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中国监事会制度虚化根源分析及对策探讨.pdf

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上传者: 行程 2012-03-11 评分 0 0 0 0 0 0 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《中国监事会制度虚化根源分析及对策探讨pdf》,可适用于人文社科领域,主题内容包含年第期总第期经济研究导刊ECONOMICRESEARCHCUIDENo.SerialNo.中国监事会制度虚化根源分析及对策探讨丁远丙刘睿智(武汉科技符等。

年第期总第期经济研究导刊ECONOMICRESEARCHCUIDENo.SerialNo.中国监事会制度虚化根源分析及对策探讨丁远丙刘睿智(武汉科技学院经济管理学院武汉)摘要:中国公司法实施和企业公司化改革过程中公司监事会制度由于观念、体制等方面因素影响而未能发挥其应有的价值功效。甚至于产生监事会虚化现象。这显然不符合中国社会主义市场经济发展和建立现代企业制度的要求通过从体制上各个方面的改革不断增强中国监事会独立性、重要性使监事会有效发挥促使Adf重视监事会地位、作用营造良好的监事氛固使权力制衡中三者协调发展促进上市公司制度的不断优化。关键词:监事会制度虚化法人治理结构中图分类号:F.文献标志码:A文章编号:X()引言在代理成本分权制衡理论基础上产生发展并不断完善的公司监事会日益被人们接受认可显示出旺盛的生命力成为了现代公司法人治理结构中不可或缺的组成部分。但在中国监事会的重要性地位却很难体现不少股份公司原监事会主席还兼任党委副书记纪委书记工会主席等这样利益交重的监事会是不可能独立的。可以说不少监事会只是个橡皮图章它是聋子的耳朵几乎毫无价值。一、中国监事会虚化根源分析(一)现行监事会体制设置中存在的不独立性首先.监事会的设置不独立。中国监事会中监事一般为兼职通常不设立监事会办公室这使得监事会处于一种流动状态没有独立的办公室连开会都需找人借会议室且其人员多兼任公司的其他职务。容易受到公司内部各种利益的制约和局限。其次监事会的议事规则和表决程序不独立。监事会的议事规则和表决程序由公司章程来决定而公司章程一般都由发起人制定并经创立大会通过创立大会对有关事项的决议必须经出席会议认股人所持表决权的半数以上通过股东大会修改公司章程的职权通过也必须经由出席股东大会的股东所持表决的/以上通过。最后监事会极易受制于董事会。中国监事会监事素质低往往需要聘请注册会计师、审计师以及法律、金融等专业人士因而常常需要大量经费但由于没有具体规定。如遇上经理层以经费紧张拒绝提供。则极易导致对公司的中期报告年终报告实施橡皮图章似的审核公司财务部门编制的虚假财务报告也往往没经“非议”就通过了这就使得监事会无论检查公司财务还是监督董事经理的违规行为都没有具体明确的程序离开了董事和经理的协助监事会的工作根本无法展开这样监事会几乎成为董事会的附属机构。()职T代表设置不明权益无法体现中国监事会由股东代表和适当比例的职工代表组成。但目前仅只规定职工代表适当比例且这个适当比例只能由公司章程规定。而公司章程实际上由股东会操纵极易产生对职工权益漠视使职工代表难以行使监督权。即使公司章程按规定确定了比例人数实际上大多出现难以或不敢监督的情况因为虽然监事会是由股东会选举的代表和职工代表共同组成但由于股东利益的维护决定了股东代表必然在监事会中居于主导地位职工代表只能处于弱势且职工是在经理管理之下的地位显然低于公司经理其工作岗位、工资乃至工作本身都受制于公司经理。这显然无法监督经理和经理之上的董事。(三)监事会监事的任职资格不健全监事会在中国现代企业中起着举足轻重的作用其组成人员的任职资格也应相对明晰的限制而中国对监事资格仅以违法违规违章或出重大经济事故为限随着中国公司发展仅仅这样是不够全面的无法适应公司运转需要。首先某些公司随着业务扩大建立了一些母子关联公司而对这样公司中董事监事资格未作明确规定这就使得一些母子、关联公司监督不力导致内部矛盾。其次虽然有明确规定公司高级管理人员董事及财务负责人不得兼任公司监事但在实际中大多数公司董事一揽独权作为股东利益代言人的董事长本身肯定不希望其权力受阻不可能放置一个眼中钉来监督自己多数情况下都会暗自推举自己的亲信控制监事会为自己创造无人约束的环境则监事会形同虚设。最后对于监事任职资格中一个十分重要的问题就是监事个人素质。现在公司不少资本数千万甚至上亿元的资产有一个占有庞大经济资源的利益集团.其财务大多非常复杂非精通法律、财务、管理相关知识根本无法进行检查。收稿日期:作者简介I丁远丙(一)男湖北京山人讲师从事公司治理研究刘睿智(一)男湖南兴化人讲师从事企业财务管理研究。一万方数据而在实践中不少公司选派监事一般为政工干部职工代表大多为工会干部他们一般不具有经营管理、财务或法律方面的专业知识没有审计意识监事看不懂会计报表难以很好履行监事的职责。(四)监事会职权的权限范围小中国监事会行使如下职权:第一检查公司财务第二对董事经理执行职务时违反法律法规或者公司章程的行为进行监督第三当董事或经理的行为损害公司利益时要求董事或经理予以纠正第四提议召开临时股东大会第五。公司章程规定的其他职权。但面对强大的董事和经理监事会只享有以上权力根本无法保障其有效的监督。第一监事会虽有权监督公司的财务但却不能对公司整个业务活动进行监督而实际中许多损害公司利益的行为和经营者违法行为在财务上是看不出来的第二董事或经理的行为损害公司利益时监事会只能要求董事或经理予以纠正但是他们凭借权势不予纠正则权利无法保障对于董事或经理没有强有力的约束第三监事会行使职权原则一般为集体一般监事无权以个人名义开展监督工作的权利贯彻的是民主集中制的t作方式也易使监事会监督流于形式第四股东大会一般每年召开一次年会。当监事会提议召开时应该在个月内召开临时股东大会但如果董事会拒绝召开股东大会时监事会没有补充召集权导致董事和监事之间的权力分配失去了平衡而且监事会提议召开后个月内期限也过长不利于全面保护股东的利益。二、解决中国监事会虚化现况的对策探讨(一)维护监事会的独立性增强监事自主能力随着现代公司实现所有权与经营权的分离公司内部经营管理权与监督权也被分别设置董事会与监事会成为了执掌上述两项公司权力的法人机关的典型形式因此监事会在组织上是独立的这就要求监事会及监事和本公司的决策者经营者之间没有行政隶属、上下级、同僚等关系。主要体现在:监事会要成立办事机构监事办公室、行使职权必须有充分的资金供给、监事会议事规则和表决程序可根据《公司法》和《公司章程》的有关规定。(二)完善职工监事行使监督权的保障机制真正发挥职工监事的监督作用就必须消除不利于行使职权的主要来自于相对董事、经理的从属地位要改变这种从属地位是不可能的但可以通过一定的制度设计来消除董事。经理利用支配地位威胁职=监事这主要包括如下几点:首先职工监事在任职期间非经选举产生职工监事的职工民主机构Cr会或职工代表)同意不得被开除辞退或者解除劳动合同工作岗位不得变换其次职工监事离任后三年内非经职工民主机构同意不得被解聘或改变工作岗位荐就是非经职工民主机构同意职工监事在任职期间和离任后三年内不得晋升职务不受额外的加薪最后明确职工代表范围根据企业性质规模规定职t代表人数的上限和下限。(三)限制监事资格、提高人员素质对监事资格要作出明确限制。主要体现在两点:明确关联公司中董事、经理不得兼任监事明确存在利害关系的人不可担任公司监事对董事经理之间存在利害关系或管理公司业务的董事会成员、经理其他高级人员配偶、有血缘关系或依赖上述人员生活者都不可担任公司监事。同时还要通过一些积极措施来提高监事能力如对监事会成员业务素质进行定期考核。(四)完善监事会监督职能扩大监督权限.首先搞好重要事项决策的监督。对企业投资、贷款投资、产权变动、财务预决算、重大项目投标等重大决策事项监事会要监督决策的合法性和公正性及时发现问题提出意见防止有损公司和股东利益的决策行为发生。.特别召集权。监事会有权“提议召开II缶时股东大会”但其拥有的仅仅是提议权而不是召集权监事的“提议”往往得不到保障。为此应改变现行实际中股东大会召集权由董事会专属权利给予监事会对临时股东大会的特别召集权。在其认为必要时提出召集临时股东大会提议后的两个月如果董事会仍不召开股东大会监事会可行使特别召集权并由监事会主席担任会议主席。.人事监督。在公司中应当赋予监事会人事监督权以加强监事会监督力度对于尽职尽责为公司发展作出重大贡献的董事或经理监事会有权向股东会提出奖励的建议而对于不称职的董事或经理监事会亦有权向股东会董事会提出弹劾。结束语综上所述公司监事会制度是上市公司制度绎过数百年的发展而逐步形成的是公司治理结构的重要组成部分是公司职权部门分权制衡、降低代理成本的必然选择。中国公司法实施和企业公司化改革过程中公司监事会制度由于观念、体制等方面凶素影响而未能发挥其应有的价值功效。甚至于产生监事会虚化现象。这显然不符合中国社会主义市场经济发展和建立现代企业制度的要求通过从体制上各个方面的改革不断增强中国监事会独立性、重要性使监事会有效发挥促使人们重视监事会地位、作用营造良好的监事氛围使权力制衡中三者协调发展促进上市公司制度的不断优化。参考文献:【l】梅慎实.现代公司治理结构规范运作论【M】.j匕京:中国法制出版社.【】商界.董事会和监事会谁来“监”谁的“事”【NW国证券报.【】甘培忠.论完善中国上市公司治理结构中的监事会制度【J】.中国法学().【】余劲松.独立董事与监事会的关系探析【J.当代法学().【】徐子桐.独立董事与监事会的关系架构【J】.法学().【】李维安.中国公司治理原则与国rCrt{交tMl.北京:中国财政经济出版社.【责任编辑吴迪】一万方数据中国监事会制度虚化根源分析及对策探讨作者:丁远丙刘睿智作者单位:武汉科技学院,经济管理学院,武汉,刊名:经济研究导刊英文刊名:ECONOMICRESEARCHGUIDE年卷(期):()参考文献(条)李维安中国公司治理原则与国际比较徐子桐独立董事与监事会的关系架构期刊论文法学()余劲松独立董事与监事会的关系探析期刊论文当代法学()甘培忠论完善中国上市公司治理结构中的监事会制度期刊论文中国法学()商界董事会和监事会谁来"监"谁的"事"梅慎实现代公司治理结构规范运作论本文链接:http:dgwanfangdatacomcnPeriodicaljjyjdkaspx

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