模拟法庭案例

全国高等法律院校理律杯模拟法庭比赛 模拟案件材料 2009年 ～ · ～ · ～· ～ ·～ · ～ ·～ · ～ ·～ · ～ ·～ · ～ ·～ ～ · ～ 说明： 1． 各个参赛队应根据下列案件材料、相关法律规定，分别从控方（检察员）和辩方（被告人辩护律师）的角度准备一审开庭的书面控方公诉词和辩方辩护词； 2． 根据比赛规则和现场抽签结果，分别作为控方出庭支持公诉或辩方出庭进行辩护，并参加法庭辩论； 3． 本案中双方提交的证据和附件均已为双方所认可，并无争议。 ～ · ～ · ～· ～ ·～ · ～ ·～ · ～ ·～ · ～ ·～ · ～ ·～ ～ · ～ 案件材料： 1、 刑事起诉书 春江县人民检察院 起诉书 春江检公诉字［2009］第1133号 被告人：杨扬，女，1980年6月3日出生，汉族，南方省秋宁县人，捕前系鼎新批发市场个体工商户，2009年6月29日被刑事拘留，2009年7月1日经南方省春江县人民检察院批准逮捕，同年7月3日被逮捕，现羁押于春江县看守所。 被告人：杨楠，女，1982年8月7日出生，汉族，南方省秋宁县人，捕前系鼎新批发市场个体工商户，2009年6月29日被刑事拘留，2009年7月1日经南方省春江县人民检察院批准逮捕，同年7月3日被逮捕，现羁押于春江县看守所。 辩护人：高翔，长安律师事务所律师，春江县南街23号。 被告人杨扬、杨楠偷税一案，经春江县公安局侦查终结，于2009年7月29日依法移送本院审查起诉。现查明： 被告人杨杨、杨楠于2001年2月22日于南方省秋宁县注册为个体工商户，长期从事纸张批发、零售经营活动，系查账征收的个体工商户。犯罪嫌疑人自2008年2月1日起租赁春江县鼎新批发市场A09柜台，从事纸张批发、零售业务，至案发时，即2009年4月1日期间，共获得营业收入34,000,000.50元整，根据《个人所得税法》第三条之规定进行计算，应缴纳个人所得税共计1,071,750元，实际缴纳税款700元，偷税金额共计1,071,050元。 上述犯罪事实，经查证属实，证据确实充分，足以认定。 本院认为，犯罪嫌疑人长期从事经营活动，应知且明知国家税收法律法规，但在鼎新市场经营过程中一直偷税，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第201条之规定，已构成逃避缴纳税款罪。其偷税行为扰乱了市场管理的正常运行，危害结果严重，为严肃国家法律，打击偷税活动，保障社会主义市场经济的正常运行和有序发展，依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第141条的规定，特提起公诉，请依法从严判处。 此致 春江县人民法院 检察员：方晓艾 2009年8月12日 （院印） 2、 春江县地方税务局税务稽查员吴雁证言 证人证明书 本人是春江县税务机关工作人员吴雁。2008年3月初的一天，我在鼎新批发市场进行市场纳税调查时，曾遇到在该市场租用摊位的个体户杨扬和杨楠。当时她们曾问税收数额的问题。因为我不知道她们的具体情况，也不好回答，所以当时就说：“按照政府说的和政府法律规定的做。听政府的，依法经营，错不了。”每一个纳税户都应该明白国家法律是什么。她们一看就不是新手，是从别的市场转过来的，当然应该明白税法是怎么规定的。 我们在工作中遇到这样的问题，都是把政府的政策和国家法律作为前提来讲。而且多数纳税人都能够按照税法纳税。 以上所说属实。 证明人：吴雁（签名） 2009年4月29日 3、 讯问被告人笔录2份 讯问笔录（一） 2009年4月4日 …… 问：什么时候到鼎新市场营业的？ 杨扬：我们一直从事纸张批发、零售业务，以前在秋宁县兴旺市场做，因为春江县人民政府招商引资，曾经广泛宣传，希望我们到这边做，所以我们在2008年2月初就来到鼎新批发市场，好像是在2月1日开始租赁该A09柜台营业。 问：知道触犯了什么法律吗？ 杨扬：好像是说我们违反了税法。可是，这真是冤枉啊。我们一直守法经营，所有账簿记录都没有造假，而且非常全，账簿就放在摊位的保险柜里了。我没有逃税。 问：账簿就放在摊位了？ 杨扬：是的。我们是查账征收的个体工商户，以前在秋宁做生意的时候，税务的人有时会来查账。习惯了，到了春江也放摊位了，方便；不过这儿的税务从来没要求看过。 问：春江县的税务机关有没有找你们询问过账簿？ 杨扬：没有。文件说我们这个市场按月交税，所以账查不查都一样，不管赚还是赔，每月都50。 问：其他摊位也交50吗？ 杨扬：是的。鼎新市场的摊位都是定额交税的。不用申请，也没人问，大家都一样。 问：你是否向税务机关声明是查账纳税的个体户？ 杨扬：税务的人从来没问过我；就一直按他们要求的每月50交了，从来没迟交过。 …… 讯问笔录（二） 2009年4月4日 …… 问：你们是按照国家税法缴税的吗？ 杨楠：我们是按法律缴税。具体按哪一个法律我也不知道。但是春江县政府在招商引资的时候曾经有个什么文件，对了，好像叫《关于建立鼎新批发市场鼓励招商引资的公告》，我对它的文件号记得很清楚，因为和我孩子的出生日期相同，是2007年9月1日，文件号是[春发2007第055号]。这个文件第3条规定，每个摊位每月缴纳个人所得税50元。 问：你们是老个体户了，难道不知道应该交多少个人所得税吗？ 杨楠：真的不知道，以前在兴旺交的多很多，但是这里不是政府招商吗？这里交的少，我们才过来的。而且我们心里也含糊过，所以就专门咨询过春江县税务机关工作人员，好像是姓吴的。他说政府说的没错。 问：税务机关有没有就少缴税的事找过你们？ 杨楠：今年3月27号税务找过我姐，说我们交税少了，让补。我姐说我们是按政府规定办的，你们怎么能出尔反尔呢。税务他们原来也认为每月交50就行了，可最近有人举报。说鉴于这种情况，滞纳金就算了，把税补上就行，一共1，071，050元。我们正准备缴纳所有税款，钱都准备好了，就想交的时候就被拘留了，后来又被逮捕了，因此就没有交成。可是我们根本就没想逃税呀。而且就是偷了，我们也愿意补上呀。 问：以前有没有因为税务问题被查处过？ 杨楠：有，但都是小事。2005年、2006年我们在秋宁做生意的时候被税务罚过款，说税交少了：一次几百、一次几千。事情不大，具体时间和数额都记不住了。 …… 4、 鼎新市场经营者及顾客证言 证人证明书 杨扬和杨楠姐俩以前是别的市场的个体户。她们可精明了，一直说到这里来少交税。还说过，这里连国家法律都可以不理。我在2008年3月3日看到春江县地税局税收征管员吴雁到鼎新市场来现场办公时，曾经讯问杨楠她们的摊位。杨楠她们心里不踏实，还问吴雁，是不是每月交了固定的个人所得税，以后就什么也不交了。吴雁说，政府怎么说你们就怎么做，政府的法律怎么定就怎么办；听政府的，错不了。我看见杨扬马上把杨楠拉到一边，小声嘀咕，让她别问了，说少交还不好。 我有时还和她们开玩笑，说你们对交税的事儿还挺上心的，她们说过类似“反正也不多”的话。但是她们具体交了多少，我们也不清楚。 以上是我们所了解的情况，保证是根据我们的记忆如实提供。 证人：王佳（A06柜台经营者） （签字） 证人：谭鑫（顾客，住址[略]） （签字） 2009年4月12日 5、 春江县人民政府文件 《关于建立鼎新批发市场鼓励招商引资的公告》 [春发2007第055号] …… 第3条：在本市场从事批发、零售业务的商户，应参照国家有关税收的法律，按照每个营业柜台（每户）每月50元人民币缴纳个人所得税。 第4条：申请减免有关税收的，应当向县税务部门提出申请，获得批准后可以享受减免的优惠。 …… 春江县人民政府发展改革局 2007年9月1日 6、 春江县鼎新批发市场管理规定 《春江县鼎新批发市场管理规定》 …… 第5条：依法经营，依法纳税，遵守市场管理规则，诚实信用，买卖公平,童叟无欺。 第6条：接受市场管理委员会的管理，如实 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 经营情况和有关事项。 …… 春江县鼎新批发市场管理委员会 2008年2月1日 7、 税务证明 2008年2月至2009年3月杨扬、杨楠经营的A09柜台按照每月50元人民币缴纳个人所得税，完税凭证齐全。 PAGE 4