行政事业单位内部审计报告

行政事业单位内部审计 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 根据《中华人民共和国审计法》第XX条的规定，省审计厅组织审计组从XXXX年XX月XX日至XX月XX日，对省A单位XXXX至XXXX年财政财务收支情况进行了送达审计。部分问题追溯到以前年度，并延伸调查了有关单位。省A单位按照审计要求，向审计组提供了与审计相关的会计资料、其他证明材料，并承诺对其真实性和完整性负责。审计机关的审计是在省A单位提供有关资料基础上进行的。有关审计情况如下：一、被审计单位的基本情况（一）机构、人员情况省A单位成立于xxxx年。其主要职能是：〔此处省略〕。目前，省xxx是一套班子，两块牌子。对外，称，法定代 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 人为XXX;对内，属〔此处省略〕，现有正式职工XX人，另有X名离退休兼任人员。主要收入包括：〔此处省略〕。（注：被审计单位成立时间、主要职能等 内容 财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容 并非所有审计报告的必备内容。上述内容对审计结论有影响、对审计报告有价值的予以表述，否则可不表述。）（二）XXXX至XXXX年财务收支情况.XXXX年总收入XXXX万元。其中：拨入专款XX。X万元，财政补助收入XX万元，事业收入XXXX。X万元，其他收入XX。x万元。总支由XXX万元，其中：拨市州管理中心经费XX万元，事业支由XXX万元，上缴上级支由XX万元。.XXXX年总收入XXXX。X万元，其中：XXXX拨入专款X万元，财政补助收入XX万元（XXXX拨款），事业收入xxxx。X万元，其他收入XX。x万元。XXXX年总支由XXX。X万元。其中：拨市州管理中心经费XX。X万元，专款支由X。X万元，事业支由XXX。X万元（人员公用支由XXX。X万元，XX支由XXX。X万元），上缴上级支由xX万元。.截止XXXX年年底，省A单位总资产为XXXX。X万元，其中：负债XXX。X万元，净资产XXXX。X万元。.银行开户情况：截止xxxx年底，省A单位会计 报表 企业所得税申报表下载财务会计报表下载斯维尔报表下载外贸周报表下载关联申报表下载 反映银行存款数为XXXXXXXX。XX元，具体由以下构成：（1）在C支行开设一个基本户，账号XXXXXXX。XXXX年末，存款余额为xXXXXXX。XX元；（2）在D支行开设一个定期存款户。账号Xxxxxxxx,xXXX年末，账面余额为XXXXXX。XX元；（3）XXXX年XX月，在XXXXXX开设专户，XXXX年末余额为XXXXXX元。二、审计评价审计情况表明：此次审计，省A单位提供的会计资料比较完整、真实；财务管理比较集中，坚持了“一支笔”审批制度，建立了相关财务管理办法和制度，财务管理水平逐年提高，XXXX年至XXXX年的财政、财务收支基本真实、合法。但是，在财务收支管理中仍存在一些需要纠正和改进的问题。三、审计查由问题及处理处罚意见（一）无证收费xxxxx元。XXXX年，省A单位对各市、州、直管市、林区XXXX管理中心、各XXXX单位下发了《关于开展XXXXX的通知》（鄂XX发〔XXXX〕XXX号），该通知规定，”〔此处省略〕”。根据该文件规定，省A单位对xx家xx单位收取xxxx年检费XXXXX元。经审计核实，此项收费未报省物价局审核并办理收费许可证。无证收取xxxx年检费，违反了《XX省行政事业性收费管理办法》第十条、第十一条的规定，同时根据该办法第十八条规定，无证收费属违规收费行为。根据《XX省行政事业性收费管理办法》第十九条：“责令立即停止违法活动，将非法所得退还原缴费者，无法退还的，予以没收”的规定,省A单位应立即停止违规收费行为，在收到审计决定书之日起30日内将非法所得退还原缴费者。（二）挤占挪用专项资金xxxxxx元。其中：xx资金XXXXX元，XX费XXXXX元，其他资金xxxxX元。主要是：xxxx年x月，应xxxx中心要求，省A单位汇XXXXX元到长春市XXXX中心，用于购买XXXXOXX月份，省A单位在xx支由中国共产党列报购X款XXXXX元（含保险费），并记入了固定资产。此XX一直由XXXX中心使用，XXXX年办理了移交手续。xxxx至xxxx年，省A单位先后两次拨给XX市人民政府驻XX联络处资金共计XXXXXX元。经核实，此项资金在“公务费-会议费”中列支，占用了XX资金。XXxx年x月，省A单位在“管理费用-办公费”中列支购XXX及耗材款XXXXX元，未作固定资产入账。据省A单位解释，此资金是“支援XXXX办公用”，占用了XX资金。xxxx至xxxx年，省A单位在“上缴上级支由”中，共支付XXX赞助款XXXXX元。其中：XXXX年XXXXXX元，xxxx年xxxxx元，占用了其他资金。挤占挪用专项资金，违反了《财政部、国家计委关于考试收费管理有关问题的通知》（财综〔20XX〕4号）第六条和民政部、财政部关于xx有关问题的规定。根据《XX省预算外资金管理条例》第三十条规定，擅自改变专项资金用途的，可处以10%勺罚款。对于挤占挪用专项资金xxxxxx元的行为，处以10%勺罚款，计XXXXXX元。（五）在收取X费、XX费和XX收支结算过程中，违规使用现金，金额达XXXXXX。XX元。具体情况是：XXXX年，省A单位共对xx家单位以现金方式收取X费XXXXXX元，占当年实收X费的X。X%；XXXX年，省A单位共对XX家单位以现金方式收取X费XXXXXX元，占当年实收X费的％;xxxx年，省A单位在对xx家省直单位收取年检费时，对其中XX家单位以现金方式收取年检费XXXXX元；在收取X费、XX费和XX费收支结算中，违规使用现金，违反了《现金管理暂行条例实施细则》第六条“开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算”的规定。根据《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第一款规定,超生规定范围和限额使用现金的，按超过额的10瘫30%也罚。对省A单位在收取x费、xx和xx费收支结算中，违规使用现金xxxxxx。x元的行为处以20%3款，计XXXXXX元。（八）漏提漏缴各项税金XXXXXX。XX元XXXX至XXXX年，省A单位收取的XX收入未按规定缴存财政预算外专户管理。根据国家税务总局关于印发《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法》的通知（国税发〔1999〕65号）的规定，XX收入、xx收入收支相抵后的结余以及其他收入应缴纳企业所得税。经核实，两年共计漏提漏缴企业所得税xxxxxxoXX元，其中：XXXX年XXXXX。XX元，XXXX年XXXXX。XX元。xxxx至xxxx年，省A单位收取的xXXXX培训收入漏提漏缴营业税等XXXXX。XX元。其中：XXXX年XXXXX。XX元，XXXX年xxxxx。XX元。xxxx至xxxx年，省A单位自身发放给x名外聘人员和XX名正式职工工资、补助及奖金XXXXX元，未扣缴个人所得税XXXXX元。其中：X名外聘人员XXXX元，XX名正式职工XXXXX元。漏提漏缴各项税金，违反了《中华人民共和国税收征管法》第二十五条、第三十一条和国家税务总局关于印发《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法》的通知（国税发〔1999〕65号）第一条、第二条、第四条的规定。根据《税收征管法》第五十二条、第五十三条规定，对漏缴各项税款，交由税务机关补征入库。省A单位应当在收到审计决定书之日起30日内将漏提漏缴各项税金xxxXXX。xx元向税务机关补缴。四、审计建议审计情况表明，省A单位在财务管理中存在的问题是比较突生的，要提高认识，正视存在的问题，采取积极措施，认真整改。一是要加强对收费的管理。尤其是x费的征收，既要严格按规定标准收费，又要 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 结算办法，杜绝以现金方式收费；二是要加强支由管理。x费资金和xx费都是专项资金，来之不易。作为行业管理部门，应珍惜每一笔收费资金,并严格按国家政策规定掌握使用。对招待费、由国费用、联谊费用等要从严控制，大宗办公用品购置，要执行政府采购有关规定，公开竞标，杜绝个人行为；津补贴发放要严格执行国家规定，部分项目如确需保留，要专题报XXX审批三是要加强培训收支管理。今后办班，建议有财务部的工作人员参加，对整个培训收支实行全程监管，做到收支分明，真实规范，严禁省外办班；四是要严格执行国家政策规定。对XX收费，中央和省明文规定要纳入财政预算外专户管理，实行收支两条线。实际上，XXXX至XXXX年，XX收费未按要求纳入专户管理。银行开户，中央和省也多次强调要认真清理整顿，规范开户。省A单位却在两年间，将结余资金XXX万元转作定期存款。对上述问题，省A单位应端正态度，认真整改,并结合其他问题专题向审计厅提交整改报告