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现金流量表案例.doc

现金流量表案例

liliwoziji
2011-12-27 0人阅读 举报 0 0 0 暂无简介

简介:本文档为《现金流量表案例doc》,可适用于考试题库领域

大家网wwwTopSagecom无限精品尽在大家学习网!现金流量明细分类账法的具体运用(一)资料:某企业年月共计发生笔业务其中涉及到“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”账户的分录共笔现将这些分录列入表中。表涉及“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”的会计分录表分录编号摘要借方贷方账户金额账户金额()支付到期的商业承兑汇票应付票据银行存款()支付购料款材料采购应交税费增值税(进项税额)银行存款()用银行汇票支付购料款多余款项存银行材料采购应交税费增值税(进项税额)银行存款其他货币资金()出售所持股票银行存款交易性金融资产投资收益()购置不需要安装的设备固定资产应交税费增值税(进项税额)银行存款()购入工程物资工程物资应交税费增值税(进项税额)银行存款()报废固定资产清理费固定资产清理银行存款报废固定资产残值收入银行存款固定资产清理()取得年期借款银行存款长期借款()销售商品银行存款主营业务收入应交税费增值税(销项税额)()无息票据到期收到票款银行存款应收票据()收到归属本期的投资收益银行存款投资收益()出售设备收到价款银行存款固定资产清理应交税费增值税(销项税额)()归还短期借款本息利息已提短期借款应付利息银行存款()从银行提取现金备发工资库存现金银行存款()发放工资(其中在建工程人员的工资为元)应付职工薪酬库存现金()收到应收账款银行存款应收账款()支付产品展览费销售费用银行存款()支付广告费销售费用银行存款()商业承兑汇票贴现财务费用银行存款应收票据()提取现金备发退休费库存现金银行存款()发放退休费应付职工薪酬库存现金()支付本期增值税、教育费附加应交税费银行存款()偿还长期借款长期借款银行存款()支付所得税应交税费银行存款(二)要求:现金流量明细分类账法的具体运用上述资料按照前述的操作步骤阐述现金流量明细分类账法的具体运用。  ()设置现金流量明细分类账。见前文中表至表。  ()登记现金流量明细分类账。依据表中的会计分录按照经济业务的性质和内容进行判断登记。如:表中分录原编号为()的业务、金额元、性质为现金流出、内容为购买商品应登入表中的第⑤个明细账户缩写为“()登入表⑤”(以下业务均为缩写)()登入表⑤()登入表⑤(其中为货币资金之间的划转业务不影响现金流量不登记现金流量明细账应扣减掉)()登入表①()与()登入表⑦()登入表③()登入表②()与()登入表①()登入表②()登入表③()其中登入表⑤登入表⑥()为货币资金之间的划转业务不影响现金流量不登记现金流量明细账()其中登入表⑥登入表⑦()登入表①()与()登入表⑧()登入表①()同样不登记明细账()登入表⑧()登入表⑦()登入表⑤()登入表⑦。  现金流量明细分类账登记的结果见下面的表、表和表。  因本例没有涉及“现金流量汇率变动对现金及现金等价物的影响”明细账的业务所以该账页为空白。  ()期末结账。结果见表、表、表所示。()编制现金流量表。主表编制结果如表所示。表现金流量经营活动产生的现金流量日期凭证字号摘要收到现金(现金流入三级户)付出现金(现金流出三级户)⑩①②③④⑤⑥⑦⑧⑨略()略()()()()()()()()()()()()合计注:表中数字表示的含义①销售商品、提供劳务收到的现金②收到的税费返还③收到的其他与经营活动有关的现金④经营活动现金流入小计=①+②+③⑤购买商品、接受劳务支付的现金⑥支付给职工以及为职工支付的现金⑦支付的各项税费⑧支付的其他与经营活动有关的现金⑨经营活动现金流出小计=⑤+⑥+⑦+⑧⑩经营活动产生的现金流量净额=④-⑨。表现金流量投资活动产生的现金流量付出现金日期凭证字号摘要收到现金(现金流入三级户)支付现金(现金流入三级户)⑿①②③④⑤⑥⑦⑧⑨⑩⑾略()略()()()()()()合计说明:由于现金流量表是按照活动来进行分类的故第()、()两笔业务涉及到购入固定资产和工程物资所支付的增值税算作投资活动产生的现金流量。注:表中数字表示的含义①收回投资收到的现金②取得投资收益收到的现金③处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额④处置子公司及其他营业单位收到的现金净额⑤收到其他与投资活动有关的现金⑥投资活动现金流入小计=①+②+③+④+⑤⑦购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金⑧投资支付的现金⑨取得子公司及其他营业单位支付的现金净额⑩支付其他与投资活动有关的现金⑾投资活动现金流出小计=⑦+⑧+⑨+⑩⑿投资活动产生的现金流量净额=⑥-⑾。表现金流量筹资活动产生的现金流量日期凭证字号摘要收到现金(现金流入三级户)付出现金(现金流出三级户)⑨①②③④⑤⑥⑦⑧()()()合计注:表中数字表示的含义①吸收投资收到的现金②取得借款收到的现金③收到其他与筹资活动有关的现金④筹资活动现金流入小计=①+②+③⑤偿还债务支付的现金⑥分配股利、利润或偿付利息支付的现金⑦支付其他与筹资活动有关的现金⑧筹资活动现金流入小计=⑤+⑥+⑦⑨筹资活动产生的现金流量净额=④-⑧。表现金流量表企会表编制单位:年月单位:元项目行次本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量:  销售商品、提供劳务收到的现金  收到的税费返还  收到其他与经营活动有关的现金  现金流入小计  购买商品、接受劳务支付的现金  支付给职工以及为职工支付的现金  支付的各项税费  支付其他与经营活动有关的现金  现金流出小计  经营活动产生的现金流量净额  二、投资活动产生的现金流量:  收回投资收到的现金  取得投资收益收到的现金  处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额  处置子公司及其他营业单位收到的现金净额  收到其他与投资活动有关的现金  现金流入小计  购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金  投资支付的现金  取得子公司及其他营业单位支付的现金净额  支付其他与投资活动有关的现金  现金流出小计  投资活动产生的现金流量净额  三、筹资活动产生的现金流量:  吸收投资收到的现金  取得借款收到的现金  收到其他与筹资活动有关的现金  现金流入小计  偿还债务支付的现金  分配股利、利润或偿付利息支付的现金  支付其他与筹资活动有关的现金  其中:子公司支付给少数股东的股利、利润或偿付的利息  现金流出小计  筹资活动产生的现金流量净额  四、汇率变动对现金的影响  五、现金及现金等价物净增加额  加:年初现金及现金等价物余额  六、年末现金及现金等价物余额大家网wwwTopSagecom无限精品尽在大家学习网!

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