外贸单证与结算

null外贸单证与结算*外贸单证业务*外贸单证与结算 经济贸易学院 马 华null*外贸单证业务* 本章主要讲述单证的概念、单证种类、单证制作要求、业务流程、单证发展趋势等. 国际结算的概念、特点 第一节　外贸单证概念和分类 第二节　外贸单证工作的基本要求和业务流程 第三节 外贸单证工作的发展趋势 第四节 国际结算的概述 第一章 概论第一节　外贸单证概念和分类第一节　外贸单证概念和分类一、含义 Documents 广义：所有文件和凭证 狭义：单据和信用证*外贸单证业务*二、外贸单证的种类*外贸单证业务*二、外贸单证的种类(一)按国际商会的划分方法划分： 1.金融单据：指汇票、本票、支票以及用于收款的其他单据； 2.商业单据：指发票、提单、权利证书及其他不属于金融单据的所有单据。 null*外贸单证业务*(二)按单证使用用途： 1.资金单据 2.商业单据 3.货运单据 4.保险单据 5.公务单据 6.附属单据第二节　外贸单证工作的基本要求 和业务流程*外贸单证业务*第二节　外贸单证工作的基本要求 和业务流程一、外贸单证的作用 1、国际结算的基本工具 　单证－－货、款 2、履行合同的必要手段和证明 3、政策性很强的涉外工作 　许可证；处理争议的凭证 4、企业业务和素质的体现null*外贸单证业务*第二节　外贸单证工作的基本要求 和业务流程 一、外贸单证工作的基本要求 正确： （一）证同一致、单证一致、单单一致、单内一致、单货一致 （二）符合相关法规和惯例 完整：种类齐全、份数齐全、内容齐全 及时： （一）出单日期合理、可行 （二）在信用证规定的交单期和有效期内 简洁，严谨第二节　国际商务单证工作的 基本要求和业务流程（出口）*外贸单证业务*第二节　国际商务单证工作的 基本要求和业务流程（出口）1、签订合同 2、组织货源 3、信用证与出口货源的衔接 4、商品检验 5、缮制商业发票和装箱单据 6、缮制出口货物报关单和出口收汇核销单7、托运、订舱、报关 8、保险 9、缮制运输单据 10、装船 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 11、审单 12、交单、议付、结汇、核销 第二节　外贸单证工作的 基本要求和业务流程（进口）*外贸单证业务*第二节　外贸单证工作的 基本要求和业务流程（进口）1、签订贸易合同 2、开证 3、安排运输工具 4、投保 5、付款赎单 6、进口报关 7、货物到达后的检验工作 8、索赔null*外贸单证业务*第三节　外贸单证的发展趋势 SWIFT、FAX、EDI 一、单证制作和管理的电子化 二、制单 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 的标准化 “套合一致” ；《联合国贸易单据设计样式》第四节 国际结算的概述第四节 国际结算的概述一、国际结算的含义 International settlements 不同国家之间发生的货币收付业务 二、国际结算的特点 1、凭单付款 2、现金结算与非现金结算 3、以银行为中心的国际结算体系 4、结算单据多样化和EDI*外贸单证业务*参考网址*外贸单证业务*http://www.chinawmks.com 全国外贸业务员 考试中心 http://www.gdy.net.cn 全国外贸跟单员考试中心 http://ftp.coscoqmc.com.cn/hdks 中国国际货运代理协会考试中心参考网址null*外贸单证业务*www.bjy.net.cn 报检员资格全国统一考试 http://www.customs.gov.cn/default.aspx?tabid=5393 中国海关报关员资格考试 http://www.icd.net.cn 国际商务单证员考试中心第二章 交易磋商和合同签订*外贸单证业务*第二章 交易磋商和合同签订 摘要 本章主要讲述交易磋商的内容及一般程序，报价和成交价格的核算，合同成立的时间及合同生效的要件和合同的基本内容等。第一节：交易磋商的一般程序 第二节：报价和成交核算 第三节：书面合同的签订第二节 报价和成交核算*外贸单证业务*第二节 报价和成交核算 摘要：通过本节的学习，使学生正确掌握成本核算与报价，佣金与折扣，运费，保险费，汇率兑换，利息与贴现息。 一、　成本核算与报价 五、　佣金和折 二、　运费 六、 银行费用核算 三、　保险费 七、　利润核算 四、　出口税收核算 八、 利息与贴现息 第一节　成本核算与报价*外贸单证业务*第一节　成本核算与报价出口成本的构成 （一）采购成本（进货价） （二）国内费用 （三）关税与退税 （四）出口运费、出口保险费、 佣金 null*外贸单证业务*一、成本核算 实际成本= 购货成本 × [1+增值税率－出口退税率] 1+增值税率 例：某商品每件购货成本是200元人民币，其中包括17%的增值税，若该商品出口退税9%，那么该商品（每件）的实际成本为多少呢？二、运费核算*外贸单证业务*二、运费核算一、班轮运价、租船运价 （一）海洋基本运费的计算标准：六种 1.重量法：按货物的毛重。 “W”，计算单位——公吨，小数点后三位。 2.体积法： “M”，计算单位—— m3，小数点后三位。 3.从价法 “Ad Val”（“Ad Valorem”）null*外贸单证业务*4.选择法：从高选择。 W/M； W or Ad Val； M or Ad Val； W/M or Ad Val； 5.综合法 W & Ad Val M & Ad Val W/M & Ad Val 6. 按件法null*外贸单证业务*二、附加费 一般是基本费率运价的或干个百分比。 燃油附加费、货币附加费、港口拥挤费、转船附 加费、直航附加费、港口附加费…… 三、运算计算实例*外贸单证业务*三、运算计算实例中国粮油进出口公司大连分公司对英出口罐头10 000箱，每箱体积49cm×32cm×19cm。目的港为英国南安普顿，经香港装船。第一程由中远公司运输，第二程装船后由国外班轮装运，计算从大连至目的港的总运费为多少人民币？（设1HKD=1.2CNY¥，已知：查《中运表》罐头为M8级。大连至香港基本运费为22元人民币，各种附加费17%，中转费40HK$/M；又查《中租船》罐头为M8级，香港至南安普顿基本运费为23.7HKD，附加费为13%。） null*外贸单证业务*四、航空运费 （一） 计费重量 航空运费＝运价×计费重量 1.货物实际毛重OR货物体积重量 择高者 货物体积重量（千克）＝货物体积（cm3）/6000（cm3/kg） 2.较高重量与分界点重量 1）重量等级；重量分界点；级次越高，费率越低 2）起码运费（minimum Charge） 3）实际计费重量的运费若超过较高重量分界点的运费时，航空公司可同意接较低者收取运费。 null*外贸单证业务*3、普通货物运价 N：标准普通货物运价，45kg以下的普通货物 Q45：45kg以上（包括45kg）普通货物运价 此外还有Q100,Q300等 （二）运算计算实例*外贸单证业务*（二）运算计算实例例1:Routing：BEIJING, CHINA (BJS) to TOKYO, JAPAN (TYO) Commodity：Sample Gross Weight：25.2kg Dimensions：82cmx48cmx32cm 公布运价如下：（二）运算计算实例*外贸单证业务*（二）运算计算实例例2:Routing：BEIJING, CHINA (BJS) to AMSTERDAM, HOLLAND (AMS) Commodity：PARTS Gross Weight：38.6kg Dimensions：101cmx58cmx32cm 公布运价如下：三、　保险费*外贸单证业务*三、　保险费《Incoterms 2000》规定： 最低保额＝合同价款×110％ （一）一般保险费的计算 （二）含折扣价保险费的计算 （三）超成保险费的计算 （四）按照CFR/CPT价求CIF/CIP价 （五）按照CIF/CIP价求CFR/CPT价三、　保险费*外贸单证业务*（一）一般保险费的计算 保险金额＝CIF/CIP价×保险加成 保险费＝CIF/CIP价×保险加成×保险费率 保险加成＝1+保险加成率 （二）含折扣价保险费的计算 以折实售价为投保基数（除非另有规定） 保险费＝CIF/CIP价×（1－折扣率）×保险加成 ×保险费率 三、　保险费三、　保险费*外贸单证业务* （三）超成保险费的计算 CIP/CIF价×超成率×保险费率 除非另有规定，应由买方负担 （四） CFR/CPT价与CIF/CIP价互换 CIF/CIP价＝CFR或CPT价/（1－保险加成×保险费率） CFR价＝CIF价×（1－保险加成×保险费率）三、　保险费保险费计算实例*外贸单证业务*保险费计算实例一批出口货CFRC2%价为20 000美元，现客户来电要求按CIF价加10%投保海运一切险，设保险费率为0.9%，我方若同意照办，应向客户补收多少保险费？并求这批货的保险金额。四、出口税收核算*外贸单证业务*四、出口税收核算出口货物应纳关税=出口货物完税价格X出口货物关税税率 出口货物完税价格=FOB价/(1+出口税率) =(CFR价-运费)/ (1+出口税率) =(CIF价-保险费-运费)/(1+出口税率) 关税计算实例*外贸单证业务*关税计算实例我某出口公司出口某货物，成交价格为CIF纽约USD1 000（折合人民币8 500元），已知运费折合为1 500元人民币，保费为50元人民币，出口税率为15%，求应征关税税额？ 五、佣金与折扣*外贸单证业务*五、佣金与折扣一、佣金（Commission） （一）佣金的含义 （二）佣金的规定方法：佣金率；绝对数 （三）佣金的计算 多数情况下，以何种价格术语成交，就以何种价格为基础计算佣金。 公式 小学单位换算公式大全免费下载公式下载行测公式大全下载excel公式下载逻辑回归公式下载 ：佣金=含佣价 佣金率 净价=含佣价 （1-佣金率） 含佣价=净价/（1-佣金率） (四）佣金的支付五、佣金与折扣*外贸单证业务*二、折扣（Discount) （一）折扣的含义 （二）折扣的规定方法：百分率；绝对数 （三）折扣的计算与支付方法 折扣额=原价（含折扣价）折扣率 折扣一般在买方支付货款时预先扣除。 投保金额应以减除折扣的净价为计算基数。五、佣金与折扣六、银行费用核算*外贸单证业务*六、银行费用核算银行费用=报价总金额×银行费率 七、利润核算 核算方法由其自行决定 八　汇率兑换*外贸单证业务*八　汇率兑换一、外汇买价和卖价的计算 1.企业将外汇收入卖给银行 外汇金额×外汇买入价＝本币金额 2.企业向银行买入外汇 外汇金额×外汇卖出价＝本币金额 卖出价——现汇价 买入价——兑换价 二、外汇互换的计算 通过人民币牌价间接折算出口报价*外贸单证业务*出口报价FOBC=（实际成本+国内费用）/（1 - 佣金率 - 预期利润率 - 银行手续费率） CFRC=（实际成本+国内费用+出口运费）/（1 - 佣金率 - 预期利润率 - 银行手续费率） CIFC=（实际成本+国内费用+出口运费）/（1-佣金率 - 投保加成×保险费率 - 预期利润率 - 银行手续费率）出口报价实例分析*外贸单证业务*出口报价实例分析上海新龙股份有限公司向美国CRYSTAL LOBE LTD.的报价进行核算。报价资料：每打CIFC3%NY，共400打女士短衫。含增值税17%的成本是24.88CNY/PIECE，退税率为9%。国内费用包括运杂费860元人民币，商检报关费150元人民币，港区杂费600元人民币，认证费80元人民币，业务费1000元人民币，其他费用800元人民币。海洋运输费用为2070美元。海运保险，按CIF价格加10%投保中国人民保险公司海运货物保险条款中的一切险和战争险，其保险费率合计为0.85%，客户佣金为出口报价的3%，利润为报价的10%，当时的汇率为7.51元人民币兑换1美元，请核算CIFC3%NY价是多少？null*外贸单证业务*出口还价核算 美国CRYSTAL LOBE LTD.收到上海新龙股份有限公司发盘后，对其报价进行了还价。还价要求：每打USD45 CIFC3%NY，共400打女士短衫。那么，上海新龙股份有限公司能否接受呢？ 出口成交核算 上例中按照每打USD48.5 CIFC3%NY的报价进行核算四、出口商品盈亏计算*外贸单证业务*一、出口盈亏率 （一）含义 （二）计算 出口盈亏率=（出口销售人民币净收入－出口总成本） ÷出口总成本×100% 出口销售人民币净收入=出口销售外汇净收入×外汇牌价买入价 结果为正数则盈利，反之为亏。四、出口商品盈亏计算null*外贸单证业务*二、出口换汇成本 （一）含义 　　　反映了用多少人民币换回一美元，或者说每换取一 美元花费了多少元人民币。 　　　若结果低于当时美元牌价(买入价)，则为盈；反之为亏。 　例 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 ： 　　　某商品的出口总成本为每公吨2100元人民币，出口FOB价为300美元，折算率为8.28，求换汇成本及盈亏率。 　　　换汇成本＝2100÷300=7元/美元　　　盈利 （二）计算 　　　出口换汇成本=出口总成本（人民币）÷出口外汇净收入（美元） null*外贸单证业务* 例，某公司出口商品5000箱，每箱净重20千克，毛重22千克，体积0.03立方米，出口总成本每箱人民币999元，外销价每箱120美元CFR纽约。海运运费按W/M计算，每运费吨52美元。（100美元=828元人民币） 试计算该商品的出口盈亏率及换汇成本。第三节 书面合同的签订*外贸单证业务*第三节 书面合同的签订一、合同成立的时间 合同成立的时间有两个判断标准：一是有效接受的通知到达发盘人时；二是受盘人做出接受行为时。 二、合同生效的要件 1、合同当事人要具有签约能力 2、合同必须具有对价或约因 3、合同的内容必须合法 4、合同必须符合法律规定的形式 5、合同当事人的意思表示必须真实null*外贸单证业务*一、合同的形式 相关链接： 《公约》第11条规定：销售合同无须以书面订立或书面证明，在形式方面也不受任何其他条件的限制。销售合同可以用包括人证在内的任何方法证明。 《合同法》第10条规定：当事人订立合同，有书面形式、口头形式和其他形式。 法律、行政法规规定采用书面形式的，应采用书面形式。当事人约定采用书面形式的，应采用书面形式。null*外贸单证业务*（一）书面形式 1、是合同成立的依据 2、是履行合同的依据 3、有时是合同生效的依据 4、是仲裁、诉讼的依据 （二）口头形式 （三）其他形式 二、合同的基本内容（样式参见P138） （一）约首部分(Preamble) （二）基本条款(Body) （三）约尾部分(Witness Clause)三、合同基本条款表述*外贸单证业务*三、合同基本条款表述 1）品名质量条款：品名、质量 2）数量条款：数字、计量单位、（溢短装条款） 如，5000 pcs 又如，500 M/T, with 5% more or less at the Seller’s optionnull*外贸单证业务*3）包装条款： 包装材料、包装方式、每件包装所含的重量或数量 如，纸箱装，每箱10打 Packing in cartons of 10 dozen each 或packing in cartons ,each containing 10 dozenTo be packednull*外贸单证业务*又如，塑料袋装，每袋2打，10袋一纸箱 Packing in polybags of 2 dozen each, 10 bags to a carton null*外贸单证业务* 4）价格条款： 单价：货币名称、单位价格金额、计价数量单位、贸易术语 如， ① USD100.00 per dozen CIFLondon ② USD100.00 per piece CIFC3London ③ USD100.00 per dozen CIFLondon including 3%commission ④ USD100.00 per dozen CIFLondon less 3% discount null*外贸单证业务*总值：大、小写 如，2000美元 小写：USD2000.00 大写：SAY U. S.DOLLARS TWO THOUSAND ONLYnull*外贸单证业务* 5）装运条款： 交货时间、交货地点、交货方式、是否允许分批装运和转运 如，三月份装船，从上海到伦敦，允许分批装运和转运 Shipment from Shanghai to London during March 2006 , allowing partial shipments and transhipment. Shipment to be effected during March 2006 from Shanghai to London， allowing partial shipments and transhipment.null*外贸单证业务* 6）保险条款： FOB、CFR成交: Insurance : To be covered by the Buyer. CIF 成交: 谁负责、保险金额 、投保险别、适用的保险条款 如，保险由卖方按发票金额的110%投保一切险和战争险，以中国人民保险公司1981/1/1的海洋运输货物保险条款为准。null*外贸单证业务*Insurance : To be covered by the Seller for 110% of invoice value against All Risks and War Risk as per and subject to the Ocean Marine Cargo Clauses of PICC dated 1/1/1981null*外贸单证业务* 7）支付条款： By T/T M/T D/D D/P D/A L/C 开证申请人、开证行、开证时间、L/C种类、有效期和有效地点 如，买方应通过为卖方所接受的银行于装运月份前20天开立并送达卖方不可撤销即期信用证，有效至装运日后第15天在中国议付有效.null*外贸单证业务*The Buyer shall open through a bank acceptable by the Seller an irrevocable sight letter of credit to reach the Seller 20 days before the month of shipment , valid for negotiation in China until the 15th day after the date of shipment第三章 国际贸易结算方式*外贸单证业务*第三章 国际贸易结算方式 摘要：本章主要讲述国际货款结算过程中涉及到的支付工具、付款时间与地点、支付方式等问题，重点讲述信用证支付方式中的相关问题。本章是本书的重点章节之一。 第一节　汇款 第二节　托收 第三节　跟单信用证 第四节　其他结算方式 第五节　银行保函和备用信用证 第六节 结算融资第一节 汇付*外贸单证业务*第一节 汇付一、汇付（Remittance）的概念 （一）汇付的含义 （二）汇付的当事人 汇款人（Remitter） 收款人（Payee） 汇出行（Remitting Bank） 汇入行（Paying Bank）或解付行支付方式从资金的流向与支付工具（如汇票）的传递方向划分，可分为顺汇和逆汇。汇付采用顺汇，托收和信用证采用逆汇。null*外贸单证业务*二、汇付的种类及流程 （一）信汇（M/T） （二）电汇（T/T） 电、信汇程序图：见下页 （三）票汇（D/D） 1、票汇业务程序图： 票汇业务使用银行即期汇票 2、D/D与M/T、T/T的区别null*外贸单证业务*汇款人 （买方）收款人 （卖方）买卖合同规定易电/信汇付款汇出行 汇入行 3、电/信汇委托通知书7、付讫借记通知2回单1交款、付费电/信汇4汇款通知5收据6付款null*外贸单证业务*汇款人 （买方）收款人 （卖方）买卖合同规定易电/信汇付款汇出行 汇入行 3、寄汇票通知书（票根）7、付讫借记通知2银行即期汇票1、票汇申请书、交款、付费5背书后交汇票6审核无误后付款4、寄交银行即期汇票null*外贸单证业务*三、汇付方式的性质及其在国际贸易中的应用 1、货到付款（Payment after Arrival of the Goods） 卖方信用。 2、预付货款（Payment in Advance） 买方信用。 3、凭单付汇（Remittance against Documents） 在预付货款的情况下，进口商为避免货款两空，要求汇入行解付货款时，收款人必须提供某些指定单据。 四、汇付条款 应明确汇付时间、汇付方法和金额。 汇付支付方式中，银行只提供服务而不提供信用，所以汇付属于商业信用。null*外贸单证业务*第二节　托　收 一、托收（Collection）的概念 （一）托收的含义： URC522的定义。 （二）托收的分类 光票托收（Clean Collection） 跟单托收（Documentary Collection） 二、托收的当事人 　1、委托人（Principal/drawer） 　2、托收行（remitting bank） 　3、代收行（collecting bank） 　4、付款人（payer/drawee） 　其他：presenting bank、 customer’s representative in case-of-need支付方式－托收的种类*外贸单证业务*支付方式－托收的种类支付方式－国际托收的当事人和托收程序*外贸单证业务*支付方式－国际托收的当事人和托收程序null*外贸单证业务*三、跟单托收的种类和流程 按交单条件的不同，可分为以下几种： 1、付款交单（Documents against Payment,D/P） （1）即期付款交单（D/P at sight） 即期付款交单的程序图： (2)远期付款交单（D/P after sight） 远期付款交单的程序图： 若付款期限晚于到货期限，买方为抓住有利时机转售货物，可采取以下方法： 提前付款赎单 凭信托收据借单（如D/P.T/R）null*外贸单证业务*2、承兑交单（Documents against Acceptance,D/A） D/A只用于远期汇票的托收对出口方而言，承担的风险由大到小依次为： D/AD/P after sight  D/P at sight 四、跟单托收中的汇票与单据四、跟单托收中的汇票与单据（一）托收中的汇票 出票人：出口方（委托人） 付款人：进口方 收款人：出票人——己收汇票 托收行*外贸单证业务*远期付款交单和承兑交单，必须使用汇票null（二）托收中的运输单据 具有物权凭证的单据：海运提单 不具有物权凭证的单据：空运单、铁路运单 应在运输单据上记载以代收银行或其指定人为收货人，要求凭付款或者承兑或其他条件向付款人交货。*外贸单证业务*null（三）跟单托收中的商业单据 发票 出口商按照合同 CIF:装船提单和保险单 FOB:不需保险单 FCA/CPT/CIP:备运提单 *外贸单证业务*null*外贸单证业务*五、跟单托收方式下的资金融通 1、托收出口押汇——托收行对出口商的资金融通 托收行买入出口商出具的汇票和单据。实质是以单据作抵押的一种抵押贷款。 托收行有一定的风险。 2、凭信托收据借单——代收行对进口商的资金融通 若非出口商授权,代收行须承担汇票到期不能收款的风险; 若为出口商主动授权,则由出口商自行承担此风险,此做法类似于承兑交单。D/P.T/R 支付方式－ 远期付款交单凭信托收据借单（D/P,T/R）*外贸单证业务*支付方式－ 远期付款交单凭信托收据借单（D/P,T/R）null*外贸单证业务*六、托收的性质与特点 　托收属于逆汇。 　托收属于商业信用（使用商业承兑汇票） 　托收总体上有利于买方，不利于卖方。 null*外贸单证业务*七、使用托收方式应注意的问题 认真调查进口方。 代收行一般不能由进口人指定。 出口合同应争取按CIF或CIP条件成交；或也可投保出口信用保险。不采用CIF或CIP时，应投保卖方利益险。 出口方慎重选择D/P 远期（拉美国家）。 对贸易管制和外汇管制较严的国家应确保对方取得了相应许可证后才予发货。 运输单据应作成空白抬头并加背书，如需作代收行抬头，应事先征得其同意。 严格按合同规定装运货物和制作单据。 可与其他支付方式相结合。 八、托收申请书的填制*外贸单证业务*八、托收申请书的填制 第一部分：托收项下货物，金额以及付款人，具体的托收方式和是否指定代收行等 第二部分：托收项下提交的单据清单 第三部分：备注 九、托收填制注意点*外贸单证业务*九、托收填制注意点1、相关当事人名称、地址必须准确详细 2、托收金额和种类 3、单据清单和份数 4、交单条件 5、是否允许付款人延迟付款；货物如遭拒付，货到后是否要委托国外代收行代为存仓、保险；拒绝付款或拒绝承兑时，是否需要做成拒绝证书或者仅航邮或电讯通知托收行即可 6、是否安排需要时的代理 7、银行手续费。利息及开支条款 8、代收行 　　　 第三节 信用证 （Letter of Credit,L/C)*外贸单证业务* 　　　 第三节 信用证 （Letter of Credit,L/C)信用证是当今最普遍应用的支付方式。 一、L/C的基本概念 （一）定义 　　L/C是一种银行开立的有条件承诺付款的书面文件。 　支付方式－信用证的当事人*外贸单证业务*支付方式－信用证的当事人null*外贸单证业务*二、L/C涉及的当事人 1、开证申请人（Applicant）或开证人（Opener) 2、开证行（Opening Bank/Issuing Bank） 3、通知行（Advising Bank/Notifying Bank ） 通知行只负责鉴别L/C的真实性，不承担其他义务。 4、受益人（Beneficiary） 5、议付行（Negotiating Bank）、押汇银行或贴现银行 6、付款行（Paying Bank）及承兑行（Accepting Bank） 7、保兑行（Confirming Bank ） 保兑银行具有与开证银行相同的责任和地位。null*外贸单证业务*8、偿付银行（Reimbursing Bank ) 偿付行的偿付不视为开证行终局性的付款，因为偿付行不审查单据。若开证行见单后发现单证不符，可向议付行或付款行追索货款。 9、转让行（transferring bank）和受让人（Transferee）L/C业务中的两个基本当事人：开证行和受益人。 信用证体现了（ ）之间的契约关系。 A、开证申请人与开证银行 B、开证银行与受益人 C、开证申请人与开证银行，以及开证银行与受益人null*外贸单证业务*　 三、L/C的一般业务程序 　 （一）合同约定信用证付款方式 　 （二）申请开证 　　订立合同后，进口方应在规定的期限内向所在地银行申请开证。 　　１、开证申请书；合同副本及附件; 　　２、保证金／担保／开证额度减除； 　　３、手续费。 　　（三）开证行开立信用证null*外贸单证业务*（四）通知行通知/传递信用证给受益人 　　　须验明信用证的真实性。 （五）受益人审证、装货取单、制单审单 　　１、受益人审核信用证 　　 要点：信用证内容是否与合同规定一致；信用证条款是否我方能够接受…… 　　 否则应要求改证。 　　２、发货、制单、审单 　　做到：单证相符、单单相符、单同相符、单货相符。 （六）交单（及汇票）给议付行，请求议付行议付;若无议付，则交单（及汇票）给寄单行 　　　　受益人将信用证规定的整套单据（和汇票）、信用证（和修改通知书），在规定的交单期内，向信用证规定的银行办理议付或付款或承兑。null*外贸单证业务*　议付的含义 　 是指银行（议付行）在扣除相关的利息和手续费后，买入受益人提供的汇票和单据，俗称“买单”，或称“出口押汇”，是受益人获得资金融通的一种方式。 　 议付可以追索，即：当议付行给受益人议付后，若其得不到偿付或付款，可以向受益人追索议付款，除非受益人在汇票上事先已注明“without recourse to drawer”。 （七）议付行议付; 　　　若无议付，寄单行将单（及汇票）寄交付款行或开证行。 　　null*外贸单证业务*　（八）议付行寄单（及汇票）索偿; 　　三种情况： 　　１、若开证行未指定其他银行 　　单直寄开证行索偿。 　　２、若开证行指定了付款行 　　单寄付款行索偿。 　　３、若指定了偿付行 　　单寄开证行的同时，向偿付行发索偿通知。 　　若无议付，付款行收到寄单行提交的单据和汇票后付款． 　　开证行或付款行在付款前如发现单证不符，应在收到单据的次日起７个营业日内通知议付行表示拒绝接受单据（此时议付行可向受益人追索），否则开证行必须履行付款责任。*外贸单证业务*UCP600已改为 ５个营业日！开证行和付款行的付款无追索权！　　开证行或付款行在付款前如发现单证不符，应在收到单据的次日起７个营业日内通知议付行表示拒绝接受单据（此时议付行可向受益人追索），否则开证行必须履行付款责任。（九）付款行或开证行或偿付行偿付或付款　 　付款行或开证行审核单据，若单证相符、单单相符则付款;否则有权拒付。null*外贸单证业务*（十）付款行或开证行通知开证申请人付款赎单 （十一）开证申请人付款赎单 　 开证申请人审核单据，若单证相符、单单相符则在付清货款和相关费用后取得单据；若有不符，可拒付。 　 此时整个信用证流程结束。 （十二）开证申请人向承运人凭单提货。null*外贸单证业务*四、L/C的开立形式 1、信开本（To open by Airmail） 2、电开本（To open by Telecommunication） （1）简电本（Brief Cable） （2）全电本（Full Cable） （3）SWIFT信用证（全球银行金融电讯协会） 简电本不是有效的L/C文件，不能作为交单议付的依据。null*外贸单证业务* 五、L/C的主要内容 1、对信用证本身的说明 2、汇票条款 3、对单据的要求 4、对货物的要求 5、对运输的要求 6、特别条款 7、跟单信用证统一惯例文句 1、对信用证本身的说明*外贸单证业务* 1、对信用证本身的说明ISSUING / OPENING BANK 开证行 FORM OF CREDIT 信用证的类型 L/C NO. 信用证号码 DATE AND PLACE OF ISSUE 开证日期、地点 APPLICANT 开证申请人 BENEFICIARY 受益人 L/C AMOUNT 信用证金额 EXPIRY DATE AND PLACE 有效期和有效地点 ADVISING / NOTIFYING BANK通知行 NEGOTIATING BANK 议付行 2、汇票条款*外贸单证业务*DRAWER 出票人 DRAWEE 付款人 DRAFT AMOUNT 汇票金额 NUMBER OF DRAFT 汇票号码 TENOR 汇票期限 DRAWN CLAUSE 出票条款 2、汇票条款null*外贸单证业务*COMMERCIAL INVOICE CUSTOMS INVOICE BILL OF LADING INSURANCE POLICY / CERTIFICATE CERTIFICATE OF ORIGIN BENEFICIARY’S CERTIFICATE INSPECTION CERTIFICATE SHIPPING ADVICE PACKING LIST / WEIGHT LIST / MEASUREMENT LIST 3、对单据的要求null*外贸单证业务*NAME OF COMMODITY 品名 ART. NO. 货号 SPECIFICATIONS 规格 QUANTITY 数量 PACKING 包装 UNIT PRICE 单价 4、对货物的要求null*外贸单证业务*PORT OF LOADING / SHIPMENT 装运港 PORT OF DISCHARGE / DESTINATION 卸货港或目的港 LATEST DATE OF SHIPMENT 最迟装运期限 TRANSHIPMENT 转运 PARTIAL SHIPMENTS 分批装运5、对运输的要求null*外贸单证业务*SPECIAL CONDITIONS 特别条款 INSTRUCTIONS TO NEGOTIATING BANK /PAYING BANK /ACCEPTING BANK 给议付行/付款行/承兑行的指示 6、特别条款null*外贸单证业务*Issue of a Documentary Credit   BKCHCNBJA08E SESSION: 000 ISN: 000000      BANK OF CHINA      LIAONING      NO. 5 ZHONGSHAN SQUARE      ZHONGSHAN DISTRICT      DALIA CHINA -------开证行 KOEXKRSEXXX MESSAGE TYPE: 700 Destination Bank: KOREA EXCHANGE BANK      SEOUL      178.2 KA, ULCHI RO, CHUNG-KO --------通知行null*外贸单证业务*Form of Documentary Credit 40A IRREVOCABLE --------跟单信用证类别为不可撤消 Letter of Credit Number 20 LC84E0081/99 ------信用证号码,一般做单时都要求注此号 Date of Issue 31G 990916 ------开证日期 Date and Place of Expiry 31D 991015 KOREA -------到期日及地点 Applicant Bank 51D BANK OF CHINA LIAONING BRANCH ----开证行 Applicant 50 DALIAN WEIDA TRADING CO., LTD. ------开证申请人 Beneficiary 59 SANGYONG CORPORATION     CPO BOX 110     SEOUL     KOREA -------受益人null*外贸单证业务*Currency Code, Amount32B USD 1,146,725.04 -------货币代号、金额 Available with...by...41D ANY BANK BY NEGOTIATION -------向…银行押汇，押汇方式为…：任何银行议付。有的信用证为 ANY BANK BY PAYMENT, 这两句有区别, 第一个为银行付款后有追索权就是有权限要回已付给你的钱, 第二个则无追索权 Drafts at … 42C 45 DAYS AFTER SIGHT ------- 汇票期限：见票后45天内付款 Drawee 42A BANK OF CHINA LIAONING BRANCH -------付款人 Partial Shipments 43P NOT ALLOWED ---分批装运：不允许 Transhipment43T NOT ALLOWED ---转运：不允许null*外贸单证业务*Shipping on Board/Dispatch/Packing in Charge at/ from44A DALIAN PORT, P.R.CHINA -----由…装船/发货/接管地点： For Transportation to44B BUSAN PORT -----装运至，目的港 Latest Date of Shipment44C 990913 --------最迟装运期 Description of Goods or Services: 45A FROZEN YELLOWFIN SOLE WHOLE ROUND (WITH WHITE BELLY) USD770/MT CFR DALIAN QUANTITY: 200MT ALASKA PLAICE (WITH YELLOW BELLY) USD600/MT CFR DALIAN QUANTITY: 300MT --------货物描述null*外贸单证业务*Documents Required: 46A ------------应具备单据 1. SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN 5 COPIES. --------------已签署的商业发票五份 2. FULL SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING MADE OUT TO ORDER AND BLANK ENDORSED, MARKED "FREIGHT PREPAID" NOTIFYING LIAONING OCEAN FISHING CO., LTD. TEL:(86)411-3680288 -------------全整套清洁已装船提单, 抬头为TO ORDER 的空白背书,且注明运费已付,通知人为LIAONING OCEAN FISHING CO., LTD. TEL:(86)411-368028  3. PACKING LIST/WEIGHT MEMO IN 4 COPIES INDICATING QUANTITY/GROSS AND NET WEIGHTS OF EACH PACKAGE AND PACKING CONDITIONSAS CALLED FOR BY THE L/C. -------------装箱单/重量单四份, 显示每个包装产品的数量/毛净重和信用证要求的包装情况. null*外贸单证业务*4. CERTIFICATE OF QUALITY IN 3 COPIES ISSUED BY PUBLIC RECOGNIZED SURVEYOR. --------由PUBLIC RECOGNIZED SURVEYOR签发的质量证明三份 5. BENEFICIARY'S CERTIFIED COPY OF FAX DISPATCHED TO THE ACCOUNTEE WITH 3 DAYS AFTER SHIPMENT ADVISING NAME OF VESSEL, DATE, QUANTITY, WEIGHT, VALUE OF SHIPMENT, L/C NUMBER AND CONTRACT NUMBER. --------受益人证明的传真件, 在船开后三天内已将船名航次,日期,货物的数量, 重量价值,信用证号和合同号通知付款人. 6. CERTIFICATE OF ORIGIN IN 3 COPIES ISSUED BY AUTHORIZED INSTITUTION. ----------当局签发的原产地证明三份。 7. CERTIFICATE OF HEALTH IN 3 COPIES ISSUED BY AUTHORIZED INSTITUTION. ----------当局签发的健康/检疫证明三份.null*外贸单证业务*ADDITIONAL INSTRUCTIONS: 47A -----------附加指示 1. CHARTER PARTY B/L AND THIRD PARTY DOCUMENTS ARE ACCEPTABLE. ----------租船提单和第三方单据可以接受 2. SHIPMENT PRIOR TO L/C ISSUING DATE IS ACCEPTABLE。 ----------装船期在信用证有效期内可接受 3. BOTH QUANTITY AND AMOUNT 10 PERCENT MORE OR LESS ARE ALLOWED. ---------允许数量和金额公差在10%左右 Charges71B ALL BANKING CHARGES OUTSIDE THE OPENNING BANK ARE FOR BENEFICIARY'S ACCOUNT. ---------费用 Period for Presentation48 DOCUMENTS MUST BE PRESENTED WITHIN 15 DAYS AFTER THE DATE OF ISSUANCE OF THE TRANSPORT DOCUMENTS BUT WITHIN THE VALIDITY OF THE CREDIT. ---------提示期间null*外贸单证业务*Confimation Instructions49 WITHOUT ---------保兑指示 Instructions to the Paying / Accepting / Negotiating Bank: 78 ---------对付款/承兑/议付银行之指示 1. ALL DOCUMENTS TO BE FORWARDED IN ONE COVER, UNLESS OTHERWISE STATED ABOVE. 2. DISCREPANT DOCUMENT FEE OF USD 50.00 OR EQUAL CURRENCY WILL BE DEDUCTED FROM DRAWING IF DOCUMENTS WITH DISCREPANCIES ARE ACCEPTED. KOEXKRSEXXX MESSAGE TYPE: 700 "Advising Through" Bank57A KOREA EXCHANGE BANK SEOUL               178.2 KA, ULCHI RO, CHUNG-KO练习：翻译*外贸单证业务*练习：翻译翻译补充练习P3信用证null*外贸单证业务*六、L/C的特点 1、L/C属于银行信用 开证行负首要即第一性付款责任。 只要单证相符即须付款，即使开证人无力付款或破产倒闭；付款后如发现有误，对受益人和索偿行皆无追索权。 　 单证不符可拒付，即使开证申请人同意不符点。 2、L/C是独立于合同之外的一种自足的文件 null*外贸单证业务*3、L/C是一种纯单据的交易（Pure Document Transaction） 　　银行处理信用证下业务，仅凭单据，不管货物。银行付款遵循“严格相符（单证一致，单单一致）”（the doctrine of strict compliance）的原则,表面（On face)一致的原则。UCP600已改为“单内一致，单单一致，单证一致”null*外贸单证业务* 七、L/C的种类 （一）按L/C下的汇票是否随付货运单据 1、跟单L/C（Documentary L/C） 2、光票L/C（Clean L/C） （二）以开证行所负的责任划分 1、不可撤销L/C（Irrevocable L/C） 2、可撤销L/C（Revocable L/C） 撤销L/C的限制性条件：《UCP500》规定：若L/C中未表明“不可撤销”或“可撤销”，应视为不可撤销L/Cnull*外贸单证业务* （三）按是否有另一家银行加以保兑 1、保兑L/C（Confirmed L/C） 不可撤销的保兑的L/C对出口商来说有双重保证。 案例 全员育人导师制案例信息技术应用案例心得信息技术教学案例综合实践活动案例我余额宝案例 分析：我某公司收到国外开来的不可撤销L/C，由设在我国的某外资银行通知并加以保兑。我方在货物装运后，正拟将有关单据交银行议付时，忽接外资银行通知，由于开证银行拟宣布破产，该行不再承担对L/C的付款责任。 问：我方应如何处理？ 2、不保兑信用证（Unconfirmed L/C)null*外贸单证业务*(四）按付款时间的不同（４种） 《UCP500》明确规定，所有L/C必须清楚地表明该证适用于即期付款、延期付款、承兑或议付。 1、即期付款L/C（Sight Payment L/C） 该种L/C一般不需要汇