关于支出性经济合同审计办法的探讨
支出性经济合同审计，是由内部审计部门，对支出性经济合同的签订、履行过程和终结进行审计监督、检查、评价和咨询的活动，是内部审计的一项重要内容。审计支出性经济合同，其目的不仅仅是揭示问题，更重要的是可以完善合同条款，避免经济纠纷，强化企业内部控制，加强相关业务部门的责任，维护合同双方的合法权益，减少经济损失，预防经营风险，使合同得以正确履行。本文以分包工程合同为例，对支出性经济合同的审计办法作一粗浅的探讨。 一、分包工程合同签订前审计的主要内容 (一)审查分包工程项目的内容，项目立项依据是否充分，是否经过有关部门批准。企业现有的资源是否可以满足分包工程项目的需要。是否安排了相应的财务预算，该分包合同的资金列支渠道是否已落实。阅读该分包工程的招标文件，招标过程应当符合法律程序，签定分包工程合同的程序应当符合法律规定。对于一些重大的支出性分包工程合同，在签约前，合同签订部门应通知审计部门参加谈判。 (二)审查分包方的主体资格是否合法。分包方签订合同的当事人应当具有法人资格。法人授权委托代理人签订合同的，审查代理人委托授权书、授权的范围和期限，委托授权书应当明确由法人承担相应的民事责任。 (三)审查合同签订部门到分包方实地考察的书面报告。分包方的资信能力是否真实，是否具备履约能力。重点审查分包方的相关资质证书，其经营范围应当与合同内容相符。审查分包方的技术等级证书和近期完成的相应工程质量状况证明，其技术水平是否符合分包工程的
设计
领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计
要求。审查分包方完成该分包工程任务的施工
方案
气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载
和施工组织措施，所使用的机械设备的数量及完好程度，施工人员的配备情况，是否建立了质量控制
制度
关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载
，确认分包方能否按时、按质、按量完成该分包工程任务。 (四)审查分包工程的预算编制是否准确，依据是否充分，合同的价款是否超出工程预算。工程量的计算是否准确，取费
标准
excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载
是否合法。工程量是确定工程造价的基础，计算工程量要认真、仔细，既不能重算，又不能漏项，计算底稿要清晰、整齐，便于复查、存档。 (五)对分包工程合同文本的审查。合同的内容和形式应当符合《经济合同法》的规定，不能损害国家利益和社会公共利益。合同双方意思表示要一致，采取书面形式。合同条款应当完整、
规范
编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载
，文字表述要准确、严密，双方的权利和义务明确、具体，兼顾合同双方的利益。合同标的数量要准确，质量标准要具体，价款或酬金的计算要有充分的依据。合同的履行期限、地点、方式要明确、合理。审查合同是否规定了中间交工及竣工验收方式。合同应当规定材料的价格计算办法、供应方式和质量控制方式。合同应当规定分包工程款的结算方式、结算时间、质量保证金的比例。违约责任及免除条款、发生合同纠纷的解决方式应当符合《经济合同法》的规定。合同应当规定安全生产责任、成本控制、质量控制、工期控制等内部控制条款。 所审计的分包工程合同是否规定了上述条款，每一条款的文字表述是否严密、准确，相关的内容是否完整、合理、合法，审计人员根据审计结果，提出详细的书面修改意见，完善合同文本，规避合同风险。对于一些重大的支出性分包工程合同，如果对其条款的审计意见有争议，由审计部门牵头，组织法律顾问或有关专家进行研讨解决。
浙公网安备 33021202002483