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增值税报税流程.doc

增值税报税流程.doc

上传者: 435632805whk 2012-03-01 评分 5 0 167 23 759 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《增值税报税流程doc》,可适用于财会税务领域,主题内容包含企业报税流程摘要:税收的作用是税收职能在一定经济条件下的外在表现。在不同的历史阶段税收职能发挥着不同的作用。在现阶段税收的作用主要表现在以下几个方面符等。

企业报税流程摘要:税收的作用是税收职能在一定经济条件下的外在表现。在不同的历史阶段税收职能发挥着不同的作用。在现阶段税收的作用主要表现在以下几个方面:.税收是国家组织财政收人的主要形式和工具税收在保证和实现财政收人方面起着重要的作用。由于税收具有强制性、无偿性和固定性因而能保证收人的稳定同时税收的征收十分广泛能从多方筹集财政收人。.税收是国家调控经济的重要杠杆之一国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定可以调节社会生产、交换、分配和消费促进社会经济的健康发展。税收具有维护国家政权的作用国家政权是税收产生和存在的必要条件而国家政权的存在又依赖于税收的存在。没有税收国家机器就不可能有效运转。同时税收分配不是按照等价原则和所有权原则分配的而是凭借政治权利对物质利益进行调节体现国家支持什么、限制什么从而达到维护和巩固国家政权的目的。.税收具有监督经济活动的作用国家在征收税款过程中一方面要查明情况正确计算并征收税款另一方面又能发现纳税人在生产经营过程中或是在缴纳税款过程中存在的问题。国家税务机关对征税过程中发现的问题可以采取措施纠正也可以通知纳税人或政府有关部门及时解决。关键字:报税增值税企业所得税个人所得税调查目的:了解企业报税日期 流程 各流程中所持资料、企业增值税的申报:(一)、报税日期每月号(如果号是节假日可顺延一天)之前到主管税务局的征收所去申报纳税填增值税申报表申报表根据纳税人类型不同也不同:如果是一般纳税人要填一张主表和八张付表如果是小规模纳税人只填一张主表和一副付表。(二)、报税流程增值税申报方式有手工申报、IC卡申报和网上申报手工申报和IC卡申报都是要到税务机关来申报不同是IC卡申报要先在企业的电脑里先写卡然后在到税务所申报。网上申报是要在网上下载申报表填好后再上传。每个企业的申报方式都不一样如果你不知道你们的申报方式可向主管的税务机关的征收所查询。以上是原申报方式现在我们用神州浩天的综合征管软件就没有原来那么繁琐了只要输入相关数据报表可以生成并打印出来总的来说发票开具、认证以及报税流程是这样的:发票开出与被开出(属平常业务往来范围需用到防伪税控机和防伪税控开票软件)发票认证(把别人开给你的发票进行进项认证需用到网上认证软件以及相应的发票扫描仪)抄税处理(把防伪税控开票软件里面你当月开具的发票进行抄税处理需用到防伪税控开票软件)网上抄报税(打开网上抄报税软件执行第一项:网上抄报税)网上申报(需用到网上电子申报软件)清零解锁即清卡(需第五步显示扣款成功后才可在网上抄报税软件里面执行清卡操作)。若你是按照以上步骤来做那么你只要确保在次月的号到号执行网上申报并扣款成功这样你就可以自己清卡不用去国税清卡了。同时你只需将进项结果清单、销项清单以及相应报税的表单一一打印加盖公章在报税当月的任何时候交到国税即可。即只交一些表单不用带IC卡什么的。以上是国家金税工程的一部分大大方便了纳税人并简化减轻了税局的工作有空的话你可以多了解一下相关的知识。清卡必须是去税务局,清完卡后网上划款,本月申报税就完成了每月日抄完税就可以开票(三)、企业增值税申报时所持有的资料:《增值税纳税申报表》及《增值税纳税申报表附列资料》 使用防伪税控系统的纳税人必须报送记录当期纳税信息的IC卡、明细数据备份在软盘上的纳税人还须报送备份数据软盘《资产负债表》和《损益表》有成品油零售业务的还须报送《成品油购销存情况明细表》取得运输发票并计算抵扣进项税额的还应报送《增值税运输发票抵扣清单》的纸质资料和电子信息取得需抵扣增值税进项税额的海关完税凭证应报送《海关完税凭证抵扣清单》纸质资料和电子数据的软盘(或其它存储介质)。当期未取得海关完税凭证可不向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》。废旧物资回收经营单位应报送《废旧物资发票开具清单》纸质资料和电子数据的软盘(或其它存储介质)。当期未开具废旧物资发票可不向主管税务机关报送《废旧物资开具清单》或《废旧物资抵扣清单》。取得所需抵扣增值税进项税额的废旧物资发票应报送《《废旧物资抵扣清单》纸质资料和电子数据的软盘(或其它存储介质)。当期未取得废旧物资发票可不向主管税务机关报送《废旧物资抵扣清单》。对列入重点稽核管理的汽车销售企业每月除按《增值税一般纳税人纳税申报办法》统一规定报送《增值税纳税申报表》、附列资料表一、表二、表三、表四外还要求增加附报《汽车销售企业销售、返利明细表》(附表一)、《汽车销售企业购、销、存明细表》(附表二)当期增值税为零、负、低申报的还须报《零、负、低申报说明书》(附表三)。同时应报送下列备查资料:已开具的增值税专用发票和普通发票存根联符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联海关进口货物完税凭证复印件运输发票复印件购进农产品普通发票复印件购进废旧物资普通发票的复印件收购凭证的存根联或报查联代扣代缴税款凭证存根联税务机关要求报送的其他备查资料二、企业所得税的申报(一)、报税日期企业所得税每季度终了日前申报。具体的说就是月号(报月的)、月号(报月)、月日(报月)下年月日(报上年)之前申报缴纳企业所得税按季先预缴企业所得税(如果本季度有应交所得税的话)在下年的月底前对上一年的企业所得税进行汇算清缴。(二)、申报程序、为提高为纳税人服务质量提高纳税人申报质量我局继续推行申报前预审制度请年度实际应纳税所得额在万元以上的企业、亏损万元以上的企业和汇总纳税企业特别提示:符合预审条件的企业需在年月日前将汇算清缴资料报予税收管理员处预审预审后再进行网上申报或手工申报。、网上申报的企业完成网上申报后日内将汇算清缴纸制申报表及其他资料报送至税收管理员处手工申报的企业先将汇算清缴资料报送至主管税务所税收管理员处再进行手工申报完成申报后将纸制年度申报表交回。特别提示:汇算清缴的纸质申报表及各项资料请设置为A规格纸报送并加盖企业公章和税收管理码章(七位税务代码章)。、经税务机关审核后需办理退税的企业在完成年度申报后即可向我局提出退税申请并按照退税要求办理退税手续。特别提示:需办理退税的企业在完成年度申报后即可向我局提出退税申请。(三)报送资料、实行查账征收企业报送企业所得税年度申报表及其附表实行核定征收企业报送核定征收申报表。、企业会计报表(资产负债表、利润表、现金流量表及相关报表)、会计报表附注和财务情况说明书)事业单位为各类收支与结余情况、资产与负债情况、人员与工资情况及财政部门的年度会计决算上应上报的其他内容。、税前列支的扣除项目:()须经税务机关审批的事项报送税务机关正式批复复印件。()须向税务机关报备的事项报送《企业所得税报备项目申请表》及相关报备资料。、减免税企业报送《企业所得税减免税年审表》及年审相关资料。、年终汇算清缴发生多缴企业所得税税款需要抵、退税款的报送《北京市朝阳区国家税务局退税申请书》及退税相关资料。、事业单位、社会团体、民办非企业随同年度纳税申报表报送《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表》及相关报备资料。、实行查账征收企业所得税的纳税人进行年度纳税申报时其纳税申报主表中收入总额(第行)及扣除项目(第行)金额均为零或收入总额减准予扣除纳税申报主表中(第行)金额为零的应对其零申报的原因进行书面详细说明由法人签字、加盖公章后随同《年度纳税申报表》一并向主管税务机关进行报送。、房地产开发企业年度纳税申报。依据《国家税务总局关于房地产开发企业征收企业所得税问题的通知》(国税发〔〕号)规定房地产开发企业在开发产品完工后应在进行年度纳税申报时附送中介机构对该项开发产品实际销售收入毛利额与预售收入毛利额之间差异情况的鉴证报告、《开发产品(成本对象)完工情况表》(一)(二)。、本年度实现销售(营业)收入在万元(含)以上的纳税人附送当年中介机构企业所得税年终汇算鉴证报告。、经批准实行汇总(合并)申报缴纳企业所得税的总机构或集团母公司、以及承担汇总下属企业职责的成员企业应报送申报表一式三份汇算清缴期限内还需报送各个成员企业已由所属税务机关签章的《企业所得税年度纳税申报表》及附表。、纳税人在进行公益救济性捐赠税前扣除申报时须附送以下资料:()接受捐赠或办理转赠的非营利的公益性社会团体、基金会的捐赠税前扣除资格证明材料()由具有捐赠税前扣除资格的非营利的公益性社会团体、基金会和县及县以上人民政府及其组成部门出具的公益救济性捐赠票据()主管税务机关要求提供的其他资料。三、个人所得税的申报应纳个人所得税税额=(应纳税所得额-扣除标准)*适用税率速算扣除数不超过元的税率速算扣除数为超过元至元的部分税率速算扣除数为超过元至元的部分税率速算扣除数为超过元至元的部分税率速算扣除数为超过元至元的部分税率速算扣除数为超过元至元的部分税率速算扣除数为超过元至元的部分税率速算扣除数为超过元至元的部分税率速算扣除数为超过元的部分税率速算扣除数为扣除标准:可以询问当地地税局和你们专管。网上报税:登陆网上办税系统个人所得税申报填写个人所得税报告书按要求填写就行了。(我们这里是这样操作的不知道你们那里是不是同样的办税系统具体你还是跟你们的专管多咨询一下他们会帮你的。)由公司代扣后填写个人所得税代扣代缴申报表与营业税等一并按月申报缴纳。(一)个人所得税的申报期限按照所得项目不同我国的个人所得税有如下五种申报期限:、对工资、薪金所得应在次月日内办理纳税申报:、对个体工商户生产经营所得应按年计算、分月预缴。在次月日内办理完工月应纳税款申报年度终了后个月内办理汇算清缴多退少补、对企事业单位承包经营、承租经营所得的纳税申报分以下两种情况:一是纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的自取得收入之日起日内申报纳税二是在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的应在每次取得收入后的日内申报预缴年度终了后个月内汇算清缴多退少补、对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股票红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他所得等按次计算应纳税所得额的应在每次取得收入后日内办理纳税申报、从中国境外取得的应纳税所得如在取得境外纳税年度缴纳个人所得税的应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后的日内向中国主管税务机关申报纳税如在取得境外所得进结清税款的或在境外按所得来源依税法规定免税的应在次年月日起在日内向中国主管税务机关申报纳税。  对于以上各项申报如果因故(指自然灾害等不可抗力情形)不能按期办理纳税申报纳税人应提出书面申请(在申报期限内)经税务机关核准后可以延期申报。报送纳税申报表和缴纳税款期限的最后一日如遇公休假日可以顺延。(二)个人所得税的纳税申报地点纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税从境外取得所得的应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。纳税人要求变更申报纳税地点须经原主管税务机关批准。 扣缴义务人应向其主管税务机关进行纳税申报。(三)个人所得税纳税申报时应报送的资料个人所得税的纳税申报通常应报送纳税申报表、财务会计报表和其他有关资料。扣缴义务人纳税申报应报送“扣缴个人所得税报告表”、代扣代收税款凭证和包括每个纳税人的姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表以及税务机关要求报送的其他有关资料。(四)个人所得税的纳税申报方式个人所得税有三种纳税申报方式:本人亲自申报、委托他人申报、邮寄申报、选择邮寄申报方式的以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。扣缴义务人每月所扣的税款应在次月日内缴入国库。姓名商维雅学号班级会计

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