固定资产购置
管理制度
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第1条为对企业固定资产的购置进行有效管理，降低购置成本，特制定本制度。第2条本制度适用于企业所需机械设备的购置以及购建工程等。第3条编制固定资产采购
计划
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与预算。1．固定资产使用部门根据实际需要，编制本部门的固定资产年度采购计划，填制《固定资产新增计划表》以及部门的《固定资产购置预算表》。在经由部门负责人审核批准后，报资产管理部汇总。2．资产管理部固定资产管理员对各部门上报的《固定资产新增计划表》和《固定资产购置预算表》进行审核汇总，并据此编制企业的《固定资产购置预算表》，报财务部批准备案。3．固定资产管理员审核内容包括以下几个方面。1）购置的原因。2）拟购入时间。3）拟购入数量。4）对于是由于现有固定资产折旧年限已到需新增的，应审核其相应的购入时间和实际折旧年限。4．《固定资产新增计划表》和《固定资产购置预算表》在经由资产管理部经理审核签字后，交财务部。5．财务部审阅并核对下一年度的固定资产采购计划，由财务总监签字确认后，上交董事会审批，形成正式的下一年度《固定资产购置预算表》和《固定资产新增计划表》，并在财务部和资产管理部归档保存。6．企业各部门根据正式的固定资产购置计划进行固定资产购置申请。第4条购置申请。1．根据年度固定资产新增计划以及实际的使用需要，各部门详细填列《固定资产采购
申请表
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》，提出固定资产购置申请。2．申请表填制内容主要包括：固定资产名称、规格、型号、预算金额、主要制造厂商以及购置原因等。3．《固定资产采购申请表》由各部门购置申请人，报部门负责人审核签字。若属计划外采购，还需递交《计划外固定资产购置说明》，对计划外购置的原因进行详细说明。第5条审核审批。1．资产管理部固定资产管理员对使用部门提交的购置申请表进行审核。2．审核的内容包括：购置金额大小，购置申请是否经由部门负责人合理审批，是否属于计划内购置等。3．固定资产管理员审核后交资产管理部经理签字确认，然后交财务部审核，财务总监和总裁按权限进行审批。第6条采购。1．采购部根据批准的固定资产采购申请表进行采购，根据申请受理时间，对采购申请单连续编号。2．采购过程中应注意以下6点。1）固定资产购置应坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资产购置价格的合理性。2）单批购置固定资产金额达到××万元以上采用公开招标采购，招标文件和成交
合同
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交财务部备案。3）对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商。4）采购人员在进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料填写《固定资产供货商综合评估表》，书面记录选择过程，并根据价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。5）在确定供货商或者承包商后，由采购人员或有关负责人在授权的范围内与之签订合同。6）合同应该明确规定购置固定资产的型号、性能、价格、质量要求、交货期限、结算方式等，或者土建工程的结构、面积、工期、造价、质量
标准
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等。第7条验收。采购部门接到供应商发来的机械设备，或者承包商发来的“竣工验收通知单”后，通知资产管理部组织验收。1．工程部和使用部门一起对购置的机械设备等固定资产进行验收，并开具验收报告和验收单。2．大型设备和土建工程项目验收。1）成立验收委员会，验收委员会由企业工程部、质检部门、使用部门、财务部组成，并邀请银行、城建、环保、土管、消防等机关参加，必要时可以聘请中介机构和相关专家参与。2）检查验收符合质量标准者，填制验收合格的书面文件和“付款通知书”，通知财务部门结算价款。第8条移交。1．固定资产验收合格后，由资产管理部移交使用部门投入使用。2．资产管理部开具一式三联的固定资产调拨单，经资产管理部门和使用部门双方签字后，一联由资产管理部留存，一联交使用单位作为填制固定资产登记卡的依据，第三联交财务部门办理入账手续。第9条结算付款。财务部门审查验收合格文件、付款通知书、供货或承包合同、账单、发票，审查无误后，由固定资产会计开具付款凭证，出纳与供应商或承包商办理结算付款。第10条安装。1．需要安装的固定资产，由固定资产使用部门填制固定资产领用单，经总裁批准后领出。2．购置合同中规定供应商负责安装的，工程部协助供应商进行安装；供应商不负责安装的，由工程部负责安装、调试，安装调试合格后投入使用。同时将设备“领用单”送财务部门记账。第11条记账。1．固定资产会计应当核对原始凭证与记账凭证是否相符，根据原始凭证和记账凭证及时登记固定资产明细账、固定资产登记簿和开设固定资产登记卡。2．登记完毕后应在记账凭证上签名或盖章，并与原始凭证一并转交总账会计登记总分类账。3．总账会计人员应当审查记账凭证的对应关系是否合规，借、贷方金额是否一致。4．根据记账凭证直接或者汇总登记总分类账。登记或汇总完毕，并在记账凭证上签名或盖章，将凭证归档保管。
浙公网安备 33021202002483