中国基本养老保险基金偿付能力的地区差异分析-非常重要我觉得！！

中国基本养老保险基金偿付 能力的地区差异分析 王晓军 � 张琴南” 我国社会养老保险 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 改革十多年 来 , 取 得 了 一定的成绩。 社会统筹与个人账户相结合的部分积 累模式在各地 区 已经普遍建立起 来 , 大部分省 、 自治 区都建立省级调剂金制度 , 其中四个 直辖 市 和海南 、 陕 西两省 已 实现省级统 筹 。 但 是 , 由 于 制度 并没有 建立在清算历史债务并明确债务偿还的 责任 和偿还 方式的基础上 , 而 是试图通过现收现付 的 社会统 筹 基金将历史债 务代际 转移给现 在制度 覆盖 下 的职 工 , 同时通过个 人账户使制度逐 步过 渡 到 基金积 累 模式 , 并没 有明确 分 离社会 统筹基金 和个 人账户基 金 , 从而 , 在制 度的 实际 运行 中 , 为 了应付规 模庞 大 的历 史债务 � 个人账户基金与统筹基金共 同 用于 已 王晓军 , 中国人民大学统计学院 。 张琴南 , 中国人民大学统计学院 。 印经济发展与社会和谐 �保险与社会保障的角色 退休人员的养老金发放 , 使个人账户成为空账 , 即使一些地区实现 了 �部分 �个人账户基金的实账 管理 , 也 由于投 资渠道的限制 , 难以 实现 个人账户基金的保值增值 。 为 了补偿养老保险基金的支付赤字 , 一 些地区不得不提 高企业养老保险缴 费率 , 使企业成本增大 , 竞争力减 弱 。 同时 , 地区在养老保险缴 费率上的较大差异 , 也阻碍 了统筹层次 的进一步提 高。 国家每年不得不拨 出大量的款项填补各地区养老保 险支付的亏空 。 更加严重的是 , 由 于缺乏对不 同地 区基本养老保险 债务水平和长期收 支的精算分析 , 国家财政很难对养老保险 赤字补 贴的数额做 出预 先安排 , 中央政府对制度在短期和 中长期 内的债务 和收支状况缺乏 了解 , 对各地区做 实个人账户需要的 资金 和缴 费没 有总体把握 , 从而 很难做 出符合实际的 、在财务上长期稳健的政策选 择 。 本文将运 用精算模型 � , 选择 中国养老保险地区差异最具代表性 的南部广东省 、 东北部的吉林省 、 中西部的陕西省三 个省份 , 在采集 实际数据的基拙上 , 测算和比较三 个地区的人 口 和参保人 口 、 债务水 平 、长期收支 、 偿付能力等 , 将现行制度 的地区 差异突显 出来 , 以期 为 政府相关决策提供参考 。 一 、 广东 、 吉林 、 陕西三省养老保险的基本情况 广东省以 ���� 年为制度的转折点 , 以此 为界 , 把养老保险覆盖人 群分为 “老人 ” 、 “ 中人 ” 、 “新人 ” 。 �� � � 年 � 月 , 实现 了与全国统一制 度的并轨 , “ 中人 ”养老金采取 基拙养老金 、 过渡性养老金和 个人账户 养老金三层次结构 , 为 了控制 “ 中人” 待遇 的过 快增长 , “ 中人 ”过渡性 养老金在劳动部推荐的指数化方法的基础上 , 采取 了以 �� �� 年 � 月 � 日为计发指数截止时间的方法 , 同时预先核定在职人 员的过渡性养 老金 , 退休后发放 的养老金随 已退休人 员养老金同步调整。 “老人 ” 、 “ 新人” 、 “ 中人 ”的其他待遇规定与全国统 一 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 一致 。 到 �� �� 年底 , 广东省养老保险覆盖的在职人数达 到 � ��� 万 人 , 覆盖率达到城镇从 业人数的 �� � , 覆盖人 口 总数超过 � �� � 万人 , 单位 平均缴 费率 为 �� � � � , 个人级 费率为 � � �� , 建立 了全省调剂金制度 , 启动 了养老保 � 由于篇幅限制 , 这里略去精算模型部分 , 直接给出运用模型 的测算结果 。 矛社会保障篇 险的市级 统 筹 , 退休 人 员平 均 养老金 水 平达 到 人均 缴 费工 资的 � � , � � 。 �� �� 年 � 月 , 个人账户个人缴 费率 已统 一 为个人缴 费工资 的 � � 。 吉林省养老 保险 覆盖人 群的 “ 老 人” 、 “ 中人 ” 和 “ 新人 ” 划分 以 � � � � 年 � 月 � 日为界 , “ 中人 ”过渡性养老金的指数化方法采取 �� � � 一 � � � � 三年缴 费工资在社会平均工 资中的平均比例 。 《吉林省统 一 企业职工基本养老保险制度 实施办法�� 规定 的基本养老保险统筹 基金缴 费率为 �� � , 随着覆盖面的扩大和个人缴 费率的提 高, 统筹基 金级费率将逐步降至国家控制标准 ��� � � 。 个人账户个人级 费率从 �� � � 年的 �� 起 , 每两年提 高 �个百分 �点, 最终达到 � � , 加上企业 划 转个人账 户的部分 , 个 人账 户缴 费率为 � � 的全 国统 一 标 准 。 到 �� �� 年底 , 吉林省参加基本养老保险的职工为 �� � � �� 万人 , 享受墓 本养老保险待遇的离退休人员为 ��� � �� 万人 。 陕 西省养老保 险覆盖 人群 的 “ 老人 ” 、 “ 中人 ” 和 “ 新人 ” 划分 以 ��� � 年 � 月 � 日为界 。 “ 中人”过渡性养老金采取劳动部推荐的指数 化方法 , 缴 费工资平均指数 包括 了从 �� �� 年到 退休前的所有年份缴 费工 资与工资的比例 。 “ 中人 ” 退休后的养老金除基拙养老金 、个人 账户养老金 、过渡性养老金外 , 还有一部分是根据维 费和视 同缴 费年 数增发的调 节金 , 目前 , 月调节金的标准 为缴 费和视 同缴费年数乘以 � 元 。 根据《陕 西省城镇企 业职工基本养老保险条例 � � 规定 , �� �� 年基本养老保险统筹墓金缴 费率为 �� � , 个人账 户个人缴 费率 为 � � , 从 �� � � 年起每两年提 高 � 个百分点 , 最终达到 � � , 加上企业划 转个人账户的部分 , 个人账户缴 费率为 � � 。 到 �� �� 年底 , 侠西 省 参加基本养老保险职工人数 为 ��� � � 万人 , 享受墓本养老保险待遇的 离退休人员为 �� � � 万人 。 二 、 人 口和制度覆盖人 口预测 �一 � 人口预测 、 广东省 �� � � 年人 口 总数 为 � �� � 万 , 其中 男性 � �� � 万 , 女性 � 本文以下简称 “吉林 � � � � 年 �� 号文 ” 。 � 本文以下简称 “陕政发【�� � �」�� 号文 ” 。 印经济发展与社会和谐 �保险与社会保障的角色 � ��� 万 。 男性预期寿命 � � � � 岁, 女性预期 寿命 �� � � 岁 , 老年抚养 比 � 为 �� � �� , 少年抚养比 � 为 �� � � � , 总抚养比 � 为 �� � 。 吉林 省 ���� 年人 口 总数为 � � ! 万 , 其中男性 ��� � 万 , 女性 ��� � 万 。 男 性预期寿命 �� � � 岁, 女性预期寿命 �� � � 岁 , 老年抚 养比为 �� � �� , 少年抚养比为 �� � �� , 总抚养比 �� � �� � 。 陕西省 �� �� 年人 口 总数 为 � ��� 万 , 其中男性 � ��� 万 , 女性 � ��� 万 。 男性预期寿命 �� � � 岁 , 女性 预期寿命 �� � � 岁 , 老年抚养比 为 巧 � �� , 少年抚 养比 为 �� � �� , 总抚养比 �� � � � 。 可 见 , 广东省的总人 口 是吉林省 的 � � �� 倍 , 是陕 西省的 � � � 倍 。 广东省人 口 预期 寿命最高 , 吉林省次之 , 陕 西 省最低 。 从人 口 负担状况看 , 三省 的老年抚养比差异不大 , 但 由于 广 东省和陕 西省少年抚养比较高 , 导致总抚养比高出吉林省 。 图 �、 图 � 、 图 � 分别是根据 �� �� 年 第五次 全国人 口 普查 资料 新概念英语资料下载李居明饿命改运学pdf成本会计期末资料社会工作导论资料工程结算所需资料清单 绘 制的三省 ��� � 年人 口 金字塔。 广东省因近年净迁入人 口较多 , 并集 中在 �� 岁以下 , 使年龄结构比较年轻 。 男性 ��� � 女性 ��� � �� � � � � �� � 图 � �� � �� � ��� ��� � � � � �� � � �� � � � � 广东省 ���� 年人口金字塔 以 �� � � 年人 口 普查数据为基础 , 假设分年龄死亡率 、 分年龄生育 模式保持不 变 � 广东 、 吉林 、 陕 西 预测用总和生育率分 别设 为 � � � 、 � � � 、 � � �� 广东省的净迁移规模较大 , 以 �� �� 年人 口 普查的迁移规模 和迁移流量为基础 , 并假设到 �� �� 年净迁入降为零 � 其他两省的人 口 � 老年抚养比 � 喂矍耀韶寰“ � � � 。 少年抚养比 � �� 至 � � 岁人 口数 � �� � � 总抚养 比 二 老年抚养比 � 少年抚养比 。 �� 女性一男性 � ��� �� � �� � �� � � � � � � � �因 � � � � � � �� � � � � � � � � � � 吉林省 � � �� 年人口金字塔 � � � � 女性 �性图男 �� 明� � ��� ��� ��� ��� 勺�� � �� ��� ��� � � �� � � � 图 � 陕西省 ��� � 年人口金字塔 预 浏不考虑迁移的影响 。 运用人 口 预 测模 型 , 可 以得 出未来三个省 的人 口 规模 和人 口 结 构预浏数据 。 到 �� 巧 年 , 广东人 口 总数将达 到 � � ��� 万 , 其中男性 � � � � 万 , 女 性 � � � � 万 。 老 年 抚养 比 为 �� � � � , 少年 抚 养比 为 �� � � , 总抚养比下降到 �� � � � 。 吉林人 口 总数将达到 � �� � 万 , 其 中男性 � � � � 万 , 女性 � � � � 万 。 老年抚养比为 �� � � � , 少年抚养比为 �� � � � , 总抚养比上升到 �� � � � 。 陕 西人 口 总数将达 到 � �� � 万 , 其 中 男性 � � � � 万 , 女性 � � �� 万 。 老年抚养比为 �� � � � , 少年抚养比为 �� � � � , 总抚养比 为 �� � 。 �� 巧 年 , 广东省 �� 岁及 以土人 口 占全部 人 口 的比例首次 突破 �� � � 标志着广东开始进入老龄社会 。 � 而 早在 � 根据联合国的统计标准 , 在一个国家或地 区内 , �� 岁及 以上人 口 占总人 口 的比例 达到 �� � , 或 �� 岁及以上 人 口占总人 口 比例达到 � � � � , 就称这个国家或地区进入 了老龄 化社会 。 甲经济发展与社会和谐 � 保险与社会保障的角色 �� �� 年 , 陕西的这一 比例就 已经达到 �� � �� � , 率先步入老龄社会 。 吉林也于 ��� � 年进入老龄社会 。 图 � 、图 � 、 图 � 分别是三省 �� 巧 年 的人 口 金字塔 。 男性 � � � 女性 �� � ��� � ��� �� � � � � ��� � �� �� � � � �� �� � � �� � �� � 图 � 广东省 �� �� 年人口金字塔 男性 �� �� 女性 � � � � �� � � � �� � � �� � �� ��� � �� 图 � 吉林省 男性 �� � � �� � ��� ��� � �� � 年人口金字塔 � � �� 女性 � �� � �� � ��� � � � � � � �� � 图 6 陕西省 500 000 1000 000 1500 000 20 15 年人 口金字塔 到 2030 年 , 受净迁 入 人 数 减 少的 影响 , 广 东省 人 口 总 数 为 10 568 万 , 其中男性 5 3 07 万 , 女性 52 62 万 , 老年抚养比为 29 .9 % , 少 年抚养比为 17 .5 % , 总抚养回升到 47 .4 % 。 吉林人 口 总数将进一 步 减少到 2 473 万 , 其 中男性 1 251 万 , 女性 1 222 万 。 老年抚 养比为 53 .2 % , 少年抚养比为 16 .2 % , 总抚养比土升到 69 .4 % 。 陕 西人 口 总 数将回落到 3 635 万 , 其中男性 1 88 8 万 , 女性 1 74 7 万 。 老年抚养比 为 39 .0 % , 少年抚养比 为 23 .0 % , 总抚养比上升到 62 .0 % 。 图 7 、 图 8 与图 9 是三省 2030 年人 口 金字塔 。 男性 2030 女性 500 UUU 1UUU U叨 勺U U U U U 勺U U UU U 1 U U U U U U I 勺U O 0 0 0 图 7 男性 广东省 203 0 年人口金字塔 2030 女性 500 UUU 1 UUU UUU )UU UUU 乃U U U U U u u u u u u i 〕u o 0 0 0 图 S 吉林省 20 30 年人口金字塔 测算结果表明 , 在未来的 30 年中 , 陕 、吉 、粤三省将相 继步入老龄 化 。 相 比之下 , 吉林省老龄化形势更为严峻 (见 图 10 ) , 抚养 负担更重 (见表 1)。 印经济发展与社会和谐:保险与社会保障的角色 男性 2030 女性 50U UUu 一u VV 叨u 〕叫叫u , 叫 u洲 1uuU 四U 一 , u 口00 0 图 , 陕西省 2015 年人口金字塔 年份 图 10 60 岁及以上人口 占全部人口的比例 表 1 200 。一 2030 年广东、吉林、陕西三省的人口抚养比 (单位:% ) 年年份份 广东省省 吉林省省 陕西省省 总总总抚抚 老年年 少年年 总抚抚 老年年 少年年 总抚抚 老年年 少年年 养养养比比 抚养比比 抚养比比 养比比 抚养比比 抚养比比 养比比 抚养比比 抚养比比 2220 0000 50 .333 13 .111 39 999 42 .777 13 .444 29 .333 5 7 .444 15 .111 42 .333 2220 0555 4 1 .999 11 .444 30 .555 35 .888 14 .444 2 1 .555 4 6 .222 15 .888 30 .444 2220 1000 40 .444 12 .222 2 8 .222 36 .111 17 .555 18 .555 4 2 .222 17 .666 24 .666 2220 1555 4 1 .666 14 .555 2 7 .111 44 .555 24 .444 20 .111 4 9 .000 2 2 .111 26 .999 2220 2000 43 .000 17 .555 2 5 .666 50 .999 3 1.444 19 .555 5 5 .333 2 6 .888 2 8 .555 22202 555 42 .666 2 1 .999 20 .777 59 .666 41 .444 18 .222 59 .888 32 .888 27 .111 2220 3000 47 .444 29 .999 17 .555 6 9 .555 53 .222 16 .222 62 .000 39 .000 2 3 .000 (二 )制度覆盖人口预测 2000 年 , 广东养老保险缴 费职工人数 为 731 万 人 , 其中 男职工 万人 , 女职工 294 万 人 , 养老金领取人数 为 159 万 人 , 制度抚养 比¹ 为 21 .78 % 。 吉林省缴 费职工人数为 261 万人 , 其中男职工 141 万人 , 女职工 120 万 人 , 养老金领取人数 为 35 .79 万 人 , 制度抚养比为 35 .79 % 。 陕 西省缴 费职工人数为 21 9 万人 , 其中男职工 125 万人 , 女职 工 94 万人 , 养老金领取人数为 78 .02 万人 , 制度抚养比为 35 .65 % 。 依据 2000 年人 口 普查数据提供的各省劳动参与率 、失业率 , 以及 劳动保障部门提供的制度覆盖率、 养老保险费征缴率等数据 , 可 以 预 浏出未来的参保人 口及其年龄结构 。 在 2000 年之后的 30 年内 , 广东 省缴 费职工平均每年增长 47 .84 万 人 , 平均增长率为 3.69 % , 退休职 工平均每年增长 17 .62 万 人 , 平均增长率为 5 % , 由于扩面和 人 口 净 迁入 的双 重 影 响 , 制 度 抚 养比 先 逐 渐 降 低 , 到 20 09 年 降 低 到 14 .47 % , 而后因人 口结构老化 , 使制度抚养比迅速上升 , 到 20 30 年为 31 .75 % 。 吉林省级 费职工平均每年增长 1.33 万人 , 平均增长率为 0 .48 % , 退休职工平均每年增长 1.22 万人 , 平均增长率为 1.n % , 受 到扩面的影响 , 制度抚养比也呈现先降后升的趋势 , 到 20 12 年达到最 低值 26 .24 % , 2 0 3 0 年攀升到 43 .16 % 。 陕 西省缴 费职工 呈现 出明 显 的先增后减的趋 势, 2 0 1 5 年左右最多时能达到 255 万 人 , 到 2030 年 降到 2巧 万人 。 表 2 列 出 T 2000 年到 2 030 年制度覆盖人 口 和覆盖 人 口的抚养比 。 表 2 2000 一 203 。年广东 、吉林 、陕西三省的制度内人口抚养比 } 广东省 } 吉林省 } 映茜着 一 年份 制度抚养比 ( % ) 制度 抚养比 ( % ) 制度 抚养比 ( % ) 休数人退人万数费人缴人万休数人退人万费数人缴人万休数人退人万费数人缴万人 气”6飞”827nU622”工”1几64.……”勺297803布J丹、’222傀J飞以 ...月万...月....月万. 2飞„肉J4只”2902气以0飞一4C,.……一从”、”20RQ ” ,1 7777667 ......... 1 ...几....匕...................几....1匕 匕.... . 匕... 402 J l. 20 ‘UO丹2 召.1 02飞’”、”2 0 0 0 2 0 0 5 2 0 1 0 2 0 1 5 2 0 2 0 2 0 2 5 2 0 3 0 7 3 1 1 1 4 0 1 4 3 5 1 7 2 2 1 9 5 1 2 1 0 7 2 1 6 7 2 1 8 . 2 3 3 . 2 4 8 . 2 5 4 . 2 4 3 . 2 2 6 . 2 1 5 . 9 jl.OCJ.17气、”/O771†1,14 曰.1曰.1 .……”、†8‘U796月、„内J2222凡j4389”I†份J70O产R”On90..几内j Jl.”.1‘.1 ..口............. ,1 8 内j..1.1.八jJl.60内、„”、„气”Zn„2八、„内j门、†,j伟J汽」R”8一‘„,1..几9只曰7内、””Ž内JQO只, 了.……,l”I一4”勺门了,‘,l2..1曰.1曰.1困.1,‘、”……9气”94tz28”、†7n†64000吕,二1人22内、”46 ¹ 制度抚养比 = 退休职工人数缴费职工人数 X 100 % 经济发展与社会和谐:保险与社会保障的角色 三 、 养老保险制度的累积债务和到期债务 (一 )制度转轨后面临的债务规模 养老保险制度对覆盖职工做 出了在他们退休时可 以 得到一 定水 平养老金的 承诺 党员整改承诺书工程质量保证服务承诺书供货时间与服务承诺方案食品安全承诺书我公司的设计优势和服务承诺 , 这种承诺就是将 来需要偿还的债务, 在现收现付制 度下 , 这种承诺可 以通过 不断的代际收入转移得以 兑现 。 当制度从 过去的现收现付制转 向基金或部分基金制时 , 需要继续兑现过 去制 度积 累的债务。 而 不 同地 区 因过 去参保人 口 和 待遇水平 的差异 , 在 转轨时积累的债务差异较大 , 从而 在转向新制度时面临不 同的初始 负债 。 值得注意的是 , 当制度从过 去的现收现付制转向社会统筹与个 人账户相结合的部分基金制时 , 转轨前制度积 累的债务是过去制度 对覆盖职工承诺 的未来给付 的现值 。 当转向新制度 时 , 对过去制度 承诺的待遇采取 了“老人 ”权益保持原待遇 , “ 中人 ”过去权益 用过渡 性养老金补偿的方式 , 从而转向新制度后 , 需要偿还的由过去制度积 累的债务成为未来 “老人 ” 养老金和 “ 中人 ”过渡性养老金的现值 。 以 1998 年 7 月 1 日为测算时点 , 按照 广东 、 吉林 、 陕西 三省 养老 保险覆盖人 口 和规定的 “老人 ” 养老金 和 “ 中人 ”过渡性养老金的计算 标准 , 可 以分别浏算 出 “老人 ” 债务 、 “ 中人 ” 债务 、 总债务 、人 均债务 等 , 列入表 3 。 从表中可见 , 在绝对数 额上 , 广东省的债务最高 , 达到 2 18 9 亿元 , 吉林省的最低 , 为 1 20 3 亿元 , 陕 西省 的水平与 吉林省相 近 , 为 1 278 亿元 。 从债务与地区 G D P 的相对水平看 , 陕西省 的债务 为当年 G D P 的 92 % , 而 广东省只有 28 % 。 如果过去债务用缴费的方 式逐 步偿还 , 人均缴费与人均债务的对比 , 可 以看 出缴 费对债务的偿 付能力 , 广东省的人均债务是人均缴 费的 7 .1 倍 , 而 吉林省 的人均债 务超过人均缴费的 10 倍 , 陕 西的这一数值略低于吉林 。 表3 广东 、吉林 、陕西三省 1, 98 年转制后债务比较 地地区区 老人债务务 中人债务务 总债务务 总债务占占 参保职工工 人均债务与与 (((((亿元))) (亿元))) (亿元))) G D P 的的 人均债务务 人均缴费费 百百百百百百分比(% ))) (元))) 工资的比例例 广广东东 1 10888 108111 2 18999 2888 52 31000 7.111 吉吉林林 60444 59999 1 20333 7777 43 18666 10 .555 陕陕西西 56999 73111 1 27888 9222 61 53111 9 .999 (二 ) 到期债务对地方养老保险基金的压力 由于中央政府并没有 明确 制度债务的补偿 责任 , 各 地区在实际 执行中 , 基本上都是用统筹基金 发放 “老人 ” 养老金 和 “ 中人 ” 过渡性 养老金 , 统筹基金不足 的部分直接动用个人账户基金 , 统筹和个人账 户基金不足的部分 , 由 中央财政和地方财政 补贴 。 不 同年度需要发 放的 “老人 ”养老金和 “ 中人 ”过渡性养老金正是制度需要到期偿还的 历史债务 , 把到期债务与 当时的缴 费工资总额相比 , 可 以 得出为满足 到期债务的偿付需要的缴 费率。 表 4 列出 了广东 、 吉林 、 陕西三个省 的到期债务和 为满足到期债务的偿付需要的缴费率 。 表 4 广东 、吉林 、陕西三省到期债务和满足到期债务的缴费率 … 广东省 } 吉林省 I 陕西省 年份 到期债务 (亿元 ) 缴费 工资 总额 (亿元 ) 到期 债务 (亿元) 缴费 工资 总额 (亿元) 满足 到期 债务的 缴费率 ( % ) 到期 债务 (亿元) 缴费 工资 总额 (亿元) 满足 到期- 债务的 缴费率 (% ) 内j7门、„4 ..几8,4飞„08,、’2心.15.…西:342 722‘.1,、„221.1JI.1,i48525656576265883门、„74669只11476.……427R4 ..工Q八内j22..1jl11‘斗7‘.几JI700‘J566气„气†月峥2 0 0 1 2 0 0 5 2 0 1 0 2 0 1 5 2 0 2 0 2 0 2 5 2 0 3 0 9 7 9 8 1 0 5 1 0 8 1 0 5 9 8 8 6 7 2 6 1 1 6 8 1 7 6 8 2 5 2 9 3 3 8 9 4 2 9 4 5 1 3 5 满足 到期 债务的 缴费率 (% ) 13 .32 8 .40 5 .91 4 , 2 6 3 . 0 9 2 . 2 8 1 . 6 7 1 5 6 2 0 5 2 6 6 3 3 4 3 9 6 4 2 8 4 6 3 1 4 4 2 1 6 3 2 3 4 1 2 4 6 7 5 0 9 5 6 4 由 于 “ 中人 ” 的陆续退休和 “ 老人 ” 、 “ 中人 ” 的死亡 , 到期债务基本 上呈先缓慢增加 后 缓慢降低 的趋 势 , 而 扩 面 和 工资增长使缴 费工 资 总额 呈直线土升趋势 , 从而 满足 到期债务 的缴 费率呈迅速降低趋势 。 印经济发展与社会和谐:保险与社会保障的角色 2 001 年广东省为满足到期债务需要的缴 费率为 13 .32 % , 而吉林省的 这一数据超过 34 % , 陕 西省略低于吉林省 , 为 33 .33 % 。 以后年份 , 广 东省为偿还债务所需的级 费率迅速 下降 , 到 20 30 年降低到 1 .67 % , 表明广东省的偿债压力较低 。 而 吉林省到 201 0 年 , 为满足到期债务 的偿还仍需要超过 20 % 的缴 费率 , 到 20 30 年降低到 8 % 。 陕西省满 足到期债务需 要的缴 费率在未 来的 30 年 内缓慢 降低 , 20 01 年 为 33 % , 至,」20 10 年仍然超过 20 % , 2 0 3 0 年超过 11 % 。 四 、 养老保险基金的长期收支和精算平衡 (一 ) 统筹基金收支 在现行制度下 , 统筹基金收入主要来源于单位的缴 费 , 统筹基金 支出包括 “ 老人 ” 养老金支 出 、 “ 中人 ”过 渡性 养老 金支 出 、 “ 中人 ” 和 “新人 ”基拙养老金支 出以及补偿个人账 户不足部分的支出¹ 等。 20 01 年广东省统筹基金收 入为 14 2 .79 亿元 , 支 出为 97 .55 亿 元 , 年度结余 45 .24 亿元 , 累计结余 24 4 .89 亿元 。 吉林省统筹基金收 入为 32 .63 亿元 , 支出为 55 .92 亿元 , 年度赤字23.29 亿元 , 个人账户 的累计结余 已 不足以应付统筹基金的年度赤字。 陕 西省统筹基金收 入为 19 .3 8 亿元 , 支出为 48 .60 亿元 , 年度赤字29.23 亿元 , 个人账户 的累计结余被全部透资。 根据精算模型的测算结果 , 在未来的 30 年中 , 广东省统筹基金收 入先匀速上升至 2023 年 , 然后 增幅放缓 , 统筹基金支出呈指数增长 (如图 1 1) , 各年统筹基金的收 入均大于 支出 , 累计结余逐年增加 , 到 2030 年累计结余达到 8 087 亿元 。 吉林省统筹基金收入 呈减速增长 , 支出呈加速 增长 , 赤字连 年增加 (如 图 12 ) , 到 20 30 年 , 累计 赤 字 1 580 亿元 , 相 当于 20 30 年统筹基金缴 费的 17 倍 。 陕 西省 统 筹基金 收支状况与吉林类似 , 到 20 30 年 , 累计赤字 1 110 亿元 , 相 当于 20 30 年统筹塞金缴费的 9 倍 (如 图 13 )。 可 见 , 广东省的统筹基金在未来 30 年内收入足 以应付支出 , 基金 的偿付能力充足 。 而 吉林省和陕 西省却在未来的 30 年内没有一年的 ¹ 本文 中将此项支 出简称为长寿支出。 习闷 骊 200420072010201320162019202220252028年份 图 11 广东统筹墓金收支 -. 一 年收入 一奋一 年支出 20010014012018016080604020叹华 输 2004 20072010201320162019202220252028年份 图 12 吉林统筹墓金收支 遏2000on”n†八U00nn”06孟U4,‘0OC46,‘,.己.....胜勺‘..孟旧.. o 鲡衬赢凌林彭成漩朽漏灰尔履澎玄澎 2028 年份 图 13 陕西统筹墓金收支 印经济发展与社会和谐 :保险与社会保障的角色 年度收入能够满足年度支 出需要 , 制度一直面临着严重的支付困难 。 ( 二 )个人账户基金收支 个人账户基金收 入来源于缴 费及其投 资收 入 , 支 出包括个人账 户养老金 、 职工死亡时个人账户余额的返还 、 职工发生调动时个人账 户余额的转出等。 2 0 0 1 年 , 广东省个人账户年收入 88 .85 亿元 , 年支 出 0 .9 2 亿元 , 累计节余 87 .93 亿元 。 吉林省个人账户年收入 19 .25 亿元 , 年支 出2 .29 亿元 , 累计节余 16 .96 亿元 。 陕 西省个人账户年收 入 17 .66 亿元 , 年支 出 0 .7 8 亿元 , 累计 节余 16 .88 亿元 。 在未来的 30 年中 , 广东省个人账户基金收入平均每年增长 34 .7 亿元 , 平均增长速度为 9 % 。 吉林省个人账户基金收入平均每年增长 4 亿元 , 平均增长速度为 7 % 。 陕 西省个人账户基金收入平均每年增 长 4 亿元 , 平均增长速度 7 % 。 由于人 口 结构的影响 , 吉林省个人账 户基金支出迅速增加 , 到 20 30 年基本与收入持平 。 广东与陕西 由于 制度覆盖人 口 年龄结构年轻化 , 支出增长相对缓慢 (如图 14 、 图 巧 、 图 16 所示 )。 旧 李 。姗内擒嗡拱抓恶洽命灰碗布兹渝 2028 年份 图 14 广东个人账户收支 (三 ) “统账 ”混合基金的收支 如果把统筹基金 和个人账户基金混合在一 起 , 共同用于退 休金 的发放 , 在未来 30 年中 , 广东省 “统账 ” 混合基金的年收入均大 于年支 出 , 年度结余连年增加 , 直 到 202 6 年 , 年度结余 才开始下 降 。 到 2030 年底 , 广东省 “ 统账 ” 混合 基金 累计结余将达 到 1 .9 万亿元 。 相 比之 刁卜- 年收入 一‘, 年支出 20004060闷翠 60802040 01 街古油声二一 , , . , , . _ J 二 二一 。一 」一一一」20 0 1 2 0 04 2 0 0 7 2 0 10 20 13 2 0 16 2 0 19 2 0 2 2 2 02 5 2 0 2 8年份 图 15 吉林个人账户收支 60402000习阅 八曰nUnU八曰00‘U‘斗,山 “偏村肃嗽决漏前才杯亩娜亩灰滋灰滋 2028 年份 图 16 陕西个人账户收支 下 , 吉林省 “统账 ”混合基金则连 年收 不抵支 , 年度 赤字从 2001 年的 6 .33 亿元逐 步扩 大 到 20 30 年的 82 亿元 , 30 年 累计赤字 97 9 亿元 。 陕西 的情况介于两者之 间 , 20 30 年有 30 0 多亿元 的 累计结余 。 图 17 、 图 18 、 图 19 分别 是三个省 “ 统账 ”混合基金在未 来 30 年的收支 曲线 。 从图中明显 可见 , 未来 30 年 内;广东省养老保险基金具有较好的偿付 能力 , 而 吉林省 的偿付能 力则严重 不足 , 陕西省养老保险基金的 收入 基本可 以应付支 出 , 但个人账户 只能空账运行 , 新的 巨额债务正在逐 步积累 。 妙经 济发展与社会和谐:保险与社会保障的角色 口入妞 200 1 2004 200 7 20 10 20 13 20 16 20 19 2022 20 25 202 8 年份 图 17 广东统账结合基金收支 -.- 年收入- , 卜- 年支出 350300250200150100500习闷 200 1 2004 20 07 20 10 20 13 20 16 20 19 2022 2025 202 8 年份 图 18 吉林统账结合基金收支 300旧卜习 o猛社赫塌杯赤沛游翁才茹亩灰应 20252028 年份 图 19 陕西统账结合基金收支 四 )养老保险基金的长期精算平衡 养老保险制度的长期精算平衡用于衡量制度在长期 内的收入满 足支付的能力¹ , 精算平衡为零 , 表明制度在长期 内的收入正好 满足 长期 内的支出 , 在长期 内可 以实现 收支平街 。 精算平衡 为正值 , 表明 制度具有较好的可持续能力 , 精算平衡 为负值 , 表明制度在长期内将 赤字运行 , 为满足到期支付 , 必须注入资金 。 表 5 和表 6 分别列出 了 三个省的统 筹基金 和 “ 统账 ” 结合基金长期综合精算平衡 。 可 以 看 出 , 广东省统筹基金具有较 强的长期偿付能力 , 尽管统筹基金的收入 率在未来的 30 年内平均只有 13 .6% , 仍然可以保持 6.6% 的精算平 衡 , 也就是说在 30 年 内平均每年可 以 节约缴 费工资总额 的 6.6 % 。 而吉林省和陕西省的统筹基金在未来的 10 年 、 2 0 年 、 3 0 年 内都将 出 现严重赤字 , 陕西省统筹基金在未来的 30 年 内平均精算赤字可以撞 制在 7 .5% , 而 吉林省的赤字更加严重 , 在浏算的 3 个时 间段 , 精算赤 字都超过两位数 , 从 20 01 年 到 20 30 年 , 精算赤字超过 12 % , 如此严 重的赤字 , 几乎不可 能企图通过提 高缴 费率来解决 。 表 5 广东 、吉林 、陕西三省统筹基金长期精算平衡 (单位:% ) 时时期期 广东省省 吉林省省 陕西省省 长长长期期 长期期 长期综综 长期期 长期期 长期综综 长期期 长期期 长期综综 综综综合合 综合合 合精算算 综合合 综合合 合精算算 综合合 综合合 合精算算 收收收入率率 成本率率 平衡衡 收入率率率率率率 平衡衡 收入率率率率率率 平衡衡成成成成成成成今羊羊羊羊 奴小率率率 22200 1一 2 0 1 111 18 .888 9 .444 9 .444 2 0 . 111 3 4 .222 一 1 4 . 111 1 4 . 777 2 6 . 777 一 1 2 . 000 222 0 0 1 一 2 0 2 111 15 .888 7 .333 8 .555 19 .888 3 0 .777 一 1 0 .999 1 5 . 777 2 2 . 777 一 7 . 000 222 0 0 1 一 2 0 3 000 13 .666 7 , 000 6 . 666 1 9 . 555 3 1 . 666 一 1 2 . 111 1 6 666 2 4 . 111 一 7 . 555 表 6 广东 、吉林、陕西三省“统账”混合荃金长期精算平衡 (单位:% ) 时时期期 广东省省 吉林省省 陕西省省 长长长期期 长期期 长期综综 长期期 长期期 长期综综 长期期 长期期 长期综综 综综综合合 综合合 合精算算 综合合 综合合 合精算算 综合合 综合合 合精算算 收收收入率率率率率率 平衡衡 收入率率率率率率 平衡衡 收入率率率率率率 平衡衡城城城城今华华华华 城今毕毕毕毕 奴今华华华 22200 1一 2 0 1 111 2 9 .222 2 1 .222 8 .000 3 1 .111 3 9 .555 一 8 . 444 2 5 777 2 8 , 444 一 2 . 777 222 0 0 1 一 2 0 2 111 25 .666 17 .777 7 .777 3 0 .888 39 .555 一 8 . 777 2 6 .777 2 5 . 888 0 . 999 222 0 0 1 一 2 0 3 000 22 .888 16 .666 6 .222 3 0 .555 4 4 .888 一 1 4 . 333 2 7 .666 2 9 . 111 一 1 . 555 ¹ 王晓军:《中国养老金制度及其精算评价》, 经济科学 出版社 , 2 0 00 年 , 第 182 一185 经济发展与社会和谐:保险与社会保障的角色 再从三个省的 “统账 ”混合基金长期精算平衡看 , 在未来的 30 .年 内 , 广东省精算平衡仍然保持正值 , 吉林省在未来的 10 年和 20 年 内 精算平衡赤字有所下降 , 但在 30 年内精算平衡赤字更高 , 达到 14 % , 这是由于在未来的 30 年 , 个人账户基金中的大部分 己经进入领取期 , 个人账户的收 支差逐渐缩小 造成的 。 可 见 , 即使把 统筹基金与个人 账户基金混合在一起 , 在长期内收入 远远不能应付 支出 , 基金 的偿付 能力严重不足 。 陕西省在未来的 30 年内也将赤字运行 , 但赤字的规 模相对较低 , 为 1.5 % 。 可 见 , 即使如果保持现行的“ 统账 ” 基金混合管理模式 , 吉林省养 老保险基金的偿付能力仍然严重不足 , 陕 西省的情况没有吉林省严 重 , 但仍然面临赤字 。 五 、 结论和政策建议 (一 ) 若干结论 由于篇幅 和 资料 的限制 , 本文仅仅选取 了广东省 、吉林省 、 陕 西 省进行对比分析 , 这三 个省从地域分布上分别位于南部 、 东北部 、 中 西部 , 它们的经济发展水平存在较大差异 , 人 口 结构及其变动趋 势也 相差甚远 , 养老保险的历史债务轻重不一 , 从而 对全国各省 区养老保 险基金偿付能 力的地区差异比较具有代表性 。 本文 的分析得出以 下 结论 : (1) 粤、 吉 、陕的人 口 和参保人 口 在规模上和 结构上都存在较大 差异 。 2 0 0 0 年广东省人 口 总数 是吉林省的 3 倍 多, 是陕 西省 的 2 倍 多 , 由于人 口 迁移的影响 , 人 口 结构明显年轻 。 吉林省的人 口 结构老 化严 重 , 在未来的 30 年内人 口 老化速度最快 , 老年人 口 的抚养负担最 重 。 从制度 内抚养比看 , 吉林省在 当前和未 来的 30 年 内抚养负担最 重 , 广东省的最轻 , 三个省的抚养比负担存在较大差异 。 ( 2) 1 9 98 年与全 国统一 制度并轨 时 , 粤、 吉 、 陕 三 省面 临的初始 债务 负担存在较大差异 。 广东省总债务达到 2 189 亿元 , 吉林省和陕 西省的初始债务分别 只有 1 203 亿元和 1 2 78 亿元 。 但 陕西省的债务 占到 当年 国 内生产总值 的 92 % , 广东省却只有 2 8 % , 吉林省为 77 % , 表明 广东省 面临 的初 始债务 负担相 村经济能 力是最轻的 , 陕 西省最 社会保障篇 重 。 从预浏的未来 30 年到期债务看 , 广东省每年大约需要缴 费工 资 总额的 13 % 一 2 % 就可 以满足到期债务的支付 , 而 吉林省则需要 34 % 一 9 % 的级 费、陕 西省需要 3 3 % 一 12 % 的缴费才能满足到期债务的支 付 , 可 见三个省债务偿还压力的巨大差异 。 ( 3) 统筹基金的偿付能力差异悬殊。 广东省 在未来的 30 年内 , 统筹基金收入足以应付支出 , 统筹基金具有较强的偿付能 力 , 而 吉林 省和陕 西省 在 30 年 内却一直赤字运行 , 2 0 30 年 累计赤字分别达 到 1 580 亿元和 1 1 10 亿元 。 即使把个人账户与统筹基金混合在一起共 同用于退休金的发放 , 在未来的 30 年中 , 吉林 省仍然是收 不抵支 , 年 度赤字逐年增加 , 到 20 30 年累计赤字超过 90 0 亿元 。 ( 4) 从长期精算平衡看 , 无论是统筹基金还是 “ 统账 ” 混合基金 , 广东省的养老保险基金的偿付能力充足 , 而 吉林省面临的精算赤字 将超过两位数 , 陕西省统筹基金的精算赤字超过 7 % , “ 统账 ” 混合基 金的精算赤字有所降低 , 为 1.5 % 。 【二) 政策建议 养老保险基金偿付 能力地 区差异如此 巨大 , 根源 于 不 同地 区转 向 “统账 ”结合制度时 面临的历史债务差异 、制度覆盖人 口 及 其结构 差异 、养老保险待遇水平 差异 、 以 及养老保险缴 费和征缴 的差异 。 其 中 , 历史债务是旧 制度积 累的承诺 , 国家应该是债务的最终责任人 , 但现行制度实际上是 由各 地区 自己承担债务 , 从而造 成地区 间养老 保险负债的 巨大差异 。 因此 , 如果能够把历史债务剥 离出去 , 并由国 家通过其他方式筹资偿还 , 比如 , 通过开征新税种为偿还到期债务筹 资 , 地区合理负担一定比例的历史债务等 , 可 以大 大 减轻地方统筹基 金的筹资压力 , 也有助于 建立实账积 累的个人账 户和 实现养老保险 的全国统筹 。 运用精算模 型 , 可 以 测算 出剥离历史债务后 , 粤、 吉 、 陕三省满足 当年支 出的缴 费率 , 列入表 7。 从表中可 见 , 虽然在未 来的 30 年 内, 由 于人 口 老化的影响 , 满足 统筹基金 当年收 支平衡 的缴 费率 不断增 加 , 2 0 3 0 年 , 广东省的缴 费率超过 6 % , 吉林省 高达 31 % , 侠西省也达 到 20 % 。 但从 30 年长期精算平衡的结果看 , 广东省 在未来 的 30 年 内平均 只需 4 .17 % 的缴 费率 , 吉林需要 13 .34 % , 陕西需要 8 .90 % 的 级 费率就可 以满足 30 年 内的支 出 。 由 此可 见 , 剥离历史债务对减轻 印经济发展与社会和谐:保险与社会保障的角色 地区基金压力的作用 , 同时也可 以看出 , 地区养老保险基金偿付能力 的差异不仅仅由于历史债务 , 人 口结构的影响也产生很大的作用。 表 7 债务剥离后广东 、吉林、陕西三省满足 统筹基金当年支出需要的缴费率 年年份份 广东省省 吉林省省 陕西省省 统统统筹筹 缴费费 统筹筹 统筹筹 缴费费 统筹筹 统筹筹 缴费费 统筹筹 基基基金金 工资资 基金金 基金金 工资资 基金金 基金金 工资资 基金金 支支支出额额 (亿元))) 缴费率率 支出额额 (亿元 ))) 缴费率率 支出额额额 晰淤立立 (((((亿元 ))))) (% ))) (亿元 ))))) (% ))) (亿元))))))))))))))))))))) (((((((((((((((((((亿元))) (% ))) 22200111 111 72666 0 .1222 222 15666 1.2555 111 14444 0.5666 22200555 666 1 16888 0 .5444 999 20555 4.2222 444 21666 1.7333 22201000 2333 1 76888 1.3111 2lll 26666 7 .7999 1222 32333 3.8000 22201555 4999 2 52999 1.9555 3555 33444 10.4111 2666 41222 6.3333 22202000 9333 3 38999 2 .7555 5888 39666 14.6000 4555 46777 9.7222 22202555 17999 4 29444 4 .1777 9777 42888 22 .6999 7555 50999 14.8111 22203000 33111 5 13555 6 .4555 14444 46333 31.0999 11222 56444 19.9222 参 考 文 献 [1] Howard E.W inklevo ss , 几刀 s io n M d th e m a t ic : w i th Nu m er ￡ca l Il lu stra r￡o n : , P u b l i s h ed fo r t h e P e ns i on R es e a r e h C b u n e i l , W h a rt o n Sc hi 刃1 U n iv ers ity of P e n n syl v an ia b y R IC H A R D D . I R W IN , I N C . Ho m e w 以记 , ll l i n o i s 6 0 4 3 0 . , 1 9 7 7 . 〔2] D an M . M egill, 伪nald 5. Gru bb s, Fu 力d a m en ta l : of p 八二t。 厂、刀s io n 、 , P u b - l i s h ed fo r t h e P e ns i on R e se a r e h Co u n e i l , W h art on Sc h ool U n i v e rs i t y o f P e n n s y l - va n i a b y I R W I N , H o m e w 仪对, l l l i n oi s 6 0 4 3 0 , 1 9 8 9 . [ 3 ] J e rr y 5 R os e n b l oom , G . V i e t or H all m a n , E m p l ‘心超e Be n示tPlanni咭 , P re n t i e e H al l , E n g l e w Cx 记 elift s , N e w J e rs e y 0 7 6 3 2 , 1 9 9 1 . [ 4 〕All en , E . T . , J . J . , R os e n b loo m , J . S . a n d V a nD e r h e i , J . L . , 几刀s io n Pl a n - n i n g , I rw i n P r o f e ss i o n al P u b l i s h e rs , I n e . , 1 9 9 2 . [ 5 ] G a 〕r罗 E . R dj da, 叙ialInsurance an己& 。n o m i 。阮uri勺 , P re n t i e e H al l , E n - gl e w 以记 C liff s , N e w J e rs e y 0 7 6 3 2 . [ 6 ] W i ll i a m H . 儿tken , A p ro b le m 一叙 。i n g A P P 胡ch to Pe nsion Fu ndi鳍 and Va l-uatio n , A C T E X P u b l i e a t i o ns W i n s t e d , C 心n n e etieu t , 1 9 9 4 . [ 7 ] B l ea d n e y , T . 劫d Paeelli, J . ,