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IPO、(非)公开发行申请文件对比.doc

IPO、(非)公开发行申请文件对比

liubingheng
2012-03-18 0人阅读 举报 0 0 0 暂无简介

简介:本文档为《IPO、(非)公开发行申请文件对比doc》,可适用于财会税务领域

IPO、公开发行、非公开发行申请文件对比首次公开发行(IPO)法规:《内容与格式准则第号》公开发行(公开增发、配股、可转债)法规:《内容与格式准则第号》非公开发行(定向增发)法规:《非公开发行股票实施细则》初次报送应提交原件份复印件份初次报送应提交原件份复印件份初次报送应提交原件份复印件及电子文件份发行人在每次报送书面申请文件的同时应报送份相应的标准电子文件(标准doc或rtf格式文件)在每次报送书面文件的同时发行人应报份相应的电子文件(应为标准doc或rtf文件)中国证监会根据审核需要,可以要求发行人和中介机构补充材料某些材料对发行人不适用的可不必提供但应作出书面说明发行结束后发行人应将招股说明书的电子文件及历次报送的电子文件汇总报送中国证监会备案发行结束后发行人应将募集说明书的电子文件及历次报送的电子文件汇总报送中国证监会备案招股说明书与发行公告本次证券发行的募集文件-招股说明书(申报稿)-招股说明书摘要(申报稿)-发行公告(发行前提供)募集说明书(申报稿)募集说明书摘要发行公告(发审会后按中国证监会要求提供)发行人关于本次发行的申请及授权文件发行人的申请报告及相关文件-发行人关于本次发行的申请报告-发行人董事会有关本次发行的决议-发行人股东大会有关本次发行的决议发行人关于本次证券发行的申请报告发行人董事会决议发行人股东大会决议发行人申请报告本次发行的董事会决议和股东大会决议本次非公开发行股票预案公告的其他相关信息披露文件保荐人关于本次发行的文件-发行保荐书证券发行保荐书保荐机构尽职调查报告保荐人出具的证券发行保荐书保荐人尽职调查报告发行人律师关于本次发行的文件-法律意见书-律师工作报告法律意见书律师工作报告发行人律师出具的法律意见书发行人律师工作报告会计师关于本次发行的文件-财务报表及审计报告-盈利预测报告及审核报告-内部控制鉴证报告-经注册会计师核验的非经常性损益明细表发行人最近三年的财务报告和审计报告及最近一期的财务报告会计师事务所关于发行人内部控制制度的鉴证报告会计师事务所关于前次募集资金使用情况的专项报告经注册会计师核验的发行人最近三年加权平均净资产收益率和非经常性损益明细表发行人董事会、会计师事务所及注册会计师关于非标准无保留意见审计报告的补充意见盈利预测报告及盈利预测报告审核报告最近三年内发生重大资产重组的发行人提供的模拟财务报告及审计报告和重组进入公司的资产的财务报告、资产评估报告和或审计报告控股股东(企业法人)最近一年的财务报告、审计报告以及保荐机构出具的关于实际控制人情况的说明发行人最近年的财务报告和审计报告及最近一期的财务报告最近年一期的比较式财务报表(包括合并报表和母公司报表)本次收购资产相关的最近年一期的财务报告及其审计报告、资产评估报告发行人董事会、会计师事务所及注册会计师关于上市公司最近年及一期的非标准无保留意见审计报告的补充意见会计师事务所关于前次募集资金使用情况的专项报告与财务会计资料相关的文件-发行人关于最近三年及一期的纳税情况的说明--发行人最近三年及一期所得税纳税申报表--有关发行人税收优惠、财政补贴的证明文件--主要税种纳税情况的说明及注册会计师出具的意见--主管税收征管机构出具的最近三年及一期发行人纳税情况的证明-成立不满三年的股份有限公司需报送的财务资料--最近三年原企业或股份公司的原始财务报表--原始财务报表与申报财务报表的差异比较表--注册会计师对差异情况出具的意见-成立已满三年的股份有限公司需报送的财务资料--最近三年原始财务报表--原始财务报表与申报财务报表的差异比较表--注册会计师对差异情况出具的意见-发行人设立时和最近三年及一期的资产评估报告(含土地评估报告)-发行人的历次验资报告-发行人大股东或控股股东最近一年及一期的原始财务报表及审计报告关于本次发行募集资金运用的文件-募集资金投资项目的审批、核准或备案文件-发行人拟收购资产(或股权)的财务报表、资产评估报告及审计报告-发行人拟收购资产(或股权)的合同或合同草案募集资金投资项目的审批、核准或备案文件发行人拟收购资产(包括权益)有关的财务报告、审计报告、资产评估报告发行人拟收购资产(包括权益)的合同或其草案有关部门对募集资金投资项目的审批、核准或备案文件其他文件-产权和特许经营权证书--发行人拥有或使用的商标、专利、计算机软件著作权等知识产权以及土地使用权、房屋所有权、采矿权等产权证书清单(需列明证书所有者或使用者名称、证书号码、权利期限、取得方式、是否及存在何种他项权利等内容并由发行人律师对全部产权证书的真实性、合法性和有效性出具鉴证意见)--特许经营权证书-有关消除或避免同业竞争的协议以及发行人的控股股东和实际控制人出具的相关承诺-国有资产管理部门出具的国有股权设置批复文件及商务部出具的外资股确认文件-发行人生产经营和募集资金投资项目符合环境保护要求的证明文件(重污染行业的发行人需提供省级环保部门出具的证明文件)-重要合同--重组协议--商标、专利、专有技术等知识产权许可使用协议--重大关联交易协议--其他重要商务合同-保荐协议和承销协议-发行人全体董事对发行申请文件真实性、准确性和完整性的承诺书-特定行业(或企业)的管理部门出具的相关意见发行人公司章程(限于电子文件)资信评级机构为本次发行可转换公司债券或分离交易的可转换公司债券出具的资信评级报告本次发行可转换公司债券或分离交易的可转换公司债券的担保合同、担保函、担保人就提供担保获得的授权文件特定行业(或企业)主管部门出具的监管意见书承销协议(发行前按中国证监会要求提供)发行人全体董事对发行申请文件真实性、准确性和完整性的承诺书特定行业主管部门出具的监管意见书国务院相关主管部门关于引入境外战略投资者的批准文件附条件生效的股份认购合同附条件生效的资产转让合同发行人全体董事对相关申请文件真实性、准确性和完整性的承诺书发行人的设立文件-发行人的企业法人营业执照-发起人协议-发起人或主要股东的营业执照或有关身份证明文件-发行人公司章程(草案)定向募集公司还应提供的文件-有关内部职工股发行和演变情况的文件--历次发行内部职工股的批准文件--内部职工股发行的证明文件--托管机构出具的历次托管证明--有关违规清理情况的文件--发行人律师对前述文件真实性的鉴证意见-省级人民政府或国务院有关部门关于发行人内部职工股审批、发行、托管、清理以及是否存在潜在隐患等情况的确认文件-中介机构的意见--发行人律师关于发行人内部职工股审批、发行、托管和清理情况的核查意见--保荐人关于发行人内部职工股审批、发行、托管和清理情况的核查意见

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