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期末对账结账及报表编制(科目汇总表,登记总账、试算平衡、报表)3011.doc

期末对账结账及报表编制(科目汇总表,登记总账、试算平衡、报表)…

上传者: 股虫 2012-02-23 评分1 评论0 下载15 收藏0 阅读量302 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《期末对账结账及报表编制(科目汇总表,登记总账、试算平衡、报表)3011doc》,可适用于财会税务领域,主题内容包含实务操作课程《企业会计实务模拟实训(手工操作)》                          模块三期末对账结账及报表编制(科目汇总表登记总账符等。

实务操作课程 《企业会计实务模拟实训(手工操作)》 1 模块三期末对账结账及报表编制(科目汇总表,登记总账、试算平衡、报表) 一、编制科目汇总表,登记总账 原始凭证、原始凭证汇总表记账凭证登账(明细账、总账) (一)登记总账的方法 1. 根据记账凭证逐笔登记总分类账 2. 根据各种汇总记账凭证登记总分类账(根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证) 3. 根据科目汇总表登记总分类账(根据各种记账凭证编制科目汇总表) (二)模拟实训中总账的登记 1. 编制科目汇总表 2. 登记总账 二、对账、试算平衡、结账 (一)对账 1. 账证核对 会计账簿记录与原始凭证、记账凭证中的凭证字号、内容、金额及记账方向是否一致。 2. 账账核对 总账有关账户之间的的余额核对,总账与明细账核对,总账与日记账核对,会计部门的财产物 资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等。 3. 账实核对 现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对;银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相 核对;盘点存货、固定资产,然后将各种财产物资明细账账面余额与财产物资实存数额相核对;寄 送对账单,将各种应收、应付款明细账账面余额与有关债权、债务单位或个人相核对等。 (二)试算平衡 (三)结账方法 1 )开始结账前应在本会计期间最后一笔业务下划一单线,从摘要栏划至余额栏分位为止。 应在结账线下摘要栏内填写 本月合计 本季合计 本年累计 ,从日期栏划一条通栏线,以示结 账结束和将上下两个不同的会计期间分隔开。月结线划通栏单线;年结线划通栏双线,以示封账。 结账线一般划红线。年末如有余额,在年结线下摘要栏内填写 结转下年 ,发生额、余额均不填写; 如无余额,空置不填。 2 )全月只发生一笔业务的账户,不结计本月合计数,只要在这一笔业务下划一条通栏单线, 以示与下月业务分开。但如果为年结,仍然要划通栏双线;如需要结计本年累计发生额,仍应按结 计本年累计的方法,上下划线。 3 )全月最后一笔账都应结计余额并注明借或贷,无余额的应在余额栏内用 “0” 表示,并在 或贷 栏填 4 )实际工作中,现金日记账、银行存款日记账都应结计本月合计、本年累计。 结账时,如果余额出现负数,可以在余额栏用红字登记,但如果余额栏前有余额方向, 借或贷 则应用蓝黑墨水书写,不能使用红色墨水。 (四)模拟实训:对账、试算平衡、结账 三、编制会计报表 一套完整的财务报表至少应当包括 四表一注 ,即资产负债表、利润表、现金流量表、所有者 权益(或股东权益)变动表以及附注。 (一)财务报表格式、内容、填制方法

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