2011年全国税务人员执法资格考试要求及标准卷

2009年全国税务人员执法资格考试（国税卷）考试重点 2011年全国税务人员执法资格考试（国税卷）考试重点 国家税务总局政策法规司：国税卷考试重点内容、学习复习重点及题型如下     一、税务人员执法资格考试指定参考用书 1.《税收基础知识》，国家税务总局教材编写组编，中国财政经济出版社，2009年2月版。 2.《法律基础知识·税务版》，国家税务总局教材编写组编，中国财政经济出版社，2009年2月版。  二、考试内容及复习重点    （一）《税收基础知识》部分 第一章至第四章：通读，不为考试重点。 第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量从价计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考。 第六章：第一节作为了解，第二节为考试内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理、24字要求。第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。 第七章：主要是地税业务，国税部门不考。 第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。 第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。 第十章：掌握国际重复征税及其避免。 第十一章：通读，不为考试重点。 （二）《法律基础知识·税务版》部分 第一章：考试主要内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。 第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。 第三章：大体了解税务行政许可概念。 第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。 第五章：了解第一节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。 第六章：掌握第三节。 第七章：掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容。 第八章：考试重点，需认真掌握。 第九章：通读，不为考试重点。 三、税务人员执法资格考试题型：   （一）试卷构成 总体来讲，两科目合并成一张试卷，不分开命题；全是客观题型，《税收基础知识》即各税种知识占60%左右（55－60分），《法律基础知识·税务版》即法律知识占40%左右（40－45分）。 （二）题型 1.单选题（多选、少选、错选均不得分），共25题，每题1分，计25分 。 2.多选题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分)，共20题，每题2分，计40分。  3.判断题（不是对就是错，二者必居其一），共15题，每题1分，计15分。 4.综合分析题，2个案例，每个案例5问，每问2分，共10问，计20分。其中第一个案例是增值税业务题目，同时结合税收征管法、程序法等业务；第二个案例是企业所得税、消费税及其他小税种（车购税等）有关的题目；有可能多个税种混合在一起命题。 2009年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题 （国税卷）一 一、单选题（多选、少选、错选、不选均不得分），共25题，每题1分，计25分。 1.2009年我国增值税实行全面“转型”指的是（ ）。 A. 由过去的生产型转为收入型 B. 由过去的收入型转为消费型 C．由过去的生产型转为消费型 D. 由过去的消费型转为生产型 2.某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务科计算抵扣增值税进项税（）元。 A.13000 B.13140 C.17000 D.17340 　 3.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。 A．某商店为服装厂代销儿童服装 B．某批发部将外购的部分饮料用于职工福利 C. 某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某企业将外购的洗手液用于公司员工使用 4.按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13%税率的是（　）。 Ａ.巧面馆方便面　Ｂ.《中国税务报》报纸　Ｃ.全无敌杀虫剂　Ｄ.长安汽车 ５.以下项目免征增值税的是（　　）。 Ａ.古旧图书　Ｂ.微山湖珍珠米　Ｃ.自来水　Ｄ.铁观音茶 ６.彭城新华书店（增值税一般纳税人）批发图书一批，每册标价２０元，共计１０００册，给与买方七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额共同开在一张增值税专用发票上，请计算该书店的销项税（　）。 A.1610.62 B.1523.63 C.1623.62 D.1658.23 7.下列计算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。 A.赊销 B.分期收款 C.将货物交付他人代销 D.预收货款 8.按照现行消费税的规定，同时实行从量定额与从价定率相结合计征办法的应税消费品的是（ ）。 A.雪花啤酒 B.壶梯山雪茄烟 C.绍兴黄酒 D玉溪香烟 9.碧丽化妆品公司将其生产的化妆品作为福利发给本公司员工。该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，化妆品使用的消费税税率为8%，请计算该公司应缴纳的消费税为（ ）元。 A.960 B.1008 C.1088.64 D.1095.65 10.车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为（ ）。 A.3% B.5% C.10% D.13% 11.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A.20% B.15% C.13% D.10% 12.根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳所得税额是，不得从收入总额中扣除的是（ ）。 A.消费税 B.车辆购置税 C.增值税 D.关税 13.法在本质上是国家（ ）的体现。 A.统治阶级意志 B.全体国民意志 C.统治阶级的物质生活条件 D.领袖人物意志 14.在当代中国的法律体系中，《企业所得税法》属于（　）法的部门体系。 A. 行政法 B.民商法 Ｃ.经济法 　D.社会法 15.违反税收法律、行政法规定应追究的违法行为的处罚时效为（ ）年。 A. 1 B. 2 C. 3 D. 5 16.根据行政法理论，（ ）属于行政程序法范畴。 A.《企业所得税法》 B.《税收征收管理法》 C.《增值税暂行条例》 D.《消费税暂行条例实施 细则 测试细则下载防尘监理实施细则免费下载免费下载地暖施工监理细则公路隧道通风设计细则下载静压桩监理实施细则下载 》 17.《税收征管法》第63条规定，对偷税行为，税务机关可以给与50%以上5倍以下的罚款。在这个幅度内，税务机关可以根据违法的法定情节，决定罚款数额。税务机关的这种行政行为是（）。 A.外部行政行为 B.羁束行政行为 C.要式行政行为 D.自由裁量的行政行为 18.根据《行政处罚法》，（ ）不得设定税务行政罚款处罚。 A.省、自治区、直辖市税务机关制定的税收 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 性文件 B.国家税务总局税收规章 C.财政部税收规章 D.省、自治区、直辖市人民政府规章 19.按照有关规定，税务所有权实施（ ）元以下罚款的行政处罚。 A.500 B.1000 C. 2000 D.3000 20.税务行政处罚仅对公民（包括个体工商户）处以（ ）元以下的罚款使用简易程序。 A. 10 B. 20 C. 50 D. 100 21.纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的法律后果是：情节严重的，处（ ）元以上10000以下的罚款。 A .1000 B. 2000 C. 3000 D. 5000 22.根据法律及有关规定，纳税人应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后，（ ）日内向税务机关书面提出听证要求。 A. 2 B. 3 C. 4 D. 5 23.某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（ ）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 A．未结清税款 B．未结清税款、滞纳金 C．未结清税款、滞纳金和罚款 D．未结清税款、滞纳金，又不提供担保 24.列选项中，不属于纳税担保方式的是（ ）。 A.纳税保证 B.纳税留置 C.纳税抵押 D.纳税质押   25.欠缴税款的纳税人因（ ），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。 A．放弃到期债权    B．无偿转让财产 C．怠于行使到期债权     D．低价转让财产 二、多选题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分)，共20题，每题2分，计40分。 26. 现行增值税的税率主要有以下几种（） A．税率为17% B.税率为13% C.税率为0% D.税率为3% E.税率为10% 27.现行增值税征收范围（ ）。 A.销售货物 B.销售劳务 C.进口货物 D.出口货物 E.餐饮服务 28.纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。一般而言，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（）； A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 C.购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额。 D.购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%扣除率计算的进项税额。 E.购进用于集体福利的货物，取得标明价税的增值税专用发票。 29.以下关于增值税小规模纳税人说法正确的是（ ）。 A.小规模纳税人增值税征收率为3%。 B.小规模纳税人销售货物不能抵扣进项税额。 C.小规模纳税人年应征增值税销售额在80万元以下。 D.小规模纳税人年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应征增值税销售额的比重在55%以上。 E.小规模纳税人即使会计核算健全，能够提供准确的税务资料，也不能向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人。 30.下列关于消费税的说法正确是（ ）。 A.贯彻消费政策，调整消费结构。 B.限制过度消费，平和供求关系。 C.矫正不良消费习惯，改善社会与自然环境。 D.诗仙白酒的消费税实行从价定率。 E.成品油的消费税实行从量定额。 31.企业所得税的立法原则是（ ）。 A.简税制、宽税基、低税率、严征管原则 B.贯彻公平税负原则 C.发挥调控作用原则 D.参照国际惯例原则 E.理顺分配关系原则 32.现行企业所得税的税率是（ ）。 A.30% B.25% C.20% D.15% E.10% 33.按现行所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（ ）。 A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B.企业所得税税款 C.企业公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分 D.税收滞纳金E.赞助支出 34.企业所得税管理的具体要求（ ）。 A.分类管理 B.优化服务 C.严格征管 D.核实税基 E.完善汇缴 F.强化评估 G.防范避税 35.税收征管的主要内容是（ ）。 A.税务登记 B.纳税申报 C.税款征收 D.税务稽查 E.税务代理 36.从检查的方式划分，可以将税务稽查方法分为：（）。 A.全查法 B.账务检查法 C.核查法 D.调查验证法 E.对比分析法 37.一国单方面避免国际重复征税的方法（ ）。 A.扣除法 B.免税法 C.抵免法 D.低税法 E.保税法 38.法是是由国家创制的，国家创制法律的主要方式包括：（ ）。 A.制定 B.公布 C.公告 D.认可 E.宣传 39.税务行政复议中止的情形包括（）。 A.申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的 B.申请人丧失行为能力，已经确定法定代理人 C.因不可抗力因素，致使复议机关暂时无法调查了解情况 D.申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人不予理会 E.复议案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结 40.税务行政诉讼的受案范围（ ）。 A.税务机关作出的税收保全措施 B.税务抽象行政行为 C.税务机关内部具体行政行为 D.终局行政裁决行为 E.行政相对人认为税务机关拒绝颁发、发售或不予答复的行为 41.税务行政赔偿的方式（ ）。 A.赔偿金赔偿 B.消除影响 C.登门道歉 D.返还财产 E.恢复原状 42.下列税务证据不能作为定案依据的是（ ）。 A.未成年人所做的与其年龄和智力状况相适应的证言 B.与被查对象有亲属关系、利益关系或其他密切关系的证人证言 C.难以识别是否经过修改的试听材料 D.与被查对象有不利关系的证人所作的对被查对象有利的证言 E.证据被改动，当事人不予认可 43.税收征管法规定的税务行政主体有（ ）。 A.各级税务局 B.税务分局 C.税务所 D.省以下税务局的稽查局E.财政局 44.税务行政行为的特征（ ）。 A.法律的执行性 B.双方意志性 C.效力待定性 D.一定的自由裁量性 E.固定性 45.目前税务行政处罚的种类（ ）。 A.警告 B.罚款 C.没收违法所得和没收非法财物 D.责令停产停业 E.暂停办理出口退税 三、判断题（不是对就是错，二者必居其一，在你认为错误的题目后打“×”，认为正确的题目后打“√”），共15题，每题1分，计15分。 46.国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（） 47.增值税是价内税，属于货物与劳务税。（） 48.农业生产者销售自产农产品，增值税的税率为13%。（） 49.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，可以不分别核算销售额、销售数量，从高适用税率。（） 50.按现行企业所得税法规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以递减境内营业机构的盈利。（） 51.现行税收征管法规定，纳税人自领取营业执照30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（） 52.纳税人不能采取邮寄、数据电文方式进行纳税申报。（） 53.按现行税收征管法规定，税务处理文书送达可以采用公布送达方式。（） 54.按现行税收征管法规定，在实施税务稽查时，稽查人员要认为有必要对纳税人的住宅进行检查，可以直接进入纳税人住宅，纳税人不得拒绝。（） 55.现行税收征管法规定，税收的开征、停征以及减税、免税、补税、退税，依照法律规定执行，税务机关没有任何权力随意决定税款的征收或者不征，多征或者少征。税务机关的这种行政行为被称为依职权的行政行为。（） 56.各级税务机关下属的事业单位、内部办事机构可以自己的名义实施税务行政许可。（） 57.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款可以不超过2000元。（） 58.税务行政处罚的一般程序通常包括立案、检查、告知、陈述申辩、符合、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。() 59.经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。（） 60.按现行刑法修正案规定，原偷税罪修改为逃避缴纳税款税，税务机关在行政执法过程中，可以不必按照税收征管法关于偷税的规定查处偷税案件。（） 四、综合分析题，2个案例，每个案例5问，每问2分，共10问，计20分，请将正确选项的标号填在括号内。 （一） 长江大运纺织有限公司（增值税一般纳税人），2009年10月份发生经营情况如下： （1）本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为8.5万元），10万元取得普通发票；支付运输费10万元，取得交通运输发票（已通过认证）。 （2）本月销售棉布情况是：销售产品（棉布）一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产品收入23.40万元（含税）。 根据以上资料请回答下列问题： 61.当月的增值税销项税额为（ ）万元。 A.19.40 B.20 C.20.40 D.21 62.当月准予抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。 A.8 B.9.20 C.10 D.10.20 63．当月该企业应纳增值税额为（ ）万元。 A.11.20 B.10 C.10.20 D.11.40 64.按现行增值税规定，长江大运纺织有限公司下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（ ）（多项选择题） A.正常损失的购进货物及相关的应税劳务 B.购进农产品，无增值税专用发票 C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务 D.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品 E.购进新建厂房用钢材一批，取得标明价税的增值税专用发票 65．2009年11月，长江大运纺织有限公司购进（受助）或销售下列货物，属于免征增值税的是（ ）。（多项选择题） A.销售自己使用的江陵汽车一辆 B.公司卫生室购进一批避孕药品和用具 C.接收美国政府无偿援助的数控纺织机一台 D.购买农业生产者销售的自产农产品1000斤 E.公司图书室在旧书市场淘了一套黄易作品选（1997年版） （二） 长江高科发展有限公司（属于国家扶持的高新技术企业，增值税一般纳税人），2009年实现销售收入总额2000万元（包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元），发生各项成本费用1000万元，其中包括：合理工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取各项准备金100万元。另外企业购置环境保护专用设备500万元，购置完毕立即投入使用。 根据材料请回答下列问题： 66.该公司的应税收入总额（   ）万元。 A.2000 B.1800 C. 1900 D.1200 67.该公司应纳企业所得税的税前扣除项目金额（  ）万元。 A.800 B.756 C.755.65 D.700 68. 该公司应纳企业所得税的所得额（  ）万元。 A.1900 B.1344 C.1100 D.1144 69.该公司应纳企业所得税额（  ）万元。 A.171.6 B.228.8 C. 121.6 D. 151.6 70.年底受巴渝古镇老窖股份有限公司委托，代销巴渝古镇老窖（纯粮酿造白酒）1200吨，每吨6000元，请帮该公司计算一下代销巴渝古镇老窖的应缴消费税额（  ）万元。 A.264 B. 120 C.144 D.200 2009年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题 （国税卷）一参考答案： 一、单项选择题 1.C 2.B 3.A 4.B 5.A 6.A 7.D 8.D 9.D 10.C 11.B 12.C 13.A 14.C 15.D 16.B 17.D 18.A 19.C 20.C 21.B 22.B 23.D 24.B 25.C 二、多项选择题 26.ABCD 27.ABC 28.ABCD 29.AB 30.ABCE 31.BCDE 32.BCDE 33.ABDE 34.ABDEFG 35.ABCD 36.BDE 37.ABC 38.AD 39.ACE 40.AE 41.ADE 42.CE 43.ABCD 44.AD 45.BCE 三、判断题 46. √ 47. × 48. × 49. √ 50. × 51. √ 52. ×53. × 54. × 55. × 56. × 57. × 58. √ 59. √ 60. × 四、综合分析题 61.C 62.B 63.A 64.CDE 65.BCD 66.C 67.B 68.D 69.C 70.A 2009年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题二                                                              国税卷 一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)     1．纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料、消费资料、投资入股等方面，应当缴纳消费税的计税依据是(    )。       A．纳税人同类应税消费品的最低价格       B．纳税人同类应税消费品的平均价格       C．纳税人同类应税消费品的最高价格       D．税务机关核定计税价格     2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是(    )。       A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门       B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务       C．建筑安装企业采取包工包料方式提供建筑业务收取的材料款和施工费金额       D．饭店提供餐饮服务并销售酒水     3．增值税的免税、减税项目由(    )规定。       A．国家税务总局    B．财政部      C．国务院       D．全国人民代表大会     4．某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29,250元，该企业当月计税销售额为(    )元。       A．25000       B．27594       C．28125       D．29250     5．根据消费税的有关规定，下列属于消费税征税范围的是(    )。       A．烟叶        B．照相机      C．竹筷子    D．实木地板     6．关于车辆购置税的计税依据，下列说法正确的是(    )。       A．纳税人购买自用应税车辆的计税价格为不含增值税的计税价格       B．纳税人进口自用应税车辆以关税完税价格为计税依据       C．纳税人自产自用的应税车辆参照同类型新车的价格核定       D．受赠使用的车辆按同类型最低计税价格的70％为计税依据    7．依据新《企业所得税法》，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是(、    )。       A．依外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业       B．依外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业       C．依外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业       D．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业     8．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不得享受减免车辆购置税待遇的是(    )。       A．在外留学人员回国服务，购买1辆自用进口小汽车       B．长期来华定居专家进口1辆自用小汽车       C．设有固定装置的非运输车辆       D．武警部队列入装备订货 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 的车辆    9．税务机关应当在收到纳税人税务登记申报之日起(    )日内审核并发给税务登记证件。       A．10        B．15      C．20       D．30     10．扣缴义务人因特殊困难不能按照税法规定的期限办理扣缴税款报告时，可以按规定向税务机关申请(    )。       A．延期申报        B．纳税担保     C．延期缴纳税款    D．欠缴税款     11．税收管理员的主要职责是按片负责对纳税户的(    )。       A．税源管理工作    C．税款征收工作       C．税务稽查工作    D．税务行政复议工作     12．对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在(    )年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。       A．1         B．2．     C．3．            D．5     13．在税务稽查时，按照会计核算的相反顺序进行检查的方法，称为(    )。       A．全查法    B．抽查法     C．顺查法    D．逆查怯     14．按照《税收征管法》规定，采取税收强制执行措施前，必须报经(    )批准。       A．县级以上人民政府        D．县级以下税务分局、税务所       C．县级以上人民法院院长    D．县以上税务局(分局)局长        15．税收执法监督包括有事前、事中、事后三种监督形式，下列属于事中监督的是(    )。       A．规范性文件会签制度      B．重大税务案件审理制度       C．税收执法检查制度        D．复议应诉制度     16．最高人民法院、最高人民检察院(    )提出法律案。       A．只能向全国人大       B．既可以向全国人大又可以向全国人大常委会       C．只能向全国人大常委会       D．既无权向全国人大又无权向全国人大常委会     17．行政机关工作人员履行职责，与行政相对人存在利害关系时，应当回避。这体现了行政法的(    )原则。       A．高效便民    B．合理行政       C．诚实守信    D．程序正当     18．行政复议调解书送达前申请人反悔的，复议机关应当(：    )。       A．中止复议，要求申请人与被申请人自行和解       B．强制执行行政复议调解书       C．及时作出行政复议决定       D．告知申请人向法院起诉     19．行政诉讼被告应当在收到起诉状副本之日起(    )日内向法院提交作出具体行政行为的有关材料，并提出答辩状。       A．5       B．7       C．10          D．15     20．行政赔偿的构成要件不包括(    )。       A．侵权行为主体       B．主观故意       C．损害事实           D．因果关系     21．下列关于税法适用原则的表述，错误的是(    )。       A．特别法优于普通法原则       B．法律不溯及既往原则       C．旧法优于新法原则            D．法律优位原则     22．徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达(    )万元以上的，应予刑事立案。       A．1           B．5           C．10          D．20    23．企业所得税采取按期预缴，年终汇算清缴的办法，企业分月或分季预缴时，应在月份或者季度终了后(    )内，向税收务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，并预缴税款。          A．10 日       B．15日        C．4个月      D．5个月     24．行政诉讼的被告只能是(    )。       A．行政机构              B．行政机关或者法律法规授权的组织       C．行政机关及其负责人    D．行政机关委托的组织     25．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的比例是(    )。       A．5％         B．5‰           C．0.5‰        D．0.05‰ 二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。)     26．凡在我国境内从事(    )业务的单位和个人，都是增值税的纳税人。       A．销售货物                    B．提供加工、修理、修配劳务       C．从事广告设计业务    D．进口货物     27．根据增值税有关规定，下列情形属于不得抵扣的进项税额有(    )。       A．用于对外投资的外购货物       B．用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务       C．非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务       D．用于免税项目的购进货物或应税劳务     28．下列关于增值税纳税义务发生时间的确定，表述正确的有(    )。       A．采取直接收款方式销售货物的，为销售 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 签订的当天       B．委托商场销售货物，为商场售出货物的当天       C．将委托加工货物无偿增与他人的，为货物移送的当天       D．进口货物，为报关进口的当天 29．下列应税消费品中，实行从量定额和从价定率相结合的办法计算征收应纳消费税额的有(    )。 A．卷烟        B．游艇     C．粮食白酒      D．啤酒 30．下列选项不属于新《企业所得税法》所规定的纳税人为(    )。 A．居民企业    B．个人独资企业C．非居民企业    D．合伙企业 31．按新《企业所得税法》规定，下列应征税的收入项目有(    )。 A. 销售货物收入与提供劳务收入 B．转让财产收入 C．财政拨款      D．国债转让收入     32．按照《税收征管法》的规定，下列措施属于税收保全措施的有(    )。       A．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款       B．书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款       C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产       D．依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款     33．依照《税收征管法》的规定，税务机关针对纳税人(    )情况，有权核定其应纳税额。       A．依照法律、行政法规的规定可以不设置财簿的       B．税务稽查发现有偷税行为的       C．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的       D．长期经营亏损的     34．税务机关采取(    )方式送达文书，必须有《税务文书送达回证》。       A．直接送达        B．留置送达       C．邮寄送达        D．公告送达     35．税收执法责任制的内容，除包括岗位职责外，还包括有(    )。       A．工作规程       B．评议考核       C．行政处分       D．过错追究    36．行政机关实施行政许可行为属于(    )。       A．依职权的行政行为      B．要式行政行为       C．行政确认行为          D．具体行政行为     37．根据《立法法》规定，全国人大及其常委会不得授权国务院立法的事项主要包括(    )。       A．有关司法制度的事项       B．有关犯罪和刑罚的事项       C．有关财政、税收的基本制度的事项       D．对公民政治权利的剥夺和限制人身自由的强制措施及处罚的事项    38．下列各项中，属于税法构成要素的有(    )。       A．税务机关    B．纳税义务人       C．征税对象    D．税率     39．下列选项符合行政处罚听证程序要求的有(    )。       A．行政机关应当在举行听证的七日前，通知当事人举行听证的时间、地点       B．当事人认为主持人与本案有直接利害关系的，有权申请回避       C．除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，听证应公开举行       D．听证由行政机关指定的本案调查人员主持     40．当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取(    )措施。       A．到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款       B．根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款       C．申请人民法院强制执行       D．向人民法院提起行政诉讼     41．《刑法》规定的只能由税务人员构成的职务犯罪有(    )。       A．滥用职权罪       B．徇私舞弊拒不移交刑事案件罪       C．徇私舞弊不征、少征税款罪       D．徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪    42．以下关于抗税罪的说法中，表述正确的有(    )。       A．扣缴义务人可以单独构成抗税罪的主体       B．抗税罪的犯罪主体是特殊主体       C．单位不能构成抗税罪的主体       D．抗税罪是一种行为犯罪    43．在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有(    )。       A．罚金            B．银行罚息       C．赞助支出        D．个人所得税税款     44．从与民事法律行为对比的角度看，传统行政法理论认为，行政行为具有的特征包括(    )。       A．强制性          B．单方意志性       C．执行性          D．不具有可诉性     45．复议申请人不服省部级行政机关作出的行政复议决定，可以选择(    )。       A．向国务院申请行政复议          B．向国务院申请最终裁决       C．向人民法院起诉                D．向原复议机构申请复议 三、判断题(共15题，每题1分，正确的打“√”，错误的打“×”，共15分，请将正确答案填在括号内。)     46．纳税人在申请延期缴纳税款时，要经过省级税务机关批准，且延期纳税的最长时间不得超过6个月。    (    )     47．对甲企业委托个体经营者加工的应税消费品，一律于甲企业收回后在甲企业所在地缴纳消费税。    (    )    48．按照新《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业，减按18％的税率征收企业所得税。(    )     49．按照新《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在其年度利润总额15％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。    (    )     50．根据现行增值税一般纳税人的认定办法，对从事成品油销售的加油站，年销售额低于180万的，不得认定为一般纳税人，按小规模纳税人征税。    (    )     51．生产企业销售啤酒、黄酒以外的酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还或会计上如何处理，均应并入当期销售额征收消费税。    (    )     52．税务机关在征收税款时，应给税人开具完税凭证，但对于纳税人不索取且不影响税款缴纳的，本着提高工作效率和节约征税成本原则，也可以不开具完税凭证。    (    )     53．法具有概括性，它不针对具体的人和事，可以反复适用。    (    )    54．行政许可 申请书 入党申请书下载入党申请书 下载入党申请书范文下载下载入党申请书民事再审申请书免费下载 需要采用格式文本的，行政机关应当有偿提供。    (    )     55．当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。    (    ) 56．申请人对税务机关的征税行为不服，可以直接向人民法院起诉。    (    ) 57．税务行政制裁包括税务行政处罚和税务行政处分。    (    )     58．《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是税收法律、法规或者规章，并应当注明文件名称、文号和有关条款。    (    )     59．新的《企业所得税法》规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税。    (    ) 60．税务机关行使的征税权不能自由放弃或转让。    (    )     四、综合题(共2题，每题10分，每一问2分，共20分。请将正确答案的标号填在括号内。)                                       (—)     2006年10月，北京市某电视机厂(一般纳税人)生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价5000元，当月发生如下经济业务：     (1)10月8日，向某商场销售电视机120台，因购货数量较大给与对方5％折扣，开具给商场增值税专用发票上不含税价款为570000元。     (2)10月10日，发货给外省分支机构100台用于销售，并支付运杂费共计2800元，其中，取行运输单位开具的货票上注明的运费2000元。     (3)10月13日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧电视机折价为600元。     (4)10月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的销售额为200000元，增值税税额为34000元，已通过认证。     (5)10月21日，从国外购进两台电视机检测设备，取得海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为18000元。     根据上述资料，计算回答下列问题：     61. 该厂第(1)笔业务的销项税额为(    )元。       A．96900    B．100000      C．150000    D．168000     62．该厂第(2)笔业务的准许抵扣的进项税额为(    )元。       A．140    B．175      C．196    D．280     63．该厂第(3)笔业务的销项税额为(    )元。       A．10200    B．56000      C．74800    D．85000     64．该厂10月份发生业务的销项税额为(    )元。       A．119000    B．148000      C．266900    D．272000        65．该厂10月份应纳增值税为(    )元。       A．2160C0    B．227860      C．232760    D．237860                                               (二)     某汽车制造厂生产制造和销售小汽车(乘用车)及汽车轮胎。2007年7月制造轮胎20件，其中：有12件对外销售，每件的不含税价格为200元，其余8件用于本企业小汽车的装配；本月制造普通小汽车(气缸容量1．0升)230辆，其中10辆转作固定资产自用，20辆用于偿还所欠货款，其余全部销售；本月还特制5辆(气缸容量1．6升)小汽车用于奖励对企业做出突出贡献的技术人才。     已知：普通小汽车不含税销售价格为100000元／辆，特制小汽车生产成本为63000元／辆，小汽车的成本利润率为8％，小汽车(气缸容量1．5升以下)消费税税率为3％，小汽车(气缸容量1．5升至2．0升)消费税税率为5％，汽车轮胎消费税税率为3％，车辆购置税税率为10％。要求：根据所给资料，计算并回答下列问题(计算结果保留小数点后两位)：     66．汽车轮胎应纳消费税为(    )元。       A．72            B．120      C．140．40       D．280．80     67．普通小汽车应纳消费税为(    )元。       A．600000        B．660000      C．690000        D．807300     68．5辆特制小汽车应纳消费税组成的计税价格为(    )元。       A．63000         B．70144．33      C．315000        D．358105．26     69．该企业当月应纳车辆购置税为(    )元。       A．100000        B．130900      C．135072．16    D．300000     70．该企业当月应纳消费税总额为(    )元。       A．807372        B．707977．26      C．707929．26    D．707857．26 2009年税收执法资格考试模拟试题国税卷二参考答案         一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。) 1． C 2. A 3． C 4． A 5． D 6． A 7． B 8． A 9． D 10． A 11． A 12． C 13． D 14． D 15． B 16． B 17． D 18． C 19． C 20． B 21． C 22． C 23． B 24． B 25． C 二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分) 26． ABD 27． BCD 28． CD 29． AC 30． BD 31． ABD 32． AC 33． AC 34. AB 35． ABD 36． BD 37． ABD 38． BCD 39． ABC 40． ABC 41． CD 42． BCD 43． ACD 44． ABC 45． BC 三、判断题(共15题，每题1分，正确的打“√”，错误的打“×”，共15分) 46．  × 47．  √ 48．  × 49．   × 50．   × 51．  √ 52．  × 53．  √ 54．   × 55．  √ 56．  × 57．  √ 58．  √ 59． √ 60．  √     四、综合题(共2题，每题10分，每一问2分，共20分) 61． A 62．A 63． D 64． C 65．C 66． A 67．C 68． D 69． A 70．D (一)答案： 61．120×5000÷(1—5％)×17％=102,000元×95％＝96,900元 62．2,000×7％＝140元 63．100×5,000×17％＝85,000元 64．120×5,000×(1—5％)×17％+l00×5,000×17％＋100×5,000×17％＝266,900元 65．266,900一(34,000+140)＝232,760元 (二)答案； 66．汽车轮胎应纳消费税＝12×200×3％＝72(元) 67．普通汽车应纳消费税＝230×100，000×3％＝690,000(元) 68．特制小汽车的组成计税价格＝63,000×(1+8％)+(1－5％)×5＝358,105.26(元) 69，该企业当月应纳车辆购置税＝100,000×10×10％＝100,000(元) 70．应纳消费税总额＝72＋690,000+358,105.26×5％＝707,977.26(元) 2009年全国税务人员税收执法资格考试　 国税试卷三   一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)      1．依据增值税有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是(    )。 A．汽车维修公司提供的车辆维修劳务　　　B．房地产开发公司销售房屋 C．饭店提供餐饮服务              　　　D．房屋中介公司提供中介服务 2．某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是(    )。 A．向购买方收取的销项税额 B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C．销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费 D．向购货方收取的延期付款利息 3．某服装厂(小规模纳税人)2009年3月实现含税销售额150 000元，则其当月应纳增值税额是(    )元。 A．4 368．93    B．5 769．23　　　C．8490．57     D．21 794．87 4．增值税纳税人以一个月为一个纳税期的，报缴税款的时间为(    )。 A．自期满之日起5日内       B．  自期满之日起7日内 Ｃ．自期满之日起10日内     D．  自期满之日起15日内 5．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是(    )。 A．啤酒    B．粮食白酒　　　C．酒糟    D．葡萄酒 6．甲企业委托乙企业加工一批化妆品，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44000元(不含税)，支付给乙企业不含税加工费5 000元(其中包括乙企业代垫的辅助材料1 000元)，乙企业无同类化妆品的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为(    )元。 A．21 000    B．20571．43　　　C．14700     D．13 200 7．甲企业进口一批汽车轮胎，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20％，消费税税率为3％，则该批汽车轮胎进口环节应缴消费税为(    )元。 A．1 200    B．1 440　　　C．1 484．54    D．1 398．06 8．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是(    )。 A．车辆购置税实行统一比例税率 B．车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地 C．车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税 D．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节 9．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是(    )。 A．比例税率    B．累进税率　　　C．定额税率    D．差别比例税率 10．量能课税思想体现的税收调控目标是(    )。 A．横向公平    B．纵向公平　　　C．普遍征税    D．受益原则 11．2008年6月，某公司因财务人员调动进行账目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系2006~1月的，另一笔系2004年7月的，马上向税务机关提出退税。根据规定，下述处理意见中，符合法律规定的是(    )。 A．2004年和2006年的多缴税款均可退还 B．2006年的多缴税款应当退还，2004年的不予退还 C．2004年的多缴税款应当退还，2006年的不予退还 D．2004年和2006年的多缴税款均不予退还 12．2009年3月10日，某纳税人经上级主管部门批准撤销，其办理注销税务登记的法定时限是(    )。 A．3月25日前    B．3月31日前　　　C．4月10日前    D．6月10日前 13．现代西方发达国家的税制结构的基本特征是(    )。 A．以直接税为主的税制结构 B．以间接税为主的税制结构 C．以直接税或间接税为主的税制结构 D．直接税与间接税并重的“双主体”结构 14．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中的(    )。 A．日常检查    B．专项稽查　　　C．专案稽查      D．专项整治 15．“别国先征、本国补征”是一个国家为避免国际重复征税而采用的方法，这种方法是(    )。 A．扣除法    B．免税法　　　C．抵免法    D．抵税法 16．下列文件中，属于部门规章的文件是(    )。 A．《税收征管法》 B．《增值税暂行条例》 C．《税收管理员制度(试行)》(国税发[2005)40号) D．《纳税担保试行办法》(国税令第11号) 17．《税务行政处理决定书》生效的时间是(    )。 A．决定书中写明的时间          　　　B．税务机关作出决定的时间 C．行政相对人实际收到决定书的时间  　D．决定书依法送达的时间 18．下列责任形式中，属于税收执法过错追究的责任形式是(    )。 A．罚款   　　　　 B．警告　　　C．取消执法资格    D．降级 19．违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是(    )。 A．5年    　　　　B．2年　　　C．3年    　　　　D．4年 20．下列情形中，税务机关可以当场收缴罚款的是(    )。 A．对纳税人20元以下的罚款    B．对纳税人50元以下的罚款 C．纳税人地处边远山区        D．纳税人主动要求将罚款交给税务干部的 21．根据税收征管法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关(    )。 A．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以罚款 B．向扣缴义务人追缴税款，对纳税人处以罚款 Ｃ．向纳税人追缴税款，并对其处以罚款 D．向扣缴义务人追缴税款，并对其处以罚款 22．为保障行政相对人及其所抚养家属的基本生存需要，税务机关对行政相对人一定金额以下的其他生活用品不能实施税收保全和强制执行，该“一定金额”是指(    )元。 A．1 000    B．2000　　　C．5 000    D．10000 23. 税务机关向被检查单位提取发票原件时，应当向其出具(    )。 A．收条              B．《