附录二 新会计准则与企业会计制度会计科目对照表
新会计准则会计科目表
企业会计制度会计科目表
对比
顺序号
编号
会计科目名称
备注
顺序号
编号
会计科目名称
一、资产类
一、资产类
1
1001
库存现金
1
1001
现金
不变
2
1002
银行存款
2
1002
银行存款
不变
3
1003
●存放中央银行款项
新增
4
1011
●存放同业
新增
5
1012
其他货币资金
3
1009
其他货币资金
不变
4
1101
短期投资
分拆
5
1102
短期投资跌价准备
分拆更名
6
1021
▲结算备付金
新增
7
1031
★存出保证金
新增
8
1101
交易性金融资产
新增
9
1111
★买入返售金融资产
新增
10
1121
应收票据
6
1111
应收票据
不变
11
1122
应收账款
9
1131
应收账款
不变
12
1123
预付账款
12
1151
预付账款
不变
13
1131
应收股利
7
1121
应收股利
不变
14
1132
应收利息
8
1122
应收利息
不变
15
1201
◆应收代位追偿款
新增
16
1211
◆应收分保账款
新增
17
1212
◆应收分保
合同
劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载
准备金
新增
18
1221
其他应收款
10
1133
其他应收款
不变
19
1231
坏账准备
11
1141
坏账准备
不变
13
1161
应收补贴款
取消
20
1301
●贴现资产
新增
21
1302
★拆出资金
新增
22
1303
●◆贷款
新增
23
1304
●◆贷款损失准备
新增
24
1311
●▲代理兑付证券
新增
25
1321
代理业务资产
新增
26
1401
材料采购
14
1201
物资采购
更名
27
1402
在途物资
新增
28
1403
原材料
15
1211
原材料
不变
29
1404
材料成本差异
18
1232
材料成本差异
不变
30
1405
库存商品
20
1243
库存商品
不变
31
1406
发出商品
新增
32
1407
商品进销差价
21
1244
商品进销差价
不变
33
1408
委托加工物资
22
1251
委托加工物资
不变
34
1411
周转材料
16
1221
包装物
合并
17
1231
低值易耗品
合并
19
1241
自制半成品
取消
23
1261
委托代销商品
取消
24
1271
受托代销商品
取消
35
1421
□消耗性生物资产
新增
36
1431
●贵金属
新增
37
1441
★抵债资产
新增
38
1451
◆损余物资
新增
39
1461
△融资租赁资产
新增
40
1471
存货跌价准备
25
1281
存货跌价准备
不变
26
1291
分期收款发出商品
取消
27
1301
待摊费用
取消
41
1501
持有至到期投资
新增
42
1502
持有至到期投资减值准备
新增
43
1503
可供出售金融资产
新增
44
1511
长期股权投资
28
1401
长期股权投资
不变
29
1402
长期债权投资
更名
45
1512
长期股权投资减值准备
30
1421
长期投资减值准备
更名
31
1431
委托贷款
取消
46
1521
投资性房地产
新增
47
1531
长期应收款
新增
48
1532
未实现融资收益
新增
49
1541
◆存出资本保证金
新增
50
1601
固定资产
32
1501
固定资产
不变
51
1602
累计折旧
33
1502
累计折旧
不变
52
1603
固定资产减值准备
34
1505
固定资产减值准备
不变
53
1604
在建工程
36
1603
在建工程
不变
54
1605
工程物资
35
1601
工程物资
不变
37
1605
在建工程减值准备
降级
55
1606
固定资产清理
38
1701
固定资产清理
不变
56
1611
△未担保余值
新增
57
1621
□生产性生物资产
新增
58
1622
□生产性生物资产累计折旧
新增
59
1623
□公益性生物资产
新增
60
1631
☉油气资产
新增
61
1632
☉累计折耗
新增
62
1701
无形资产
39
1801
无形资产
不变
63
1702
累计摊销
新增
64
1703
无形资产减值准备
40
1805
无形资产减值准备
不变
65
1711
商誉
新增
41
1815
未确认融资费用
变更类别
66
1801
长期待摊费用
42
1901
长期待摊费用
不变
67
1811
递延所得税资产
新增
68
1821
◆独立账户资产
新增
69
1901
待处理财产损溢
43
1911
待处理财产损溢
不变
二、负债类
二、负债类
70
2001
短期借款
44
2101
短期借款
不变
71
2002
★存入保证金
新增
72
2003
★拆入资金
新增
73
2004
●向中央银行借款
新增
74
2011
●吸收存款
新增
75
2012
●同业存放
新增
76
2021
●贴现负债
新增
77
2101
交易性金融负债
新增
78
2111
★卖出回购金融资产款
新增
79
2201
应付票据
45
2111
应付票据
不变
80
2202
应付账款
46
2121
应付账款
不变
81
2203
预收账款
47
2131
预收账款
不变
48
2141
代销商品款
取消
82
2211
应付职工薪酬
49
2151
应付工资
合并
50
2153
应付福利费
合并
83
2221
应交税费
52
2171
应交税金
合并
53
2176
其他应交款
合并
84
2231
应付利息
新增
85
2232
应付股利
51
2161
应付股利
不变
86
2241
其他应付款
54
2181
其他应付款
不变
87
2251
◆应付保户红利
新增
88
2261
◆应付分保账款
新增
89
2311
▲代理买卖证券款
新增
90
2312
▲●代理承销证券款
新增
91
2313
▲●代理兑付证券款
新增
92
2314
代理业务负债
新增
93
2401
递延收益
新增
55
2191
预提费用
取消
56
2201
待转资产价值
取消
94
2501
长期借款
58
2301
长期借款
不变
95
2502
应付债券
59
2311
应付债券
不变
96
2601
◆未到期责任准备金
新增
97
2602
◆保险责任准备金
新增
98
2611
◆保户储金
新增
99
2621
◆独立账户负债
新增
100
2701
长期应付款
60
2321
长期应付款
不变
101
2702
未确认融资费用
变更类别
102
2711
专项应付款
61
2331
专项应付款
不变
103
2801
预计负债
57
2211
预计负债
不变
104
2901
递延所得税负债
62
2341
递延税款
更名
三、共同类
105
3001
●清算资金往来
新增
106
3002
★货币兑换
新增
107
3101
衍生工具
新增
108
3201
套期工具
新增
109
3202
被套期项目
新增
四、所有者权益类
三、所有者权益类
110
4001
实收资本
63
3101
实收资本( 或股本)
不变
64
3103
已归还投资
取消
111
4002
资本公积
65
3111
资本公积
不变
112
4101
盈余公积
66
3121
盈余公积
不变
113
4102
★一般风险准备
新增
114
4103
本年利润
67
3131
本年利润
不变
115
4104
利润分配
68
3141
利润分配
不变
116
4201
库存股
新增
五、成本类
四、成本类
117
5001
生产成本
69
4101
生产成本
不变
118
5101
制造费用
70
4105
制造费用
不变
119
5201
劳务成本
71
4107
劳务成本
不变
120
5301
研发支出
新增
121
5401
◎工程施工
新增
122
5402
◎工程结算
新增
123
5403
◎机械作业
新增
六、损益类
五、损益类
124
6001
主营业务收入
72
5101
主营业务收入
不变
125
6011
★利息收入
新增
126
6021
★手续费及佣金收入
新增
127
6031
◆保费收入
新增
128
6041
△租赁收入
新增
129
6051
其他业务收入
73
5102
其他业务收入
不变
130
6061
★汇兑损益
新增
131
6101
公允价值变动损益
新增
132
6111
投资收益
74
5201
投资收益
不变
75
5203
补贴收入
取消
133
6201
◆摊回保险责任准备金
新增
134
6202
◆摊回赔付支出
新增
135
6203
◆摊回分保费用
新增
136
6301
营业外收入
76
5301
营业外收入
不变
137
6401
主营业务成本
77
5401
主营业务成本
不变
138
6402
其他业务成本
79
5405
其他业务支出
更名
139
6403
营业税金及附加
78
5402
主营业务税金及附加
更名
140
6411
★利息支出
新增
141
6421
★手续费及佣金支出
新增
142
6501
◆提取未到期责任准备金
新增
143
6502
◆提取保险责任准备金
新增
144
6511
◆赔付支出
新增
145
6521
◆保户红利支出
新增
146
6531
◆退保金
新增
147
6541
◆分出保费
新增
148
6542
◆分保费用
新增
149
6601
销售费用
80
5501
营业费用
更名
150
6602
管理费用
81
5502
管理费用
不变
151
6603
财务费用
82
5503
财务费用
不变
152
6604
勘探费用
新增
153
6701
资产减值损失
新增
154
6711
营业外支出
83
5601
营业外支出
不变
155
6801
所得税费用
84
5701
所得税
更名
156
6901
以前年度损益调整
85
5801
以前年度损益调整
不变
注1:
上述新会计准则与企业会计制度会计科目对照表仅以《企业会计制度》科目表为依据,未考虑科目说明提及的可选择增加科目,也未考虑原准则指南、专项办法和补充规定中补充的会计科目。
注2:
以下符号分别代表金融、银行、保险、证券、租赁、建筑承包商、石油天然气开采、农业等专用或共用的会计科目。
★金融共用 ●银行专用 ◆保险专用 ▲证券专用
△租赁专用 ◎建筑承包商专用 ☉石油天然气开采专用 □农业专用
●◆银行与保险共用 ●▲银行与证券共用
注3:
会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定,涵盖了各类企业的交易或者事项。企业在不违反会计准则中确认、计量和
报告
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规定的前提下,可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。企业不存在的交易或者事项,可不设置相应的会计科目。对于明细科目,企业可根据相关规定自行设置。会计科目的编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考,企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。