋B.因维修停用个月的房屋C.在农村设立的仓库D.妇幼保健机构自用的房屋.下列关于契税的计税依据的说法中正确的是()。A.土地使用权出售的以评估价格为计税依据B.土地使用权赠予的以市场价格为计税依据c.土地使用权交换的以成交价格为计税依据D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据.关于印花税的说法错误的是()。A.书立各类经济合同时以合同当事人为纳税人B.应税凭证如在中国境外书立则不需要缴纳印花税c.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业D.建立营业账簿以立账簿人为纳税人.企业资金账簿应按()贴花交纳印花税。A.每件元B.全部资金的‰C.记载资金的.‰D.不需缴纳.纳税人未按规定的期限办理税务登记手续情节严重的可处以()的罚款。A。元以下B.元以上l元以下C.元以上元以下D.元以上l元以下.下列情形中纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是()。A.增设或撤销分支机构的B.改变生产经营期限和隶属关系的C.改变开户银行和账号的D.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的.负责管理全国统一发票监制章的机关是()。A.国家税务总局B.财政部c.中国人民银行印钞造币总公司D.国务院。一般纳税人发生的下列经济行为中可以开具增值税专用发票的是()。A.销售给消费者化妆品B.将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程C.销售劳保专用鞋帽D.将其生产的汽车直接销售给个人.纳税人设置账簿的时间应是()。A.自领取税务登记证件之日起日内B.自领取营业执照之日起日内c.自领取税务登记证件之日起一个月内D.自领取营业执照之日起一个月内.某家具生产企业为一般纳税人某月份销售产品件每件不含税价为元该月收取包装物使用费元。另外为保证购买方及时退回包装物订立了包装物使用期限为六个月的合同并收取押金元。则本月该企业应缴纳的增值税为()元。A..BC..D..某企业(增值税一般纳税人)委托A单位加工一批产品发出原材料元(含税价)支付含税加工费用和代垫辅料费元该企业没有同类商品的销售价格消费税税率为%则其消费税组成计税价格为()元。AB.C..D..从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为若无同类应税消费品的销售价格则其组成计税价格的计算公式为()。A.组成计税价格=(成本利润)÷(比例税率)B.组成计税价格=(成本利润自产自用数量X定额税率)÷(比例税率)c.组成计税价格=(成本利润)÷(比例税率)D.组成计税价格=(成本利润自产自用数量×定额税率)÷(比例税率).某生产性企业的出库材料成本采用加权平均法核算在每批购入单价不同的情况下则库存材料的单价()。A.与最先购入的材料单价相等B.与最后一批购人材料的单价相等C.与当月计算出来的加权平均单价相等D.与上月计算出来的加权平均单价相等.A企业(增值税一般纳税人)月日购进材料一批购买价格为万元(不含增值税)同时支付运费l万元货款已支付并取得增值税专用发票注明税额为l万元则该批材料的入库成本为()万元。A.B..C.D...某企业原材料成本的核算采用计划成本法。已知该企业月的“原材料”账户余额元“材料成本差异”账户贷方余额为元则计人资产负债表上的原材料金额应为()元。A.B.C.D..假设某年国债发行额为亿元当年国债还本付息额为亿元财政收人额为亿元财政支出额为亿元则当年的财政偿债率为()。A..%B..%C..%D..%.当年国债还本付息额占当年财政收入的比率被称为()。A.国债依存度B.财政偿债率C.居民应债率D.国债负担率.政府对应支付现金的支出改为债券代付这种发行国债的方法是()。A.强制摊派法B.支付发行法C.承受法D.出卖法.在国债的偿债资金来源中在理论上成立商实际生活中很难实现的是()。A.建立偿债基金B.依靠财政盈余。c.通过财政列支D.举借新债.零基预算的优点不包括()。A.预算收支安排不受以往年度收支的约束B.可以充分发挥预算政策的调控功能C.编制工作简便易行D.可突出当年政府的经济社会政策重点.现代预算制度的原则不包括()。A.公开性B.完整性c.可靠性D.周期性.通过公开程序邀请供应商提供资格文件只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标这种采购方式称为()。A.公开招标采购B.选择性招标采购C.限制性招标采购D.非竞争性招标采购.适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是()。A.单一来源采购B.竞争性谈判采购c.公开招标采购D.国内国外询价采购.主管部门集中所属单位收入必须经()批准。A.上级财政部门B.同级财政部门C.上级人民代表大会D.同级人民代表大会.涉及中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制是()。A.行政事业财务管理体制B.税收管理体制C.预算管理体制D.财政监督管理体制.税收收入划分的恰当原则以()作为划分中央与地方政府收入的标准。A.征税效率的高低B.税基的宽窄C.税收负担的分配是否公平D.纳税人的属性.收益具有地区外溢性的公共产品或部分地区共同受益的公共产品适合由()。A.、中央提供B.中央与地方联合提供c.地方提供D.地方之间联合提供.为保证地方政府的财力保持原有财政平衡的无条件转移支付的是()。A.税收返还B.专项补助C.体制补助D.结算补助.财政收支矛盾的客观性决定了财政收支运动的基本形态是()。A.收支平衡B.收支不平衡c.收入大于支出D.支出大于收入.目前世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为()。A.硬赤字B.软赤字C.历年赤字D.周期赤字.假定其他条件不变在投资对利率富有弹性时财政赤字的排挤效应()。A.明显B.不明显C.无效D.中性.下列手段中属于“松”的财政货币政策措施是()。A.减少政府投资B.减税c.压缩信贷支出D.提高法定存款准备金率二、多项选择题(共题每题分。每题的备选项中有个或个以上符合题意至少有个错项。错选本题不得分少选所选的每个选项得.分).在市场经济条件下财政职能有()。A.资源配置职能B.经济稳定职能C.对外经济平衡职能D.充分就业职能E.收入分配职能.下列支出中属于特殊利益支出的有()。A.国防支出B.教育支出C.司法支出D.医疗卫生支出E.行政支出.下列财政补贴中属于流通环节补贴的有()。A.农副产品价格补贴B.工矿产品价格补贴C.职工副食品补贴D.商业企业的政策性亏损补贴E.财政贴息.具有财政补贴性质的退税形式有()。A.多征退税B.再投资退税C.误征退税D.提取代征手续费退税E.出口退税.出口退税涉及的税种有()。A.进口关税B.消费税C.增值税D.资源税E.契税.解决国际重复征税的方法有()。A.低税法B.扣除法C.免税法D.抵消法E.抵免法.税收的基本职能包括()。A.财政职能B.补贴职能C.经济职能D.监督职能E.转移职能.下列情形的应税消费品按照现行消费税法的有关规定应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。A.用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于对外投资人股的应税消费品D.用于换取消费资料的应税消费品E.用于换取生产资料的应税消费品.关于企业所得税收人确认原则的说法正确的是()。A.企业一般收入项目的确认采用收付实现制原则B.利息收人按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现c.租金收入按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现D.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现E.以分期收款方式销售货物按照发出货物的日期确认收入实现.企业与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法包括()。A.自行定价法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法E.利润分割法.纳税人需要办理变更税务登记的情形有()。A.改变名称B.改变法人代表C.纳税人被工商行政机关吊销营业执照D.增加注册资金E.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的.关于账簿设置的说法正确的有()。A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起l日内按照所代扣、代收的税种分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.纳税人使用计算机记账的应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的其计算机储存的会计记录可视同会计账簿不必打印成书面资料D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人若聘请专业机构或者人员有实际困难的经县以上税务机关批准可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置E.纳税人会计制度不健全不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的应当建立总账及与纳税有关的明细账等其他账簿.不得从销项税额中抵扣的进项税额包括()。A.非试点地区企业购进的固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额c.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额、E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额.按照与检查资料之间的相互关系可将税务检查的基本方法分为()。A.顺查法B.分析法C联系查法D.逆查法E.侧面查法.按照借债的方法不同可以把国债分为()。A.国内债务B.国外债务C.强制国债D.自由国债E.保值国债.我国政府预算改革的目标是逐步建立起复式预算体系包括()。A.公共预算B.国有资本经营预算C.社会保障预算D.产出预算E.投入预算.我国《政府采购法》确立的基本原则有()。A.公开透明B.公平竞争c.公正D.诚实信用E.招标采购.政府间财政支出划分的原则有()。A.效率性原则B.公平性原则C权责结合原则D.与事权相对称原则E.考虑支出性质特点的原则.在中央和地方政府间划分税收收入称为“税收分割”主要包括()。A.分割税额B.分割税率C.分割税种D.分割税制E.分割税基.造成通货膨胀的原因可以是()b、A.需求拉动B.成本推动C.结构摩擦D.信贷控制E.资本外逃三、案例分析题(共题每题分。每题的备选项中有个或个以上符合题意至少有个错项。错选本题不得分少选所选的每个选项得.分)(一)某房地产公司年月有关业务如下:()采用直接收款方式销售现房取得价款收入万元以预收款方式销售商品房合同规定的价款万元本月取得预收款万元()销售配套基础设施收入万元()以一栋写字楼投资入股某贸易公司评估作价万元()将空置商品房出租取得租金收入l万元()将新建的商品房套无偿赠送给关系单位已知其建筑成本共计为万元按同类产品计算的市场价值为万元()自建经济适用房若干栋建造成本万元月份把其中的%出售取得销售收入万元%作为办公用房(建筑业成本利润率为%)。.第一笔业务中销售商品房应纳营业税为()万元。A..B.C.D...该房地产公司需要缴纳营业税的行为有()。A.自建自用行为B.以写字楼投资入股C.将空置商品房出租D.销售配套基础设施.自建自售行为应纳的营业税为()万元。A.B..C..D..无偿赠送行为应纳营业税()万元。A.B.C..D...本月应纳的营业税为()万元。AB..C..D..(二)某商贸企业.年度实现的产品销售收入l万元支付合理的工资薪金总额万元(含残疾职工工资万元)业务招待费万元职工福利费万元职工教育经费万元利润总额为万元。另外企业当年购置环境保护专用设备支出万元购置完毕即投入使用。企业所得税税率为%。.该企业年度允许税前扣除的工资薪金为()万元。A.B.C.D..该企业年度不允许税前扣除的业务招待费为()万元。A.BC.D..该企业年度允许税前扣除的职工福利费为()万元。A.B.C.D..该企业年度允许税前扣除的职工教育经费为()万元。A.B.C.D..税法规定企业购置并实际使用环境保护专用设备可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额则该企业可以抵免的应纳税额为()万元A.B.C.D..该企业年度应纳税所得额为()万元。A.B.C.D..该企业年度应纳企业所得税为()万元。A..B..C..D..(三)某企业年度相关资料如下:()拥有土地平方米其中绿化占地平方米。绿化占地中有平方米为街心花园并向周围居民开放()当年年初购入办公楼一栋面积l平方米价值l万元其中价值万元的部分作为企业办医院用房()企业将临街厂房的一部分出租给某超市租金收入为每月元:()企业当年购入载客汽车辆其中辆属幼儿园专用另辆为附属小学专用。注:该省规定按照房产税原值一次扣除%后的余值计税城镇土地使用税税额为元/平方米当地载客汽车车船税额为每年每辆元。.年该企业应缴城镇土地使用税为()元。A.B.C.D..年该企业应缴房产税为()万元。A.B..C.D..年该企业应缴纳的车船税为()元。A.B.C.D(四)定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某年月将酒店承包给张某经营张某每月向李某交承包费元有关承包经营的事项李某未向税务机关报告。自年月起该酒店一直未向税务机关申报纳税税务机关多次催缴无效年月日税务所找到李某责令其在月日前缴纳欠缴的税款元责令期限已过李某仍未缴纳税款月日经主管税务机关南山区地税分局局长批准采取税收强制执行措施但同富居酒店已经在月底关门停业张某不知去向税务机关扣押了李某的小汽车一辆月日小汽车以元被拍卖税务机关将拍卖所得抵顶税款元、罚款l元、滞纳金及各项拍卖费用元后剩余款项于月日退还给李某。李某不服于月日向市地税局申请税务行政复议市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。.如果在月日之前发现李某有转移财产的迹象税务机关可以采取的措施有()。A.强制征收B.扣押货物C.责令李某提供纳税担保D.定期定额征收.下列有关税收强制执行措施的表述中错误的有()。A.税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施应向出包人李某征收税款B.税务机关因未先采取税收保全措施所以不能对李某采取税收强制执行措施C.税务机关可以对李某采取税收强制执行措施D.税务机关不得对李某采取任何措施应向张某追缴税款.下列关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中正确的有()。A.不应该扣押李某的小汽车应追究承包人张某的责任B.税务机关可以扣押李某的小汽车但不能拍卖C.税务机关既可以扣押李某的小汽车也可以依法拍卖其小汽车以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款但不能抵顶拍卖时发生的费用D.税务机关既可以扣押李某的小汽车也可以依法拍卖其小汽车以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款以及扣押、拍卖过程中发生的费用.南山区地税局在本案中存在的问题有()。A.没有采取税收保全措施就采取了税收强制执行措施B.因小汽车价值远远超过应纳税额不应对李某的小汽车进行拍卖C.应将小汽车依法拍卖后的收入全部返给李某监督其自行补缴应纳税款、滞纳金、罚款税务机关不应代扣D.税务机关应当在日内将剩余款项退还给被执行人李某实际执行时超过了上述时限属于行政执法不当.下列关于税务行政复议和税务行政诉讼的表述中正确的是()。A.由于税务机关处理有据李某对申请税务行政复议结果不服不能提出税务行政诉讼B.李某对于市地税局税务行政复议结果不服可以提出税务行政诉讼应以市地税局为被告人C.李某对于市地税局税务行政复议结果不服可以提出税务行政诉讼应以南山区地税局为被告人D.李某对于市地税局税务行政复议结果不服可以继续向省级税务机关申请行政复议对省级税务机关复议结果不服的方可进行税务行政诉讼提示:本卷的详细解析刊登在由中国人事出版社出版的《财政税收专业知识与实务(中级)同步训练与全真模拟测试》上欢迎广大读者选购。

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