2012年初级经济法基础_叶青基础班_第七章_支付结算法律制度

http://www.topsage.com/ 第七章　支付结算法律制度 　　 ◆考情分析 　　本章是《经济法基础》课程中非常重要的一章，其内容多、难度大，与初级会计人员的工作实践有紧密联系。 　　在近三年的考试中，本章各种 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 型都曾出现，题量在10题左右，分值均在20分以上,是本课程分值最多的一章。 　　2012年本章教材内容无变化。　　 　　◆本章最近三年考试题型、分值分布 题型 2011年 2010年 2009年 考点 单选题 4题4分 5题5分 4题4分 背书转让、基本存款账户、托收承付、单位卡账户、票据的填写要求、提示付款期限、信用证、办理支付结算的要求、银行结算账户的开立和使用、银行卡的分类、票据权利 多选题 3题6分 3题6分 2题4分 票据的使用主体、当事人、挂失止付、背书转让；票据的保证；支票 判断题 1题1分 3题3分 2题2分 信用证、票据的记载事项、票据的追索权、背书转让、银行卡的计息 综合题 － － 1题10分 一般存款账户的开立和使用；票据的记载事项；支票的相关规定；票据的贴现 不定项选择题 1题10分 1题10分 － 商业汇票的相关规定 合 计 9题21分 12题24分 9题20分 　 　　◆本章内容结构：共7节 　　第一节　支付结算概述（重要） 　　第二节　银行结算账户管理（重要） 　　第三节　银行卡 　　第四节　结算方式 　　第五节　票据的一般规定（非常重要） 　　第六节　汇票、银行本票和支票（非常重要） 　　第七节　结算纪律与法律责任 　　 　　◆本章基础班课程讲解 第一节　支付结算概述 　　一、支付结算的概念 　　支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 　　银行是支付结算和资金清算的中介机构。 　　 　　二、办理支付结算使用的主要支付工具 　　我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。 　　 　　 　　三、办理支付结算的原则 　　（一）恪守信用，履约付款原则。 　　（二）谁的钱进谁的账，由谁支配原则。 　　（三）银行不垫款原则。 　　 　　四、办理支付结算的基本要求 　　（一）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。 　　（二）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。 　　（三）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。 　　【要点1】关于伪造、变造 　　“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等；“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。 　　【要点2】关于不可更改项目——更改的票据无效 　　出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 　　无效票据： 　　（1）更改三项:票据的出票日期、金额、收款人名称等规定的不可更改的事项； 　　（2）票据的出票人签章不符合规定； 　　（3）票据金额大小写不一致。 　　【要点3】关于票据的可更改项目 　　对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 　　【要点4】关于签章 　　票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 人或其授权的代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。 　　【例题·判断题】票据上的金额和用途不得更改，更改的票据无效。（　） 　　[答疑编号3189070101] 　　『正确答案』× 　　【例题·单选题】根据我国《支付结算办法》的规定，下列属于票据和结算凭证上可以更改的项目是（　）。 　　A.金额 　　B.出票日期 　　C.收款人名称 　　D.付款人名称 　　[答疑编号3189070102] 　　『正确答案』D 　　『答案解析』本题考核票据和结算凭证上签章和其他记载事项的规定。我国《支付结算办法》规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目包括：金额、收款人名称和出票日期。 　　（四）填写各种票据和结算凭证应当规范——三方面（名称、日期、金额） 　　（1）关于收款人名称：全称或规范化简称。 　　（2）关于出票日期：①票据的出票日期必须使用中文大写；②月、日填写要求： 实际日期 票据日期 月为“壹”、“贰”和“壹拾”的（1、2、10月） 前加“零” 日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”（1-9、10、20、30日） 日为“拾壹”至“拾玖”（11-19日） 前加“壹” 日为其他（21-29，31日） —— 　　【考题·单选题】（2011年）某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（　）。 　　A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日 　　B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日 　　C.贰零壹壹年零叁月拾伍日 　　D.贰零壹壹年叁月拾伍日 　　[答疑编号3189070103] 　　『正确答案』B 　　『答案解析』本题考核办理支付结算的基本要求。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。 　　（3）关于金额：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。 　　【提示】阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号。 　　【考题·单选题】（2009年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（　）。 　　A.单位名称应当记载全称或者规范化简称 　　B.银行名称应当记载全称或者规范化简称 　　C.出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码 　　D.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致 　　[答疑编号3189070104] 　　『正确答案』C 　　『答案解析』本题考核点是填写票据和结算凭证时应注意的事项。根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写，不可以使用阿拉伯数字。 　　【例题·多选题】下列说法中，正确的有（　）。 　　A.对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时由原记载人视情况在更改处签章证明 　　B.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致 　　C.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造 　　D.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证 　　[答疑编号3189070105] 　　『正确答案』BCD 　　『答案解析』对于票据和结算凭证上的可以更改的记载事项，如若更改，应由原记载人签章证明，而不是“视情况”签章证明，故A不对。 第二节　银行结算账户管理 　　 　　一、银行结算账户的概念及种类（熟悉） 　　1.银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付的人民币活期存款账户。 　　2.银行结算账户种类 　　（1）按存款人分为：单位银行结算账户和个人银行结算账户。 　　（2）按用途分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户（包括零余额账户）、临时存款账户。 　　【提示】掌握按用途分类的各种情况。 　　 　　二、银行结算账户的开立、变更与撤销（掌握） 　　（一）银行结算账户的开立 　　存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。 　　1.核准制：中国人民银行核准开立的账户——4个：（1）基本存款账户；（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；（4）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（简称QFII专用存款账户）。 　　2.备案制：中国人民银行备案开立的账户——3个：（1）一般存款账户；（2）其他专用存款账户；（3）个人银行结算账户。 　　【例题·多选题】下列银行账户中，需要报中国人民银行当地分支行核准的有（　）。 　　A.个人银行结算账户 　　B.基本存款账户 　　C.一般存款账户 　　D.临时存款账户（注册验资和增资验资开立的除外） 　　[答疑编号3189070201] 　　『正确答案』BD 　　3.开立银行结算账户时：（1）签订银行结算账户管理 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 ；（2）建立存款人预留签章卡片：存款人为单位的，其预留签章为2个章：一是该单位的公章或财务专用章，二是法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章；存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。 　　存款人在申请开立单位银行结算账户时，其申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的名称应保持一致,三项例外：如因注册验资开立的临时存款账户等。 　　4.开户许可证是中国人民银行依法准予申请人在银行开立核准类银行结算账户的行政许可证件，是核准类银行结算账户合法性的有效证明。 　　（二）银行结算账户的变更：适用于存款人的下列账户信息资料发生变化或改变： 　　1.存款人的账户名称。 　　2.单位的法定代表人或主要负责人。 　　3.地址等其他开户资料。 　　（三）银行结算账户的撤销 　　有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请： 　　1.被撤并、解散、宣告破产或关闭的； 　　2.注销、被吊销营业执照的； 　　3.因迁址需要变更开户银行的； 　　4.其他原因需要撤销银行结算账户的。 　　【提示】存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。 　　（四）开立、变更与撤销的几个时间： 　　1.开立时：中国人民银行应于2个工作日内，对银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准。 　　2.开立后：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。 　　【提示】对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期；对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”为银行为存款人办理开户手续的日期。 　　3.撤销时： 　　（1）对于符合销户条件的，应在2个工作日内办理撤销；存款人撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原账户后10日内申请重新开立基本账户。 　　（2）对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。 　　【考题·单选题】（2011年）甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（　）。 　　A.正式开立该账户之日起 　　B.向中国人民银行当地分支行备案之日起 　　C.正式开立该账户之日起3个工作日后 　　D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后 　　[答疑编号3189070202] 　　『正确答案』C 　　『答案解析』本题考核银行结算账户的开立使用。根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 　　三、各类银行结算账户的开立和使用 　　银行结算账户的基本种类（4种）:基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、预算单位零余额账户。 　　其他（3种）:临时存款账户、个人银行结算账户、异地银行结算账户。 账户的基本种类 开户审批方式 适用范围 特别注意 （一）基本存款账户 核准制 ①资金收付；②存款人的工资、奖金支取；③现金的支取 一个单位只能开立一个基本存款账户 （二）一般存款账户 备案制 ①存款人借款转存；②借款归还；③其他结算的资金收付；④现金缴存 一般存款账户不得支取现金 （三）专用存款账户（存款人因特定用途需要开立的账户） 预算单位专用存款账户、QFII账户，开户核准制；其他开户备案制 共15项，关注以下项目： ①基本建设资金； ②住房基金、社会保障基金； ③财政预算外资金； ④单位银行卡备用金； ⑤证券交易结算资金； ⑥党、团、工会设在单位的组织机构经费等预算单位零余额账户等 （1）单位银行卡账户：资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付； （2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，4项不得支取现金。 （四）预算单位零余额账户 属于专用存款账户的一种。是实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的 ①财政授权支付，可以办理转账、提取现金等； ②可向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴、财政部批准的特殊款项。 （1）一个基层预算单位开设一个零余额账户； （2）不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。 　　（五）临时存款账户（除注册验资和增资验资临时账户外，其他核准制开户） 　　1.用途：指存款人因临时经营活动需要开立的账户。可用于办理转账结算和现金收付。 　　2.适用范围：①设立临时机构（如工程指挥部、摄制组）；②异地临时经营活动（如建筑施工及安装活动）；③注册验资、增资。 　　3.特别提示： 　　（1）有效期最长不得超过2年。 　　（2）注册验资的临时存款账户在验资期间不得提现，即“只收不付”。 　　（3）除注册验资临时存款账户外，其他的临时存款账户可提现。 　　（六）个人银行结算账户 　　1.个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。 　　【提示】区别于储蓄账户：储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 　　2.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元），应向其开户银行提供相关的付款依据。 　　（七）异地银行结算账户（了解） 　　（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的； 　　（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；　 　　 　　【考题·单选题】（2010年）甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（　）。 　　A.基本存款账户 　　B.一般存款账户 　　C.专用存款账户 　　D.临时存款账户 　　[答疑编号3189070203] 　　『正确答案』A 　　『答案解析』本题考核基本存款账户的规定。根据规定，基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。所以答案是A。 　　【例题·判断题】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（　） 　　[答疑编号3189070204] 　　『正确答案』× 　　『答案解析』本题考核一般存款账户的使用范围。根据规定，一般存款账户只能办理现金缴存，不得办理现金支取。 　　四、银行结算账户的管理 　　四项：实名制管理、账户变更事项的管理、存款人预留银行签章的管理、对账管理。 　　1.实名制管理 　　存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。 　　2.账户变更事项的管理 　　存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。 　　3.存款人预留银行签章的管理 　　（1）单位遗失预留公章或财务专用章：应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。 　　（2）个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人：应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。 　　4.银行结算账户的对账管理 　　银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。 　　【考题·单选题】（2007年）关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是（　）。 　　A.存款人应以实名开立银行结算账户 　　B.存款人不得出租银行结算账户 　　C.存款人可以出借银行结算账户 　　D.存款人不得利用银行结算账户套取银行信用 　　[答疑编号3189070205] 　　『正确答案』C 　　『答案解析』本题考核银行结算账户的使用。根据规定，存款人不得出租和出借银行存款账户，因此选项C的说法是错误的，应该选。 　　【例题·分析题】某房地产开发公司在x开户银行开立有基本存款账户。2008年3月2日，该公司因贷款需要又在Y银行开立了一个一般存款账户（账号：998123668989）。3月2日，该公司财务人员签发了一张现金支票（支票上的出票人账号为998123668989），并向Y银行提示付款，要求提取现金30万元。Y银行工作人员对支票审查后，拒绝为该公司办理现金取款。分析Y银行工作人员的做法是否正确? 　　[答疑编号3189070206]   『答案解析』一般存款账户是因借款转存、借款归还和其他结算需要开立的银行结算账户。 　　本例中，该房地产开发公司在Y银行开立了一个一般存款账户。按照我国现行账户管理规定，该一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。Y银行工作人员严格执行账户管理规定，不予办理现金支取的做法是正确的。 第三节　银行卡结算 　　 　　银行卡，是指经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。 　　 　　一、银行卡的基本分类——按照是否具有透支功能划分 　　　　 　　【考题·单选题】（2011年）根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（　）。 　　A.人民币卡与外币卡 　　B.单位卡与个人卡 　　C.信用卡与借记卡 　　D.磁条卡与芯片卡 　　[答疑编号3189070207] 　　『正确答案』C 　　『答案解析』本题考核银行卡的分类。银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支功能。 　　二、银行卡账户和交易 　　（一）银行卡账户 　　1.银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用，不得出租和转借。 　　2.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。严禁将单位的款项转入个人卡账户存储。 　　3.销户时： 　　（1）持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。 　　（2）销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。 　　【考题·多选题】（2008年）下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有（　）。 　　A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账 　　B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金 　　C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算 　　D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户 　　[答疑编号3189070208] 　　『正确答案』ABC 　　『答案解析』本题考核银行卡账户和交易。单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入；销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金；单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支；不得将销售货物收入存入单位卡账户。 　　（二）银行卡交易 　　1.单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，不得透支、不得提现。 　　2. 发卡银行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过2000元人民币。发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机（ATM机）取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。 　　3.准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。 　　 　　三、银行卡计息和收费 　　准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡（含IC卡的电子钱包）内的币值不计付利息。 　　1.免息还款期待遇。免息还款期最长为60天。 　　2.最低还款额待遇。持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项有困难的，可按照发卡银行规定的最低还款额还款。 　　3.贷记卡持卡人不享受免息还款期待遇： 　　（1）选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡； 　　（2）支取现金、准贷记卡透支。 　　4.贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇，并按规定利率计算的透支利息。贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五。 　　5.银行卡收费 　　商业银行应当按下列 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 向商户收取结算手续费：宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%；其他行业不得低于交易金额的1%。 　　【考题·判断题】（2011年）　贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。（　） 　　[答疑编号3189070209] 　　『正确答案』√ 　　『答案解析』本题考核银行卡计息。贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。 　　【考题·单选题】（2010年）关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（　）。 　　A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入 　　B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入 　　C.单位人民币卡账户不得存取现金 　　D.单位人民币卡账户可以存入销货收入 　　[答疑编号3189070210] 　　『正确答案』D 　　『答案解析』本题考核单位卡账户的规定。根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项D错误，当选。单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。 　　【例题·多选题】下列关于银行卡的说法中，正确的有（　）。 　　A.个人银行卡账户可以出租、出借 　　B.临时存款账户的有效期限最长不得超过2年 　　C.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务 　　D.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金 　　[答疑编号3189070211] 　　『正确答案』BCD 　　『答案解析』银行结算账户不得出租出借，个人银行卡账户属于个人银行结算账户的范畴，因此也不能出租出借，故不能选择A。 　　【例题·分析题】A企业某会计人员于2008年11月在其开户银行B银行为单位开立了一个单位人民币借记卡账户，并从基本账户转入款项100万元。2008年12月3日，异地C企业业务人员随身携带现金4万元来与A企业洽谈生意。洽谈结束后，C企业按照洽谈意见，需要预付货款5万元。C企业业务人员交付携带的4万元现金后，A企业授意其将剩余的1万元从C企业的异地账户直接汇入A企业银行卡账户。2008年12月10日，A企业银行卡中收到C企业的1万元预付货款，同日A企业会计人员到开户银行B银行将银行卡账户中的2万元转入该企业总经理在D银行开立的个人银行卡账户。分析以上做法中哪些违反了银行卡业务管理的有关规定。 　　[答疑编号3189070212] 　　『正确答案』 　　（1）单位的销货收入不得转入单位银行卡账户。单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。 　　（2）单位的银行卡资金不得转入个人银行账户。个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。严禁将单位的款项存入个人卡账户。 第四节　结算方式 　　 　　我国传统的结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款三种，此外还包括国内信用证结算方式等。 　　一、汇兑 　　汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，包括信汇、电汇。 　　【要点】 　　1.汇兑一般在异地结算中使用。 　　2.汇兑分为信汇和电汇两种。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。 　　3.汇兑程序：可作一般了解。 　　关注： 　　（1）汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明； 　　（2）收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。 　　4.汇入银行退汇： 　　（1）收款人拒绝； 　　（2）向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。 　　【考题·判断题】（2008年）采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（　） 　　[答疑编号3189070301] 　　『正确答案』× 　　『答案解析』本题考核汇兑的程序。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。 　　二、托收承付 　　含义：托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 　　程序：可作一般了解。 　　【要点】 　　1.结算起点： 　　托收承付结算款项的每笔金额起点为10000元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。 　　2.结算业务： 　　（1）办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算； 　　（2）收付双方使用托收承付结算必须签有符合《合同法》规定的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。 　　3.使用单位——单位之间异地商品交易使用 　　使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 　　【提示】托收承付、商业汇票、国内信用证仅限于单位使用（个体工商户和个人不得使用）；汇兑、委托收款、银行汇票、银行本票、支票：单位和个人均可使用。 　　4.承付期 　　（1）验单付款的承付期为3天，自付款人开户银行发出承付通知的次日起计算； 　　（2）验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。 　　5.付款人拒绝付款的理由（注意多选题） 　　（1）没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项； 　　（2）未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项； 　　（3）未按合同规定的到货地址发货的款项； 　　（4）代销、寄销、赊销商品的款项； 　　（5）验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符；或者货物已到，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项； 　　（6）验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项； 　　（7）货款已经支付或计算错误的款项。 　　6.重办托收 　　收款人对被无理拒绝付款的托收款项，在收到退回的结算凭证及其所附单证后，需要委托银行重办托收。经开户银行审查，确属无理拒绝付款，可以重办托收。 　　7.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收；付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。 　　【考题·单选题】（2010年）关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（　）。 　　A.托收承付只能用于异地结算 　　B.收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同 　　C.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务 　　D.付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收 　　[答疑编号3189070302] 　　『正确答案』C 　　『答案解析』此题采用排除法进行选择。选项C，收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，责任不在收款人，“暂停收款人办理所有托收业务”是不正确的，应当选。 　　【考题·单选题】（2009年）2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（　）。 　　A.3月6日 　　B.3月9日 　　C.3月13日 　　D.3月16日 　　[答疑编号3189070303] 　　『正确答案』D 　　『答案解析』本题考核点是办理托收承付的程序。托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。本题中，3月4日发出提货通知，从3月5日开始计算，10天后是3月14日，因为3月14日和15日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为3月16日。注意，只有到截止日时遇到法定节假日才谈得上“顺延”，中间出现的法定节假日并不中止计算。 　　三、委托收款 　　委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 　　【要点】 　　1.委托收款单位、个人，在同城、异地均可以使用。 　　2.办理委托收款的程序：可作一般了解。 　　（1）收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明； 　　（2）以付款银行为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人； 　　（3）付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款。 　　四、国内信用证 　　国内信用证是指开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出一定金额、并在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。 　　【要点】 　　1.只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算。 　　信用证与作为其依据的购销合同相互独立，银行在处理信用证业务时，不受购销合同的约束。 　　2.只能用于转账结算，不得支取现金。 　　3.我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。 　　解析：不可撤销信用证，是指信用证开具后在有效期内，非经信用证各有关当事人（即开证银行、开证申请人和受益人）的同意，开证银行不得修改或者撤销的信用证；不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。 　　4.基本程序中关注的要点： 　　（1）开证行在决定受理该项业务时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金。并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。 　　（2）信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。 　　（3）议付：仅限于延期付款信用证。 　　（4）申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。对不足支付的部分作逾期贷款处理。 　　【考题·判断题】（2007年）我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证银行不得修改或者撤销。（　） 　　[答疑编号3189070304] 　　『正确答案』√ 　　『答案解析』本题考核我国信用证的概念。我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。 　　【考题·单选题】（2009年）下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（　）。 　　A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金 　　B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金 　　C.信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额 　　D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款 　　[答疑编号3189070305] 　　『正确答案』C 　　『答案解析』本题考核国内信用证。信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金，选项A错误；开证行在决定受理申请人开证申请，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，而并非是30%，选项B错误；信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额，选项C正确；申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理，选项D错误。 第五节　票据的一般规定 　　一、票据的概念 　　票据是由出票人签发的、约定自己或委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。 　　（一）票据种类——三种：汇票、本票和支票。 　　（二）票据当事人 　　票据基本当事人，是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人，包括出票人、付款人和收款人三种。汇票和支票的基本当事人有出票人、付款人与收款人；本票的基本当事人有出票人与收款人。 　　1.基本当事人——3个，出票人、付款人和收款人。 　　 　　【提示】讲义中观点为“银行汇票是两方基本当事人”。而根据《票据法》中银行汇票的定义，将银行汇票明确界定为委托证券,把出票人和付款人区分开来；所以另一种观点为“银行汇票基本当事人有三方：出票人、付款人、收款人”。对此有争议的地方了解即可。 　　【考题·多选题】下列各项中，属于票据基本当事人的有（　）。（2009年） 　　A.出票人 　　B.收款人 　　C.付款人 　　D.保证人 　　[答疑编号3189070401] 　　『正确答案』ABC 　　『答案解析』本题考核票据的基本当事人。根据规定，票据的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。票据的保证人属于票据的非基本当事人。 　　2.非基本当事人：包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。 　　（1）承兑人。是指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，是汇票主债务人。 　　（2）背书人与被背书人。背书人是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章，并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。背书后，被背书人成为票据新的持有人，享有票据的所有权利。 　　（3）保证人。是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的第三人担当。保证人在被保证人不能履行票据付款责任时，以自己的金钱履行票据付款义务，然后取得持票人的权利，向票据债务人追索。 　　 　　【考题·不定项选择题】2009年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为2009年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。 　　2009年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款，Q银行为丙公司办理了委托收款手续，P银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。（2010年） 　　回答下列问题： 　　（1）该汇票的付款人是（　）。 　　A.甲公司 　　B.P银行 　　C.乙公司 　　D.Q银行 　　[答疑编号3189070402] 　　『正确答案』B 　　『答案解析』根据规定，付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任，即成为付款人。 　　（2）在不考虑委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中，正确的是（　）。 　　A.背书人是乙公司 　　B.被背书人是丙公司 　　C.承兑人是Q银行 　　D.保证人是P银行 　　[答疑编号3189070403] 　　『正确答案』AB 　　『答案解析』本题中，收款人乙公司将票据背书给丙公司，则乙公司是背书人，丙公司是被背书人；Q银行是接受“委托收款背书”的人，不是承兑人；P银行是承兑人，不是保证人。所以答案是AB。 　　（三）票据的特征和功能 　　1.票据特征 票据特征 解　析 （1）票据是“完全有价证券” 票据又是“设权证券”、“提示证券”、“交付证券”、“缴回证券”。 （2）票据是“文义证券” 一切票据权利义务必须严格依照票据记载的文义而定 【提示】即使文义记载有错，也不得用票据之外的其他证明方法变更或补充。 （3）票据是“无因证券” 持票人不必证明取得票据的原因，仅以票据文义请求履行票据权利。 【提示】持票人应当对自己持票的合法性负责举证,3种情形:①认为持票人是以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据，②明知有上述情形出于恶意取得票据，③因为重大过失取得票据。 （4）票据是“金钱债权证券” 票据上体现的权利性质是财产权，财产权的内容是请求支付一定的金钱而不是物品。 （5）票据是“要式证券” 票据的制作、形式、文义都有规定的格式和要求。 （6）票据是“流通证券” 票据可以流通转让。 【提示】票据权利的转让灵活简便，无须通知债务人，通过背书行为直接转让。 　　2.票据功能——五大功能：支付功能、汇兑功能、信用功能、结算功能、融资功能。 　　二、票据权利与责任 　　票据权利：2项权利、权利取得、行使与保全、丧失与补救、时效。 　　（一）票据的权利：票据持票人向票据债务人的付款请求权和追索权。 票据的权利 含　义 顺　序 1.付款请求权 持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。 【提示】持票人可以是票据记载的收款人或最后的被背书人；担负付款义务的主要是主债务人。 第一顺序权利 2.票据追索权 票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或有其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利。 【提示】当事人除票据记载的收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。 第二顺序权利 　　 　　【考题·单选题】（2011年）甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是（　）。 　　A.付款请求权 　　B.利益返还请求权 　　C.票据追索权 　　D.票据返还请求权 　　[答疑编号3189070501] 　　『正确答案』A 　　『答案解析』本题考核票据权利。付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利。 　　【考题·判断题】（2010年）代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。（　） 　　[答疑编号3189070502] 　　『正确答案』× 　　『答案解析』本题考核票据的追索权。根据规定，被追索人（代为清偿债务的保证人和背书人）依法清偿债务后，其责任解除，与持票人享有同一权利，即可以向前手行使追索权。 　　（二）票据权利的取得 要　点 内　容 1.票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价 例外情形： 因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，则不受给付对价的限制。 2.取得票据享有票据权利的情形 （1）依法接受出票人签发的票据； （2）依法接受背书转让的票据； （3）因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据。 3.取得票据不享有票据权利的情形 （1）以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的； （2）持票人因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据。 　　【例题·多选题】下列哪些情况下取得的票据享有票据权利？（　） 　　A.张三明知李四偷来一张支票，李四向其转让，张三欣然接受 　　B.甲单位以支票形式向地震灾区某小学捐款，该小学接受该支票 　　C.作为收款人，王五依法接受一张银行本票 　　D.作为最后持票人，刘六持有一张银行汇票且背书连续 　　[答疑编号3189070503] 　　『正确答案』BCD 　　（三）票据权利的行使与保全 　　1.含义： 　　（1）票据权利的行使是指持票人请求票据的付款人支付票据金额的行为，例如行使付款请求权以获得票款，行使追索权以请求清偿法定的金额和费用等。 　　（2）票据权利的保全是指持票人为了防止票据权利的丧失而采取的 措施 《全国民用建筑工程设计技术措施》规划•建筑•景观全国民用建筑工程设计技术措施》规划•建筑•景观软件质量保证措施下载工地伤害及预防措施下载关于贯彻落实的具体措施 ，例如依据《票据法》的规定按照规定期限提示承兑、要求承兑人或付款人提供拒绝承兑或拒绝付款的证明以保全追索权等。 　　2.方法：“按期提示”和“依法证明”两种。 　　3.地点和时间：票据当事人的营业场所和营业时间内进行，票据当事人无营业场所的，应当在其住所进行。 　　（四）票据权利丧失补救 　　票据丧失是指票据因灭失（如不慎被烧毁）、遗失（如不慎丢失）、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。 　　票据丧失后，可以采取三种形式进行补救：挂失止付、公示催告和普通诉讼。 　　1.挂失止付。 　　（1）含义：失票人通知付款人或代理付款人暂停支付。 　　条件：只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时才可以进行挂失止付。 　　（2）票据种类：①已承兑的商业汇票；②支票；③填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；④填明“现金”字样的银行本票。 　　（3）使用：挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，是一种暂时的预防措施，最终要申请公示催告或提起普通诉讼。 　　【解析】付款人或者代理付款人收到挂失止付通知书，应当立即暂停支付。付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，挂失止付通知书失效。 　　2.公示催告。 　　（1）含义：失票人请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的制度或程序。 　　（2）失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。 　　（3）申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人。 　　（4）受理：人民法院决定受理公示催告申请，应当同时通知付款人及代理付款人停止支付，并自立案之日起3日内发出公告，催促利害关系人申报权利。付款人或者代理付款人收到人民法院发出的止付通知，应当立即停止支付，直至公示催告程序终结。非经发出止付通知的人民法院许可，擅自解付的，不得免除票据责任。 　　例如，某基层法院在人民法院报上刊登一则公示催告，公告甲银行网点承兑的一张300万元的银行承兑汇票丢失，公告期间为2008年3月1日－5月1日；4月3日，该网点突然收到异地乙银行网点发来的该银行承兑汇票的委托收款，此时由于恰好在公示催告期间，甲银行网点不能对委托收款发来的银行承兑汇票付款，只能根据法院的止付通知要求拒绝付款。 　　（5）公告期：公告应当在全国性的报刊上登载。公示催告的期间：国内票据自公告发布之日起60日，涉外票据可根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日。 　　在公示催告期间，转让票据权利的行为无效。 　　3.普通诉讼。以失票人为原告，以承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动。 　　 　　【提示】如果利害关系人不确定，此时失票人去申请公示催告，如果利害关系人在公示催告期内向法院申报，法院在收到申报后应当裁定终结公示催告程序。申请人（失票人）或申报人（利害关系人）可以向法院起诉（普通诉讼），以主张自己的权利。在这个过程中，公示催告是必经程序。 　　如果与票据上的权利有利害关系的人是“明确”的，则无须公示催告，可以按一般的票据纠纷直接向法院提起诉讼（即普通诉讼）。 　　【考题·多选题】（2010年）下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（　）。 　　A.银行承兑汇票 　　B.支票 　　C.商业承兑汇票 　　D.未填明“现金”字样的银行本票 　　[答疑编号3189070504] 　　『正确答案』ABC 　　『答案解析』本题考核票据的挂失止付。根据规定，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。 　　【例题·判断题】挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，是一种暂时的预防措施，最终要申请公示催告或提起普通诉讼。（　） 　　[答疑编号3189070505] 　　『正确答案』√ 　　【例题·单选题】下列说法中，正确的是（　）。 　　A.申请公示催告必须先申请挂失止付 　　B.办理挂失止付应有确定的“付款人”，因此未填明代理付款人的银行汇票不得挂失止付 　　C.银行网点营业时间终止后，因为紧急情况可以到该银行网点负责人的家中提示付款 　　D.公示催告可以在当地晚报上刊发 　　[答疑编号3189070506] 　　『正确答案』B 　　『答案解析』挂失止付不是公示催告的必经程序，因此A说法错误；行使和保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，故C不对；公示催告应在全国性的报刊上刊登，故D不正确。 　　（五）票据权利时效 　　票据权利时效是指票据权利在时效期间内不行使，即引起票据权利丧失。票据权利时效划分为2年、6个月、3个月。 　　票据权利在下列期限内不行使而消灭： 票据权利 时　效 （1）持票人对票据的出票人和承兑人的权利 自票据到期日起2年（针对“商业汇票”） 见票即付的汇票、本票自出票日起2年 （2）持票人对支票出票人的权利 自出票日起6个月 （3）持票人对前手的追索权 在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月 （4）持票人对前手的再追索权 自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月 　　【例题·单选题】下列说法中，正确的是（　）。 　　A.票据权利时效期间是指提示付款期间 　　B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月 　　C.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月 　　D.持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月 　　[答疑编号3189070507] 　　『正确答案』C 　　『答案解析』票据权利时效期间和提示付款期间是两个概念，不应混为一谈，故A不对；B和D分别应为6个月。 　　（六）票据责任 　　票据责任是指票据债务人向持票人支付票据金额的义务。 　　1.票据债务人承担票据义务一般有4种情况： 　　（1）汇票承兑人因承兑而应承担付款义务； 　　（2）本票出票人因出票而承担自己付款的义务； 　　（3）支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务； 　　（4）汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时的付款清偿义务。 　　2.关于提示付款期限。 　　（1）见票即付的票据（银行汇票、银行本票、支票），自出票日起1个月内向付款人提示付款； 　　（2）定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的票据，自到期日起10日内向承兑人提示付款。 　　3.相关银行的责任。 　　（1）持票人委托的收款银行的责任：限于按照票据上记载事项将票据金额转入持票人账户。 　　（2）付款人委托的付款银行的责任：限于按照票据上记载事项从付款人账户支付票据金额。 　　三、票据行为 　　票据行为包括4种：出票、承兑、背书和保证。 　　（一）出票 　　1.含义：出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。出票包括两个行为：一是作成票据；二是交付票据。这两者缺一不可。 　　2.记载事项： 　　票据记载事项一般分为必须记载事项、相对记载事项、任意记载事项和记载不产生票据法上的效力的事项等。