摘要本文拟运用财务软件的总账系统模块可激活_恢

【摘要】本文拟运用财务软件的总账系统模块可激活“恢 复记账前状态功能”这一原理，来巧妙地解决目前因使用财 务软件，对已结账的月份不能再填制凭证，或者凭证做错需 进行试算平衡等的问题。 一、问题的由来 总账系统是用友财务软件 UFERP—M8.11系列产品的 核心产品,它既可单独使用,也可与其它系列产品同时使用。 每届会计期末,会计都要做好结账工作。所谓结账,就是对分 类账各账户的 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 ,分别加计本期发生额和期末余额,并将 其余额分别结清或结转下期,以使本期各账户的记录告一段 落。具体包括两个方面:其一,结清损益类账户,即将本期实 现的收入和发生的费用转入“本年利润”账户,并据以计算本 期的损益;其二,结转资产、负债及所有者权益类账户,即将 这类账户的余额结转下期,以便作连续记载。会计循环共有 六个阶段,结账是它的第五个阶段,也是编制会计报 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 的前 提。不论在手工会计处理中,还是在计算机会计处理中,都有 结账的过程,以符合会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 的要求,因此总账系统提供了 结账功能,而且规定每月进行一次,已结账的月份不能再填 制凭证。但在实际工作中,我们常常会遇到象在编制报表之 前属于本月未处理完的会计凭证、或者凭证做错需进行试算 平衡而已结账等问题,该如何应对呢?笔者结合多年的教学 经验和探索,发现可用财务软件来“反结账”。 二、利用财务软件实现“反结账”的含义及其原理 所谓“反结账”,简单地说就是对结账的反向运用。通过 用友财务软件实现“反结账”,是笔者在财务工作与教学实践 中探索出来的拓展会计电算化软件功能的实用方法。具体地 说,它是运用财务软件的总账系统模块中可激活“恢复记账 前状态功能”这一原理,来解决目前因使用财务软件对已结 账的月份,在未进行报表处理之前,却不能再填制会计凭证、 修改凭证、取消凭证审核、取消签字和试算平衡等问题。利用 财务软件实现“反结账”方法的开发,对于会计电算化实际工 作和财务软件教学都有实用价值。 三、利用财务软件“反结账”方法的实际操作 (一)启动Windows98/2000系统,单击“开始”菜单,在“程序”项下的 “用友财务及企管软件 UFERP—M8.11”菜单下,单击“财务系统”项下的 “总账”。屏幕出现“注册[总账]”界面(如图1) ,输入相关信息(假如,账套: [888]岭南公司;会计年度:2006;操作日期:2006- 03- 02;用户名:[001]李 小丑;密码:110) ,单击[确定]按钮,屏幕出现“总账系统”界面。 (二)在“总账系统”界面,单击[月末处理]模块下的[月末结账]选 项,屏幕出现“结账”界面,选取欲反结账的月份(假如 2006.02已结账) , 按下[CTRL+SHIFT+F6]组合键,屏幕出现“确认口令”界面,输入账套主 管([001]李小丑)的口令(密码) ,单击[确认]按钮,系统可自动取消已结 账的月份(如 2006.02,原来的“√”被去掉了) ,单击[取消]按钮,退出“结 账”界面。 (三)在“总账系统”界面,单击[月末处理]模块下的[试算并对账]选 项,屏幕出现“对账”界面,选是否对账的月份(假如为 2006.02) ,按下 [CTRL+H]组合键,可激活“恢复记账前状态功能”(如图 2) ,单击[确定] 按钮,退出“对账”界面。 (四)在“总账系统”界面,单击系统“凭证”主菜单下的“（下转第35页） 恢复记账前状态功能已被激活 图2 “注册[总账]”界面 图1 □广东岭南职业技术学院 周正良/撰稿 在财务软件中 巧用“反结账”的方法 工作研究·电算会计 33 创刊200期 （上接33页）恢复记账前状态”命令,屏幕出现“恢复记账前 状态”界面(如图3)。选“最近一次记账状态”项,单击[确定] 按钮,计算机系统自动对原始凭证进行恢复(这一操作可能 需要一定时间,请您耐心等待),屏幕出现“提示信息”界面, 单击[确定]按钮(表示恢复记账完毕)。 (五)在“总账系统”界面,单击“填制凭证”模块,进入 “填制凭证”界面,可进一步对属于本期未处理完的会计凭 证进行填制。 (六)在“总账系统”界面,单击“审核凭证”模块下的[审 核凭证]选项,可对原始凭证进行取消审核(还可进一步对 原始凭证进行修改、删除、试算平衡等工作)。 通过以上的具体操作,对凭证进行处理后,当然可以进 行审核,记账和结账等工作。● 量表附表。通过正确的现金流量表中经营 活动的现金流量净额,验算现金流量表中 经营活动的现金流量净额,从而得出正确 的现金流量表及附表。 (三)通过这种使用数学方法,从资产 负债表通过数学恒等变形反编出现金流 量表附表,从而验算现金流量表的正确性 的方法,使现金流量表及附表的编制变得 简便、容易、正确。通过这种办法,使现金 流量表的编制采用会计电算化成为可能, 并可确保编制的现金流量表及附表的正 确性。 二、编制现金流量表 (一)编制了正确的现金流量表附表后, 可确定经营活动产生的现金流量。 (二)设定现金流量表各项目。各项目可 以根据我们的需要设定,而不必按现金流量 表上的项目设定,这样可以提供我们所需要 项目的数据。然后在报表编制中,将项目归 口到对应的现金流量表中的项目里。 (三)编制完现金流量表后,与附表中经 营活动产生的现金流量核对,与在编制附表 中剔除的投资活动的现金流量、筹资活动的 现金流量进行核对,数字无误后,正确的现 金流量表就编好了。 三、这种编制方法的特点 (一)这种编制方法可以从资产负债变 动表,即本期资产负债表减去基期资产负债 表,得出计算期的资产负债表。通过数学方 法,将变动资产负债表的左边和右边恒等变 形,兼顾考虑利润变动因素,得出现金流量 表的附表,将现金流量表附表变成权责发生 制下的现金流量表附表。 (二)这种方法基本采用纯数学方法,减 少了编制过程中对有些项目的会计理解困 难及不一致,使编制现金流量表及附表可以 直接用数学公式设定并用电算化的形式来 编制,并在编制其它报表如资产负债表、损 益表等时均采用固定公式编制成为可能。减 少了人为调整的因素,使编制快速准确,简 便易行。 (三)可以说,现金流量表是按收付实现 制计算编制的,现金流量附表是按权责发生 制编制的。这两者的一致,也反映出收付实 现制与权责发生制最终的结果是一致的,只 不过权责发生制考虑到收入成本配比的因 素,将折旧、待摊、预付、应付等因素考虑进 来,使当期利润与当期现金收付不一致。事 实上,如果企业进行清理,则最后和总的累 计利润或亏损数,不管用权责发生制核算 或用收付实现制重新计算,其结果必是一 致的。这种方法使编制者能更深地理解报 表表间的关系,深刻理解权责发生制与收 付实现制;也使编者能同时用收付实现制 及权责发生制反映公司的经营情况,并对 现金流有更警醒的认识,当现金头寸变化 时对其是由于经营活动还是投资活动或筹 资活动引起的有更迅捷地反映。Cashis theking!现实中现金不够足以让企业倒闭, 而亏损有时却不会。如企业的现金净流入可 以抵偿固定成本支出而不够抵偿变动成本 支出时,企业仍可维持,甚至如果经营好的 话,还可能出现扭亏为盈的转机;如果现金 净流入不够抵偿固定成本支出,企业很可能 面临倒闭的困境。 四、现金流量表的应用———分项目现金 流量表 通过了解并熟练掌握现金流量表的编 制方法,我们可以对现金流量的编制作进一 步推广应用,将现金流量表分项目编制并汇 总,即:将现金流量表按项目编制并合并计 算出总的现金流量表。这种编制方法首先要 在基础工作上先按项目进行核算,编制分项 目的项目损益表,通过各项目的损益情况按 上述方法先编出分项目的现金流量附表。即 以各项目的净利润为起点,将权责发生制转 为收付实现制下的经营活动的现金流量。这 样可以明晰各项目的损益情况及现金流情 况,对企业进行分项目的经营或分项目部的 考核特别适用,也为经营者及所有权人提供 各项目经营及现金流量情况,使他们对各项 目的经营有更清醒直观地认识,对市场出作 更有利经营地判断,为企业聚集资金、积累 更多的财富。● !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! 工作研究·报表编制 35 “恢复记账前状态”界面 图3 创刊200期