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xuemou1582 2012-03-31 评分 0 浏览量 0 0 0 0 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《第八章 练习题doc》,可适用于高等教育领域,主题内容包含一、填空题税收的“三性”是指税收的、和。在现代社会国家的征税收对象主要包括、和三大类国家的税制也是以对应于这三类课税对象的、和为主体。累进税率因计算符等。

一、填空题税收的“三性”是指税收的、和。在现代社会国家的征税收对象主要包括、和三大类国家的税制也是以对应于这三类课税对象的、和为主体。累进税率因计算方法的不同又分为和两种。起征点和免征额的不同点在于当课税对象大于起征点和免征额时采用制度的要对课税对象的全部数额征税采用制度的仅对课税对象超过免征额部分征税。我国税种一般分为所得课税、商品课税、、和财产课税五大类。现代社会直接税和间接税的划分方法随着税收理论的发展而进一步完善最终以为标准。一般来说增值税的计税依据是。所得课税是对所有以对象的税种的总称。我国年税制改革时确定的个人所得税法采取、、的模式。答案:强制性无偿性固定性所得商品财产所得税商品税财产税全额累进税率超额累进税率起征点免征额资源课税行为课税税负能否转嫁商品和劳务价款中的增值额所得额为课税分项定率分项扣除分项征收二、判断题税收的强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的形式特征。税收的强制性体现了政治权力凌驾于所有权之上即私有财产并非神圣不可侵犯。从年月日起我国个人所得税起征点由元提高到现在的元。我国年税制改革后的增值税是一项完全的价外税。税负转嫁的前转方式是指向生产的前一环节转嫁即通过压低进价等方式转嫁给上游厂家。计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款就国民经济整体而言计税依据相当于国民生产总值的增值税称为生产型增值税。只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分就国民经济整体而言计税依据相当于国民收入的增值税称为消费型增值税。消费税实行价外征收的办法。从价定率的办法是指根据商品销售价格和税法规定的税率计算征税。西方发达国家的所得课税是以个人所得税为主而我国当前仍是以企业所得税为主。答案:提高的是免征额而非起征点增值税在零售以前各环节是价外税在零售环节是价内税正好相反前转指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者应为收入型增值税应为价内税三、不定项选择下列各项属于国家征税时的课税依据的有:A纯所得额B商品流转额C个人全部所得D财产净值一般来说一国税率可划分为哪几类:A比例税率B定额税率C定量税率D累进税率按照课税对象的性质可将各税种分为三大类:A所得课税B消费税C商品课税D财产课税下列税收转嫁方式中属于纳税人通过改进生产工艺提高劳动生产率自我消化税款的是:A混转B消转C散转D税收资本化下列商品课税中税负最容易转嫁的是:A对供给弹性大需求弹性小的商品课税B对供给弹性大需求弹性大的商品课税C对供给弹性小需求弹性小的商品课税D对供给弹性小需求弹性大的商品课税现代经济学将税收原则归结为哪两类:A公平类税收原则B公正类税收原则C效率类税收原则D受益类税收原则准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款就国民经济整体而言计税依据只包括全部消费品价值的增值税称为:A生产型增值税B收入型增值税C发展型增值税D消费型增值税所得课税的优点有下列哪些:A税负相对公平B一般不存在重复征税问题C有利于维护国家的经济权益D课税有弹性答案:ABDABDACDBAACDABCD四、术语解释纳税人:纳税人又称为纳税主体它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。课税对象:课税对象又称税收客体它是指税法规定的征税的目的物是征税的根据。课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。课税标准:课税标准是指国家征税时的实际依据或称课税依据如纯所得额、商品流转额、财产净值等。比例税率:比例税率是对同一课税对象不论其数额大小统一按一个比例征税。累进税率:是按课税对象数额的大小划分若干等级每个等级由低到高规定相应的税率课税对象数额越大税率越高数额越小税率越低。累进税率因计算方法的不同又分为全额累进税率和超额累进税率两种。起征点和免征额:起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。免征额指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。税收基础:课税基础又简称税基是源于西方的一个概念指建立某种税或一种税制的经济基础或依据。商品课税:是根据课税对象的性质对税收进行的分类包括所有以商品为课税对象的税种有增值税、营业税、消费税、关税等。所得课税:是根据课税对象的性质对税收进行的分类指以纳税人的净所得(纯收益或纯收入)为课税对象的税种一般包括个人所得税、企业所得税等。财产课税:是根据课税对象的性质对税收进行的分类指以各类动产和不动产为课税对象的税收有财产税、遗产税、赠与税等。直接税与间接税:凡是税负能够转嫁的税种归属于间接税凡是税负不能转嫁的税种归属于直接税。一般认为所得课税和财产课税属于直接税商品课税属于间接税。税收的收入效应:税收的收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中使纳税人的收入下降从而降低商品购买量和消费水平。税收的替代效应:税收的替代效应是指税收对纳税人在商品购买方面的影响表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时会影响商品的相对价格使纳税人减少征税或重税商品的购买量而增加无税或轻税商品的购买量即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。税收制度*:对税收制度可以从两个不同角度来理解。一种理解认为税收制度是国家各种税收法令和征收管理办法的总称。另一种理解认为税收制度是国家按一定政策原则组成的税收体系其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题。前一种认识的侧重点是税收的工作规范和管理章程后一种认识则以税收活动的经济意义为中心。五、问答题简述税收的三性税收的“三性”是指税收的强制性、无偿性和固定性。“三性”是税收区别于其他财政收入的形式特征不同时具备“三性”的财政收入就不是税收。税收的强制性是指征税凭借国家政治权力通常采用颁布法令方式实施任何单位和个人都不得违抗。税收的无偿性是指国家征税以后税款即为国家所有即不需要偿还也不需要对纳税人付出任何代价。税收的固定性是指征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额并只能按预定的标准征税。简述税收中性。所谓税收中性是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行或者说不影响私人部门原有的资源配置状况如果政府课税改变了消费者以获取最大效用为目的的消费行为或改变了生产者以获取最大利润为目的的市场行为就会改变私人部门原来(税前)的资源配置状况这种改变就被视为税收的非中性。税收中性包含两种含义:一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰特别是不能使税收超越市场机制而为成为资源配置的决定因素。简述税收超额负担*(超纲题)。税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。超额负担主要表现为两个方面:一是国家征税一方面减少了纳税人支出同时增加了政府部门支出若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益则发生资源配置方面的超额负担二是由于征税改变了商品的相对价对纳税人的消费和生产行为产生不良影响则发生经济运行方面的超额负担。税收理论认为税收的超额负担会降低税收的效率而减少少税收的超额负担从而提高税收效率的重要途径在于尽可能保持税收的中性原则。简述拉弗曲线的含义。拉弗曲线至少阐明了以下三方面的经济含义:()高税率不一定取得高收入而高收入也不一定要实行高税()取得同样多的税收收入可以采取两种不同的税率如图中的D点和C点两点税收收入是相等的但D点的税收负担很轻。由于低税负刺激了工作意愿、储蓄意愿和投资意愿促进了经济增长因而随着经济的增长税基扩大税收收入自然增加。()税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。因此保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。财政学中国人民大学精品课程注意:若资料中有观点与当前政策规定不一致以及所列数据与当前实际情况不一致时请自行修改完善。师生互动谈谈对我国的税收立宪问题的看法答:依法治国建设社会主义法治国家作为我国现代化建设的目标之一已经写入宪法而税收法治无疑是法治国家建设的重要一环。税收立宪不仅是税收法治的根本前提而且是近代法治和宪政的开端与标志。关于我国税收立宪问题当前是否到了立宪时机应该说存在分歧:部分学者认为我国市场经济处在转轨过程中社会主义市场经济的税收制度尚处在不断完善过程中需要在经济发展过程中不断充实直接立宪很可能为将来的工作带来诸多不便而另外的观点认为必须尽快进行税收立宪以有效制止税收工作中的随意性。当然目前的税收立宪还应该是原则性的主要包括:确定哪些税收事项入宪税收公平原则征税权的划分确定立宪的方式等等进行一定的框架的构建。 财政收入大幅增加争议之一:我国宏观税负高不高?答:不高:不论是否含社保税我国的宏观税负水平都低于大部分发展中国家高(安体富教授):除了税收收入之外中国政府收入还包括预算外的收入这部分收入主要由各种政府行政收费等构成还有制度外的收入即缺乏相应规定的乱收费以及社会保障收入大约占国内生产总值的以及土地出让金上述税收之外的收入被统一称为非税收入。非税收入曾经一度超过政府总收入的。根据这个计算口径中国的宏观税负水平已经至少超过了。处于到之间而且由于财政收入每年都在以超过经济增长的速度增收宏观税负水平在以每年~个百分点上升。 财政收入大幅增加争议之二:怎样还利于民?答:()全民发红包:如果实行国民分红政府给每人退还元亿人口总计为万亿元仅相当于财政收入的。参考新加坡例。()以改善社会整体福利的方式还利于民:首先把财政盈余退还给民众是个巨大的工程中国目前多数低收入人群甚至没有银行账户如果假手于人则可能滋生腐败。其次消除贫困的最好办法是给老人、儿童和患病者提供终生的保障有理由相信政府更倾向于大力改善医疗和教育机制。再次发红包的做法并不能刺激消费。 对《福布斯》"税收痛苦指数排行榜"的看法答:年美国《福布斯》杂志公布的全球"税收痛苦指数排行榜"中国排名第三位与年一样仍被列为世界上税负最高的国家之一。中国是否是高税负国家"税收痛苦指数"是如何编制的"税收痛苦指数"通过加总六个税种的名义税率得出一国的税负水平缺乏科学性和合理性。并且"税收痛苦指数"只适用于收入相对较高的企业管理人员和企业家们并不适用于普通民众。衡量一个国家总体税负最为科学和合理的指标应该是"宏观税率"中国的宏观税率远远低于发达国家。 税收增长对经济增长有哪些冲击?答:年税制改革以来我国各地区税收收入连年高速增长导致全国税收收入占GDP的比重迅速上升。研究发现这种税收收入的快速增长给经济增长带来严重不利影响。它降低了经济增长率和税后单位资本的产出水平并且中西部地区税收增长对经济增长的负面冲击高于东部地区。这种情况对于我国保持经济长期稳定增长有效实施西部大开发战略可能不利政府应适时调整税收政策。 经济增长与产业结构调整对税收增长有什么影响?答:通过对年税制改革以来经济增长和产业结构调整对税收收入增长影响的分析,笔者发现:()从全国总体而言,税收增长对经济增长的弹性是,但是从东部地区到中部地区再到西部地区,弹性值递减。()第三产业的兴起有利于税收增长,特别是有利于企业所得税的增长,但是东部地区在产业结构调整中受益远高于中西部地区。 税收征管效率提高是否是中国税收连年超GDP增长的原因?答:分税制改革以来各地区税收征管效率年均提高值,征管效率提高较大的省份集中在东部经济相对发达地区总税收对GDP的增长弹性约为,工商业增加值、企业利润和劳动者报酬等的增长不同程度地促进相关税收增长总税收对税收征管效率提高的弹性约为,税收征管效率提高每年促进税收增长约,税收征管效率对税收增长的作用主要体现在所得税和增值税上。可见征管效率的提高即便不是主要因素也是重要因素。 如何看待税收的三个基本特征为什么他们如此重要?答:这“三性”是税收区别于其他财政收入的基本特征不具备“三性”的财政收入就不称其为税收。特别是对于税和费的划分具有至关重要的作用。税收的强制性。指的是征税凭借国家政治权力通常颁布法令实施任何单位和个人都不得违抗。税收的无偿性。指的是国家征税以后税款即为国家所有既不需要偿还也不需要对纳税人付出任何代价。税收的固定性。指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的税率比例和数额并只能按预定的标准征税。最适课税理论对我国税制改革的启示?答:首先虽然最适课税理论提供了良好税制的理论标准但这些理论标准必须适应特定国家的经济、政治、管理、文化、历史等各方面的实际条件才具有指导意义。其次税制设计和税制改革中必须充分考虑到税收的超额负担造成的效率损失。最后商品课税容易实现效率目标但其公平收人分配的功能较弱所得课税易于实现公平收人分配目标但其更不易实现效率原则。 增值税作为我国主体税种之一的优点何在?答:增值税是就商品价值中增值额课征的一个税种是我国现行税制中重要的一个税种。优点表现在:在就一种商品多次课征中避免重复征税增值税采取道道课税的课征方式并以各企业新创造的价值为计税依据可以使各关联企业在纳税上互相监督减少乃至杜绝偷漏税增值税的课征与商品流转环节相适应但税收额的大小又不受流转环节多少的影响企业的兼并和分离都不影响增值税额可以保证收入稳定对于出口需要退税的商品可以试行零税率将商品在国内已交纳的税收一次全部退还给企业比退税不彻底的一般流转税更能鼓励外向型经济的发展。 布什减税的主要原则是什么?答:降低融资约束程度激发中小企业活力减轻税收超额负担刺激市场发展避免对投资收益的双重征税。 如何从财税角度促进我国区域经济的平衡发展?答:区域发展不平衡是当前我国经济发展中遇到的最大问题这与财税政策有着密切的关系。我国财税政策在协调区域经济发展方面存在的问题规范转移支付制度、整税收优惠、增加基础设施建设投资等一系列财税政策是当前促进我国区域经济协调发展的有力措施。财政是中央政府履行其政治经济职能的主要手段那么如何通过有效的财政政策来达到协调发展的目标呢第一加快建立规范化的财政转移支付制度。提高中央财政的汲取能力这是建立有效的中央财政转移支付制度的前提。建立以抑制横向不平衡为主的转移支付制度。中央政府从整体利益出发采取横向转移支付增加财政资金的边际效用。第二合理降低税负吸引生产要素参与中西部建设。实行对中西部积极有效的减免政策强调以中央税的减免为主真正体现国家对其的实际扶持。同时可考虑将中西部地区列入增值税转型的试点范围从“生产型增值税”向“消费型增值税”转型有利于技术进步和设备更新在一定程度上可以刺激和鼓励投资给这些地区创造一个经济快速发展的机遇和环境。实行吸引投资的税收政策。第三在税收管理权限和税收分成比例方面中央财政应给予中西部地方财政更多的优惠。国家在建立和完善地方税体系的前提下应逐步扩大中西部各省区政府的税收管理权限赋予一定的减免税权力。第四适当压缩对东部地区大幅度倾斜的投资提高中西部地区的投资比重。但是由于国家财力有限投资重点应首先考虑交通运输、通讯电力等基础设施的建设同时要选择一些重点地区集中投入重点发展以期形成中西部地区经济发展的“增长点”带动这一地区经济的发展。此外还要继续加大对中西部贫困地区的扶贫开发力度。第五创造条件逐步实现全国基本公共服务大致均等化。对于我国这样一个至今未走出二元经济境况的发展中大国来说可以先把“公平”的目标落在各地至少享有基本的公共服务上待条件成熟以后再把实现各地公共服务水平大致均等化作为中央财政转移支付制度的首要目标。 现在人们经常说到寻租行为什么是寻租行为?答:寻租行为一般是指通过游说政府和院外活动获得某种垄断权或特许权以赚取超常利润(租金)的行为。寻租行为越多社会经济资源浪费越大。 如何看待税收征管人员的寻租行为答:税法的不完备导致税权滞留于公共领域成为租金。在约束与激励机制不健全的条件下税收征管人员具有寻租的动机。遏制税收征管人员的寻租行为必须在完备税法体系的同时建立起科学且合理的约束和激励机制。税法的不完备将导致部分税权滞留于公共领域而成为租金其租值大小直接与税法的完备程度相关。税法越是完备税管人员钻税法空子为自己谋利的概率就越小。以我国为例尽管年以来税收改革取得了显著成就但与西方发达国家的税法相比现行的税法仍不完整有相当多的税权尚未被包括进税法中来。比如对于纳税人在何种条件下享有减税、免税、延期纳税、税收抵免或退税等税收优惠尽管税法尽可能地予以详细列明但仍不能穷尽每一种情形并且税收政策的出台往往滞后于经济的发展因此税法中存在大量的制度租金税收人员或多或少地享有自由裁量权税管人员寻租也就不足为奇了。税管人员寻租的约束机制通常分为两种:监督机制和职业道德约束机制。首先由于税管寻租往往是税收征纳双方“合谋”的结果极具隐蔽性难以在事前察觉、事中发觉以及事后验证因此监督起来难度大、成本高效果不明显无形中会助长税管人员的寻租动机。税收征管人员寻租之所以会发生一方面在于税法中存在税管租金以供寻租另一方面不合理的制度安排使得税管人员的寻租倾向演变成寻租行为。因此若要从制度层面上来遏制税管人员的寻租行为必须在完备税法的基础上强化约束与激励机制严格规范税管人员的税收征管行为。具体做法有:深化税制改革完备税法体系减少税管租金。加强约束激励机制建设遏制税管人员寻租动机。高档住宅为何未纳入消费税课税范围答:从年月日开始的消费税改革引起了人们极大关注和热烈争论。我们应当理性看待消费税的调节作用并研究消费税未来的改革取向从征收范围和征管环节等角度对消费税加以完善。有的学者对高档住宅未纳入消费税课税范围感到十分不解认为高档住宅的大量建设侵占了土地等重要的稀缺资源挤压了中低档住宅的供给。而且我国刚刚颁布的《中华人民共和国国民经济和社会发展“十一五”规划》中也指出:要“调整住房供应结构重点发展普通商品住房和经济适用房严格控制大户型高档商品房”。其实不仅是高档住宅高档家具、高档服装以及歌舞厅等高消费行为此次都没有纳入消费税的课税范围。对于这一问题应当有全面的认识。一方面消费税的改革不可能一蹴而就不能希望通过一次改革将所有项目一网打尽。况且消费税制改革的过程中还应考虑对这些项目课税的可行性。另一方面消费和出口、投资一起共同构成了拉动经济增长的“三驾马车”。而且出口依赖的是国外市场投资也不具有持久性相比较而言消费是拉动经济增长的主力军。所以我们在对高档消费品和消费行为进行调节的同时更应着力培育消费需求社会主义市场经济条件下的消费结构应当是多元化的其中既包括中低档消费也应当包括一定数量的高档消费。只有这样的社会消费结构才是正常和健康的。因此从国民经济发展的大格局中来看消费税课税范围扩张的速度不宜过快、过猛应当充分考虑国民经济和人们的承受能力否则将会欲速而不达适得其反。 消费税征税范围的扩大是否可能也会“殃及”穷人?答:年美国国会决定对游艇、私人飞机等高档消费品征收奢侈品税其目的本来是让消费这些物品的富人交税以帮助穷人。实际效果出人意料遭到了很多企业和低收入产业工人的抵触。他们认为对奢侈品征税减少了就业机会减少了高消费产业链上工人的工资收入最终使穷人利益受损。这项政策似乎帮了穷人“倒忙”不得不于年取消。我国现在对高尔夫球、游艇等征收消费税是否也会城门失火、殃及池鱼产生类似的影响呢应当说这种担心大可不必消费税的改革也无须投鼠忌器。这是因为一方面我国国内的高档消费品产业尚处于起步阶段从业人员数量十分有限大量高档消费品都来自进口。例如目前我国市场上销售的高档手表中都是进口产品。因此即使对这些高档消费品课征消费税也不会对穷人的利益产生大的损害。另一方面对奢侈品课征的消费税收入最终还会形成财政支出其中有相当一部分会形成对低收入阶层的转移支付最终有利于增加穷人的收益、缩小收入差距。 消费税改革中如何贯彻弘扬公平环保新理念?答:消费税是流转税(商品税)系中一个选择性的税种。所谓选择性是指它只对流通中的一部分货品课税而不是像增值税那样对所有产品都课征。或者说增值税是一种普遍调节的税种而消费税只是个别调节的税种。正是这种税基的选择性使政府可以利用消费税实现一定的社会经济目标。消费税是税制公平的“添加剂”社会公平是政府选择消费税税基时的首要考虑。普遍课征的流转税(如增值税)尽管较符合经济效率的原则但由于对生活必需品征税导致税负具有明显的累退性即高收入者负担的税款占其收入的比重反而比低收入者要小。这显然不符合税收的纵向公平原则即收入较高的人应当负担更多的税收。比如政府对面包课征增值税高收入者对面包的消费数量不会因其收入较高而大幅度增加他们负担的增值税占其收入的比例较低而低收入者要用收入中的更大份额来购买面包其负担的增值税占其收入的比重就会比较高。解决上述问题的办法有两种:一是对面包等生活必需品给予免税(增值税实行零税率)或实行较低的税率二是在普遍课征流转税的基础上对一些奢侈品或非生活必需品再课征一道消费税。 财税政策在促进节能降耗方面的作用?答:经过修订的《节约能源法》增设激励政策章节规定国家实行有利于节约能源资源的税收政策国家通过税收手段鼓励先进节能技术、设备进口控制耗能高、污染重的产品出口等。修改后的《节约能源法》自年月日起施行。当前我国对节能降耗的强调非常多大量宣传是必要的但是在市场经济条件下政府调节个体的行为的方式主要应当依据的是宏观调控的手段而财政税收政策具有直接性的特征为此财税制度应当在这方面有所作为比如税收优惠、征能源税、低息贷款、抵押贷款、加速折旧、科研资助等这些措施能从不同侧面对节约能源、促进能源使用效率的提高产生作用。 开征环境税应考虑哪些问题?答:环境税一直财政学界讨论比较热烈的一个话题。然而时至今日政府仍没有推出环境税这是因为在我国引入环境税还有许多难点。有学者认为征收环境税会增加企业负担而且会最终转嫁到家庭身上所以会遭来居民、家庭和企业的反对。还有学者认为发展中国家由于在财力及政府管理手段和技术等方面与发达国家存在一定的差距因此不能照搬发达国家的做法应考虑本国的实际情况。对发展中国家而言需要立即采取行动来减少污染的发生从而保护环境。在最初阶段使用比较成熟的管理措施是不可行的因此可以首先引入投入物税并制定相应的法律法规制度。 财政政策如何在生态补偿中得以运用?答:市场经济条件下公共财政理论的基础是“公共产品”(PublicGoods)理论该学说将整个社会产品划分为私人产品和公共产品两大类把经济部门分为私人部门和公共部门。私人部门提供私人产品公共部门提供公共产品。与私人产品相比较纯公共产品有两个特征:一是非排他性。即无法排除他人从公共产品中获得利益就象每个人都可以从天气预报中得到气象信息一样。公共产品的非排他性意味着可能形成“免费搭车者”即免费享用公共产品利益的问题。私人产品则具有排他性当消费者为私人产品付费之后他人就不能享用此种产品或劳务所带来的利益。二是公共产品具有非竞争性。即消费者的增加不会引起生产成本的增加简而言之多一个消费者引起的社会边际成本为零或者说一定量的公共产品按零边际成本为消费者提供利益或服务。从政府方面当前主要抓两件事:制定优惠政策鼓励多种经济成份投资公益林建设。加大政府财政资金投入。公共财政扶持林业的发展主要包括:林业公共工程支出、林业公共管理支出、林业公共安全支出以及生态林效益补偿等几个方面。 国有企业必须要存在吗?答:正方:()在今后一定时期国有经济将仍然是我国公共财政预算的主要经济基础()从政府弥补市场失效的角度看公共财政的建立不能排除国有企业的存在。政府在调节和干预经济时为了保证市场竞争的公平公正原则必然会进入一些垄断性行业()国有经济在我国经济总量中仍占有重要地位和国计民生密切相关。 反方:()许多国有企业处于竞争性行业并通过行政垄断享有高额利润()竞争机制不足国有企业效率偏低。 国有企业分红:赢利性还是福利性答:()中国国有企业的利润和改制收入属于公共收入,应当向国家分红,上缴财政部,有关红利支出的决定应该纳入统一预算,由全国人大批准。()国企分红应该主要用于国有经济布局和结构调整,支付国企改革成本等,以保证国有企业的稳步发展。 减税是搞活国有企业的最好方法吗?答:讨论这个问题首先要讨论国有企业的税收负担是不是过重其次要了解在市场经济中竞争才是激励企业前进的根本动力而一定的税收集中程度是保障国有企业发展的重要途径。 中国财政投资的外溢效应体现在哪里?答:我国财政投资的外溢效应比较明显,且呈逐渐增强趋势其原因主要在于,随着社会主义市场经济体制的确立,财政投资逐渐从竞争性行业转向基础设施领域,而我国工业化和城市化进程的加快正需要基础设施这种"沉淀资本",提高了民间部门的生产效率。 

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