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山东临沂发电有限责任公司企业标准
Q/118-220.05 -1999
计财部纳税管理标准
1999-10-10发布 1999-11-10实施
山东临沂发电有限责任公司 发布
前 言
为适应不断改革发展的企业工作要求，更好的规范岗位工作，提高企业管理标准，根据山东临沂发电有限责任公司企业标准<<管理标准和工作标准编写的基本规定>>的要求，结合本岗位工作实际情况，对原临沂发电厂企业标准Q/118-220.05-94《纳税管理标准》进行了修订。
本标准自实施之日起同时代替Q/118-220.05-94。
本标准由山东临沂发电有限责任公司标准化委员会提出。
本标准由山东临沂发电有限责任公司企业管理办公室归口。
本标准起草单位：山东临沂发电有限责任公司计财部。
本标准起草人：陶义
修订：陶义
审核：
审定：
审批：
本标准于 1994年12月10日首次发布。
1999年10月10日首次修订。
本标准由山东临沂发电有限责任公司计财部负责解释。
临沂发电有限责任公司企业标准
118—220.05—1999
纳税管理标准
1 范围
本标准规定了纳税范围、税收管理应遵守原则、发票管理、增值税低扣项管理、检查与考核。
本标准适用于本公司财务部门的纳税管理。
2 引用标准
《中华人民共和国增值税暂行条例》
《中华人民共和国税收征收管理法》
3 管理职能
3.1 在财务负责人的领导下，负责纳税核算、申报和交税的管理工作。
3.2 监督执行国家有关税收管理的政策、法规、制度等。
4 管理内容与要求
4.1 增值税管理原则
4.1.1 销售电力或修理必须交纳增值税。
4.1.2 增值税税率
4.1.2.1下列各项增值税税率为17%。
A电力
B提供修配劳务。
4.1.2.2下列各项增值税税率为13%。
A矿产原煤
B图书、报刊、杂志。
4.1.3 纳税人销售货物或应税劳务按销售额和规定的税率计算，并向购买方收取的增值税额为销项税额。销项税额=销售额税率。
4.1.4 纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或负担的增值税额，为进项税额。
4.1.5 进项税额的核定：
A从销售方取得增值税专用发票上注明的增值税额。
B从海关取得完税证上注明的增殖税额。
4..1.6下列项目的进项税额，不得从销售税额中低扣。
A够进固定资产。
B用于非应税项目的购进货物或应税劳务。
C用于免税项目的购进货物或应税劳务。
D用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务。
E非正常损失的购进货物。
4.1.7纳税人应纳税额为当期销项税额，低扣当期进项税额的余额，应纳税额=当期销项税额-当期低扣的进项税额。
4.1.8当期销项税额小于当期进项税额，不足低扣时，其不足部分可以结转下期继续低扣。
4.1.9免税或减税项目应当单独核算其销售额。
4.1.10增值税的申报工作应于每月10前向税务机关申报、交纳。
4.2 城市维护建设税管理原则
4.2.1城市维护建设税应于每月10前申报。
4.2.2城市维护建设税的核定，以当月上缴的增值税为标准，按7%的比率计提上缴。
城市维护建设税=应上缴增值税×7%。
4.3 所得税管理原则
4.3.1所得税上缴一般与会计年度末一次交清。
4.3.2所得税的计税依据以全年实现的利润总额为基础，按33%的比率计算。于次月交清。
应交所得税额=利润总额×33%。
4.4增值税发票管理原则
4.4.1增值税发票应由专人管理，不符和规定的发票不得作为财务报销凭证，财务部门有权拒收。
4.4.2低扣税联按时间逐笔登记帐薄，并装订成册，以备检查。
4.4.3增值税专用发票一式四联
A第一联为存根联，由销货方留存备查。
B第二联为发票联，购货方做扣税凭证。
C第三联为税款低扣联，购货方作扣税凭证。
D第四联为记帐联，销货方作销售记凭证。
5 协调关系
5.1 财务部门在财务主管副总经理的领导下认真做好申报、扣税工作。
5.2 材料供应部门在采购材料时，应严格把关，努力取得专用发票。
5.3 审计部门负责对专用发票的开具、低扣的审计、监督。
6 检查与考核
6.1本标准的检查与考核在分管副总经理的管理下进行。
6.2财务部门负责低扣税额统计及各项税收制度执行情况。
6.3每年进行一次全面检查考核，按公司经济责任制执行。
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临沂发电有限责任公司 1999-10-10批准 1999-11-10实施
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