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首页 南京大学-预算管理战略与规划(1)

南京大学-预算管理战略与规划(1).ppt

南京大学-预算管理战略与规划(1)

远望
2019-04-20 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《南京大学-预算管理战略与规划(1)ppt》,可适用于战略管理领域

公司预算管理战略与规划预算是什么预算的具体内容预算管理的基本环节与组织预算的基本特性与应具备的功能预算编制及管理的基础工作预算编制预算控制预算调整预算行为及考评西方企业预算介绍一、预算是什么(一)预算是实现企业目标的重要工具企业战略发展计划年度预算(二)预算是统一企业上下认识的有力手段(三)预算是企业对未来行动的规划(数量、质量、工作进度、具体措施)(四)预算是企业平衡各项资源的有效方法收入与费用平衡成本发生与行为责任平衡贡献业绩与奖励平衡现金流入与流出平衡人力、物力、财力平衡管理手段、经营目标、经济活动、组织措施平衡。(五)预算管理工作的重要地位计划预算工作的首位性。计划预算是唯一的管理职能。没有计划就没有企业没有预算就没有经营管理。计划预算工作的渗透性对组织的渗透:影响企业组织结构、职权关系和行为规范。影响领导工作:集权还是分权?贯穿控制全过程:没有预算就没有控制。二、预算的具体内容(一)业务预算(基础):销售生产材料人工制造费用财务费用管理费用数量单价客户时间耗用存货采购(二)财务预算(收支)日常收支预算经营收支预算营业外收支预算资本性支出预算投资预算固定资产投资权益性投资研究与开发(三)未来状态预算(目标)预计资产负债表预计利润表预计现金流量表(四)责任预算指标分解纵向到底横向到边按责任单位、预算项目编制。(五)经营措施预算(保证预算)完成预算应当采取哪些具体措施例如降低消耗采取什么措施?该措施是否可行?三、预算管理的基本环节与组织(一)程序预算编制预算执行下达(二)预算委员会由最高领导、各职能负责人组成专家系统四、预算的基本特性与应具备的功能(一)预算基本功能控制性:作为控制的手段期限性:以年为单位细化为季、月、日。货币性:统一以货币来综合。可考核性:业务、财务、责任、措施相结合。弹性:数值弹性(业务量不同预算之不同)目标弹性(情况变化预算可调整)措施弹性(某项措施行不通有备用方案)(二)预算应具备的功能计划功能沟通与协调功能分配资源功能控制利润及经营行为功能评价业绩进行激励功能。五、预算编制及管理的基础(一)定额消耗价格目标(二)原始记录(历史资料)(三)建章建制(四)确立预算观念全面、全过程、全员无预算就不允许发生行为六、预算编制(一)时间:第一年三季度末至四季度完成预算编制(二)方式:集权与分散(三)程序:ldquo两上两下rdquo(先上还是先下)(上下结合)战略计划预算(四)预算编制:以销售预算为例:销售预算是整个预算的起点七、预算控制(一)内部会计报告制度预算执行的信息系统(二)预算执行偏差的纠正谁?为什么?措施?监督?(三)预算执行报告会分析会统一认识。八、预算调整(一)允不允许调整不允许:(承包就是一例)允许但要相应指出削减方向(二)调整技巧权力分配(调整权利由谁行使哪些人参与决策)权力制约(规定什么情况下才能调整)权力型式(频率控制与幅度控制)(三)提高预算调整的透明度杜绝暗箱操作。九、预算行为及考评(一)评价预算质量的标准程序性标准经济技术标准(二)预算行为可能出现的倾向讨价还价预算游戏抵制预算及控制预算的不良后果(三)预算考评谁负责:财务部门?多长时间考评一次(预考与总考)?各期预算执行结果的衔接问题。预算执行结果与企业激励制度的完善。十、西方企业预算介绍之一美国年调查显示:年为长期计划的标准期限年调查显示:公司长期计划标准期限为年公司长期计划标准期限超过年公司没有长期计划。十、西方企业预算介绍之二mdashmdash战略制定过程阶段明确业务范围并确定张略任务设立战略对象和业绩目标阶段阶段制定实现目标和业绩的战略阶段完成和执行战略计划评价业绩,重新制定战略计划并努力完成阶段十、西方企业预算介绍之三捕捉机会市场竞争客户需求本公司长处本公司短处确定目标公司准备向哪个方向发展?公司要完成些什么目标?何时完成?前提条件研究公司的运行将在什么样的环境(内、外)中进行(先在与将来)?方案抉择(最优满意)那些方案最合适?拟定方案(设计方案)为实现公司目标最合适的方案有哪些?编制预算使计划数字化、短期化、责任化、可考核化、具体行为化销售生产采购与费用设备与建设辅助计划外购设备外购材料开发新产品改良技术雇佣职工(培训)管理创新咨询活动行动计划完成方案的具体组织管理技、行为措施。

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