nullnull财务预算专题Financial Prediction for Small and medium-sized enterprises工商管理学院：姜元勇
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QQ：331452764财务预算过程财务预算过程市场与销售企业创立采购与生产费用与利润预算启动收入成本费用 企业注册费用
经营场所租赁
办公器具 调查市场需求
预测销售数量
制定价格策略
指定广告预算 根据销量确定经济采购批量
预测采购费用
制定生产工序
预测生产设备
配备生产人员 预测管理费用
预测销售费用
预测财务费用
制作利润表 企业经营过程中的物流和资金流投资回收期回收 估计投资回收期企业启动资金预算企业启动资金预算项目挑选企业设立企业营运挑选具有投资价值的项目注册费用（<1000万，费率0.08%)
经营场所租赁、装饰费用
经营设施购买指出
采购、生产、销售与管理企业设立项目选择企业营运选择合适的投资项目是创业成功的第一步市场调查与销售预测市场调查与销售预测市场调查 做好前期的市场调查
获取准确的市场需求信息销量及价格预测销售额预算 根据需求确定市场份额
根据市场需求估算销售数量
根据市场战略制定价格策略 根据销量和价格确定销售额
制定赊销信用政策
预估资金回收时间财务预算始于销售预测，销售预测的准确程度取决于市场调查销售预算销售预算用图表反映销售趋势采购预算采购预算仓储采购销量 估算仓储成本
估算仓储损失制定采购计划
选择供应商、商讨付款条件
制定经济采购批量及次数
制定采购价格策略
估算采购成本
估算运输费用销量是采购的起点
销量+安全库存（含毁损）生产预算生产预算设备技术物料人员资金生产设备预算技术开发成本预算原材料投入、辅助材料生产人员配置费用预算费用预算折旧及摊销工资办公费Step 2Step 3Step 11.管理人员薪酬
- 工资、福利费、保险费
- 过节费、年终奖
2. 折旧及摊销
- 办公设备折旧
- 房屋摊销
3.办公费用
- 办公用品支出
- 水电及网络费
- 差旅费等
管理费用预算费用预算费用预算折旧及摊销工资办公费Step 3Step 1Step21.销售人员薪酬
- 工资、福利费、保险费
- 过节费、年终奖
2. 折旧及摊销
- 办公设备折旧
- 房屋摊销
3. 办公费用
- 办公用品支出
- 水电及网络费
- 差旅费等
销售费用预算利润预算利润预算利润=收入-成本费用-税金 收入
销售额 成本费用
销售成本
管理费用
销售费用营业税金
城建及教育费附加
所得税综合图表综合图表净利润税金销售费用管理费用销售成本销售收入0 20 40 60 80 100100利润费用图132813.563.5成本利润分布图成本利润分布图20X120X220X320X420X520X1年成本净利润20X2年成本净利润 20X3年成本净利润 20X4年成本净利润 20X5年成本净利润投资回收期估算投资回收期估算Step 1Step 2Step 3 计算期初所有投入资本：
注册资金、购买设备款、购买办公用品款、其他周转资金 确定每年的净现金流量/根据净利润调整得出 计算投资回收期财务预算实例-结能有限公司财务预算实例-结能有限公司1、期初投资预算
财务预算实例-结能有限公司财务预算实例-结能有限公司2、销售预算
据有关部门统计，截止今年，私家车数量超过20万辆。厦门出租车行业经过多年的市场培育和发展，现有国有企业海峡公司，内资民营企业联亿、盈华、坤驰公司，中外合资企业康复、集源公司等6家出租汽车企业，共有3646辆出租汽车，加上岛内新增的300辆出租车，约4000辆出租车。厦门约有200家物流公司，货车拥有量大致超过5000辆。
财务预算实例-结能有限公司财务预算实例-结能有限公司销售预算趋势图
财务预算实例-结能有限公司财务预算实例-结能有限公司3、采购预算
根据市场部事先预测的年销售量，采购相应的产品数量，每年必须留一定的库存产品以防突发状况或遇到市场供不应求情况，第一年按预算销售量留10%的库存量，第二年起，按相应的预算销售量留15%的库存。
根据了解，厦门翔安区未来经济将飞速发展，本公司决定将办公地址设在厦门市翔安汇景新城中心区，办公总面积预计为200平米，其中50平米划为仓库使用。
库存费=固定成本（即租金）+变动成本（根据库存量），这里不考虑弹性分析，库存费直接按一定成本，包括租金及保管费两部分。财务预算实例-结能有限公司财务预算实例-结能有限公司备注：
经谈判运费由供应商出；
仓库面积为50平米；
需要量=预期销售量+预留库存百分比×预期销售量；
预留库存百分比第一年为10%，其余为15%。财务预算实例-结能有限公司财务预算实例-结能有限公司4、生产预算
注：结能公司是商贸公司，不进行生产，所以此处不用预算财务预算实例-结能有限公司财务预算实例-结能有限公司5、管理费用预算
备注：管理费用中的折旧费用占总折旧费的60%；
办公费为实际管理人员使用支出财务预算实例-结能有限公司财务预算实例-结能有限公司管理费用预算附表
财务预算实例-结能有限公司财务预算实例-结能有限公司管理费用预算附表财务预算实例-结能有限公司财务预算实例-结能有限公司管理费用预算附表财务预算实例-结能有限公司财务预算实例-结能有限公司6、销售费用预算
销售人员的数量随着公司的发展，分派在厦门6个区域（思明区、湖里区、集美区、海沧区、同安区、翔安区）的销售人员数也随着增加，预计每年分派在各个区域的总人数分别为6人、10人、12人、14人、16人备注：管理费用中的折旧费用占总折旧费的40%；
办公费为实际管理人员使用支出财务预算实例-结能有限公司财务预算实例-结能有限公司销售费用预算附表
财务预算实例-结能有限公司财务预算实例-结能有限公司税金的估算
1、营业税金及附加
主要是城建税和教育费附加占应缴增值税的10%,例如 一年缴纳增值税100万，则营业税金及附加为10万
2、所得税
为总利润的25%,例如一年总利润为100万，则应缴所得税25万
3、合理的估计税金支出，但是一般的企业税负为营业额的4%~6%财务预算实例-结能有限公司财务预算实例-结能有限公司利润表预测
财务预算实例-结能有限公司财务预算实例-结能有限公司成本费用利润图表
财务预算实例-结能有限公司财务预算实例-结能有限公司投资回收期的计算null
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