预算管理制度（第二版）

版本号：V2.0 制度编号：XX-B-财务-预算管理-001 密级： 秘密 附件数：0 页数：6 备案机构章 备案状态：已备案 备案机构：法律监察部 备案编号：GZ082 备案时间：2009年12月31日 预算 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 （第二版） 制度类型： B类 拟 写 人： 评审单位： 管理小组 批准单位： 董事会 签 发 人： 董事长 受文单位： 全集团 二〇〇九年十二月三十一日 XX 集 团 董 事 会 令 （第15号） 《预算管理制度》已由XX集团董事会审批通过，现予颁布，自颁布之日起执行。 董事长 年 月 日 目 录 3第一章 总 则 3第二章 预算管理的组织机构及工作 4第三章 预算的编制与审批 5第四章 预算执行与控制 5第五章 预算的调整 6第六章 预算的考核与监督 6第七章 附则 预算管理制度 第一章 总 则 第一条 为进一步加强集团的财务管理，做好内部控制，防范经营风险，实现经营目标，特制定本制度。 本制度所称预算管理是指预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核等事项的总称。 第二条 预算管理的基本原则：以一个会计年度为考核基准，月度预算与工作 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 相配套，简化审批手续，权责利落实到各企业和部门。 第三条 集团所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入预算管理的范围，全面控制集团经济活动。 第四条 集团预算管理的内容包括损益预算、资本性收支预算、现金流预算。 第二章 预算管理的组织机构及工作 第五条 集团董事会是预算管理的编制和执行机构，负责制定年度经营目标和年度预算方案及其调整方案。企业股东大会对年度预算方案和调整方案进行审议和批准。 第六条 集团成立董事会预算委员会，委员会主任由董事长提名，董事担任。 预算委员会职责为： （一）确定公司预算编制的总原则； （二）根据公司发展战略目标组织编制公司年度预算，提请董事会审议； （三）审查公司的初步预算方案，并提出修正建议； （四）在预算编制的环境发生变更时，组织调整公司年度预算； （五）评估并分析预算执行情况的报告，对计划偏差进行分析并提出修正建议； （六）董事会授予的其他职责。 第七条 集团各管理部门、事业部为预算单位。集团各预算单位负责人为预算责任人。其职责为： （一）收集单位的历史数据、结合本单位发展规划，提出下一年度可实现目标； （二）编制本单位预算方案； （三）超预算上报与说明； （四）落实、检查与分析预算执行情况与差异分析，提出建议； 第八条 集团财务管理部经理作为编制负责人。其职责如下： （一）组织集团各单位预算编报； （二）审核、汇总各单位编报的预算并上报预算委员会； （三）落实、检查预算执行情况与差异情况分析； （四）对预算执行情况进行考核。 第三章 预算的编制与审批 第九条 编制预算，结合以前年度预算执行情况，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 进行，其具体步骤为： （一）提出目标。集团预算委员会根据集团战略目标、董事会意见和历史资料以及对预算年度的经营预测，提出集团总体方针目标，包括销售或营业目标、利润目标、投资项目及目标； （二）基层编制。公司财务管理部门将公司总体目标分解到各企业并形成各分项指标，各预算单位根据总部下达的目标，对目标进行分解，并结合历史资料及实际情况，按照统一的格式确定相应的分项目标。经本单位预算责任人签字后报财务管理部； （三）审查平衡。财务管理部对各预算单位报送的预算项目和分解方案进行审查、平衡，并就审查过程中发现的问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 与预算单位进行充分协调，以确保年度预算目标的实现。 （四）预算审核。集团预算委员会审议各预算单位相关预算，审议通过后报董事会批准落实。 第十条 预算的下达。董事会批准预算草案后，总裁办公会将年度预算方案正式下发；并以经济责任书形式下达到各预算单位执行。 第十一条 超预算审批。各责任单位超预算必须提前上报预算委员会，提出超预算的原因和必要性，经预算委员会审核后根据资金审批权限进行审批。 第十二条 每年的十月中旬作为预算的启动时间；十二月中旬预算编制审批完成；一月初预算下达。 第四章 预算执行与控制 第十三条 预算一经下达，各单位、部门必须将预算分解，落实到内部各部门和岗位，形成一个全员的预算管理体系。 第十四条 各预算单位和部门，必须在25日前将下月的财务收支预算报至集团公司财务管理部，经预算委员会审核批准后下发，预算内的资金审批权限按照集团资金审批制度的规定执行。 第十五条 各预算单位必须建立部门预算执行台帐，会计核算部门按部门设立明细帐。 第十六条 集团财务管理部不定期进行预算执行情况检查，及时发现各单位预算执行中存在的问题，并提出解决方案。 第十七条 各预算单位应根据自身的实际情况，定期进行预算执行情况分析，按月向财务管理部上报预算执行情况的有关报表。对于预算执行中出现偏差较大的项目，必须查找和分析原因，制定切实可行的落实措施。预算管理委员会每月9日（逢休息日顺延）召开预算执行情况分析汇报会； 第十八条 每年年终，各预算单位应将年度预算执行情况进行汇总，送集团财务管理部和审计监察委员会进行审计， 在审计监察委员会确认预算执行结果以后，按照年初确定和年中调整的预算考核办法由人力资源部执行相应的奖惩。 第五章 预算的调整 第十九条 正式下达执行的预算，一般不予调整。但执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立或将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整。 第二十条 预算调整一般在每年度的6-7月间，由集团财务管理部统一组织相关单位和部门对各预算单位进行预算执行情况 评价 LEC评价法下载LEC评价法下载评价量规免费下载学院评价表文档下载学院评价表文档下载 ，对需要进行调整的部门和数据进行详细的分析，确认有必要进行调整时，由预算部门提出书面预算调整申请，详细阐明调整的理由，经财务管理部门审核，报经预算管理委员会讨论，董事长签字确认后方可进行调整。调整后的预算可作为年度的经济责任制考核依据。 第二十一条 预算调整应遵循下列基本原则： （一）因为集团整体计划或发展战略出现变化，导致预算单位经营管理出现较大变化时。 （二）外部经济形势或政策出现重大变化，使原有经营方式或管理模式有重大变革时； （三）预算调整事项不能偏离集团总体发展战略和年度经营目标；对日常管理原因造成的预算执行差异，不作为预算调整理由。 第六章 预算的考核与监督 第二十二条 集团建立预算考核制度，考核的政策由预算管理委员会制定。预算考核与年度内部经济责任制考核同时进行，考核与预算责任人的奖惩挂钩。 第二十三条 每季度结束后14天内，预算委员会对预算责任人预算实际完成情况进行评价。评价主要以数据为准绳，分析季度预算完成的程度，评估对年度预算的影响，确定在剩余时间内完成年度预算应采取的措施。 第二十四条 每年年末，由集团预算管理委员会组织进行各预算单位部门的预算总考核。根据年初预算与年终预算执行结果的差异情况，对预算的执行情况进行评价并按照年初签署的经济责任制进行考核和兑现。 第二十五条 集团财务管理部对预算执行情况进行监督检查，主要内容为： （一）预算支出是否按照集团审批制度的权限规定办； （二）对财务收支预算产生差异的原因，预算单位是否进行了分析，是否及时进行了汇报并采取了相应措施。 （三）各预算责任部门的内部控制机制是否合理、健全等。 第七章 附则 第二十六条 本制度自2010年1月1日起执行，由财务管理部负责解释。 第 1 页 共6页