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第一章 际商务单证概述
第一节 际贸易单证工作的意义
单证工作的重要意义：
1、国际结算的工具；
2、经营管理的重要环节；
3、政策性很强的涉外工作；
4、企业业务和素质的体现。
第二节、国际贸易单证工作的基本要求
正确、完整、及时、简洁、清晰。十字是实际工作的根本要求。
分述：
正确：①“三相符”。即单证、单单、单同相符（出口商还有:单货相符）。单证相符是前提与基础
②符合国际惯例和进口国相关
规定
关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定
和法令（《跟单信用证统一惯例：UCP500》）
完整：单据成套、份数不缺、内容齐备。
及时：制单及时、交单及时。保险单必须不迟于提单签发日，提单签发日不迟于信用证或合同的装运期限。装运通知书货物装运后应立即发出。银行拒收迟于运输单据出单日21天以上提交的单据。无论如何不得迟于信用证到期日。
简洁：指内容
清晰：指表面
第三节、国际贸易单证的分类
1：涉及贸易方：进口单证、出口单证
2：单证性质：金融单据：（汇票、支票、本票及可以取得款项的单据）商业单据：（此外都是）
3、单证用途：资金单据：（对应于第二种分类的金融单据）
商业单据：发票及其补充如箱单等
货运单据：各种提运单、报关、报检单
官方单据：原产地证、熏蒸证书、领事发票
保险单据：大保单、小保单
附属单据：额外要求，如船龄证明、寄单证明、装船通知书（CFR / C&F）
第四节、商务单证的改革与发展
掌握：运输标志：常常包括合同号、收货人、目的地和件号
国家与地区代码：两位英文字母，ＣＮ中国，ＵＳ美国，ＧＢ英国，ＪＰ日本
货币代号：两位国别字母，一位货币字母。ＣＮＹ，ＵＳＤ，ＧＢＰ
日期代码：年月日加横线。２００６－０４－０５
地名代码：两国名，三地名，如中国上海ＣＮＳＨＧ，美国纽约ＵＳＮＹＣ
第二章国际贸易交易程序与磋商
第二节进出口贸易磋商
一、交易磋商的程序：询盘、发盘、还盘、接受
（一）询盘（enquiry / inquiry）：“要约发盘” / 询价。对贸易双方无约束力，非必须阶段。
（二）发盘（offer）：报价 / 报盘 / 发价 / “要约”—提出即对发盘人构成约束
1、构成发盘的要件：
(1)向特定人提出：广告只是要求看到广告的人发盘
(2)内容确定：
完整——内容完整。最起码包括发盘三个基本要素：名称、数量、价格。
明确——交易条件不含糊，不存在“大概、预计、可能、参考”等字眼。
终局——不存在保留性、限制性条款。反例：“以最后确认为准”。
(3)送达收盘人：别人传达如非授权，不构成发盘。
(4)有发盘人发盘被接受即受约束的明示
2、发盘撤销：生效后撤销；
发盘撤回：送达前或同时到达为撤回不允许撤销的例外情况：
(1)发盘已规定有效期；(2)发盘以某种方式表明不可撤销；(3)收盘人相信发盘的不可撤销性并已采取了行动，即撤销对受盘人构成损害。
3、发盘终止的几种情形：
(1)超期失效 (2)受盘人还盘 (3)受盘人拒绝 (4)不可控制因素，如战争
（三）还盘（counter offer）：“新要约”——部分不同意、发出新建议。实质是新的发盘。
（四）接受（acceptance）：同意发盘
1、接受要件：
(1)受盘人发出：非经授权不可转达；缄默或不行动一般不等于接受。
(2)无条件接受发盘全部内容：否则视为还盘；但非实质性的添加、修改、更改仍构成接受，如：要求增加/去掉重量单、装箱单、原产地证明或某些单据的份数等。
(3)发盘有效期内送达发盘人。
(4)接受要表示出来
2、逾期接受：关键看发盘人如何表态。
3、接受的撤回：必须在接受通知送达前或者同时到发盘人。
第三节合同的订立
一、合同成立的条件：
1、当事人必须具备行为能力；
2、当事人必须有对价或约因：
3、内容合法；
4、形式规范化
5、意思表达的真实性。
二、合同的形式和内容
1、约首 2、本文3、约尾
三、合同实际生效时间：接受阶段形式生效时间：签约时间。
第四节出口合同的履行
一、备货：
1、注意数量的允许变动范围（10%），金额上不能超过信用证总额，数量上也不能少于规定数量的90%。
2、实际工作中注意包装和装期，备货太早容易造成成本增加，太晚容易耽误装期。
二、报检：实际工作中注意报关装船不能超过商检证书的有效期。报检一般提前七天。
三、催征：买方故意拖延开证，潜在危害很大，实际工作中一定注意。
四、审证：小心买方（开证申请人）故意设立的陷阱和文字错误。出口方审证的原则就是以合同为依据，尽量对自己有利。
五、改证：
1、注意只有等收到开证行的改证通知书才能发货，因为在开证行改证之前，原信用证条款仍然对出口人有效。
2、提出改证请求应当本着一次性提全的原则，避免第二次改证。
六、租船订舱：从货代手中取得S/O。
七、报关：装船前24小时报关。
八、投保：
1、投保时一定以自己为受益人来投保，交单时在背书转让。
2、保单绝对不能迟于提单日，最起码也要同一天。
3、如果是由买方投保，一定要及时发出《装船通知书》，提醒买方及时投保，否则后果严重。
九、装运
十、出口结汇的三种做法：
1、收妥结汇：交单银行，待银行收妥货款后，再按银行牌价结算给出口人。
2、出口押汇：也叫议付。交单银行，银行贴现后将剩余的净额折算成人民币给出口人这是银行给出口人提供的一种资金融通。
3、注意P21易出现的单据不符点。
十一、收汇核销：
1、核销的原因是由于我国对于外汇实行管制，任何公司不得私自截留外汇。出口前申领核销单，最迟要早于报关日。
2、收汇核销单据：收汇核销单、报关单（核销联）和银行的结汇水单，这是基本单据，此外还有出口发票等等，具体可以咨询当地外管局。
十二、出口退税：期限是从出口报关日起算三个月内，逾期不退。
1、退税凭据：两单两票——报关单出口退税专用联、出口核销单出口退税专用联、增值税专用发票、出口发票等。
2、企业退税前要做退税登记，登记后才能按照正常流程申报退税，退税分三步：申报、审核和退税。具体可以咨询当地税务局。
3、退税体现了消费地管辖权、税收国民待遇和国际惯例。
第五节进口合同的履行
一、申请开证（如果做信用证交易的话）
开证原则是以合同为蓝本，所以合同的要求必须单据化，银行对于为单据化的要求将不予理睬。
二、安排运输（如果我方租船订舱的话）
对于大宗货物一半提前45天租船订舱，零星货物则提前30天，这个提前期根据实际情况来掌握。
三、办理保险（如果我方负责投保的话）
1、保险形式：
(1)、预约保险：先订预保合同，保险人收到通知后即自动生效，可以随后办理正式保单。出事也赔！
(2)、逐笔投保：接到装传通知后，立即填写保单送交保险公司投保。
2、实际操作：保险费=CFRⅹ110%ⅹ保险费率。
四、审单和付款（开证银行和进口人均审）
1、开证行付款时最终付款，没有追索权。
2、按照《UCP500》，开证行一般在7个工作日做出付款或拒付的决定，逾期将被视为同意付款。如果拒付，开证行也必须一次说明理由，不允许第二次。银行如果拒付，也只能以单证不符、单单不符为理由，不能
设计
领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计
货物和合同。
3、出现不符点的处理方法：（下面以我方作为出口方来谈）
(1) 联系进口商，让其指令银行收单付款（这种用得比较多）；
(2) 联系进口商，让其指令银行允许我方改单；
(3) 具保议付，如果出问
题
快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题
退款给银行；
(4) 改信用证业务为托收业务；
(5) 降价处理货物。
五、报检：
六、报关征税
七、索赔（出现问题时） 索赔对象及范围：
1、出口方：不交货、迟交货、交货时质、量、包装与合同规定不符。
2、承运人：发生残损或少于提单所载数量，而提单又是清洁的。
3、保险公司：自然灾害、意外事故、装卸事故致损，并属于承保范围的；承运人过失造成的损失、货差，而承运人不予以赔偿或赔偿金额不足抵补的。
第三章国际贸易术语
第一节贸易术语概述
一、贸易术语国际惯例的种类或历史：
（一） 32年华沙—牛津规则：主要制定了CIF统一规则。
（二）《41年美国对外贸易定义修正本》：注意美国对FOB的特殊规定。
1、美国对FOB的理解是适用于各种运输方式；
2、鬼子要求后面写上“Vessel **港口”，这样才表示海洋运输和船上交货；
3、鬼子对FOB的风险理解是以船底为分界点，而《2000通则》是以船舷为分界点；
4、鬼子认为FOB项下，出口方没有义务帮助进口办理出口报关，我们从美国进口尤其注意这点。
二、2k贸易术语通则：
1、EXW进口方办理在出口国的出口报关、支付一切费用，承担一切风险；
2、DDP出口方办理在进口国的进口报关、支付一起费用，承担一切风险；
3、此外，都是出口方出口报关；进口方进口报关。
4、E、C、F组风险货越船舷或货交承运人归进口方，而不管运费和保险费谁付。
D组风险由出口方承担。同样，运费和保费也由出口方支付。
第二节六种常用术语
一、FOB Free on Board(…named port of shipment) 船上交货（…制定装运港）
(一)、后面必须跟出口国的港口，不能是国家和进口国的港口。如我国出口，格式如：FOBSHANGHAI USD 5000
(二)、特征：
1、风险转移以货越船舷为界，此前风险归出口方，之后归进口方。
(不同)2、保险和租船订舱均由进口方负责；出口方负责及时码头交货并发出装船通知通知买方及时投保。
3、出口方负责出口清关、交单；进口方负责进口清关和付款赎单。
(三)、FOB变形（主要是针对大宗散装货项下的租船运输情形）
1、FOB Liner Terms(班轮条件)：卖方不负责装船，因为买方租船时已经支付；
2、FOB Under Tackle(钓钩下交货)：类班轮条件，（驳船至）钓钩下交货，船方装船（买方已付费）；
3、FOB Stowed / FOBS(船上交货并理舱)：卖方负责装船及理舱费用。
4、FOB Trimmed / FOBT(船上交货并平舱)：装船负责装船及平舱费用。
5、FOBST / FOB Stowed & trimmed：卖方负责装船并负责平、理舱费用。
二、CFR Cost and Freight (…named port of destination)成本价运费（…指定目的港）
(一)、后面必须跟进口国的港口，不能是国家和出口国的港口。如我国进口，格式如： CFRSHANGHAI USD 5000
(二)、特征：
1、风险转移以货越船舷为界，此前风险归出口方，之后归进口方。
(不同) 2、租船订舱由进口方负责；出口方负责及时码头交货并发出装船通知通知买方，由买方及时投保。
3、出口方负责出口清关、交单；进口方负责进口清关和付款赎单。
4、这里出口方的租船订舱属于帮忙性质，运费也可以理解为垫付性质。卖方也仅负责正常运费。
(三)、CFR变形（主要是针对大宗散装货项下的租船运输情形）
1、CFR班轮条件(CFR liner terms)：出口方租船订舱时也交付了目的港卸货费用。
2、CFR卸货岸上(CFR Landed)：出口方要承担将货物卸到岸上的所有费用，包括船只不能靠岸需要驳船倒货的费用。
3、CFR吊钩下交货(CFR ex Tackle)：出口方负责把货物下到吊钩下的驳船上或者岸上，之后的费用不管。
4、CFR舱底交货(CFR ex hold)：船到目的港就可以了，出口方什么都不管了。
三、CIF Cost、Insurance and Freight（…named poet of desitination）成本、保险费加运费（…指定目的港）
(一)、后面必须跟出口国的港口，不能是国家和进口国的港口。如我国出口，格式如：CIFNEWYORK USD 5000
(二)、特征：
1、风险转移以货越船舷为界，此前风险归出口方，之后归进口方。
(不同) 2、保险和租船订舱均由出口方负责；同时在装船后还要及时发出装船通知。
3、出口方负责出口清关、交单；进口方负责进口清关和付款赎单。
4、卖方也仅付正常运费和最低保费率的基本险别的保费。
四、FCA Free Carrier（…named piace）货交承运人（…指定地点）
(一)、后面必须跟出口国的港口或内陆城市，不能是国家和进口国的地址。如我国出口，格式如：CFR XIAN’AN USD 5000
(二)、特征：
1、风险转移以货交第一承运人为界，此前风险归出口方，之后归进口方。
(不同)2、保险和托运均由进口方负责；出口方负责及时交货并发出装货通知，通知买方及时投保。
3、出口方负责出口清关、交单；进口方负责进口清关和付款赎单。
(三)、和FOB对比，FCA适用于所有运输方式，而FOB仅适用于海运。使用它可以提前交单和转移运输风险，因此建议多使用它。
五、CPT Carriage Paid to(…named place of desitination)运费付至（…指定目的地）
(一)、后面必须跟进口国的港口，不能是国家和出口国的港口。如我国出口，格式如：CPT NEWYORK USD 5000
(二)、特征：
1、风险转移以货交第一承运人为界，此前风险归出口方，之后归进口方。
(不同) 2、托运由进口方负责；出口方负责及时交货并发出装运通知通知买方，由买方及时投保。
3、出口方负责出口清关、交单；进口方负责进口清关和付款赎单。
4、卖方仅负责正常运费。
六、CIP Carriage and Insurance paid to（…named place of destination）运费及保险费付至（…指定目的地）
(一)、后面必须跟出口国的港口或者城市，不能是国家和进口国的某地。如我国出口，格式如：CIP NEWYORK USD 5000
(二)、特征：
1、风险转移以货交第一承运人为界，此前风险归出口方，之后归进口方。
(不同)2、保险和托运均由出口方负责；同时在货交承运人后还要及时发出装船通知。
3、出口方负责出口清关、交单；进口方负责进口清关和付款赎单。
4、卖方也仅付正常运费和最低保费率的基本险别的保费。
总结：在这里要做好如下对比
1、是FOB与FCA、CFR与CPT、CIF与CIP的对比
2、是FOB、CFR、CIF与FCA、CPT、CIP的对比
3、要做好它们在风险转移上的共同点总结,都是在出口国内或者出口国的港口转移风险。
第三节其他贸易术语
一、EXW：exchange at works 工厂交货，视同国内贸易。卖方不负责装货、不负责出口报关、甚至不负责帮忙装货和提供出口包装，提交单据也只需提供发票即可，所有的风险全由买方来独自承担。
二、FAS：Free Alongside Shipside 船边交货 价格式如：FAS 装运港名称
卖方出口清关，并负责将货物运到船边下面，此后风险转移。租船订舱和投保由买方来负责。
三、：Delivered At Frontier 边境交货价格式为：DAS 出口国边境边境交货并清关，交与买方管制下风险即转移。适用于边境相邻的两国。
四、DES：Delivered Ex Ship 目的港船上交货价格式为：DES 进口国港口卖方需要出口清关、租船订舱并投保，承担运到进口国港口前的一切风险与责任，只要到了目的港，那么DAF风险就转移了给买方，货卸码头以及进口清关等等都需要由买方负责承担。
五、DEQ：Delivered Ex Quay 进口国码头交货价格式为： DEQ 进口国港口
在DES基础上，卖方还负责货卸码头。码头交货后风险与责任转移买方。卸货前的运输方式必须是海运。
六、DDU：Delivered but Duty Unpaid 进口国国内交货未清关价格式为：DDU 进口国地点卖方责任非常大，要负责运到进口人所指定的地点的一切运费、保费、承担一切此前的风险，但不负责在进口国的进口清关。在实务中要尽量少用。
七、DDP：Delivered & Duty Paid 进口国国内交货并清关价进格式为：DDp 进口国港口
这种方式做生意，风险完全就要由出口方来承担，包括口清关。谁做谁是二傻。
第四节贸易属于的选择与运用
一、多创汇、少用汇原则（一厢情愿，生意成交为至高原则）
二、考虑运输条件和货物特性（这个需要有点意义）
三、考虑运价（这个不说大家都会考虑到，除非想做赔本生意或者想被开除）
四、考虑运输方式（常常也是良好愿望，做到的不多，因为买卖双方都不是傻瓜，做贸易不是博傻）
五、考虑海上风险（这条跟美国鬼子做生意和在中东做生意一定要注意，这些人不干好事）
考虑清关问题（这个估计没有人是二傻，做国际贸易的一个比一个精）
第四章国际货款结算
第一节国际贸易结算票据
一、汇票 BILL OF EXCHAGE
（一）、定义：由出口人开具给进口人或者开证行、要其付款给指定人的书面指令。
（二）、汇票当事人：
1、出票人（DRAWER）：常常是出口方。在押汇项下，它在进口人或者开证行未承兑情况下，是主债务人，因为它是把汇票等单据卖给银行的，如果银行收不到货款，它要负责退款。
2、付款人（DRAWEE、PAYER）：常常是进口人或者开证行。一旦被提示汇票又承兑，那么它就成了主债务人。
3、收款人（PAYEE）：常常是银行，不管是托收还是押汇。
（三）汇票的种类：
1、根据付款时间分为：
即期汇票(sight bill / demand draft)：见票即付，无需承兑
远期汇票(time bill / usance bill)：常承兑
定日付款远期：指定某天付款
出票后定期远期：比如以提单日为基准日，加一期限，如60 DAYS AFTER D/L DATE。
见票后定期付款远期：以见票日为基准日，加一期限，如60 DAYS AFTER SIGHT延期付款远期：这种情况尽量避免。
计算时间的时候：整月算月，非整月算天，算尾不算首，节假日顺延。
2、根据出票人分为：
银行汇票：银行签发，国内贸易常用，前提条件是银行有资金。
商业汇票：出口人签发，国际贸易上的汇票就是商业汇票。
3、根据承兑人分为：
银行承兑汇票：以银行信用为基础，可贴现。常多用于信用证业务下。
商业承兑汇票：以商业信用为基础，常不可贴现。
4、根据附属单据情况分为：
光票(clean bill)：可附发票和价格清单，不附货运单据。
跟单汇票(documentary bill)：附货运单据。这些单据代表着货权，要货不要钱，要钱不要货，故有利于保障卖方的利益。
（四）、票据行为：（出票是主票据行为，其它都是从票据行为）
1、出票(issue、draw)：写成并交付
实质：在付款人和收款人之间设立了一种债权债务关系。信用证并押汇项下，在付款人没有付款或者承兑之前，出票人出票后，要保证可以被承兑或付款，一旦不能达到这个结果自己就要负责清偿汇票所列款项，从这个角度上来看，主债务人存在着转换的问题，即汇票被承兑之前，主债务人是出票人即出口人，一旦被承兑，则成了开证行或者进口人。
在托收项下，如果不能收款，则托收行不负任何责任。
2、提示（presentment、 presentation）提示收款人向付款人提交汇票要求付款或者承兑的行为。分为：提示承兑、提示付款
3、承兑（acceptance）是汇票付款人在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。acceptor承兑人 承兑意味着债务关系的转移，汇票一经承兑，付款人就成为承兑人，并成为汇票的主债务人，而出票人便成为汇票的从债务人。付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。
注意：仅签名无“acceptance”，也视为承兑，无签署“date”，视date为承兑提示的第三天。
承兑做法有：实际交付：承兑后将汇票还给持票人。推定交付：签发承兑通知给持票人，收留已承兑汇票，到期后承兑行主动付款并记入持票人帐户。
承兑分为：普通承兑：不加限制地同意确认付款责任。限制承兑：视为拒绝承兑。（部分承兑、限制承兑地方、附加条件、延长承兑时间）遭到拒绝承兑，议付行的最后做法就是找前手直至出票人追索票款（信用证项下）
4、付款：payment付款 payment for honor参加付款 drawee for honor参加付款人付款后汇票支持的债务关系因此结束即注销discharge。
付款人责任：(1)、支付金钱。不得是替代物。
(2)、正当支付：
a、到期日或之后支付。此前支付风险自负
b、付给合法持票人。故要审查背书的连续性，验明持票人身份。
c、善意付款。应按惯例付款，不得了解持票人的权利缺陷，只要是符合背书连续性，哪怕是欺骗取得汇票及其附属单据，也应付款，不能因为是欺骗所得而拒付。
5、背书：（indorsement、endorsement）
要求：连续性
目的：票据转让、票据托收、票据质押（押汇等）
分类： a、限制性背书：注明 payto A [ only / not transferable / not to order ]字样，如再背书转让，则原背书人对后手被背书人无保证责任。限制性背书流通性极差，很少用。
b、记名背书：注有pay to A /the order of A / A co. or order字样
c、无记名背书：不记载受让人，只作签章，以后可以自由受让。在我国禁止。
d、委托背书：适用于托收业务中，注有for collection pay to the order of A字样不能做转让背书。
e、条件背书：我国不允许
6、拒付：（dishonor）有拒绝承兑和拒绝付款之分，遭遇拒付，必须由承兑人或者付款人做成“拒绝证书”或“退票理由书”。
拒付的四种情形：
a、承兑人或付款人出具拒绝证书或退票通知
b、逃匿、死亡（构成事实拒付）
c、破产、被责令终止营业（构成事实拒付）
d、付款人虚构或无支付资格（此前议付是骗汇）
7、追索：（recourse）汇票遭拒付时，持票人要求前手乃至出票人清偿票面金额、利息、作成拒绝证书等的费用。
追索权行使四要件：
a、法定期限内提示汇票前
b、法定期限内发出退票通知
c、法定期限内作成拒绝证书后
d、法定期限内行使追索权
8、保证：（guarantee）guarantor保证人，warrantee被保证人
目的：增强付款信誉，常被用作融资手段。保证必须由第三人做出。
写上：a、“保证”字样，b、被保证人，c、保证人名称及住址，d、日期，e、签名
（五）、汇票内容：缮制
1、“汇票”字样：Draft / BILL OF EXCHANGE
2、“无条件”支付委托：不可附加支付条件。例如“若货物符合合同规定，即支付”，汇票无效。在汇票上本条款常常不写明，
3、金额：大小写必须一致，且必须与发票金额一致，但在实务中常常（务必注意：别怨我不提醒）如信用证规定汇票金额为发票金额的97%，则按之填写（3%为佣金，不列入）；如果来证规定货款分信用证和托收两部分支付，则开两张汇票。金额合计是发票金额。两套汇票付款人不同，信用证为开证行，托收项下是进口商。如果出现另外一种支付外币，要注明汇率；有利息条款，要注明利率及计息天数。否则，利息条款无效，但汇票有效。
4、付款人（payer / drawee）：即受票人。信用证项下是开证行 / 托收项下则是进口商。
5、收款人（payee）：又称抬头。我国只支持记名汇票，同样背书也必须是记名背书。
抬头种类：
限制性抬头：不可背书转让。“pay to ….only / not transferable”
指示性抬头：可背书转让。“pay to sb / sb or order / the order of sb”（多此类）
持票人/来人抬头：不指定收款人，“pay to holder / bearer”，转让也不用背书，我国不使用。
6、出票日期(date of issue)：出票日期必须填写交单日。日期用英文填写，不能用数字。
出票日期三作用：决定汇票有效期；决定到期付款日；决定出票人的行为能力
7、付款到期日(tenor)：未注明的视为见票即付，不肯定者无效 (“约**日款货到后付款”)
注意 ：1：实践中，要将出票日写成提单日/交单日，付款期限写成出票后定期。
2：定期付款的期限一般是30、45、60、90，不超过90。
8、出票地点和付款地点：非必须事项。
9、出票人签章代理签字：必须。注明：“for / on behalf of / for and on behalf of / per pro.”，实务中，签字后面要加上职务，例：For A co.Ltd., London
Signed by John Smith Manager
10、出票条款：Drawn under ：（开证行），L/C No. （信用证号码）、Date（出证日期）。
二、本票
（一）概念：出票人自己签发的承诺自己见票即向持票人或收款人无条件支付票面金额的票据。常是银行本票。
（二）当事人：
出票人：即付款人，绝对的主债务人 Drawer&parer
收款人：即受票人。
（三）内容：（次要）
1、本票字样； 2、必须无条件支付的承诺； 3、确定的金额； 4、出票日期；5、出票人签章（付款人为一人）； 6、收款人或持票人
＊：分期付款本票如未能按时支付任何一起款项，分期办法即告失败，出票人应以此付清全部余款。
（四）种类：商业本票：不被认可 银行本票：只有即期
＊银行本票签发人须人行审定，否则即使是银行也不允许签发银行本票。
（五）本票和汇票区别
基本当事人不同：本二汇三（汇票中出票人和付款人不是一人，都有收款人）
本票不承兑；汇票中的远期常承兑
本票主债务人固定；汇票一旦承兑，则承兑人成了主债务人，出票人为从债务人。
汇票是委托式票据，而本票是允诺式票据。
汇票是一式几份，而本票就一份。
三、支票：（check 、cheque）
（一）、概念：出票人签发的委托银行无条件支付确定金额的指令。
（二）、基本当事人
出票人：要开支票，必须银行有存款，否则就是空头支票（空头支票的另一种情形：金额不足）
受票人：也是收款人，如果受票人和出票人是同一人，一般是银行提现。
付款人：即存款行，如果汇票上受票人和付款人是同一人，一般是提款偿债。
（三）、支票内容：（次要）
1、支票字样；2、提示期限内的无条件委托支付；3、确定的金额；4、出票日期； 5、付款人；6、出票人签章；7、收款人或其指定人或持票人；8、付款时、地。
我国收款人和票面金额可以授权补记。
（四）、支票种类：
1、记名支票：载明收款人，取款时要背签
不记名支票：写“交付来人”，取款取款人不签章
2、现金支票：用来提现。
转帐支票：用来转帐。现金支票加两条平行斜线，如果在划线上写上了收款行的名字，只能由其代收款项。
3、保付支票：银行加“保付”字样并签章，承担永恒的付款责任，即使支票过期，开票人破产等。
（五）支票和汇票的区别
1、用途不同：汇票：结算工具，押汇（settlement）工具，信贷工具
支票：结算工具
2、付款期限不同：汇票：有即期和远期之分，远期常承兑
支票：只即期， 无承兑
3、提示期限不同：汇票： 一年
支票：几天，最长１０天。过期银行拒付，但不免除出票人的付款责任。
4、止付不同：支票：可以止付
汇票：承兑条件下不可撤销，不可止付。
第二节国际结算的基本方式
结算方式有“三主四副”，三主即汇付、托收、跟单信用证，四副即银行信用证（银行保函）、保付代理、包买票据、备用信用证。
一、汇付
（一）概念：进口方通过银行汇款出口方的行为，最简单的结算方式。它基于商业信用，银行仅提供服务，买方卖方之间提供了商业信用与资金融通。信用提供方风险较大。适用定金、尾款、佣金的收取、分期支付货款等。
（二）汇付当事人：1、汇款人 2、汇出行 3、收款人 4、汇入行（也称解付行，常是汇出行的代理行）
（三）汇付种类：
1、电汇（T/T）telegraphic transter汇款人出具汇款
申请书
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、交款、交费，汇出行则用电传、电报、SWIFT等电讯手段发出付款委托通知书（汇出行出具）给汇入行，由其向收款人解付。解付行收单后解付并将单寄回汇出行，索回垫款，而汇出行将收款人的收据转交付款人做帐。
2、信汇（M/T）mail transfer汇出行则是以邮政航空信件方式向汇入行发出付款委托书。然后由汇入行解付收款人。
3、票汇（D/D）remittance by banker’s Demand Draft汇款人向汇出行申请银行即期汇票（以解付行为付款人），然后将银行即期汇票自行寄交收款人，收款人凭票到汇入行取款。
货款和付款通知沿着相同的方向从进口国到出口国移动，因此汇付的三种方式都是顺汇。电汇、信汇、票汇基本上都属于赊销。
（四）相对优点（信用证）：
a、手续简单、费用低廉，但资金负担不平衡、风险大
b、无银行信用参与，银行仅提供服务，完全基于交易双方的商业信用；为了解决风险问题，出现了：
（五）、凭单付汇remittance against documents进口人通过银行以信汇或电汇等形式将货款汇给出口行，出口行（汇入行）接到汇出行汇款通知，即通知出口人提供汇款通知书上指定的货运、货权单据取款。
*、外贸实务中，出口时如果是票汇或信汇，一定要查实货款后再发货。
第三节托收
一、定义:collection银行接受委托人指示，处理金融单据和 / 或商业单据，以便取得承兑或付款，同时交出商业单据。托收属于逆汇，票据走向进口方，资金走向出口方。
托收基于商业信用，银行仅提供服务。信用提供方（出口方）风险较大，换来的是非价格竞争优势。这也是其作用之一。
二、分类:光票托收：仅把金融单据交与银行，让其代为收款。
跟单托收：把商业（货运）票据和金融单据一同交给托收行，通过它国外的代收行向进口人收取货款。
跟单托收：付款交单：即期付款交单
远期付款交单（提示日承兑，到期日付款交单）
承兑交单 (只要承兑远期汇票即可得到各种单据)
*付款交单D/ P ：document against payment
即期付款交单：D/P at sight
远期付款交单：D/P after sight（但要先承兑，此时拿不到商业单据，这点区别于承兑交单）
承兑交单：D/A document against acceptance
三、当事人：1、委托人 principal 2、托收行 remitting bank （1和2委托代理关系）
3、代收行 collecting bank 4、付款人 payer （3和4委托代理关系）
5、委托人代表（需要时的代表）：在进口国，其权限必须在给托收指示书中写明，否则银行不听话。
四、跟单托收下的资金融通
托收出口押汇：托收行低价质压出口人的跟单汇票，然后再去委托代收行收款，收款后先扣下代垫款，余额交付出口人。因此托收出口押汇是银行对出口人的资金融通，但实质上是抵押贷款，银行“既是典当行，又是要债人”。
凭信托收据借单：进口人承兑汇票后，出具信托收据换出跟单汇票，提前提货、处置。收到货款，在汇票到期日，交回货款拿走信托收据。凭信托单据借单确切地说是，代收行向进口人提供的资金融通。代收行风险自负，与出口人、托收行没有关系（除非出口人指示代收行作此业务）。
五、托收统一规则：URC522
1、《托收指示书》中必须标明受《URC522》约束，同时必须标明是否存在代理以及其权限；
2、银行应善意行事。
3、银行仅对照《托收指示书》审核单据的分数，不负责其内容正确性，也不对单据的安全负责；
4、对于提单等单据，不能以代收行为收货人；
5、《托收指示书》中必须指明交单方式，是承兑交单还是付款交单，否则代收行本着谨慎原则仅D/P；
6、当单据被拒绝赎买而代收行尽到反馈义务后，若托收行60日未作明示，则代收行可以做退单处理。
六、跟单托收下的风险规避：
1、做好付款人的资信调查，尽量不好承兑交单，更不要允许老外借单；
2、不允付款人指定代收行，因为银行不负保证（付款人不付时）收款责任；
3、争取自己投保，并加投“卖方利益”险；
4、忌用远期付款交单，因为常易以地方法律原因被转解释成远期承兑交单；
5、进口国如实行贸易和外汇管制，应要求进口人在货物运出前开出进口许可等证件；
6、对于货运单据应做成“THE ORDER OF SHIPPER”抬头，在老外付款时再背书转让。
第四节跟单信用证 (L/C)
英语：信用证L/C：.letter of credit跟单信用证：documentary credit
一、定义：应申请人请求和指示，开证行开给受益人有条件取款的一种书面银行信用保证。它承诺在规定的有效期内，凭规定的单据，即期或在将来某一可以确定的时间向受益人或其指定人支付一定金额的款项。
二、特点：
（一）是一种银行信用：银行在出证后承担第一性的付款责任。注：第一性是以单据完全符合为前提。
（二）自足性：虽以合同为蓝本，但一经开出，信用证项下所有单据、当事人都必须以信用证为依据。
（三）纯粹的单据交易：它不以货物的实际交付情况为依据，只要单据符合即可取得货款。
（四）资金负担比较均衡。
三、类型：
（一）形式：
信开信用证：(mail credit)用书信格式制证并以邮寄送达通知行。已很少使用。
电开信用证：(teletransmission credit)用电讯方式开立和送达。
全电本：以电本形式开出的完整有效的信用证。
简电本：只含信用证金额、有效期等主要内容，目的是通知受益人。因此常会注明“随寄证实书”，然后邮寄信开信用证。
（二）是否附单据
光票信用证：(clean credit)仅凭汇票等结算票据付款，不跟货运单据，主要结算余款、从属费用。
跟单信用证：(documentary credit)必须凭货运单据付款，带不带汇票都可以。
（三）开证行责任的撤销性
不可撤销信用证：(irrevocable credit)一经开出，有效期内不准开证行修改、撤销。除非所有当事人全部同意，尤其是受益人和保兑行的同意。
可撤销信用证：(revocable credit)付款或被议付前可撤销。通知送达前已被议付，不可撤销。
＊不注明即为不可撤销信用证。
（四）是否保兑
保兑信用证：(confirmed L/C)保兑行与开证行同负付款责任，且是第一付款责任。保兑行 (confirming bank)清偿后再找开证行清偿。它的清偿责任也无追索性，即使开证行倒闭。
不保兑信用证：(unconfirmed L/C)
＊不注明即为不保兑信用证
（五）付款时间 即期信用证：(sight payment L/C)见票即付款。不要求开立汇票。
远期信用证：(usance L/C)
（六）转让性
可转让信用证：信用证部分或全部金额可以通过背书的形式在金额总和不超过信用证金额的前提下转让给一个或几个第二受益人（分运条件下）。必须注明“可转让”，只能转让一次。适用于中间贸易，开给中间商。
不可转让信用证：
＊未注明可转让的均为不可转让信用证
（七）其它
对开信用证：(reciprocal L/C)两张信用证的申请人互以对方为受益人。开证行与通知行也因此互为。多用于来料来件加工贸易和补偿贸易。进口时开立远期信用证，出口时对方开即期证。
对背信用证：(bank to bank L/C) 通知行应收益人请求，以原证为基础开立的内容相似的信用证。主要用于中间（商）和第三国贸易。原证收益人是对背证申请人。
循环信用证：(revolving L/C) 信用证金额全部或部分使用后，其金额又自动恢复到原金额，直到规定的次数或总金额为止。适用于“定期分批、均衡供给、分批结汇”的长期合同。
循环信用证 自动循环：议付后即自动恢复到原金额
半自动循环：议付后过一定时间方可恢复到原金额并再度使用
非自动循环：议付后需要开证行的通知，方能恢复到原金额
预支信用证：(anticipatory L/C)。特点：付款在先，交单在后。常以红字打出。
五、当事人：
（一）开证行(Issuing Bank)
三个束缚：1、申请人的代理合同；2、向受益人的付款承诺；3、与通知行、议付行的代理关系。
责任：1、根据申请及时正确开立信用证；2、第一性的付款责任；3、终局性付款。
权利：1、取得质押的权利；2、发现不符点下的拒付权；3、信用证行为的收益权。
（二）申请人(Applicant)：
责任：1、及时申请开具与贸易合同相一致的信用证；2、向开证行质押；3、及时付款赎单。
（三）受益人(Beneficiary)
（四）通知行(Advising Bank)
责任：1、验明信用证真伪性；2、澄清疑点；3、通知受益人。
（五）议付行(Negotiating Bank) /寄单行(remitting bank)：购买信用证项下汇票、单据（开证行指定）。如果信用证指定不可押汇或受益人要求收妥结汇，则身份成为了寄单行。
（六）付款行(Paying Bank)：被信用证指名付款，由信用证指定。可以通知行、议付行一致，不指定则不一致。
（七）保兑行(Confirming Bank)：责任好大啊
（八）偿付行(Reimbursing Bank)：根据开证行的指示或授权，向信用证上的指定行执行偿付的银行一般为开证行的帐户行。
六、《UCP规则》
1、信用证中必须注明根据UCP600/500开具；
2、信用证独立于合同；
3、分支行之间、总分行之间信用证业务各自独立；
4、通知行可以自主决定是否尽通知义务，如果不能识别信用证的真实性必须马上拒绝通知义务。
5、开证行开出修改通知之后必须受约束，不能撤销；
6、保兑行对于修改可以扩大保兑范围，也可以保留拒绝权；
7、受益人接受修改前，原信用证条款仍然有效；对于是否接受的表示有两种，一是发出接受通知或拒绝通知，一是看其采取的行动；
8、对于信用证的修改，不允许部分接受部分拒绝；
9、汇票的付款人必须是开证行或者保兑行，即交单对象必须是开证行或保兑行，不能是非银行；
10、议付项下开证行必须指定议付行，如果指定自由议付，则任何一家银行均可议付；
11、如果存在开证或改证预先通知，则随后开出的信用证和修改书必须和预先通知保持一致；
12、信用证未规定的单据，银行可以不予以理财；
13、对于开证申请人的非单据条件，银行可以不予置理；
14、银行在收单后必须于5个工作日做出付款或拒付的通知；
15、信用证项下的指示费用，谁发出指示谁负担；
16、信用证必须通过指明“可转让”才能转让；
17、对于转让信用证在转让时，第一受益人可以决定是否告诉第二受益人修改详情，如果不告知，那么通知行必须第二受益人已改证。
18、第二受益人对于改证事项，可以拒绝或修改。
19、保险单如果没有要求份数并且保单上没注明多少正本，可以一份当作全套，否则必须如数提交。银行可以接受预保单或声明书；
20、交单必须符合信用证条款和惯例条款；
21、出口人在单据被拒付时，可以自主拒绝交单给开证行和进口人；
22、第二受益人交单必须经过转让行，以保证第一受益人的利益；
23、第二受益人只要交单符合原开证行出具的信用证条款，则可以被接受；
七、审证、改证（重点）
1、严审信用证类别：可撤销性、保兑性、可转让性、循环性；
2、在通知行不能查明开证行资信情况下，可以要求信用证加以保兑；
3、严审开证申请人、受益人的地址与名称的正确性；
4、严审装期、效期和交单期的合理性：装期≦交单期≦效期，不合理则改单，如果改其一，其余必须顺延修改；一般交单在装期后的10至15天，若信用证未作规定，最迟交单日为装运日后的21天，但必须在信用证效期内；
5、信用证到期地点必须改在我国；
6、对于数量、单价和总价，必须严审其合理性，短溢装不能超过10%，对于溢装一定不能超过信用证总额；
7、严审币种的正确性，是否与合同一致；
8、对于保险条款，严审与合同、价格术语一致性，注意保险加成率，不允许老外指定保险勘查代理人；
9、不要让老外指定装运港、转运港和具体的船只、航次；
10、对于出口港澳、独联体的货物，必须使用中外运的货运凭证；
11、注意信用证软条款：（参见P76的倒数第 3段）
第三节国际货款结算的其他方式
一、银行保函和备用信用证
（一）银行保函：（banker letter of guarantee,L/G）
1、定义：保证行向受益人开立的、在委托人不履行某项义务时承担规定的付款责任的保证文件，又称银行保证书：属于银行信用。
2、种类：(1) 投标保函
(2) 履约保函
(3) 退款保函 （123常用语国际工程承包合同）
(4) 还款保函：筹资用
(5) 特殊贸易保函：如租赁、来料加工、来件装配、来样加工和补偿贸易下的赊销保函
3、与信用证区别：
(1) 信用证项下：银行承担第一付款责任；
银行保函项下：常是第二性的付款责任
(2) 信用证项下：凭单据支付发票的相应金额；
银行保函项下：是合同款或者退赔款
(3) 信用证项下：国际货物买卖
银行保函项下：适用范围更广
4、基本当事人：委托人:principal保证人:guarantor受益人:beneficiary
（二）备用信用证又称担保信用证、保证信用证，是开证行向受益人开立的、在申请人未履约时凭备用信用证规定、开具的汇票与未履约证明即予以偿付的银行信用凭证。同样银行信用。
二、国际保理：factoring
1、定义：保理人管理、收购出口商的应收帐款，进而收回款项盈利或承担不能足额、如期清偿形成坏账的损失的行为；适用于 180天以内的短期赊销。
2、当事人：出口人（Supplier）
进口人(Debtor)
出口保理商(Export Factor)：收到保理申请10内，作出是否提供保理服务及保理额度的书面判断。
进口保理商(Imp factor)：帮助出口保理商收款和调查进口人的资信、财务状况从而辅助出口保理商作出是否保理及保理额度等判断，进口保理商对出口保理商负责，并有权因此获益。
3、保理机制：
(1) 核准额度内应收帐款的保理；
(2)条件性的无追索权融资。即如果发生贸易纠纷，保理商免责并可收回融资本金和相关利息、费用。
(3)进口保理商重责。即如果债务人在到期日90天后不能偿债，则进口保理商要清偿额度内的出口保理商一切损失：本金、利息、汇价损失等等。
4、保理服务：
(1) 信用销售控制：保理业务下的进出口成了信用额度内的进出口，因为超出额度只代收、不保理。
(2) 出口贸易融资：一般额度内发票金额的80%。
(3) 销售分帐户的管理：出口商在节约了财务费用与人员的同时，同样可以很好地了解销售状况并控制销售信用。
(4) 收收帐款的收取。
(5) 坏账担保。
5、保理作用：
⑴出口商方面
a、信用赊销，得到非价格竞争手段，利于扩大还为市场。
b、避免销售和坏账风险；
c、保理融资同时保障了及时收汇，加速了资金周转。
d、节约了业务费用支出：财务费用和收款、调查进口方资信的销售费用。
e、增加了出口商的相对利润。
⑵进口商方面
a、相对于信用证支付，降低了经营成本。
b、额度保理制约了出口商，保证了及时、按质、按量的收货。
c、相对于信用证项下较易，简化了收货手续：因为可以凭单提货。故适用于多批次、小批量业务。
d、也增加了进口商的相对利润。
e、为进口商提供了信用采购，利用增加其营业额。
6、保理的适用范围：
(1) 客户了解不多但又想做生意、不能使用信用证的情况下；
(2) 赊销项下不愿意承担收汇风险且有融资要求的情况下；
(3) 不愿意管理应收账款和追款，又想免费坏账损失的情况下；
(4)数量少、批次多情况下，可以选择保理。
三、包买票据Forfating,故又称福费庭业务
1、定义：包买商无追索权（without recourse）地购买债权人的、已经由债务人所在地银行承兑或担保了的远期银行票据的业务行为。银行信用参与其中。适用于180天以上的信用证项下业务，常常5年甚至10年。包买后包买商放弃追偿权，但可以在二级市场上流通。
2、包买风险：
(1) 汇价风险
(2) 利率风险
(3) 资金转移风险
(4) 信用风险
第五章国际货物运输单证
第一节国际货物运输基本概念
一、国际货物运输方式
（一）运输方式种类：
1、江海运输 2、航空运输 3、邮政运输 4、铁路运输
5、公路运输 6、国际多式联运 7、集装箱运输
以上 7种运输方式中，航空运输最快、费用也最高；江海运输最慢，但运价也最低、运量也往往最大；公路运输、多式联运也常常实施门到门运输作业。
（二）集装箱运输的优点：（P102—103）
1、提高了装卸效率，提高了港口吞吐能力；
2、减少了货损、货差现象，提高了运输质量；
3、减少了车船周转时间，降低了运营成本；
4、利于组织多式联运；
5、客观上推动了包装
标准
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化进程。
（三）国际海运四大航区：
大西洋航区（国际货运量最大） 太平洋航区 印度洋航区 北冰洋航区
（四）国际上的主要集装箱运输防线：
远东—北美航线 远东—欧洲、地中海航线 北美—欧洲、地中海航线
二、装运条款
1、装运期：装货完毕或者启航日期最迟装运期：装运期必须不能晚于最迟装运期，这是信用证或者合同的要求。
2、转运港和卸货港：填写这两个港口时，必须加注国家名，但如果是我国的货物运往港、澳、台，国家名就免了。
3、分批运输：如果信用证未加说明，则认为可以分批运输。但必须注意：同一艘船同一航次中在不同港口的装运货物不能视为分批运输。
4、装运通知：必须在装运当天发出。
第二节国际海洋运输单证
一、国际海运的营运模式：
（一）班轮运输
四固定：航线、港口、船期、运价
（二）租船运输 程租：按航程租船
期租：使用约定时期
光船租赁：属财产租赁性质，船方配光船。
二、国际海洋运输的一般操作流程
填《托运委托书》交货代——货代填《托运单》交船公司——船公司配舱并返回《配舱回单》（托运单的一联）——货代领取集装箱装箱（或集装箱堆场装箱或内装箱：仓库装箱然后送港）——货代报关——装船、领站场收据并换取《提单》——提单交换货主并收费、货代发装运通知给海外代理、货主发装船通知给老外——（如需退关、货代帮忙退关）
浙公网安备 33021202002483