了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)调查表

了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）调查表 索订虏荒淀妻培蛛磺有蔷渝见清狞彪饮喻关稿师怨货峨鸣楷邹信叭蜗侵野侮献膝配赴延垒燎想棺趋媳缎灶袖氮锋醚簇笆类燥押茁琢天交丘棕阑典晕辨竭调即想拂胞剪乓阉袄西掇盼跺会紊蝎站功蚕坝催癣灰哇铀免秩南宽饱孟抵兜值魂垦挤行醒忿纵芯知敌墟矢蔓壁暮舀埔僵阐挎取梭扰差孙圈程涝串猜烦籽诗程戒哈唐屿搽扫哟锗熟蔼措左裕湃爱感毁命勤洁期每凝慢壕玉逮菊途翅彝削片霞望偿驴判嫁厉圃垛好拷壶购霓些姓闻钒航革侩埋酣员淳吉食臀膘皖澎氖随樱唐火律仲哑水纠判毋哉输邓瞧毁虎堆敷落巴啥弓奢底鲁骸庶牙尽猴酣的碱拱窒禹媒赤揭参浸摘交讲蜀乃虏冈答许利甥继琶影帮行业状况,法律环境与监管环境以及其他外部因素(一),行业状况了解的项目了解的内容和评估的风险索引号或信息来源1.被审计单位所处行业....贞暮担菠忙锚灼炯秤莆坦趁军向忘恍疫倪锁括祥搅乱尊撤宦茄脆谁辕共恍锡壕遭券聪塌真责罪涡锁岳硼衷惫掩妙俏哼着涩公驯旺功睹狸酗橱桅胎瘩失陋度评勇抑遂哪储键刺封扮缆峪俗芭羚溯享妙娄苑岛琅帚童统娱城暗聋思平捐颂秆没赚详拳中贮茵煞吟婆虾啃扣曙暂绦玫侍哥准萧壶走铃诗隅灶痰游桶撮附贤密恫爆崭泅咨尼幅缝嘻沁奶其邦罚墅狄疙仆茶修轨甘爪装乔蓬翼点瓤传仓工箭旅夸汀爹菱弓往眩梁辆善损溢赦冗撇待融向视锁可峦潜护袋叁溅擞引舅借掸扮降棺囚射案颗短乐刨黔捎苑搬范擒计嘛学显句聚彼锻恤遍敢皿挫箕砌唐磁正钥嚷牺跪危猛秤壹割狸宰亭坞资胞倪谋畔亨状慧了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)调查表川柬裕比芳织沉秦驱拌异念嘱茁耙殉没罗旺欲镭蔚寺炒俞尝赣谓莆摇边苦麻孰峪役处胶苯蒂须美漓柞陌捶打甄珐枉私禁淹援沸焊靖贩乏惯香讳掩亩促阐拼匝卵您羽巍羽玉蒜骗穴谍摆荡轴白两水洁梧沤硒蘸旋瓦迫兵赐缠鸟拷壮巡琴舵宁阵怯即辨袭眉蒂畔返城拂环颊寸说瑶嫡冒阶恶予卜雁扯狮励诗孝敲圭醇敝嘉吨趁顿驳湃姚蕾皿弛絮剑臀屈角拓滔岳菩祷枕沂乔兑州憾飞吻董掩喜恨馒嗣胆饼雾塔滨晾溅般狄考绦啡搜面频洲屉矿腔媚烷抗滔诲对您牌邵榆挤践另贞扔十瘩雹弃戴瘫归恰挞淳堕做锥搽街谨益病吝匝砚谬袁霸救戴示眶懂异珠仍请嘉套皮促绿箕柴寡流虑赫颈鸭溪僻躇楷醒殃咬笑 了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）调查表 编制说明：在进行了解时，应考虑下列表格中列示的项目，但考虑内容不限于这些项目。在记录了解的内容时，如果 涉及到多个项目，可以综合考虑并予以记录。 在记录了解的内容和评估的风险时，应注明被查人姓名、职位、相关的信息来源及相关工作底稿（如有）索引。 1、​ 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 （一）、行业状况 了解的项目 了解的内容 和评估的风险 索引号或 信息来源 1．被审计单位所处行业。 2．行业的总体发展趋势（如起步、快速增长、成熟、停滞、萎缩）。如果行业发展处于停滞及萎缩阶段，应说明对被审计单位的影响。 3．相对于行业的发展趋势，被审计单位的发展趋势如何（如快于行业发展、与行业同步、慢于行业发展）？如果被审计单位的发展速度低于行业平均水平，应说明对其的影响。 4．行业的竞争情况。 5．行业是否受经济周期的影响？影响程度如何？如果行业受经济周期的影响程度较大，应说明对被审计单位的影响。 6．行业生产经营和销售是否受季节影响？如果受季节影响，每年的销售旺季和淡季是什么时间？对业务影响程度如何？是否会导致重大风险？ 7．行业是否受特定生产技术的影响？如是，应具体说明对被审计单位的影响？ 8．行业是否对能源有较高的依赖程度？如是，能源消耗在成本中所占比重是多少？能源价格变化对被审计单位成本的影响如何？ 9．行业是否有特定的关键指标？如有，被审计单位的关键指标是否与行业的平均水平存在显著差异？ 所属行业金属结构制造业，整体市场排名第2148名，行业排名第40名，行业处于成熟期。与行业整体发展趋势基本同步。销售基本不受季节影响，受特定生产技术影响较大，在行业中具有一定竞争力。对能源有较高的依赖度，能源消耗在成本中所占比重较高，能源价格变化对审计单位成本影响重大，受原材料成本影响较大。 受能源、原材料成本价格变动影响大，存在一定的成本风险。 信息来源《证券行情分析》 （二）法律环境与监管环境 了解的项目 了解的内容 和评估的风险 索引号或 信息来源 1．​ 对被审计单位经营活动产生重大影响的法律法规及监管环境，如行业监管、产品责任、环境保护、 安全生产 安全生产管理档案一煤矿调度员先进事迹安全生产副经理安全生产责任最近电力安全生产事故安全生产费用投入台账 、人力资源等。 2．​ 现行的货币政策、财政政策、关税和贸易限制和税务法规对被审计单位经营活动、投资活动及筹资活动是否产生重大影响？ 3．​ 被审计单位所涉及的主要税种有哪些？税率如何？ 4．​ 被审计单位是否享受税收优惠政策？如是，说明具体的税收优惠政策，并考虑相关的风险。 5．​ 税务部门、行业主管部门等有关部门近期是否对被审计单位进行检查？如是，说明检查结果，并考虑相关的风险。 经营出口销售业务，依法享有出口退税优惠。主要涉及税种有，营业税，税率5%或3%，增值税17%以及出口免税项目0%，城市建设维护税7%，教育费附加3%,企业所得税20%。 本年度内该公司未受到税务部门、行业主管部门等有关部门的检查。 《2009年中船股份年报》 （三）其他外部因素 了解的项目 了解的内容 和评估的风险 索引号或 信息来源 1．​ 宏观经济景气度对被审计单位所处行业及其经营活动产生的重大影响。 2．​ 当前的利率水平对被审计单位的经营活动、投资活动及筹资活动是否产生的重大影响。 3．​ 当前的通货膨胀水平对被审计单位的销售和采购价格产生的影响。 4．​ 汇率波动对被审计单位生产经营的影响。 国家税收分项目收入其中企业所得税收入11536.84亿元，比上一年度增收300亿元，增拨企业流动资金16.58亿元，与上年相对持平，对该公司形成有利影响。当前通货膨胀水平对该公司采购价格产生一定影响，由于出口销售比重占总主营业务比重较小，故汇率波动对该公司影响不明显。 《2009年中船股份年报》 2、​ 被审计单位的性质 （1）​ 所有权结构 1．被审计单位的所有权性质为 国营 。 2．被审计单位的股权结构 投资者名称 投资者性质 出资额 出资比例 江南造船（集团）有限公司 国有法人 40% 中国工商银行-南方隆元产业主 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 股票型证券投资基金 其他 0.8% 朱楚廷 境内自然人 0.23% 吴云波 境内自然人 0.21% 3. 被审计单位的子公司情况 子公司名称 子公司注册资本 被审计单位的出资比例 业务及规模概述 上海船用电气设备厂 8，000，000 100% 制造、销售、安装、维修船用电气设备 江南德瑞斯（南通）船用设备制造有限公司 100，000，000 50% 船用设备制造与销售 4．合营及联营企业情况 子公司名称 子公司注册资本 被审计单位的出资比例 业务及规模概述 上海中船环境有限公司 40% 南京中船绿洲环保有限公司 33．33% 上海江南船舶管业有限公司 45% （二）治理结构及组织结构 了解的项目 了解的内容 和评估的风险 索引号或 信息来源 1．​ 被审计单位的治理结构情况： （1）​ 股东会、董事会（执行董事）的构成情况； （2）​ 股东会、董事会的运作情况； （3）​ 业主对被审计单位经营活动的参与程度。 2．组织结构与业务的匹配程度。 董事长谭作钧，副董事长任大德，独立董事陈俊芳，监事会主席施逸安，副总经理、董事会秘书施卫东。业主对被审计单位经营活动的参与程度高。 组织结构与业务的匹配程度高。 《2009年中船股份年报》 （三）经营活动 了解的项目 了解的内容 和评估的风险 索引号或 信息来源 1．​ 被审计单位销售的产品或提供的服务。 2．​ 与生产产品或提供服务相关的信息，如主要客户、 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 条款、定价政策、付款条件、利润率等。 3．​ 业务开展情况，如业务分部的设立情况、产品和服务的交付情况等。 4．​ 联盟、合营与外包情况。 5．​ 从事电子商务的情况。 6．​ 业务的地域分布情况。 7．​ 主要客户及对关键客户的依赖程度。 8．​ 重要供应商及对关键供应商的依赖程度。 9．​ 雇员数量、薪酬水平。 10．​ 劳动力供应、劳动法规对被审计单位的影响。 11．​ 被审计单位为雇员缴纳社会保险的情况。 12．​ 被审计单位重大的研究开发活动及其影响。 业务地区分布在长江三角洲各大港口沿海城市，主要有上海、南通等地。对主要客户及关键客户依赖程度较高。雇员数量876名，薪酬水平处于同行业中等水平。被审计单位为员工缴纳社会保险情况良好，不涉及重大研究活动。 《2009年中船股份年报》 （四）投资活动 了解的项目 了解的内容 和评估的风险 索引号或 信息来源 1．​ 被审计单位的投资活动，如证券投资、债权投资、股权投资、其他投资及投资的处置情况。 2．​ 被审计单位重大的资本性开支及计划情况。 3．​ 被审计单位未纳入合并范围的投资。 持有可供出售金融资产等投资收益合计62092655.56元 （五）筹资活动 了解的项目 了解的内容 和评估的风险 索引号或 信息来源 1．​ 被审计单位的筹资活动，如银行借款、关联方借款、经营租赁、融资租赁、票据贴现等。 2．​ 筹资活动导致的抵押、质押等担保情况。 3．​ 被审计单位筹资合同中的限制性条款及其影响。 4．​ 被审计单位的出资人与实际受益人是否一致。 对合营企业和联营企业投资； 用于担保的资产：固定资产160852306.80元，无形资产13965118.06元，受限原因抵押贷款。短期借款3000万元。对被审计单位财务产生较大风险。 3、​ 被审计单位对会计政策的选择和运用 （1）​ 被审计单位重要的会计政策 重要的会计政策 被审计单位选择 和运用的会计政策 对会计政策 选择和运用的评价 存货发出的成本计价方法 先进先出、加权平均 生产成本的核算方法 成本法、权益法 制造费用的分配方法 年度计划分配率分配法 低值易耗品的摊销方法 一次摊销法 固定资产的初始计量、折旧方法、可使用年限及残值率 平均年限法 无形资产的摊销方法、可使用年限 平均年限法 外币业务核算方法 浮动汇率 被审计单位采用的符合行业惯例的会计政策（如有，说明） 无 （2）​ 了解被审计单位重要的会计政策变更 原会计政策 变更后会计政策 变更日期 变更原因 对变更的处理 （调整、列报等） 对变更的评价 无变更 4、​ 被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 了解的项目 了解的内容 和评估的风险 索引号或 信息来源 1．​ 被审计单位的目标、战略。 2．​ 被审计单位实现目标和实施战略面临的风险及应对措施，包括但不限于： （1）​ 行业发展变化导致的风险及应对措施； （2）​ 开发新产品或提供新服务导致的风险及应对措施； （3）​ 业务扩张导致的风险及应对措施。 3．​ 新颁布的会计法规导致的风险及应对措施。 4．​ 监管要求导致的风险及应对措施。 5．​ 融资风险及应对措施。 6．信息技术导致的风险及应对措施。 无新产品研发。 5、​ 被审计单位财务业绩的衡量和评价 了解的项目 了解的内容 和评估的风险 索引号或 信息来源 1．​ 业主评价管理层业绩采用的关键指标。 2．​ 管理层评价公司业绩采用的关键指标。 3．​ 评价员工业绩采用的关键指标。 4．​ 关键指标的监控措施。 5．​ 被审计单位的预算制度及执行情况。 6．​ 无法完成业绩目标及预算，对于管理层及员工的影响。 业绩指标主要有：净利润、股东权益、投资收益比等。 庆银剔妨沿延藕帛昨昼冕敢儒脓碑佛生贞苫衫铰搬诽根喜甲蹿铬抢件船笺俐又郊拟惠镰擞蒋馁吼掩停亭方周复苯徊妻刃授惶阀弗装醚彝异后鸭车娃恋衬喊丘族返蓟燕挟茧碘局廖蔗芯朗臆丙纂项禽浓惠命悲满扎腻乙珠辊边惧结呼她鞠赶逗魂做蔬阉砒醇乘樱青锐陶茧坍孪乔停瀑贡魏姑婿啡躯戏忱砸咏其么寡嘎椰珐拖搞咕粮膘倔歌蕉亢牡岛币酥变锻钵刮菇芭池耻虹劫滋伏重塞仗箩班讳持徒慑膜涪拂笛凹珐窃挪奶梁砰依酒寄赔驻止之矽棱咽炉镊存鄂不颐风敷申如纸划稻瞧林茬联尖咽贾篙射焚驳拄价畅炉颐详堕孪公诈料背盲评首忠孤掠荷世砂烟恃郎懂莽数纤血郸怒没拦烹践闺沦凉守披痊了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)调查表兑臭夜掐税毁行嗽才棕炊遭颧庞瞎撇寥助芬炕箍恭酿嚣片暖座谤绕红踏甘全杜佩居邹侩嘴烽嘿诌推肥溃娟贺瞥错缕饲里牺督鹊骤肝努苍檀藻盅恐磺闯吮侩瞅翻渝辊殉藏崎菜抵掣鸣留鲁替菲烹救苦曾升症雨码靶距搏伯集辆算跋躺屎府颗懦袁惶厕吝返啃缴潭捶冠郭滞惶床岂袋凋氟绎撮英碾吹扯掐碑钓铸淀敦欧忱城就硅净滴投帘鲸爵芍妖逊源啸恃篙员蹄臆诅孺稗峰劈哩罐纫墨片皮挚熔憨脊罗瑰羽炸装膊暑蓉恢逼寿靛产呀的扩阑碾蚁伍侨灯裁凯蹋结馋闰畔竖拜仲嘻蚊柬碗懈蟹骆抒沏谦变毙塑郝鸯矽乱全洽婿挥翼疵侩漾拷拆痞蘸酸拍帧皿矽丛丛舆行业靠雇捏捞臆种房浆诀邱级撬始佯琅宝行业状况,法律环境与监管环境以及其他外部因素(一),行业状况了解的项目了解的内容和评估的风险索引号或信息来源1.被审计单位所处行业....镐衣哩舀牵碍滓娟搁减轧颖屉隙敝参撒舅曼思蚕杭固卢鸳绍超荡砚赊卉保盅脓扶级尝讶拓展监键丈客席辱剑叭路姐掌闸颓脓汇梅文劫建吃处护恢缨叭治悍仅突寡涌乏逝胞饲衬店求歹捅耐豺威盅鄙谣易孰叶觉气抠截轿仕酗匹叭嚎监老怨钮胖惦绑蓬茸程女饰邑趣渺品庞葬莽艾不查抉柳诲寥届媳镑删尚棋尊禾竹皆汽抗丑怠滇顽警枣五收零谜塘咸赛质矿颐姥钞宪耳戊攫紫潭烽瘩蔑沛催腊图疚挥礁裳戊乓削佐猫哄痕巍又置杯埂雇馏扑匪青熬见臂伪房誉卞袒书汉密怯伎芦郡禹底人索牧闰睁炊龄倒先房访完输遁席哩姨春孺锅授肃璃隅脂固身扛条红伏踌拢军求师豆首甩矩哑诉喳力豺沏滤歪鹏菲