财政与税收复习题

《财政与税收》复习题 选择题：（参考资料，没有学过的内容不看，所得税部分不看，兰色表出部分不看） 一、单项选择题 1．一国所有常驻单位在核算期内生产活动的最终成果称为（ ）。 A．国民生产总值 B．产品总量 C．国民收入 D．国内生产总值 答案：D 2．税收成为财政收入的主要来源，始于（ ）。 A．奴隶社会 B．封建社会 C．资本主义社会 D．社会主义社会 答案：B 3．一般认为，财政学产生的起点是（ ）。 A．亚当•斯密的《国富论》 B．马斯格雷夫的《财政学》 C．萨缪尔森的《经济学》 D．赫胥黎的《天演论》 答案：A 解析：对财政思想上升到理论来进行论述，并使财政成为一门独立的学科的，是英国的古典经济学派的杰出代表亚当•斯密，他的代表作是著名的《国富论》。 4．财政三大职能中最基本的职能是（ ）。 A．宏观调控职能 B．资源配置职能 C．稳定经济职能 D．收入分配职能 答案：D 解析：财政具有资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能，财政的三个职能是一个相互联系的整体，收入分配职能是基本职能，其他两个职能是派生职能。 5．社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次。其中，民航属于（ ）。 A．保证执行国家职能的需要 B．半社会公共需要 C．准社会公共需要 D．大型公共设施 答案：D 6．不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（ ）。 A．调整财政直接投资 B．税收 C．财政补贴 D．实行现代企业 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 答案：D 解析：财政具有调节资源配置的职能，其中财政调节资源在产业部门之间的配置主要是两条途径，一是调节投资结构，二是改变现有企业的生产方向，通过调整国家预算支出中的直接投资、利用税收、财政补贴等引导企业的投资方面，从而达到调整产业部门投资结构的效果。 7．在财政支出中，首先应该安排的是（ ）。 A.政府消费资料的最低需要 B.非生产性基本建设支出 C.公共基础设施投资 D.增加国家物资储备 答案：A 8．解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是（ ）。 A.量入为出 B.统筹兼顾、全面安排 C.财政分配与经济发展相适应 D.提高效率 答案：B 9．我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（ ）。 A.按支出的具体用途 B.按国家职能 C.按在社会再生产中的作用 D.按经济性质 答案：A 解析：我国财政部门在编制每年的收支预算时，就是以财政支出的具体用途作为其支出类级科目的划分标准，以便于财政支出的拨付。按照这一标准分类，具有较强的实践意义。 10．下列不属于行政经费支出增长的影响因素的是（ ）。 A．人员膨胀 B．机构膨胀 C．政府预算约束硬化 D．政府职能错位 答案：C 解析：C项提法不是影响因素的原因在于，不是政府预算约束硬化，而是因为政府预算约束软化。 11．20世纪80年代至90年代中期，我国的国防经费支出呈现的趋势是（ ）。 A.大幅增长 B.小幅增长 C.平稳持平 D.下降 答案：D 12．不属于列入国家预算支出的支农资金的是（ ）。 A.农林部门的基本建设支出 B.农林部门科技三项费用 C.农林部门的事业费 D.农林部门的税收减免 答案：D 解析：列入国家预算支出的支农资金，主要包括以下内容： （1）农林、水利、气象等方面的基本建设投资支出； （2）农林企业挖潜改造资金支出； （3）农林部门科技三项费用； （4）农林、水利、气象等部门的事业费支出； （5）支援农业生产支出。 13．不属于国家支援农业的方法的是（ ）。 A.财政投资 B.轻税 C.信贷支援 D.提高农业生产资料价格 答案：D 14．下面的结论中，错误的是（ ）。 A. 价格补贴直接于市场零售商品有关 B. 价格补贴的直接收益人是居民 C. 价格补贴于企业亏损补贴一样，都是财政支出的重要项目 D. 价格补贴的对象是商品 答案：C 解析：价格补贴与企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支出项目列入财政支出，而是作为冲减收入处理的。1986年以后，价格补贴改为在支出中列支，企业亏损补贴依然是作为冲减收入处理。 15．从许多国家的情况来看，老年保险的主要对象是（ ）。 A.国家公务员 B.事业单位的高级职员 C.工商业的劳动者 D.农村的劳动者 答案：C 16．我国最早的劳动保险 条例 事业单位人事管理条例.pdf信访条例下载信访条例下载问刑条例下载新准则、条例下载 的颁布实施时间是（ ）。 A.1949年 B.1951年 C.1966年 D.1978年 答案：B 17．在我国现阶段，养老保险应采用的筹资模式是（ ）。 A. 现收现付制 B.完全基金制 C.部分基金制 D.预算拨款制 答案：C 18．企业亏损补贴的对象是（ ）。 A.商品 B.企业 C.居民 D.银行 答案：B 19．财政补贴的性质是（ ）。 A．实现某种特定的政治目标 B．实现某种特定的经济目标 C．实现某种特定的社会目标 D．进行一种社会财富的再分配 答案：D 解析：财政补贴是国家为了实行特定的经济、政治、和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。ABC是财政补贴的目的，补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。 20．最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（ ）。 A.1979年税制改革 B.1983年第一步利改税 C.1984年第二步利改税 D.1994年税制改革 答案：D 21．建国后一直到改革前，我国国有企业上缴利润在预算收入科目中得称谓是（ ）。 A.国有企业利润上缴 B.企业收入 C.非税收入 D.国有资产收益 答案：B 22．下列财政收入中不属于非税收入是（ ）。 A.国有资产收益 B.债务收入 C.外事服务收入 D.遗产税 答案：D 解析：非税收入包括国有自筹收益、债务收入和其他收入等， 23．当物价上涨率高于财政收入增长率是，财政收入会出现（ ）。 A.名义增长实际也增长 B.名义正增长，而实际为负增长 C.只有名义增长，而实际不增不减 D.不确定变化 答案：B 解析：物价上升对财政收入影响的几种不同情况如下： （1）当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入名义增长实际也增长； （2）当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际为负增长； （3）当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。 24．制约一国财政收入规模大小的根本的因素是（ ）。 A.生产发展水平 B.价格总水平 C.税收制度 D.分配政策 答案：A 25．以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（ ）。 A.税收收入和企业收入 B.企业收入和其他收入 C.税收收入和非税收入 D.强制性财政收入和非强制性财政收入 答案：C 26．速算扣除数的计算公式为（ ）。 A．速算扣除数=全额累进计算的税额－超额累进计算的税额 B．速算扣除数=超额累进计算的税额－全额累进计算的税额 C．速算扣除数=全额累进计算的税额－比例税率计算的税额 D．速算扣除数=超额累进计算的税额－比例税率计算的税额 答案：A 解析：“速算扣除数”是为了简化计税程序而按全额累进税率计算超额累进税额时使用的扣除数额，反映的具体内容是按全额累进税率和超额累进税率计算的应纳税额的差额。计算公式为答案A。 27．《中华人民共和国增值税暂行条例》属于（ ）。 A.税收法律 B.税收法规 C.税收规章 D.行政文件 答案：B 28．代表征税广度的是（ ）。 A．税目 B．税源 C．税率 D．纳税人 答案：A 29．税制诸要素中的基础性要素为（ ）。 A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．计税依据 答案：B 30．下列营业收入属于免税项目的是（ ）。 A．咨询收入 B．医院医疗服务收入 C．餐饮收入 D．歌厅收入 答案：B 31．凡在中华人民共和国境内提供下列劳务的，应缴纳增值税的是（ ）。 A．提供运输服务 B．提供餐饮服务 C．提供加工、修理修配服务 D．提供仓储服务 答案：C 解析：按照我国增值税法的规定，增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。题中A、C、D都因缴纳营业税。 32．增值税的起征点适用于（ ）。 A．私营企业 B．个人 C．合伙企业 D．收入低的企业 答案：B 33．企业所得税的年终汇算清缴时间是（ ）。 A．年终后2个月内进行 B．年终后3个月内进行 C．年终后4个月内进行 D．年终后5个月内进行 答案：C 34．外商投资企业和外国企业所得税法规定，全年销货净额在1500万元以下的，其交际应酬费的列支标准是（ ）。 A．不得超过销货净额的0.3% B．不得超过销货净额的0.5% C．不得超过销货净额的1% D．不得超过销货净额的1.5% 答案：B 解析：企业发生与生产、经营相关的交际应酬费，应当有确实的 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 或者单据，实行超额累退的列支方法。全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的 0.5%；全年销货净额在1500万元以上的部分，不得超过该部分销货净额的0.3%；全年业务收入总额在500万元以下的，不得超过业务收入总额的 1%；全年业务收入总额超过500万元的部分，不得超过该部分业务收入总额的0.5% 。 35．车船使用税的税率形式是（ ）。 A．比例税率 B．定额税率 C．累进税率 D．累退税率 答案：B 36．享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（ ）。 A．名胜古迹占用的土地 B．街心广场占用的土地 C．新建商场占用的土地 D．灌溉设施占用的土地 答案：C 解析：城镇土地使用税的免征项目有： （1）国家机关、人民团体、军队自用的土地； （2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地； （3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地； （4）市政街道、广场、绿化地带等公用地； （5）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地； （6）开山填海整治的土地； （7）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利用地和其他用地。 37．国家信用的各种形式中，最主要的是（ ）。 A.国家对内发行的债券 B.国家向国外银行的借款 C.国家向银行的透支 D.国家向企业发放的财政性贷款 答案：A 38．主要的国债规模的衡量指标不包括（ ）。 A.国债依存度 B.财政偿债率 C.国债负担率 D.国债的利率 答案：D 解析：主要的国债规模衡量指标主要有5个（国债依存度、财政偿债率、国债负担率、国债发行额占国内生产总值的比率、国民经济偿债率）。 39．发行短期国债从财政上说主要目的是（ ）。 A.平衡国库短期收支 B.平衡社会总供求 C.平衡国际收支 D.发展基础设施和重点建设项目 答案：A 40．政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债的发行方式是（ ）。 A.支付发行法 B.出卖法 C.承受法 D.公募法 答案：B 41．按照举借国债的方法可以将国债分为（ ）。 A. 固定利率国债、市场利率国债和保值国债 B. 强制国债、爱国国债和自由国债 C. 货币国债、实物国债和折实国债 D. 短期国债、中期国债和长期国债 答案：B 解析：国债可以按不同的标准和口径，采取不同的方法分类： （1）按照国债发行的区域为标准，可以将国债分为国内债务和国外债务； （2）按照偿还期限为标准，可以将国债分为短期国债、中期国债和长期国债； （3）按照债券是否流通，可以将国债分为可转让国债和不可转让国债； （4）按照利率情况为标志，可以将国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债； （5）按照借债的方法不同，可以将国债分为强制国债、爱国国债和自由国债 （6）按照国债的计量单位为标准，可以将国债分为货币国债、实物国债和折实国债。 42．下列关于国债的说法不正确的是（ ）。 A.国债是由中央政府举的债 B.是非经常性财政收入 C.不列入国家预算 D.遵循“有借有还”的信用原则 答案：C 43．预算支出的执行机构有（ ）。 A．各级政府财政部门 B．国务院及地方各级人民政府 C．国家金库 D．税务部门 答案：C 44．下列选项中，只有（ ）不属于财政部门测算工业部门上缴利润收入主要采用的方法。 A．以产品产量指标为主的定额法 B．以产值指标为主的综合法 C．根据本年利润进行测算的基数法 D．根据基期利润进行测算的基数法 答案：C 45．下列关于委托国库体制，说法正确的是（ ）。 A．不设中央银行的地方，国库业务委托当地的商业银行办理 B．我国国库机构设置按级次自上而下分设中央总库、省分库、市中心分库 C．中央总库仅办理中央国库业务 D．地方国库只办理同级预算收支的出纳工作 答案：A 解析：我国采用委托国库体制，由中央银行即中国人民银行经理国家金库，执行政府预算出纳业务。不设中央银行的地方，国库业务委托当地的商业银行办理。我国国库机关设置按级次自上而下分设中央总库、省分库、市中心支库和县支库。 46．下列哪一项支出应列入部门预算中的项目支出（ ）。 A．某学校购入办公用品 B．某医院对全院病房进行大型修缮 C．某科学研究所每周例会支出 D．某文化馆人员工资支出 答案：B 解析：项目支出预算是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 。项目按照其性质可分为基本建设类项目、行政事业类项目和其他类项目。基本建设类项目，是指按照国家关于基本建设管理的规定，用基本建设资金安排的项目。行政事业类项目，是指行政事业单位由行政事业费开支的项目。主要包括：国家批准设立的有关事业发展专项计划、工程、基金项目，专项业务项目，以及大型修缮、大型购置、大型会议和其他项目。其他类项目主要包括：用企业挖潜改造资金、科技三项费用、流动资金、农业综合开发支出、政策性补贴支出、对外援助支出、支援不发达地区支出等资金安排的项目。 47．负责预算执行的组织领导机构是（ ）。 A．财政部及地方各级财政主管部门 B．国务院及地方各级人民政府 C．全国人大及地方各级人大 D．全国人大常务委员会及地方各级人大常务委员会 答案：B 48．部门预算改革中，编制预算的范围改革有（ ）。 A．只考虑财政预算内的支出情况 B．只考虑财政预算外的支出情况 C．只考虑政府性基金的情况 D．不仅包括预算内收支，还考虑到预算外收支以及政府性基金 答案：D 49．经费流用的原则不包括（ ）。 A．调剂不能突破预算总规模和收支平衡 B．调剂要有利于提高资金使用效益 C．遵循流用范围 D．预算不足时予以追加 答案：D 50.行政事业单位开展专业工作所发生的费用支出为（　）。 A.经常性支出 　　　　　　　　　B.专项支出 C.公务费支出　　　　　　　　　 D.业务费支出 答案：D 解析：行政事业单位的支出按照支出的对象和用途不同，分为人员经费支出和公用经费支出，公用经费支出按照财政预算支出科目具体又分为公务费、设备购置费、修缮费、业务费和其他支出等，其中公务费是指行政事业单位开展专业工作所发生的费用支出。 51．行政单位已完成项目的专项结余，报经主管预算单位或者财政部门批准后方可用于（ ）。 A.经常性支出 B.专项支出 C.自筹基本建设支出 D.对附属单位补助支出 答案：A 52．某行政单位在职人员数40人，离退休人员为10人，机动车车辆数为10辆，机动车价值总额为200万元，则该单位人车比例为（ ）。 A.0.2 B.0.25 C.4 D.5 答案：C 解析：人车比例是反映行政单位人均占用车辆情况的指标。其计算公式：人车比例＝本期在职人员数÷本期机动车车辆数。本题的人车比例为：40÷10＝4。 53．不单独建立单位预算喝会计核算制度的单位称为（ ）。 A.一级预算单位 B.二级预算单位 C.三级预算单位 D.报销单位 答案：D 解析：行政事业单位预算管理级次一般分为：一级预算单位、二级预算单位和三级预算单位。需要考生掌握这三级预算单位的概念和意义。另外，注意在补充说明中有“不单独建立单位预算和会计核算制度的单位，称为报销单位”的说明。 54．直接向一级预算单位编报预算，领拨缴销预算资金，没有所属单位的是（ ）。 A.一级预算单位 B.二级预算单位 C.三级预算单位 D.报销单位 答案：C 55．财政政策的期望值被称为（ ）。 A．财政政策取向 B．财政政策目标 C．财政政策方向 D．财政政策预期 答案：B 56．在一个特定时期内发挥作用的财政政策，即为（ ）。 A．一般性财政政策 B．中期财政政策 C．长期财政政策 D．基本财政政策 答案：A 57．按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以分为（ ）。 A．宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策 B．自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策 C．扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策 D．短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策 答案：B 58．下列属于松的政策措施有（ ）。 A．减少政府投资 B．提高利率 C．提高税率 D．降低法定准备率 答案：D 解析：凡是使银根松动的措施，如减税、增加政府支出、降低准备金率与利息率、扩大信贷支出等，都属于松的政策措施。所以答案D正确。 59．下列说法正确的是（ ）。 A．财政政策与货币政策可以根据各自调节经济的需要，分别采取各自的政策措施 B．财政政策与货币政策必须根据宏观经济的需要相互配合发挥作用 C．货币政策与财政政策相互不配合，就会彼此抵消作用 D．货币政策与财政政策的基本目标是一致的 答案：A 60．不属于宏观经济调控的经济手段是（ ）。 A．税率 B．计划 C．补贴 E．利率 答案：B 61．认为财政与国家有着本质联系而对财政做出概括性描述，这在财政学界称其为（ ）。 A. 国富论 B. 国家分配论 C. 国家产生论 D. 阶级学说 答案：B 解析：我国经济学界关于财政概念的探讨，主要有“国家分配说”、“社会再生产说”、“剩余产品说”等等。“国家分配论”把财政的概念概括为：财政是国家为了满足社会共同需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。 62．充分就业中的“就业”是指（ ）。 A．在国有企业中的就业 B．国家安排的就业 C．在国有企业、事业单位中的就业 D．一切用自己的劳动来维持自己生活的活动 答案：D 63．财政的性质属于（ ）。 A．上层建筑范畴 B．政治范畴 C．分配范畴 D．法律范畴 答案：C 解析：财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。这是财政概念的一般表述，从概念可以看出，财政是一个分配范畴。 64．新中国的第一个财政收支计划主要用于（ ）。 A．1950年概算 B．1950年预算 C．1951年预算 D．1953年预算 答案：A 解析：新中国成立之初，人民政府于1949年底编制了1950年的财政收支计划，这个概算的基本精神是：保证战争胜利，逐步回复生产。这是新中国的第一个财政收支计划。 65．财政分配的目的是为了满足社会公共需要。下列各项中，属于最典型的社会公共需要的是（ ）。 A.电讯 B.公共卫生 C.价格补贴 D.高等教育 答案：B 解析：B项属于保证国家履行其职能的需要，是最典型的社会公共需要。 66．财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（　）。 A.利率手段 B.平价政策 C.投资手段 D.转移支付 答案：D 解析：财政调节收入分配的职能，主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。其中调节居民个人收入水平，主要是两个方面的手段，一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税等缩小个人收入之间的差距，二是通过转移支付，如通过社会保障支出等维持居民的最低生活水平。 67．我国财政用于各项事业费支出中数额最大的一项是（　）。 A.文教科学卫生事业费 B.地质勘探费 C.工、交、商业等部门事业费 D.抚恤和社会福利救济费 答案：A 68．下列支出项目中，属于补偿性支出的是（　）。 A.科学卫生事业费支出 B.企业挖潜改造支出 C.抚恤和社会救济费支出 D.国家物资储备支出 答案：B 69．在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是（　）。 A.量入为出原则 B.量出为入原则 C.统筹兼顾、全面安排原则 D.厉行节约、讲求效益原则 答案：C 解析：我国财政支出必须坚持三项原则，不仅要求掌握原则的表述，还要分清楚每一条原则的含义和所解决的矛盾。 70．经费支出最主要的内容是（ ）。 A.职工福利费 B.离退休人员费用 C.工资 D.扩大的综合定额 答案：C 71．建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（ ）。 A．国有商业银行 B．国有股份制银行 C．政策性银行 D．私营银行 答案：C 72．改革开放以来，在行政经费中业务费的变化趋势是（ ）。 A.呈现大幅度增长 B.呈现小幅度增长 C.有升有降，但基本保持原来的规模 D.呈下降趋势 答案：A 73． 下面选项中，不正确的是（ ）。 A. 行政经费属于社会消费性支出 B. 国防支出属于非生产性支出 C. 司法机关的经费不属于行政管理经费 D. 国防支出对于国家的存在是十分重要的 答案：C 解析：我国行政管理支持包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。所以答案C是错误的。 74．我国未来的养老保险制度应该是（ ）。 A.单一的社会养老保险 B.企业兴办的养老保险 C.个人储蓄养老保险 D.多层次的养老保险 答案：D 75．当前，我国在财政补贴上应采取的措施不包括（ ）。 A.加大补贴力度 B.调整补贴重点 C.减少补贴项目 D.改革补贴方式 答案：A 解析：当前我国对财政补贴改革的基本思路是：减少补贴项目、明确补贴重点、 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 补贴方式、提高补贴效率。 76．社会保障的核心内容是（ ）。 A.社会保险 B.社会救济 C.社会福利 D.社会优抚 答案：A 77．一国居民的基本社会保障是（ ）。 A.社会救济 B.社会福利 C.社会保险 D.社会优抚 答案：C 78．下面选项中，错误的是（ ）。 A. 现金补贴的影响涉及许多商品 B. 实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上 C. 实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者 D. 一般称实物补贴为“明补” 答案：D 解析：本题要求选出错误的选项。财政补贴按补贴的内容分类，可以分为现金补贴和实物补贴。现金补贴是补贴接受主体在自身权利之外得到超额收入的那部分财政补贴，即不发生补贴利益转移的那部分财政补贴，一般称为“明补”。实物补贴则是接受补贴主体并未真正获益的财政补贴，即补贴利益发生了转移的那部分财政补贴，一般称为“暗补”。实物补贴是从补贴接受主体手中转移给最终受益者的。所以A项是错误的。（？） 79．下列不属于社会保障资金的主要筹资方式的有（ ）。 A.现收现付制 B.完全基金制 C.部分基金制 D.社会融资制 答案：D 80．国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取得手续费和工本费即是（ ）。 A.税收收入 B.事业收入 C.规费收入 D.服务收入 答案：C 81．从历史来看，世界各国政府得主要财政目标是（ ）。 A.保证财政收入持续稳定得增长 B.保证财政支出持续稳定增长 C.增加财政结余 D.压缩政府开支 答案：A 82．农业部门直接提供的财政收入主要表现为（ ）。 A.农（牧）业税 B.契税 C.耕地占用税 D.农业特产税 答案：A 83．财政收入的取得，凭借的是国家的（ ）。 A.政治权力 B.财产权力 C.政治权力和财产权力 D.管理权力 答案：C 解析：政府凭借公共权力取得收入，表现为政府拥有课税权；收费是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源。国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的收入。 84．从动态的角度看，财政收入是（ ）。 A.政府筹集财政资金（？） B.用货币表现的一定量的社会产品价值 C.征税的过程 D.一定量的社会产品 答案：A 85．税法中规定直接负有纳税人义务的单位和个人为（ ）。 A．纳税人 B．负税人 C．扣缴义务人 D．担保人 答案：A 86．《中华人民共和国税收征收管理法》即属于（ ）。 A．实体法 B．程序法 C．基本法 D．行政法 答案：B 87．一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.计税依据 答案：B 88．通过直接缩小计税依据的方式进行的减税免税形式为（ ）。 A．税基式减免 B．税额式减免 C．税率式减免 D．扣除式减免 答案：A 89．对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（ ）。 A．100万元以下 B．120万元以下 C．150万元以下 D．180万元以下 答案：A 解析：根据税法规定，达到以下标准之一者，为小规模纳税人： （1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。 （2）从事货物批发兼零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。 90．下列货物适用17%税率的是（ ）。 A．生产销售啤酒 B．生产销售居民用煤气 C．生产销售石油液化气 D．生产销售暖气 答案：A 解析：我国法律规定增值税的基本税率为17％，同时设置了13％的优惠税率和零税率。B、C、D三项都是属于适用低税率的货物，只有啤酒属于适用基本税率的一般商品。 91．下列货物不应按13%税率征收增值税的是（ ）。 A．食用植物油 B．速冻食品 C．冷气、暖气 D．进口的化肥 答案：B 92．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ ）。 A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．土地增值税 答案：A 93．现行企业所得税规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元（含10万元）的，暂时适用的优惠税率是（ ）。 A．15% B．18% C．27% D．33% 答案：C 解析：我国税法在税率设计上增加了两档优惠税率。即对当年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的企业，暂减按18％的税率征收所得税，年应纳税所得额在10万元以下至3万元的企业，暂按27％的税率征收所得税。 94．房产税的征收方法是（ ）。 A．按月计算分期缴纳 B．按年计算分期缴纳 C．按季计算分期缴纳 D．按日计算分期缴纳 答案：B 95．从价计征方程式的计税依据是（ ）。 A．房屋原值 B．房屋净值 C．市场价格 D．计税余值 答案：D 解析：房产税的计算依据分为从价计征和从租计征两种形式。从价计征的计税依据是：按房产原值一次减除10%~30%后的余值计征。所以是答案D。 96．某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产应（ ）。 A．征收房产税 B．免征房产税 C．减征房产税 D．缓征房产税 答案：A 97．国债的最基本的功能是（ ）。 A.弥补财政赤字 B.筹集建设资金 C.调节货币流通 D.调节国民经济的发展 答案：A 98．按照经验，国债发行额占国内生产总值的比率应控制在（ ）。 A.5~8%之间 B.5~10%之间 C.10~15%之间 D.10~20%之间 答案：A 99．国债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（ ）。 A.发行主体不同 B.债务人范围不同 C.借债程序不同 D.担保物不同 答案：D 100．当社会资金充足时，国债利率应（ ）。 A.上调 B.下调 C.不变 D.不一定 答案：B 解析：国债利率应根据社会资金供给量的大小而决定的。社会资金供给量充足，国债利率可相应下调，社会资金供给匮乏，国债利率便需相应上调。否则，有可能使国家承受不必要的利息支出，或是使国债的发行不畅。 101．通常情况下，国债还本付息额占当年国内生产总值的比例应控制在（ ）。 A.5~6%之间 B.5~8%之间 C.6~10%之间 D.10~12%之间 答案：A 102．根据国际通用的控制标准，国债依存度应控制在（ ）。 A.5~6% B.5~8% C.10~15% D.15~20% 答案：D 103．地方各级政府对于必须进行的预算调整，必须报请（ ）审批，未经批准，不得调整预算。 A．地方各级人大常务委员会 B．地方各级政府 C．上级人大常务委员会 D．上级政府 答案：A 104．下列各项中不属于影响预算执行中平衡的因素是（ ）。 A．预算编制与实际情况有差异 B．季节性因素 C．突发性因素 D．地区性因素 答案：D 105．总决算分为中央总决算和地方总决算。其中，地方总决算的汇编从（ ）开始，从下而上逐级汇编，最后汇编成省（市、区）总决算。 A．村 B．乡（镇） C．县 D．市 答案：B 解析：总决算分为中央总决算和地方总决算。其中，中央总决算由财政部根据中央各主管部门汇总的所属行政、事业单位决算、企业财务决算、基本建设财务决算以及国库年报、税收年报等汇编而成；地方总决算的汇编从乡（镇）级开始，从下而上逐级汇编，最后汇编成省（市、区）总决算。 106．对决算的审查主要从两个方面进行，即政策性审查和技术性审查。下列各项中不属于政策性审查的是（ ）。 A．收支审查 B．结余审查 C．资产负债审查 D．决算真实性审查 答案：D 107．财政部对中央各部门的单位预算草案和各省（自治区、直辖市）总预算草案进行审核，然后汇编政府预算草案报请（ ）审查，最后经审批即成立政府预算。 A．国务院 B．全国人大 C．全国人大常务委员会 D．审计署 答案：A 108．现行预算收入的缴库方式中的主要方式是（ ）。 A．集中缴库 B．就地缴库 C．自收汇缴 D．委托缴库 答案：B 109．县级以上地方各级政府部门编制的本级决算草案，报本级政府审定后，由本级政府提请（ ）审查和批准。 A．人民政府 B．本级人民代表大会 C．本级人民代表大会常务委员会 D．上级人民代表大会 答案：C 110．现行预算收入的缴款方式中，成为延迟预算收入入库时间的主要原因的是（ ）。 A．集中缴库和自收汇缴 B．就地缴库和集中缴库 C．就地缴款和自收汇缴 D．直接缴库和集中汇缴 答案：A 111．行政单位的主要收入是（ ）。 A.财政拨款收入 B.预算外资金收入 C.上级补助收入 D.其他收入 答案：A 112．某事业单位某年底流动资产为60万元，固定资产为380万元，无形资产为50万元，对外投资10万元；借入款项为40万元，应付款项为20万元，应收款项为25万元，暂存款为10万元，暂付款为8万元，应缴款项为110万元；则该事业单位的资产负债率为（ ）。 A.35.6% B.36% C.36.33% D.36.73% 答案：B 113．行政单位的支出不包括（ ）。 A.经常性支出 B.专项支出 C.自筹基本建设支出 D.经营支出 答案：D 解析：行政单位支出是行政单位为开展业务活动、完成各项任务而发生的资金耗费和损失。行政单位支出按照支出的性质不同，分为经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。按照支出的对象和用途不同，分为人员经费支出和公用经费支出。所以答案D经营支出不属于行政单位的支出。 104．行政单位的应缴预算款不论是否达到缴款额度，在（ ）均应清理结缴。 A.每月月初 B.每月月末 C.每季度初 D.每季度末 答案：B 105．当社会的总需求明显大于社会总供给时，应当采取（ ）的政策配合以尽快抑制社会总需求的增长。 A．松的财政政策与紧的货币政策 B．松的财政政策与松的货币政策 C．紧的财政政策与紧的货币政策 D．紧的财政政策与松的货币政策 答案：C 106．政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供给，这种财政政策手段称为（ ）。 A．自动稳定财政政策 B．相机抉择财政政策 C．微观调节财政政策 D．短期调节财政政策 答案：B 解析：按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以划分为自动稳定政策和相机抉择的财政政策。要求考生熟悉财政政策的分类和各种类的具体含义。 107．（ ）政策的核心是通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比关系，进而调节社会的总供给以总需求。 A．财政 B．税收 C．货币 D．信贷 答案：C 108．下列说法不正确的是（ ）。 A．用经济手段进行宏观调控比用行政法律手段更加直接有效 B．经济手段可通过影响经济当事人的经济利益来诱导其经济行为 C．行政手段在调解经济过程中往往扭曲了市场的作用 D．法律作为宏观调控的手段具有普遍性和抽象性的特征 答案：A 解析：经济手段属于间接调控手段，与行政手段相比，更加有效，但并不是更加直接。所以答案A不正确。 109．目前，我国政府实际上将（ ）作为政府财政经济政策的一个首要目标。 A．充分就业 B．物价水平稳定 C．经济增长 D．国际收支平衡 答案：C 110．通过变动财政收支及其平衡状态即可有效地调节社会总供给与总需求地平衡关系，这种财政政策手段是（ ）。 A．税收 B．公债 C．政府开支 D．国家预算 答案：D 111．剩余产品的出现，是财政产生的（ ）。 A．物质条件 B．政治条件 C．直接条件 D．间接条件 答案：A 解析：生产力的发展、剩余产品的出现，是财政产生的物质基础；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。 112．社会主义财政的本质是（ ）。 A．国家、企业、个人之间的分配关系 B．取之于民，用之于民 C．调控、指导、监督社会经济的职能 D．不再体现统治阶级利益的分配关系。 答案：B 113．财政分配的对象主要是（ ）。 A．C B．V C．M D．C+M 答案：C 解析：财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品，用字母M表示。字母V表示职工劳动报酬部分，字母C表示折旧基金部分。 114．新民主主义财政的主要收入是（ ）。 A．公有制经济收入 B．工商业税收 C．农业税收 D．债务收入 答案：C 解析：新民主主义财政的财政收入主要是农民交纳的公粮，因为革命根据地长期处于农村，这就决定的财政的主要负担者是农民。 115．下列不是属于纯公共需要的是（ ）。 A．国防 B．外交 C．基础科学研究 D．高等教育 答案：D 116．财政收支完全货币化始于（ ）。 A．奴隶社会 B．封建社会 C．资本主义社会 D．社会主义社会 答案：C 解析：在封建制国家财政分配形式由实物形式向货币形式转化，实物形式和货币形式并存。但资本主义社会是高度发达的商品经济，货币渗透到一切领域，财政收支全面货币化。 117．在我国经常居于财政支出首位的是（ ）。 A.行政经费支出 B.文教科学卫生事业支出 C.基本建设支出 D.国家物资储备支出 答案：C 118．下面有关财政基本建设支出的结论中，不正确的是（ ）。 A.范围包括基本建设拨款和贷款 B.在我国此项支出一直居于财政支出的首位 C.此项支出是固定资产投资的重要组成部分 D.此项支出是形成新的产业结果的支柱 答案：B 解析：基本建设支出，这是指国家财政用于基本建设投资范围内的基本建设拨款和贷款支出。即指国家财政对无盈利或无偿还能力的单位由国家预算拨款的基建支出和对有偿还能力的单位把预算拨款改为贷款的基建支出。主要用于新建、扩建、改建、恢复各种生产性和非生产性固定资产的资金需要，是固定投资的重要组成部分，是形成新的产业结构的支柱。在我国，此项支出经常居于财政支出的首位。所以答案B是错误的。 119．财政支出内容是由（ ）决定的。 A.财政收入 B.国民经济 C.法律法规 D.国内生产总值 答案：C 120．政策性银行的资本金主要来源于（ ）。 A.自身积累 B.政府预算投资 C.吸收存款 D.商业银行的存款 答案：B 121．我国行政管理支出不包括（ ）。 A.国家安全支出 B.司法检察支出 C.驻外机构经费 D.高等教育支出 答案：D 122．1997年以后，国家对事业单位采取的预算管理办法是（ ）。 A.核定收支，分级包干 B.全额包干 C.全额预算管理、差额预算管理和经济核算办法 D.核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用 答案：D 123． 文教科学卫生支出属于（ ）。 A.积累性支出 B.消费性支出 C.补偿性支出 D.转移性支出 答案：B 124．美国等经济界发达国家财政支出中比重占第一位的是（ ）。 A.经济建设支出 B.社会管理支出 C.社会保障支出 D.基础设施支出 答案： C 125．财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（ ）。 A.与价格的关系不同 B.对象不同 C.主体不同 D.目的不同 答案：A 解析：财政补贴与社会保障支出作为转移性支出的两种形式，有明显的差别，主要体现在与相对价格体系的关系上。财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起，社会保障支出则与产品和劳务的价格不发生直接联系。 126．我国有关生活保障的第一个法规是（ ）。 A.《革命工作人员伤残抚恤暂行条例》 B.《国家工作人员公费医疗预防实施办法》 C.《中华人民共和国劳动保险条例》 D.《国家机关工作人员退职处理暂行办法》 答案：C 127．美国实行的社会保障基金管理模式是（ ）。 A.高度集中的管理模式 B.分散管理模式 C.统分结合的管理模式 D.社会管理模式 答案：C 128．从世界各个国家来看，社会保障的资金来源主要是（ ）。 A.政府预算支出 B.社会保障收费 C.社会保障税 D.企业捐助 答案：C 129．具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（ ）。 A.横向公平 B.纵向公平 C.合理负担 D.普遍纳税 答案：A 130．被视为未来税收的财政收入形式是（ ）。 A.税收 B.收费 C.国有资产收益 D.公债 答案：D 解析：一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。 131．1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（ ）。 A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.企业所得税 答案：D 132．由于物价的上升而引起得财政收入增长就是西方财政学者所说的（ ）。 A.赤字债务化 B.财政收入虚增 C.通货膨胀税 D.制度外收入 答案：C 133．价格变动对财政收入的影响，首先表现在（ ）。 A.农副产品价格的升降 B.工业品价格的升降 C.消费品价格的升降 D.价格总水平的升降 答案：D 134．在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（ ）。 A. 由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的 B. 由于税法规定两者不一致造成的 C. 由于税收优惠造成的 D.由于税率差异造成的 答案：A 135．下列关于税率的表述中不正确的有（ ）。 A．一般情况下，实际税率往往低于名义税率 B．一般情况下，实际税率往往高于名义税率 C．在比例税率条件下，边际税率等于平均税率 D．在累进税率条件下，边际税率大于平均税率 答案：B 解析：名义税率是指税法规定的税率，实际税率是指实际负担率。由于减免税手段的使用以及偷税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率。在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。所以答案B是不对的。 136．征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（ ）。 A．全额累进税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．超倍累进税率 答案：A 137．纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（ ）以下的罚款。 A．2000元 B．5000元 C．10000元 D．50000元 答案：D 138．金银首饰的消费税税率是（ ）。 A．5% B．10% C．15% D．17% 答案：A 139．对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按（ ）。 A．服务业征税 B．邮电通信业服务征税 C．混合销售征收增值税（？） D．兼营业务计征营业税 答案：C 解析：电信单位自己销售无线寻呼机、移动电话，并为客户提供有关的电信服务的，属于混合销售，征收营业税；对单纯销售无线寻呼机、移动电话，不提供有关的电信劳务服务的，征收增值税。所以选答案C。 140．某增值税一般纳税人，当月应税货物额为20万元，当月发生的准予扣除的进项税额为1.5万元，若增值税税率为17％，则该纳税人应纳的增值税税额为（ ）万元。 A.0 B.－1.9 C.18.5 D.1.9 答案：D 解析：根据《暂行条例的规定》，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。本题中该纳税人应纳的增值税税额＝20×17％－1.5＝1.9万元。 141．某木器加工厂将企业承包给他人经营，承包人应是该企业增值税的（ ）。 A．纳税人 B．负税人 C．代扣代缴义务人 D．