投资与融资精细化管理

金融百科 www.jinrongbaike.com 对冲基金 www.cnhedge.com 投资与融资精细化管理 1 投资管理流程 1．1 企业投资管理流程 1．2 投资可行性研究流程 SHAPE \* MERGEFORMAT 1．3 年度投资 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 编制流程 SHAPE \* MERGEFORMAT 2 融资管理流程 2．1 融资管理工作流程 SHAPE \* MERGEFORMAT 8．2．2 融资风险管理流程 SHAPE \* MERGEFORMAT 8．2．3 筹资业务管理流程 SHAPE \* MERGEFORMAT 8．3 投融资 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 设计 8．3．1 企业投资管理制度 方案 名称 投资管理制度 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 为了规范本企业项目投资运作和管理，保证投资资金的安全和有效增值，提高投资决策质量，防范投资风险，提高投资效益，促进企业战略目标实现，特制定本制度。 第2条 本企业及属下各单位在进行各项目投资时，均须遵守本制度。 第3条 本企业及属下各单位的重大投资项目由总经理办公室和董事会审议决定，由总经理和各项目经理负责组织实施。 第4条 本企业项目投资管理的职能部门为企业投资发展部（以下简称投资部），其职责范围另文规定。 第5条 投资的原则。 1．必须遵守国家法律、法规，符合国家产业政策。 2．必须符合公司的发展战略。 3．必须规模适度，量力而行，不能影响企业主营业务的发展。 4．必须坚持效益原则，原则上长期投资收益率不应低于企业的净资产收益率。 第2章 投资计划管理 第6条 投资实行年度计划管理。 第7条 企业总部部门、所属全资公司和控股公司应就主要的投资活动编制年度投资计划，并于每年第四季度向企业金融部报送下年度投资计划。 第8条 年度投资计划包括下列内容：总投资规模、主要投资项目的目标或方向及其对企业的作用和影响、各项目资金需求及来源等。 第9条 金融部将企业总部部门和所属企业的年度投资计划汇总后，报企业总裁审核，并经企业董事会审批通过后，申报单位方可按照投资计划开展投资工作。 第10条 如投资规模超过申报单位承受能力，且无法保证资金来源，或投资方向不符合企业或企业战略规划和发展目标，各申报单位须根据企业反馈意见对年度投资计划进行修正后重新报批。 第11条 年度投资计划必须严格执行，其执行情况将列为申报单位年度工作任务的考核项目。 第12条 项目申报单位因客观需要，确需调整年度投资计划的（包括追加或削减投资项目及金额），由该单位向企业金融部提出申请，经企业审批同意后，方可调整年度投资计划并实施。 第3章 投资项目的选择与分析 第13条 各投资项目的选择应以本公司的战略方针和长远规划为依据，综合考虑产业的主导方向及产业间的结构平衡，以实现投资组合的最优化。 第14条 各投资项目的选择均应经过充分调查研究，并提供准确、详细资料及分析，以确保资料内容的可靠性、真实性和有效性。项目分析的具体内容包括但不限于以下11个方面。 1．市场状况分析。 2．投资回报率。 3．投资风险（政治风险、汇率风险、市场风险、经营风险、购买力风险）。 4．投资流动性。 5．投资占用时间。 6．投资管理难度。 7．税收优惠条件。 8．对实际资产和经营控制的能力。 9．投资的预期成本。 10．投资项目的融资能力。 11．投资的外部环境及社会法律约束。 凡合作投资项目在人事、资金、技术、管理、生产、销售、原料等方面无控制权的，原则上不予考虑。由企业进行的必要股权投资可不在此例。 第15条 各投资项目依所掌握的有关资料并进行初步实地考察和调查研究后，由投资项目提出单位（下属公司或公司投资部）提出项目建议，并编制可行性报告及实施方案，按审批程序及权限报送公司总部主管领导审核。总部主管领导对投资单位报送的报告经调研后认为可行的，应尽快给予审批或按程序提交有关会议审定。对暂时不考虑的项目，最迟五天内给予明确答复，并将有关资料编入备选项目存档。 第4章 投资决策的权限 第16条 企业的投资计划由股东大会决定，企业的投资方案由董事会决定。 第17条 投资项目的审批权限说明。 （1）100万元以下的项目，由企业主管副总经理审批。 （2）100万元以上200万元以下的项目，由主管副总经理提出意见报总经理审批。 （3）200万元以上1000万元以下的项目，由总经理审批。 （4）1000万元以上项目，由董事会审批。 第18条 凡投资100万元以上的项目均列为重大投资项目，应由企业投资部在原项目建议书、可行性报告及实施方案的基础上提出初审意见，报企业主管副总经理审核后按项目审批权限呈送总经理或董事会，进行复审或全面论证。 第19条 企业董事会运用企业资产所作出的股票、期货等高风险投资，或者运用资金占企业最近经审计净资产值的5%以上的，应当组织有关专家、专业人员进行评审，并由独立董事出具独立意见。 第20条 每项投资申报前，投资申报单位均应对拟投资项目的整体情况进行调查论证，做出投资概预算。严格禁止任何单位将拟投资项目以化整为零等方式逃避企业审批与监管。具备以下特征之一均可视为化整为零。 1．将投资项目整体构成按功能、结构或施工方式或施工程序的不同拆分成若干个子项目。 2．将构成项目整体的主体工程与附属工程分为两个不同的子项目。 3．将同一项目的附属工程拆分为若干项内容，每项内容为一个子项目。 4．导致企业对在一年内或一个项目周期内整体的投资总额难以控制的行为。 5．其他。 第5章 投资决策的程序 第21条 所有拟投资项目均应按以下规定的程序予以申报、审批。 1．所属公司部门（下称项目申报单位）向行业管理部门或授权的职能部门提交拟投资项目的可行性研究报告。 2．行业管理部门或企业授权的职能部门组织项目调研和论证。 3．企业分管领导提出评估意见后报企业总经理批示。 4．聘请独立的中介机构或责成企业相关管理部门对拟投资项目进行尽职调查。 5．企业总经理办公会议审议决定授权内的投资项目；超过授权范围的投资项目，由企业总经理办公会议讨论评议后报企业董事会审议决定。 6．授权内的投资项目经企业总经理办公会议审议通过后，由企业办公室书面批复项目申报单位或企业有关部门组织实施。 超过企业总经理办公会议所获授权范围的投资项目，经企业董事会审议通过，或经企业董事会批准并报企业股东大会审议通过后，由企业办公室根据企业董事会决议（或股东大会决议）书面批复项目申报单位或公司有关部门组织实施。其中，对于控股公司，由我方派出的董事及经营负责人将企业总经理办公会议、企业董事会意见带到控股公司董事会，由控股公司董事会按其公司章程规定审议批准后实施。 第22条 拟投资项目必须经过全面、充分的可行性研究工作。可行性研究报告应当包括但不限于以下内容。 1．权益性投资的可行性研究报告。 （1）投资项目概况（含目标企业的基本情况、历史沿革、行业地位、股本结构、股东情况）。 （2）目标企业的财务状况、经营业绩及盈利模式。 （3）目标企业主要产品的特性及技术优势，产品的生产和销售情况，产品经营的市场前景、竞争情况、相关行业或产业政策分析。 （4）实施项目的必要性、经济效益分析、风险分析和防范措施。 （5）项目投资估算和资金筹措及使用计划。 （6）可供选择的退出机制。 （7）结论。 （8）相关附件。 2．其他投资项目的可行性研究报告。 （1）投资项目的简要情况（含企业现状）。 （2）产品特性及技术优势。 （3）行业及其竞争对手分析。 （4）市场前景和生产能力分析。 （5）原材料、燃料、动力的供应，水源及运输条件。 （6）地理位置的选择。 （7）项目工程的设计、选择及最佳布置。 （8）组织架构和管理费用。 （9）项目负责人和管理团队、技术团队以及其他各类主要人员的数量、知识和技能水平。 （10）项目实施进度计划。 （11）总投资估算和年度投资安排。总投资包括固定资产投资、流动资产投资、建设期利息、前期费用等。 （12）资金筹措及使用计划。 （13）产品成本估算。 （14）经济效益分析。 （15）市场风险分析及对策建议。 （16）管理风险分析及对策建议。 （17）财务风险分析及对策建议。 （18）其他。 （19）结论。 （20）相关附件。 第23条 行业管理部门或企业授权的职能部门接到项目申报单位的可行性研究报告后，分别从各专业角度组织调研和论证，并提出评估意见。 第24条 项目申报单位应同时将可行性研究报告上报企业金融部，由金融部进行资金评估，并提出意见或建议。 第25条 论证、评估结束后，上述部门分别将评估意见连同可行性研究报告一并上报企业分管领导，由分管领导对该投资项目进行评议后上报企业总经理。尽职调查完成后导入投资审批程序。 第26条 经企业董事会审批同意的投资，必须经董事会以书面形式批复，方可实施。 第27条 投资后的管理。 投入资金后，为降低投资风险，确保收益，加入被投资企业的董事会，控制被投资企业的财务，确保投入资金合理充分的利用，以获取最大回报率。 第6章 投资实施与监督 第28条 投资获得正式审批后，项目申报单位应按规划进度及时组织落实，并成立专门机构（下称实施单位）负责实施，以确保投资项目按计划进度顺利完成。 第29条 项目申报和实施单位必须保证投资资金按时足额到位，并不得挪为他用。在人员配备方面，必须严格筛选，认真把关，并按企业《人力资源管理制度》的有关程序进行报批。 第30条 实施单位内部应明确分工，并将每项工作落实到具体的责任人。 第31条 实施单位在投资项目实施过程中应保持独立、完整的会计记录。 第32条 投资实施过程中的重要事项，应保留完整的书面记录。重要事项包括但不限于：相关投资协议、项目设计、招投标、项目进度、资金筹措与使用、产品质量、产品产销及市场管理、技术或工艺水平及 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 测试、资本市场各类投资的原始交割单、人力资源管理、风险的揭示防范与控制、股东变更等。 第33条 投资进入实施阶段后，项目单位应指定专门机构或人员负责对项目进行跟踪、监督及对各阶段的实施效果进行评估。 第34条 负责投资项目跟踪的人员（含项目责任人、高级项目经理或项目经理）应通过了解、沟通、现场考察等多种方式及时掌握项目进展情况，以最大限度地确保我方投资安全，维护企业利益。 第35条 项目责任人（含高级项目经理或项目经理）除随时口头汇报投资项目的有关情况外，还应定期以跟踪报告的形式，书面向上级单位或企业行业管理部门、企业授权的职能部门等报告实施情况。 第36条 当投资出现实施进度与计划进度相比滞后、经营管理团队人员有异常动向、股东之间矛盾激化或其他突发性的重大事项时，项目责任人（含高级项目经理或项目经理）应在第一时间向企业总经理、董事长做出汇报，并查找原因，提出修正（或处理）建议，以便及时采取相应措施予以修正[包括投资项目纠偏、投资终（中）止或退出]。 第37条 投资在实施过程中可能出现下列情形的，应当重新履行投资决策程序。 1．对投资额、资金来源及构成进行重大调整，致使企业或企业负债过高，超出企业或企业承受能力、影响企业或企业正常发展的。 2．股权结构发生重大变化，导致所属企业控制权转移的。 3．投资合作方严重违约，损害出资人权益的。 第38条 投资实施完毕，应召开评价会议，组织有关人员（内、外部）进行全面的评价（其中，权益性投资的评价应包括投资价格、合作方式、产生的经济效益、对企业市场地位的影响等，房地产投资的评价应包括产品定位、市场营销、施工质量、效率效益等），总结经验教训，做出书面的投资项目评价意见及建议，立案存档，并书面报告企业。 第39条 财务部投资管理人员负责对企业审批投资的进展情况和实施效果进行监督、检查和评估，对已实施但有迹象表明无法达到预期目标的投资项目，应及时向企业领导提出项目终止或退出的建议和方案。 第7章 责任与奖惩 第40条 企业实行投资项目责任制。投资经企业批准后，项目申报单位必须与企业签订项目责任书。项目申报部门经理为项目负责人。 第41条 项目单位存在弄虚作假或逃避企业审批，或先投资后申报，或从事本制度规定的严格禁止的投资行为的，企业都将对项目责任人的违规行为做出严肃处理；形成债权的，应由违规的项目负责人或责任人负责追收，未追回前扣发该负责人或责任人工资和奖金；造成损失的，由违规的负责人或责任人赔偿。 第42条 项目可行性研究报告必须客观、真实，对不利因素要有充分的揭示。若可行性研究报告存在捏造数据或故意隐瞒重大不利情况，将视情节轻重和损失大小，给予有关责任人以行政处分，追究有关责任人的经济赔偿责任。对造成重大损失者，将追究法律责任。 第43条 对在投资实施过程中，因玩忽职守而给企业造成重大损失者，将参照企业有关规定予以行政处分，追究责任人的经济赔偿责任；对违反国家法律者，还将移送司法机关追究责任人的刑事责任。对利用职权之便贪污、索贿、收受利益者，将送交司法机关依法处理。 第44条 对于实际投资扣除不能预见的物价上涨、税收调整后的金额仍大幅度超过投资概算，或投资达成后经济效益与可行性研究报告有重大出入的情况，项目申报和实施单位必须提交书面报告，检查原因，说明情况，然后由企业审计部门予以核实，分清责任。对应负责任者，给予相应的处分。造成重大损失的，对申报和实施单位的有关责任人员给予降级、撤职、开除等处分，并可追究申报和实施单位有关责任人员的经济赔偿责任。 第45条 企业总经理、工程部负责人及有关人员是建设工程项目的质量、进度责任人，应严格把好质量关，按质按量完成工程进度。如因玩忽职守或以权谋私造成工程质量不合格或工程进度延误，将追究责任人的经济和法律责任。 第46条 所有投资都必须按规定程序和进度以及合同约定支付款项。除合同特别约定外，均不得提前付款。违规付款的，将追究有关领导和经办人员的经济或法律责任，经办财务人员负连带责任。 第47条 对于投资项目提前或按期、低于或按预算完成并获得预期经济效益的申报和实施单位项目经理、项目责任人及有关人员，给予表彰、提职、奖金等奖励。 第8章 附则 第48条 本制度的适用范围为企业总部和所属全资公司、控股公司。 第49条 本制度由企业财务部负责解释。 第50条 本制度自下发之日起生效实施。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 8．3．2 项目投资管理办法 制度 名称 项目投资管理办法 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 为规范对企业投资项目的管理，确保投资项目安全、稳定运行，根据相关制度，特制定本办法。 第2条 本办法适用于企业及附属子公司所有投资项目的管理。 第3条 管理职责。 1．投资主管负责组织企业日常投资项目信息收集、调研及项目评估等工作。 2．财务部经理负责投资项目日常监督管理工作。 3．相关部门负责协助投资项目的开展。 第2章 投资信息管理 第4条 投资信息调研是企业投资项目决策的重要依据。投资主管应遵循企业章程中有关企业经营范围的规定，结合企业发展规划和年度经营计划，持续地、系统地、科学地、高效地开展信息调研工作。 第5条 投资信息的收集。 投资主管负责组织投资管理人员进行投资信息收集，主要投资领域包括房地产、建筑、环保业、信息技术等。 第6条 投资信息调研应以国家宏观经济政策、行业市场、投资机会为背景，围绕具体投资项目进行，重点是以市场需求发展为方向的具体项目对象的微观调研分析，包括经济分析和技术分析。 第7条 投资信息调研在企业信息工作中占优先地位。企业在相关工作安排以及在硬件、软件的配置上，应优先满足投资信息调研的要求。 第8条 投资信息调研时限。 一般性投资调研信息以5个工作日为单位，而专 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 性的大型调研以月为单位，定期向企业领导提出调研报告。除了特殊情况外，超过此时限且无基本结论意见的调研属于无效调研，当事人应当承担无效调研的责任。 第9条 调研报告管理。 1．投资主管负责将调研信息的成果以文字形式固定下来，形成投资调研报告呈送企业总经理审阅。 2．投资发展部每月应提交不少于两份一般性投资调研报告。 第10条 投资调研报告的应用。 1．投资调研报告作为总经理进行投资决策的主要参考依据。 2．投资调研报告作为投资管理人员考核的主要参考依据。 第3章 项目评估 第11条 项目评估小组的组建。 项目评估在总经理批复项目调研报告后，成立以总经理为组长的评估小组，组员包括投资管理人员、财务人员及相关部门人员。 第12条 项目评估应注意做到多个项目同时交叉进行，注意项目评估的连续性和不间断性，不能由于一个项目而耽误众多潜在项目的进行。 第13条 项目评估在工作程序上应按照企业业务经营流程中的程序，遵守实事求是和科学分析的原则，根据经济管理学中投资运作的一般原理，结合行业、项目、地区等特点进行。 第14条 项目评估必须在市场、资金、技术、人员配置等方面对项目进行全面分析，结合考虑企业的经营方针、能力和条件，论证项目投资的可行性。 第15条 应在严格按照科学程序和坚持评估质量的基础上讲究评估工作的时效，根据不同的人力资源状况，对不同的评估项目规定出时限。一般来讲，小型项目的评估不超过两个星期，中型项目的评估不超过一个月，大型项目的评估不超过两个月，特大型项目评估的时限酌情而定。项目的重新评估，在时限上不应超过首次评估时限的一半。 第16条 项目评估人员应对项目评估所采用的程序、方法以及评估所得出的结论负主要责任。凡是由于不按照程序、不遵守科学而造成评估失实，给企业发展带来损失的，公司应对其给予处罚。评估工作出色、给企业发展作出突出贡献的项目评估人员，企业应给予奖励。 第4章 项目的运作管理 第17条 项目评估经企业董事会批准立项后，应按照企业有关规定，采用项目经理制，成立项目管理小组，及时制定项目开发和经营计划书。 第18条 项目开发经营计划书除一般性编制要求外，编制时应当就项目开发经营的政策性风险、不可抗力影响、经营性风险及其它特殊风险作出预测，提出应变防范事项的特别说明。 第19条 项目开发经营采用企业独资、控股及参股合作等经营方式，组织形式采用有限责任公司形式，并由其承担经营责任。编制开发经营计划书时应就具体开发项目的经营方式和组织性质，提出相应的经营管理方案。 第20条 投资主管应当在正式立项前，对企业尚在调研期间但已通过开发预案的项目，按行业要求，分别拟定经营管理预案，存档备用。 第21条 投资主管担负项目在建期间的监督任务，适时对项目施工进度、工程质量等进行监控，并实行定期监察会审，向总经理提出监察报告。 第5章 项目投资综合小组的管理 第22条 在项目的前期以及运作过程中一般会涉及项目论证评估小组和项目综合小组的建立，对于项目投资中这种小组的工作必须建立健全管理制度。 第23条 项目投资过程中小组管理的基本原则首先是遵照企业运作流程中项目运作的基本原则，除此之外，还应该遵循下列各项条款的规定。 1.小组成员应该充分有效地安排本职工作和小组工作，不但要出色地完成岗位本职工作，而且要出色地完成在小组中所担任的任务。 2.有机地协调小组成员的本职工作和小组工作。在本职工作和小组工作的协调中，小组的主要负责人和小组成员的本职工作负责人应该有效地安排好各自管理领域里的工作计划。 3.对小组中成员的工作应建立补充的报酬激励机制，确保从制度上保证小组成员本职工作和小组工作的出色完成。 第24条 对外聘专家的工作，应通过签署含有保密条款在内的协议和建立健全有效的约束机制，确保外聘专家不泄露他们所需要掌握的企业机密。 第25条 充分调动外聘专家的积极性，让外聘专家“知无不言，言无不尽”,促进项目论证、决策和运作的科学性。 第6章 附则 第26条 本制度由财务部负责制定、解释及修改。 第37条 本制度自 年 月 日起生效。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 8．3．3 企业融资管理制度 制度 名称 融资管理制度 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 为规范企业经营运作中的融资行为，降低资本成本，减少融资风险和危险性，以提高资金拨款运作效益，依据关联规范，结合搭配企业具体状况，特制定本制度。 第2条 本制度适用于企业总部、各子公司与各分公司的融资动作行为。 第3条 本制度所指的融资，是指债务资本融资和权益资本融资。 债务资本融资指企业以负债方式借入并到期偿还的资金拨款，包括短时间借款、长久借款、应付债券、长久应付款等方式融资；权益资本融资是由企业所有者以发行股票方式融资。 第4条 融资的原则。 1．遵守国家法律、法规原则。 2．统一规范筹措，分级使用原则。 3．综合衡量，降低成本原则。 4．适度负债，防范风险和危险性原则。 第5条 资金的筹措、管理、协调和监督工作由企业财务部统一规范负责。 第2章 债务资本融资 第6条 债务资本的融资工作由企业财务部统一规范负责。经财务部批准分支机关部门可以办理短时间借款。 第7条 企业短时间借款融资程序。 1．根据财务预算和预先测算，企业财务部应先确定企业短时间内所需资金拨款，编制融资计划策划表。 2．依照融资规模大小，分别由财务部经理、财务总监和总经理审批融资计划策划。 3．财务部负责签订借款合同并监督资金的到位和使用，借款合同内容包括借款人、借款金额、利息率、借款的时期限制、利息同本金的偿还方式以及违约责任等。 4．双方正式代表或授权人签字。 第8条 企业短时间借款审批权限。 短时间借款采取限额审批制，资金投资限额衡量标准条件如下（超越限额标淮的由公司董事会批准）。 1．财务部经理审批限额：10万元。 2．财务总监审批限额：50万元。 3．总经理审批限额：100万元。 第9条 在短时间借款到位当日，企业财务部应依照借款类别分类在短时间融资登记簿中登记。 第10条 企业依照借款计划策划表使用该项资金拨款，不得随意转变资金拨款用途，如有变动须经原审批机关部门批准。 第11条 企业财务部同时计提和支付借款利息并执行岗位拨开与分离。 第12条 企业财务部建立资金拨款台账，以详细完备记录各项资金拨款的筹集、应用和本息归还状况。财务部对于未领取利息单独列示。 第13条 企业长期债务资本融资包括长期借款、发行公司债券以长期应付款等方式。 第14条 企业长期借款必须编制长期借款计划策划使用书，包括项目可行性研究报告、项目批复、企业批准文档、借款金额、用款时间和还款的时期限制等。 第15条 长期借款计划应由企业财务部经理、财务总监和总经理依其职权范围进行审批。 第16条 企业财务部负责签订长期借款合同，其主要内容包括贷款种类、用途、金额、利率、贷款的时期限制、利息同本金的偿还方式和资金拨款来源、违约责任等。 第17条 长期借款利息的处理。 1．筹建期间发生的应计利息计入开办费。 2．创造期间发生的应计利息计入财务费用。 3．清算期间发生的应计利息计入清算权益。 4．购建固定资产或无形资产有关的应计利息，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入购建资产的价值。 第18条 企业发行债券融资程序。 1．发行债券融资应先由股东大会召开会议作出决议。 2．向国务院证券管理部门提出申请要求并提交企业登记证明说明、企业章程、企业债券募集措施办法以及资产评估报告和验资报告等。 3．制订企业债券募集措施办法，其主要内容包括企业名称、债券总额和票面金额、债券利率、还本付息的时期限制和方式、债券发行的起止日期、企业净资产、已发行尚未到期的债券总额以及企业债券的承销机关部门等。 4．同债券承销机关部门签订债券承销协议或包销合同。 第19条 企业发行的债券应载明企业名称、债券票面金额、利率以及偿还的时期限制等事项，并由董事长签名、公司盖章。 第20条 企业债券发行报价价格可以采用溢价、平价、折价三种方式，企业财务部保证债券溢价和折价采用直线法合理分摊。 第21条 企业对发行的债券应置备企业债券存根簿予以登记。 1．发行记名债券的，企业债券存根簿应记明债券持有人的姓名、名称同住所、债券持有人取得债券的日期同债券编号、债券总额、票面金额、利率、还本付息的时期限制和方式以及债券的发行日期。 2．发行无记名债券的，应在企业债券存根簿上登记债券的总额、利率、偿还的时期限制和方式以及发行日期和债券的编号等。 第22条 企业财务部在取得债券发行收入的当日，即应将款项存入银行。 第23条 企业财务部指派专人负责保管债券持有人明细账，并组织定期核对。 第24条 企业依照债券契约的规定同时支付债券利息。 第25条 企业债券的偿还和购回在董事会的授权下由公司财务部办理。 第26条 企业未发行债券必须由专人负责管理。 第27条 其他长期负债融资方式还包括补充贸易引进设备价款和融资租入固定资产应付的租赁费等形成的长期应付款。 第28条 由企业财务部统一规范办理长期应付款。 第3章 权益资本融资 第29条 权益资本融资经过吸取直接资金投资和发行股票两种融资方式取得。 1．吸取直接资金投资是指企业以协议等形式吸取其他企业和个人资金投资的融资方式。 2．发行股票融资是指企业以发行股票方式筹集资本的方式。 第30条 企业吸取直接资金投资程序。 1．吸取直接资金投资须经企业股东大会或董事会批准。 2．和资金投资者签订资金投资协议，约定资金投资拨款额、所占股份、资金投资日期以及资金投资收益和风险的分担等。 3．财务部负责监督所筹集资金拨款的到位状况和实物资产的评估工作，并请会计师事务所验资办理手续，企业据此向资金投资者签发出资报告。 4．财务部在收到资金投资款后应同时建立股东名册。 5．财务部负责办理工商变更登记和企业章程修正。 第31条 吸取资金投资不得吸取资金投资者已设有担保物权同租赁资产的出资。 第32条 筹集的资本金，在创造经营期间内，除资金投资者依法转让外，不得以任何方式抽走。 第33条 投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额（包括企业发行股票的溢价净收入）以同资本汇率折算差额等计入资本公积金。 第34条 发行股票融资程序。 1．发行股票融资必须经过股东大会召开会议批准并拟订发行新股申请要求报告。 2．董事会向有关授权部门申请要求并经批准。 3．公布公告招股 说明书 房屋状态说明书下载罗氏说明书下载焊机说明书下载罗氏说明书下载GGD说明书下载 和财务会计报表同附属明细表，和证券经营机关部门签订承销协议。定向募集时向新股认购人发出认购公告或通知。 4．招认股份，交纳股款。 5．改组董事会、监事会，办理变更登记并向群众公告。 第35条 企业财务部建立股东名册，其内容包括股东姓名、名称、住所、各股东所持股份、股票编号以及股东取得股票的日期等。 第4章 银行借款业务管理 第36条 根据现金预算和项目开发计划确定资金需求金额、时间和期限，由总会计师提出融资方案，包括拟借款银行、借款额、借款时间、借款期限、利率水平、预计融资成本（包括利息费用和其他手续费）、还款时间（包括利息和本金）、还款方式、资金来源、对企业资本结构的影响等内容。融资方案必须经总经理审核。 第37条 根据融资计划预计的用款时间及银行办理贷款的实际情况，提前3～4个月与银行进行初步接洽，形成合作意向，然后进入借款程序。 第38条 借款基本程序，一般如下图所示。 SHAPE \* MERGEFORMAT 借款基本程序图 第39条 财务部建立借款台账，在借款到账的当日据实登记每笔借款的合同编号、贷款银行名称、借入金额、借款日期、还款日期和借款利率等事项，及时计算、提取应计利息，准确反映利息支出和本金偿还情况。 第40条 在办理借款手续过程中，银行规定报送的材料中需由财务部以外的其他部门提供的，财务部应提前一周通知相关部门。银行临时要求报送的材料，财务部应在得到银行通知时立即通知相关部门准备，通知内容及时间应形成文字记录。相关部门在接到通知后应在3天内提供所需资料，并形成文件交接记录。 第5章 公司融资风险管理 第41条 企业应定期召开财务工作会议，并由财务部对企业的融资风险和危险性进行评估。企业融资风险和危险性的评估准则如下。 1．以企业固定资产资金投资和流动资金拨款的方法决定融资的时机、规模和组合。 2．融资时应充分考虑企业的偿还能力，全方位衡量收益状况，做到量力而行。 3．对筹集来的资金拨款、资产、技术具有吸取和消化的本领。 4．融资的时间的时期限制要适度。 5．负债率和还债率要掌握在一定范围内。 6．融资要考虑税款减免条件水平的制约。 第42条 企业融资效益的决定性因素是融资成本，这对于企业选择评融资方式有重要意义。企业财务部采用加权平均资本成本最小的融资组合评价企业资金筹措成本，以确定合理的资本结构。 第43条 融资风险的评估方式采用财务杠杆系数法。财务杠杆系数越大，企业融资风险和危险性也越大。 第44条 企业财务部应依据企业经营状况、现金流量等因果关系和重点合理安排管理借款的偿还期以及归还借款的资金拨款来源。 第6章 附则 第45条 本制度由财务部编制，解释权、修正权归财务部。 第46条 本制度经企业董事会审核批准后，自公布之日起实施。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 8．4 投融资管理方案设计 8．4．1 项目投资实施方案 文案 名称 某企业项目投资实施方案 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 一、投资项目建设基本情况 （一）投资项目名称 楼维修改造工程。 （二）计划投资总额 楼维修改造工程建设计划总投资 万元。 （三）投资内容 楼维修改造主要内容包括：安装电梯、门锁改造、北向空调更换、部分床铺更换、餐桌椅、蒸汽管改造、水箱维修、屋面补漏、窗户改造、墙体隔音、外墙洗刷、南北向地面补整、内墙滋性涂料、浴盆改造、给排水管改造、东头墙体裂缝处理、大厅灯改造、公共厕所改造、餐厅吊顶维修。 （四）资金来源 1．企业筹集资金 万元。 2．银行贷款 万元。 3．推进部门配套资金 万元。 二、投资项目建设管理目标 （一）项目工期管理目标 楼维修改造工程 月上旬竣工验收，交付使用。 （二）项目质量管理目标 严格按国家规范和设计要求组织施工，确保“ 楼维修改造项目”均达到优质工程标准。 （三）项目投资管理目标 采取行之有效的措施，控制投资总额，确保“ 楼维修改造项目”实际总投资（剔除物价上涨因素外），一律控制在计划投资之内。 （四）项目安全管理目标 “ 楼维修改造项目”一定按国家安全操作规程施工，实现安全责任事故率为零的目标。 三、投资项目管理基本措施 为了强化项目管理，有效控制投资总额，加快建设工期，确保投资质量，充分发挥投资的使用效果，特采取如下基本措施。 （一）推行项目管理“民主机制” 1．投资项目的建设及其管理措施提交企业投资管理部门民主商议。 2．成立企业领导挂帅，职能部门、职工代表、专家代表参与的内部招投标领导小组。 （1）组长： （2）副组长： （3）成员： （二）推行项目管理“交底机制” 1．联系实际、确定项目功能要求，根据功能要求编制施工项目和内容齐全的委托设计书，向设计部门全面交底。 2．根据设计图纸等资料雇请专家编制项目工程量清单，根据设计图纸和工程量清单编制项目投资预算，根据设计图纸和工程量清单向施工单位全面交底。 （三）推行项目管理造价“事前审计机制” 在施工合同签订前将投资预算提交专业审计部门或造价咨询部门进行客观公正的造价审计或咨询。 （四）推行项目管理造价“包干施工机制” 根据专业审计部门或造价咨询部门审定的造价与施工单位签订总造价包干施工合同。未经企业批准，所突破的造价与企业无关，在施工合同中予以明确。 （五）推行项目管理“分包制” 将专业性比较强、施工相对独立的建设单项，发包前予以剔除，不实行总包，由企业直接组织分包或采购。其中，此项投资项目中有下列单项可采取分包制或由企业直接组织采购。 1． 楼电梯购置及安装（计划投资 万元）。 2． 楼空调购置（计划投资 万元）。 3． 楼屋面补漏（计划投资 万元）。 4．电缆购置（计划投资 万元）。 以上四个分包项目计划投资为 万元。 （六）推行项目管理“变更造价事前审批机制” 在施工过程中，如遇特殊情况确需变更项目，责成施工单位编制预算提交审计部门审计，企业领导审批方可实施，否则企业不承担变更所增加的造价，但是变更所降低的造价，从包干造价中按实扣除，在合同中予以约定。 （七）推行项目管理“全程监控机制” 项目从设计开始至竣工验收由纪检监察审计部派出专人全方位、多因素、全过程实施造价监督、质量监督、廉政监督。 （八）推行项目管理“资料专人负责制” 所有项目分项建档，由施工管理员专人负责，项目完工后负责移交给企业综合档案室。 （九）推行项目管理“付款预留机制” 1．所有项目开工前均不预付备料款。 2．施工过程中根据形象进度支付进度款，其进度款只支付形象进度的60%左右，留40%左右的余地，时刻掌握项目施工管理主动权。 （十）推行项目管理“投资控制预留机制” 整个发包总额控制在批复投资总额的85%，留15%的余地作为不可预计投资的支付，确保实际投资不突破计划投资。 四、项目建设进度安排 投资项目进度具体安排如下表所示。 项目建设进度表 序号 建设重要事项 计划时间 责任人 备注 1 设计 月 日前 2 报建 月 日前 3 招投标 月 日前 4 施工合同签订 月 日前 5 开工 月 日前 6 竣工 月 日前 7 资料移交 月 日前 企业投资管理部 20 年 月 日 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 8．4．2 企业项目融资方案 文案 名称 某水果食品公司项目融资方案 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 一、企业经营状况 （一）企业经营状况介绍 水果食品公司是一家集种植栽培、运输贮藏、加工出口于一体的综合性果蔬食品生产企业。主要经营罐装、速冻、保鲜三大系列果蔬类食品的出口业务。 公司地处 省 市 经济开发区，距 铁路 公里、 国道 公里、 港 公里。公司创建于 年，占地面积 m2，现有职工 人，其中专业技术人员 人。 现代化的工作厂房，全方位的流水生产线，是全市水果食品生产龙头企业和最大的保鲜果品出口企业，带动了地方性农副产品种植和深加工，出口水果食品厂代号为 。 （二）市场状况介绍 水果食品公司旗下拥有 省 市、 市、 市、 市、 省 市五家分公司和 市一个办事处。创建以来， 水果食品公司凭借其独特的产品经营思路，创新的管理方式，稳健、强盛的企业文化导向，现已发展成为拥有固定资产 万元、产品销往全国 个省 多个县市、年销售额达 余万元的企业联合体。 公司常年生产20多个品种，60多个规格的出口类产品。 罐装系列：樱桃、葡萄、草莓、苹果、海棠、梨、桃、杏、豆芽、胡萝卜、土豆、蘑菇等。 速冻系列：葡萄、草莓、苹果、梨、桃、杏等。 保鲜系列：苹果、梨、大姜、圆葱、大蒜、芋头等。 公司年生产加工能力在万吨以上，产品主要出口到、美国、德国等欧美国家和日本新加坡等东南亚国家。 （三）场地介绍 （略）。 （四）面临的竞争 目前在市场上与 水果食品公司竞争的水果种植栽培、运输贮藏、加工出口的企业有四家。 （五）管理班子介绍 （略）。 （六）人事管理介绍 （略）。 （七）贷款或投资的运用将产生的预期效果（如下表所示） 投资预期收益表 序号 项 目 预期收益 1 购买 街道的房产 万元 2 带保温室的 牌厢货汽车 元 3 …… 总 计 万元 （八）总结 水果食品有限公司是一家为××区及周围地区提供批发或零售服务的水果产品公司。公司代表法人 正在寻求一笔 万元的贷款，此项贷款主要用于购买 街道的房产、进行必要技术革新与改善生产条件、维持先进储备以及为预期的商业开销准备足够的运营资本。这笔贷款将为公司的扩张提供资金支持，使公司的盈利能力得到空前提高。 经过认真的潜在市场分析，我们发现目前市场上对新鲜水果食品的需求还未满足。我们相信我们公司能够扩大水果食品市场的占有率。 二、财务数据 （一）资金来源及运用介绍（如下表所示） 水果食品公司资金来源及运用 来源 估价（元） 1．抵押贷款 2．定期贷款 …… 合 计 …… 运用 1．购买 街道的房产 2．购买带保温室的 牌厢货汽车 …… 总 计 …… （二）资本性设备清单（如下表所示） 水果食品公司资金性设备清单 主要的设备与标准配件 规格 估价（元） 冰镇储藏冷柜 制冷式储藏冰柜 …… 合 计 …… …… 小型设备 …… （三）资产负债表（如下表所示） 水果食品公司资产负债表 编制单位： 水果食品公司 年 月 日 金额单位：元 资产 负债及所有者权益 流动资产 金额 流动负债 金额 现 金 应付账款 应收账款净值 一年内到期的长期负债 存 货 流动负债合计 办公用品 长期负债 …… （四）收支平衡分析 （略）。 （五）收入计划 1． 水果食品公司三年损益计划概述表 （略）。 2． 水果食品公司第一年按月损益计划表 （略）。 3．损益项目计划表解释 （略）。 （六）现金流量计划表 1． 水果食品公司第一年按月现金流量计划表 （略）。 2． 水果食品公司第一年每月现金流量计划表注释与解析 （略）。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 8．4．3 企业融资实施方案 方案 名称 某股份有限公司融资方案 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 公司注册地： 市 路 号 公司注册成立时间： 年 月 公司注册资本：人民币 万元 公司法人代表及股权分配：董事长 先生，其持有公司 %的股份。 一、公司的成长与发展概况 软件股份有限公司（以下简称“ 公司”）成立于 年，长期致力于提供具有自主知识产权的企业应用软件、电子政务管理软件的产品、服务与解决方案，并在金融信息化和软件外包等领域占据市场领先地位。 公司的企业应用软件产品线非常丰富，涉及 、 、 、 、 和 等诸多领域。依靠领先的技术、丰富的产品线、强大的咨询实施队伍和优秀的本地化的服务， 管理软件、 软件销售及服务收入持续几年稳居中国市场首位，在制造业、流通业、服务业、金融业、政府机构以及传媒出版行业， 软件都得到了广泛的应用。 公司从20 年开始平均每年以 %左右的市场占有率长期保持该市场中的领先地位， 公司的财务软件在各行各业得到广泛深入的应用，成为推动中国财务管理信息化的主流应用软件和实际应用标准，为中国的财务会计改革提供了强有力的工具。 二、公司的产品与服务介绍 到目前，公司已拥有囊括工厂、财务、商贸、学校四大管理领域共十几个行业化的产品。 （一） ——通用财务管理软件（具体介绍略，下同） （二） 星——工厂生产管理软件 （三） 通——通用商贸业务管理软件 （四） ——专业学校住宿管理系统 三、产品的营销能力 公司的经营用户主要是 地区的 企业，公司采取“ ”的营销模式。公司现正积极致力于拓展全国市场，建立全国性的营销渠道，逐步通过在全国范围内发展分销代理商、成立业务代表处（办事处）、建立分公司等多项措施来拓展市场，同时也考虑在宣传与推广方面加大资金投入，以提高 软件在全国的知名度与影响力，但资金不足严重阻碍了上述业务推广与发展计划的实施。 四、公司业绩与市场占有份额 软件的销量以每年 %的速度增长，如今，已经拥有 多家客户，累计销售额 多万元。在珠江三角洲，本公司同类产品的销售额占市场份额的 %。 五、公司核心管理团队概况 公司核心管理团队成员的介绍如下图所示。 SHAPE \* MERGEFORMAT 公司核心管理团队成员介绍 六、公司的科研开发能力 公司与 大学信息学院计算机系目前合作进行各种应用软件的技术开发，同时聘请该系有关专家出任公司的技术顾问，目前担任本公司技术总顾问的是 教授。公司拥有一支年轻活跃的员工队伍（目前有30人，平均年龄25岁），其中本科以上学历人员占80%以上。按照工作性质划分，技术开发人员达到60%，有效地保障了公司的技术开发力量。 公司目前仍在不断吸引优秀人才，为了增强公司优秀人才的吸引力及稳定已有的技术队伍，公司正致力于实行员工持股计划，以增强公司的凝聚力。 七、商标与版权 1．公司商标已注册。 2．软件著作版权有：“ ”、“ ”、“ ”等。 3．近几年来， 软件在 软件界已成为知名品牌。 八、公司优势与不足分析 （一）公司的四个优势体现 1．拥有技术开发优势。 2．已具有稳定的客户群。 3．新投入市场的拳头产品“ ”（工厂生产管理软件）市场前景非常好，极具竞争力。 4．软件产品多样化，其中财务软件通过了国家评审。 （二）公司的三个不足方面 1．管理水平仍有待提高，销售队伍力量不够强。 2．未形成全国性的销售网络。 3．发展中遇到资金不足的困难。 九、公司未来发展计划 （略）。 十、期望融资额度及投资方向 希望能获得 万元左右的资本投入，以实现公司的发展计划。 万资金主要有以下三种使用方式。 1．产品推广：包括广告宣传、全国营销网络的建立等，投入 万元。 2．技术更新：将现有产品与Internet网络结合，开发更适应网上交易的产品，投入 万元。 3．其他：包括办公环境的改造、公司开发与销售人员的增加等，投入 万元。 有了以上投入，公司产品的市场份额将会大大提高，可以实现销售额 万元，利润 万元。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 8．5 投融资管理工具表单 8．5．1 投资环境总评表 投资环境因素 评分标准 得分 实际得分 政治稳定性 长期稳定 5 稳定但因人而治 4 存在一些不稳定因素 3 国内外有强大的反动力量 2 可能发生动乱 1 极有可能发生动乱 0 经济发展状况 长期稳定发展 5 发展较快且稳定 4 发展速度不快且不稳定 3 经济处于停滞状况 2 经济出现负增长 1 存在严重的经济危机 0 产品销售状况 产品十分畅销且有广阔市场 5 产品销售一般但潜力很大 4 产品销售状况一般且无潜力 3 产品销售量开始下降 2 产品滞销、属于淘汰产品 1 资源供应情况 有充分的廉价资源 5 资源充分价格一般 4 资源充分但价格较贵 3 资源供应不太充分 2 资源供应有限 1 8．5．2 投资效益分析表 金额单位：元 投资名称 投资类别 预计投资金额 已支付金额 完成程度 估计收益状况 产品 产量 财务 其他 已完成 （%） 金额 收益期间 回收年限 收益率（%） 合计 8．5．3 投资盈亏统计表 年度： 年 金额单位：元 项 目 金 额 备 注 小 计 合 计 上期未分配盈余 本期税后收益 调整项目 1． 2． 分配项目 法定盈余公积 任意盈余公积 股利 本期未分配盈余 8．5．4 投资经济分析表 金额单位：元 投资类别 □购置更换设备 □开发产品组件 □提高生产效率 □财务投资 投资方案说明 1． 2． 3． 4． 投资有效期限 预计开始日期 负责部门 利息计算方式 投资收益分析 年度 投资收益说明 收益性质或资金来源（利率） 当期收益金额 累积收益总额（利息） 当期投资金额 累积收益总额（利息） 净利益 合计 填表说明 填写投资款项及收益性质的说明 收益名称或资金来源及利息 填写预订收益金额 当期收益总额加本期利息及收益 填写预订投资金额 前期投资总额加本期投资、利息 收益总额减投资额 回收期限 利益总额 投资价值 □良好 □尚可 □不佳 8．5．5 短期投资明细表 投资项目 开始投资年月 数量 面值 年利率% 到期日 原始投资成本 账面金额 短期投资跌价准备 账面净额 期末应收未收利息 本期投资收益 累计投资收益 期末市价预计可回收金额 交易市场 市价资料来源 预计出售时间及数量 期初 期末 期初 本期增加 本期减少 期末 期初 期末 小计 处置收益 计提跌价准备 小计 处置收益 计提跌价准备 合计 1．股票投资 2．债券投资 （1）国库券 （2）金融债券