财税法规专题期末复习题

《财税法规专题》期末复习题 一、名词解释 1、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。 2、消费税是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。销售税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。 3、税收转嫁指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。税负转嫁与价格的升降直接联系，税负转嫁也是各经济主体之间税负的再分配。 4、企业所得税对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 5、房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。 6、营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。 7、进项税额指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。 8、土地增值税对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。 10、偷税 指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。 11、印花税以经济活动中签立的各种 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。 12、车辆购置税 是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。 13、税务检查 税务检查 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 是税务机关根据国家税法和财务会计制度的规定，对纳税人履行纳税义务的情况进行的监督、审查制度。 14、发票是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动，所提供给对方的收付款的书面证明，是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。 二、单选 1、税收基本特征的核心是（ B ）B 无偿性 2、纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产）无论是增值税一般纳税人或小规模纳税人一律按（ B ）征收增值税不得抵扣进项税额 B4％ 3、在计算应纳税所得额（ A ）的广告费不得税前扣除 A 粮食白酒 4、全年取得营业收入在1500万元以上的，其业务招待费列支比例是该部分的（B ） B 3‰ 5、某烟厂6月份销售10大箱卷烟，每条对外调拨价80元，共取得销售额200000元，其应纳的消费税额（ ） A1500 B90000 C91500 D925000 6、在计算应纳税所得额时，企业职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应分别按工资总额的（ B ）提取。 B 2% 14% 1.5% 7、按照（ B ）划分，税法可以分为实体税法和程序税法 B、征税对象 8、城镇土地使用税的纳税办法为（ C ）C按年计算，分期纳税 9、从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（ B ）内，按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账薄，根据合法有效凭证记账，进行核算。 B 、15日 10、下列项目中，按每件5元定额贴花的是（ B ）B 权利许可证照 11、某商店（小规模纳税人）2002年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（ A　）。 A．4230.77元 12、按现行营业税政策的规定，某工程队为某住宅小区修路，取得的收入应当（ B　）。 A．免税　B．按服务业征税 C．按建筑业征税　D．按公用事业征税 13、企业所得税实行（ B ）的比例税率　 B 33% 14、广告费支出（特殊规定除外）不超过全年销售收入（ C ） C 2% 15、复议机关应当在收到复议申请之日起（ D ）日内作出复议决定D 、60 16、根据《印花税暂行条例》的规定，印花税的开征日期为( C )C、1988年10月1日  17、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是(　C 　)。C 装潢公司为客户包工包料装修房屋 18、采取赊销和分期收款结算方式销售货物的，纳税义务发生时间是（ B ）B 合同约定的收款日期当天 19、委托加工应税消费品的，受托方于（　D）时代收代缴消费税税额。D委托方提货 20、采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为（ B ）B 货物发出的当天 21、我国对新闻出版和印刷业征收的增值税( A )    A、适用13%的低税率                 22、纳税人发生年度亏损的可以用下一年度所得弥补，但延续弥补期最长不得超过（ C ） C 5年 23、高尔夫球及球具现行消费税的税率（ C ） C 10％ 24、纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为（ D ） D委托方提货时 26、对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入，正确的税务处理方法是（B）。 B．按邮电通信业征收营业税 27、纳税人偷税、骗税的，税务机关追缴未缴或少缴税款的期限是（ D）。 D、无限期 28、下列经营中属于消费税的纳税人的是（A ）。A 、卷烟厂 29、根据《消费税暂行条例》的规定，化妆品、雪茄烟、护肤护发品、摩托车的消费税税率依次为( C) C.30%、40%、17%、10%   30、 公益救济性捐赠的扣除比例（特殊情况除外）（A） A 3% 31、委托加工应税消费品计税依据是（D ）D按委托方组成计税价格 32、从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（A）日内办理开业登记 A 30日 33、营业税的征税范围包括(C )     C.娱乐业、文化体育业、金融保险业、广告业 34、下列属于契税纳税人的是（C）C 将土地使用权转让的某房地产公司 35、下列征收印花税的有（C） A　会计凭证 　 B　 营业执照 C　摩托车许可证 D　税务登记证 36、金银首饰消费税的税率是（　B ）　B　5% 37、企业外购的货物可以做进项税额抵扣的是（ A ） A 外购的钢材用于企业的基本建设 B 外购的床单用于职工福利 C 外购的礼品无偿赠送给客户 D 外购粮食分给职工个人 38新《企业所得税法》从什么时间开始实施（ C ）C 08年1月1日 39、企业自领取营业执照之日起（C ）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。 C、30 三、多选 1、税收的基本特征是（ ABC） A　强制性　　B　无偿性　 C固定性　 2、下列项目按定额税率征收消费税的有（BCD ）。B、酒精 C、黄酒 D、啤酒 3、税收基本原则包括（ABC）A、税收法定原则 B、税法公平原则C、税法效益原则 4、税法规定的税务机关的义务主要包括（AD ） A　保密义务　 B　委托税务代理权　 C　申请减免税权 D　依法办理税务登记、开具完税凭证的义务 5、一般情况下，纳税地点为纳税人的（ABCD）A、住所地 B、生产经营所在C、财产所在地 D、营业行为地 6、属于视同销售货物是指（ABCD）A　将外购货物用于集体福利　 B将外购货物用于对外投资 C　将外购货物用于非应税项目　　D将外购货物用于无偿赠送他人 7、增值税现行的税率有（ ABC） A　17％　　B　13％　　C　零税率　 8、印花税适用的税率有（ABD）A 千分之一 B 千分之二 D 万分之三 9、准予扣除外购应税消费品已纳税款的有（ABC） A　外购烟丝生产的卷烟　　B　外购已税酒生产的白酒 C　外购已税化装品生产的化妆品 10、城市维护建设税是( BD )   A.直接税  B.地方税   C.间接税    D.附加税   E.一个独立的税种 11、企业所得税纳税人独立核算具备的条件有（ ABC） A　在银行开设结算账户　 B　独立建立账簿、编制财务会计报表　 C　独立计算盈亏 12、计算应纳税所得额不得扣除的项目有（ABC） A　资本性支出　　　B　无形资产受让开发支出　 C　各项税收的滞纳金、罚金和罚款 13、某单位外购货物,按规定不能做进项抵扣的有( BC )A 外购的货物对外投资 B 外购货物用于免税项目 C 外购货物用于集体福利 D 外购的货物用于无偿赠送他人 14、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（BC ）。B 卷烟 C 白酒 15、印花税的征税范围（ABCD）A合同 B 产权转移书据 C 营业账簿 D 权利许可证照 16、房产税的适用税率有（BD） B 1.2% D12% 17、车船使用税规定免税的车船有（AB ）A事业单位自用车辆 B 军队所属企业自用车辆 C 非营利医疗机构办公用车 D营利性医疗机构自用用车 18、下列房产可以免交房产税的有（AD）A 省人民政府自用房产 D 居民住所 19、在我国，下列商品中，属于消费税的征税范围的有：（BC） B、香烟 C、化妆品 20、现行的准予从销项税额中抵扣的进项税额是（ABD） A　从销货方取得的专用发票上注明的税额 B　从海关取得的完税凭证上注明的税额 D　生产企业一般纳税人购进废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资按废旧物资回收企业开具的由税务机关监制的发票上注明的金额按10％计算抵扣 21、下列选项中，免征关税的是（ABCD）A、国际红十字会捐赠给我国的药品 B、欧盟捐赠给我国的抗灾物资 C、无商业价值的广告品 D、入关前丢失的货物。 22、准予扣除外购应税消费品已纳税款的有（BC）　B　外购已税酒生产的白酒 C　外购已税化装品生产的化妆品 23、企业所得税纳税人独立核算具备的条件有（ABC） A　在银行开设结算账户　B　独立建立账簿、编制财务会计报表　 C　独立计算盈亏　 24、税款征收的方式有（ABCD）A、查帐征收 B、查定征收 C、查验征收 D、代扣代缴和代收代缴 26、下列混合销售行为，应当征收增值税的有（BCD）。 A、企业生产销售铝合金门窗，并负责安装 B、电信部门销售移动电话，并为客户提供电信服务 C、宾馆提供餐饮服务，同时销售烟酒饮料 D、运输企业销售货物，并负责运输 27、下列选项中，属于偶然所得的是（AB ）A 、买福利彩票获得的100万元 B 、参加市人民政府组织的某有奖征集活动获得的1万元奖金 28、我国增值税征税范围包括（ABCD） A　境内销售货物　B　提供加工修理修配劳务 C　交通运输劳务　D　进口货物 四、判断题 1、税法的效力包括空间效力、时间效力和对人效力。（√ ） 2、企业解散，需要进行税务变更登记程序（√） 3、我国的发票实行一式三联制（√） 4、纳税人在规定的纳税期内无论有无应税收入、所得及其他项目，都应办理纳税申报。（ × ） 5、立法机关、司法机关、行政机关的收费，一律不征营业税。（×） 6、纳税人有混合销售行为的，均视为销售货物,统一征收增值税，而不征收营业税。（×） 7、消费税和增值税一样具有税负转嫁性。（√ ） 8、纳税人因特殊困难需要申请延期缴纳税款的，应当经省级税务机关的批准。（×） 9、税收保全措施既可适用于从事生产、经营的纳税人，也可适用于非从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和担保人。（×） 10、纳税人有混合销售行为的，均视为销售货物,统一征收增值税，而不征收营业税。（×） 11、企业用于公益、救助性的捐赠，可在年度应纳税所得额中全额扣除，不必缴纳企业所得税。（×） 12、税务行政赔偿的途径有单独赔偿和附带赔偿两种（×） 13、我国为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口税。（ × ） 14、查定征收适用于经营规模较小，财务制度不够健全、凭证不够完备的小企业（×） 15、税权的横向分配包括集权和分权两种模式（× ） 16、纳税人因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的，不管其偷税数额多少，均可依法认定为偷税罪，应按偷税罪的有关规定处理。（×） 17、我国为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口税。（×） 五、简答题 1、什么是混合销售？增值税是如何规定的？ 纳税人在销售货物时，通过运输工具将所销售的货物送到购货方，以及纳税人将自己生产或购买的建材产品在销售给购货方的同时，并负责安装等行为，这样的销售行为既涉及货物的销售又涉及提供运输、安装等非应税劳务，称为混合销售行为。 从事货物的生产、批发或零售的企业及单位的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税。即工业、商业企业发生混合销售行为，就其取得的收入全额（包括货物收入和提供运输、安装收入等）按增值税适用税率计算缴纳增值税。 2、简述增值税的概念和特征。 1.增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种税。3、个人所得税的征税对象是如何规定的？增值税的特征：1）排除了对同一产品重复征税的现象。 2）减轻了纳税人的税收负担。 3）增值税按照生产、销售环节的增值额，每经过一环节征收一次，因此增值税适用广泛，具有普遍性、连续性、合理性的特点。 4）有利于生产协作化的发展。 4、视同销售有那些规定？ 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（08修订版）第四条的规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： （一）将货物交付其他单位或者个人代销； （二）销售代销货物； （三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； （五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； （六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； （七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； （八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人 5、简述税法的作用。 一、税法的概念。它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。 二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。 三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。 四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。 6、现行企业所得税中的收入总额包括那些？ 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。 7、营业税的征税范围有那些？ 在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当缴纳营业税。 一、交通运输业 3% 二、建筑业 3% 三、金融保险业 5% 四、邮电通信业 3% 五、文化体育业 3% 六、娱乐业 5%-20% 七、服务业 5% 八、转让无形资产 5% 九、销售不动产 5% 8、个人全年奖金如何计算个人所得税 自2005年1月1日起对个人取得一次性奖金计算有新的计算方法。国税发[2005]9号文件规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算。在计算时首先确定适用税率。先将雇员当月内取得的全年一资性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。雇员在发放年终一次性奖金的当月工资低于税法规定的费用扣除标准的，以雇员当月取得全年一次性奖金减去雇员工资薪金所得与费用扣除额（个人所税法对工资、薪金所得规定的普遍适用的减除费用标准为每月1600元。对在中国境内外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；应聘在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中的外籍专家；在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人第月再附加减除费用3200元。）的差额后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 计算公式如下： 1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数 9、征税主体的具体权利有哪些？ 权力主要依据是《税收征管法》，如有权办理税务登记；有权进行账簿、发票和凭证的管理；有权积极推广使用税控装置；有权接受来源：和办理纳税申报；有权按规定的各种征税形式进行税款征收和委托征收；有权凭税务机关的证件，执行税务检查等等。 10、流转税的特征主要有什么内容？ 流转税法的特征是由流转税在组织财政收入和调整经济中的作用决定的。流转税是间接税，具有税源稳定、征收及时、征收便利、税负隐蔽等优点。流转税法在大多数发展中国家和少数发达国家构成主体税制。 　　1.流转税法是财政收入的稳定保障。 　　2.流转税法简便易行。 　　3.流转税法课税隐蔽。 　　4.流转税法可以从多方面对经济加以调节。 11、不允许抵扣的进项税额有那些？ 1.用于非应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者劳务。 2.非正常损失的购进货物。 3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。 4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。 5.上述项目对应的运输费用和销售免税货物的运输费用。 12、混合销售是怎样规定的？ 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。 根据《增值税暂行条例实施细则》规定，除一种情形外，从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。 上述特殊情形为：纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务的应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售额和营业额分别计算缴纳增值税和营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额。 13、我国的税收征收管理机关包括哪些? 我国的税收征收机关包括：国家税务局、地方税务局、财政部门、海关。 14、简述外商投资企业和外国企业所得税的纳税范围。 六、计算题 1、2004年9月某电视机厂生产出最新型号的彩色电视机；每台不含税价5000元，当月发生如下业务： （1） 9月5日向各大商场销售出电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款均给予了5%的销售折扣。 （2） 9月8日，发货给外省分支机构200台用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的发票上注明的运费600元，建设基金100元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元。 （3） 9月10日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电视机，销售新型号电视机100台，每台旧型号电视机折价为500元。9月15日购进生产电视机用原 材料 关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料 一批，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元、增值税为34万元，材料已经验收入库。 （4） 9月20日，向全国冬季运动会赠送电视机20台。 （5） 9月23日，从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为18万元。 计算该企业9月份应纳增值税 2、某商场（一般纳税人）2002年6月外购货物的增值税专用发票注明税金300000元，（假设货款已支付），本月货物销售情况如下： （1）批发专柜批发收入额为1 500 000元，其中批发给“一般纳税人”的货物1200000元；批发给“小规模纳税人”的货物300000元，价税混合收取。 （2）零售专柜零售收入额为4500000元，价税混合收取。 根据以上资料计算该商场本月应纳增值税。 3某人2008年5月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税率为7%，计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。 营业税= 营业额*税率=8000*5% = 400元　　 城建税=营业税*税率=400*7% =28元　 4、饭店7月份取得餐饮收入60000元，客房收入80000元，卡拉OK收入40000元，代顾客定机票收入10000元，请计算应纳的营业税。 5、某电器公司为增值税一般纳税人，该公司2008年8月销售液晶彩电共取得销售收入117万元，进货时取得的增值税专用发票注明进项税额为13万元。问：该电器公司8月份应缴纳多少增值税？ 6、高级工程师王某2006年月工资5000元，4月份除工资外，另有四笔收入：一是领取了2005年的考核兑现收入12000元；二是一次取得设计费40000元(营业税等相关税费不予考虑)；三是取得利息收入5000元，其中工商银行存款利息2000元，单位集资利息3000元；四是取得省人民政府颁发的科技奖20000元。 请根据以上资料与个人所得税法规的规定，计算4月份王某应纳的个人所得税。 7、公民赵某2006年度5月取得如下收入： (1)工资收入1000元，奖金500元；(2)利用业余时间进行装修活动取得收入1000元；(3)购体育彩票中奖30000元；(4)取得国库券利息收入1000元。 请根据以上资料与个人所得税法规的规定, 计算5月份赵某应纳的个人所得税。 PAGE 5