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某进出口公司骗取出口退税稽查案例 .doc

某进出口公司骗取出口退税稽查案例

womenshihaoren
2012-01-07 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《某进出口公司骗取出口退税稽查案例 doc》,可适用于人文社科领域

  浦江╳进出口有限公司  (一)、违法事实  该案为公安经侦移送案件稽查局接到稽查任务后于年月日对该公司下达了税务检查通知书调取了年度帐证资料及有关单据。 根据公安经侦移送案卷提供的线索我们首先对该公司年月份接受浦江╳制衣厂开具的四份增值税专用发票情况进行了调查取证取得了该公司涉嫌接受虚开的增值税专用发票用于抵扣税款的部分证据同时通过对浦江╳制衣厂的拓案检查使证据进一步得到了完善。另外在单证检查中我们发现该公司年度有三份出口货物报关单内容存在疑点通过与公安经侦同志一起赴达飞轮船(中国)船务有限公司宁波分公司、马士基(中国)航运有限公司宁波分公司外调取证发现这三份出口货物报关单及其相应核销单、增值税专用发票所列货物品名与进口国货物到达港提运单上所列货物名称不符。通过内查外调查明该公司主要存在以下税务违法事实:  ()年月日该公司出口货物一批货物名称为化纤制针织男长裤数量件总价美元出口目的国俄罗斯报关单号核销单号并取得由浦江╳╳制衣厂开具的增值税专用发票四份开票日期年月日金额元税额元价税合计元。  经查在美元的货款中有美元是骆╳于年月日从俄罗斯汇到该公司的货款并在 年月日由该公司支付给洪╳(实际按*=元支付)浦江╳制衣厂仅有美元的货款。在以上四份增值税专用发票开具当天该公司支付浦江╳制衣厂货款汇率差额元(*(骆╳货款)*)。因此这批货物出口中浦江╳制衣厂仅仅取得美元(折合人民币*=)的货款和元差额但开具了*=元的增值税专用发票造成该厂虚开增值税专用发票四份的税务违法事实。  综上所述该公司取得浦江╳制衣厂虚开的增值税专用发票份计金额元税额元已申报出口退税并取得退税款元已构成骗取出口退税。  () 年月日该公司报关出口阿尔及利亚货物一批出口男式上衣件总价美元。该批出口货物的核销单号为A报关单号为并取得由浦江╳制衣厂开具的增值税专用发票份税额元。该笔进项税额已申报抵扣已申请退税。  经检查该批货物报关单、核销单及增值税专用发票所列货物名称与进口国货物到达港提运单(号码NPOSB)所列货物品名不符提运单上货物名称为 glove(手套)货源不实出口业务成交逻辑关系有明显疑问违反国家有关出口货物退免税的规定造成多退增值税元。  ()年月日该公司报关出口阿联酋货物一批出口男式上衣件总价美元出口男式长裤件总价美元合计美元。该批出口货物的核销单号为A报关单号为并取得由浦江╳制衣厂开具的增值税专用发票份税额元。该笔进项税额已申报抵扣已申请退税。  经检查该批货物报关单、核销单及增值税专用发票所列货物名称与进口国货物到达港提运单(号码NPOSB)所列货物名称不符(提运单上货物名称为sewing thread缝纫线)货源不实出口业务成交逻辑关系有明显疑问违反了国家有关出口货物退免税的规定造成多退增值税元。  ()年月日该公司报关出口阿尔及利亚货物一批出口男式上衣件总价美元。该批出口货物的核销单号为A报关单号为并取得由浦江╳制衣厂开具的增值税专用发票份税额元。该笔进项税额已申报抵扣已申请退税。  经检查该批货物报关单、核销单及增值税专用发票所列货物名称与进口国货物到达港提运单(号码CMANP)所列货物名称不符提运单上货物名称为 ordinary shoes(普通鞋子)货源不实出口业务成交逻辑关系有明显疑问违反了国家有关出口货物退免税的规定造成多退增值税元。  (二)、处理意见  根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条第一款、《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪照和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》第一条第一款之规定该公司取得虚开的增值税专用发票份已申报出口退税并取得退税款元构成骗取出口退税应予以追缴并处以已退税款元倍的罚款计元。根据国税发号第三款、国税发号第二款第一项规定对取得报关单与货物提单所列品名不符的增值税专用发票份已申报出口退税元予以追缴。  (三)、其他说明事项  该公司以上税务违法事实是由多方面原因引起的如在出口业务的操作上不规范名义为自营出口事实上部分出口业务没有实际参与其中只是提供报关出口所需资料对供货企业的生产能力不了解对货源的真实性无法准确掌握在报关所需的单证资料保管上不严格容易使报关所需单证流入不法分子手中等。因此该公司今后应进一步规范出口业务操作程序严格对供货企业的生产能力、货源真实性的审核加强对报关单证的管理在出口业务办理和财务管理上符合国家有关出口退税的规定。

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