财经法规重点之支付结算方式

财经法规重点之支付结算方式 前 言 一、法规课程介绍:财经法规是会计理论知识考试即拿会计从业资格证书必考的一个科目， 由于无纸化是实行全国题库。考试题知识由电脑随机抽取，考试3科均是属于会计纯理论知识，与驾照的理论大同小异。唯一不同是会计的理论考试通过可以得到1个证书。证书可以起到从事会计相关工作的资格符合，但不是从事会计工作企业招聘时必要的会计实操技能。若是自家企业或做内帐方面可无需参加考试那证书。证书考过者每年需花70左右RMB对该证书进行年审(犹如:团员需要每年缴纳团费)。超过2年未缴纳者视为证书自动过期无效，需重新考取。 二、考情分析: 考试涵盖大纲要求的零零碎碎的大量知识点，所以不能抱着侥幸心理，片面押重点或者不求甚解，到考场上碰运气。由于是全国题库，当前重庆财政局教材存在落后，财政局只出版了09年针对纸质考试的教材，而无纸化考试有30%知识不是该教材上有的，看自己会被遇到多少。提升把握通过考试，可理论与会计实际技能实操同步结合学，这样方可应付考试超纲的难题。 三、学习要求: 1.认真听课，理解知识点，注意跟着我的思路，尽量在听课中做到对于知识点的初步理解; 2.课后及时复习巩固，适当地做练习，检验知识的理解程度; 3.考前听冲刺串讲课，做仁和会计官方网站的模考系统，提高应变能力和答题效率。 因为理论全是客观题，所以对于理论知识不要采取强制性记忆，最好是结合实操消化，理解性记忆。因为理论即便是考100分，之后最多1个月3科理论会全忘记，实际会计工作中也对理论知识用得也很少，证书是为了应付税务局报税时使用，公司有多个财务人员者，也可自己没证书用别人的证书名义去报税即可。 第二章 支付结算法律制度 第四节 支付结算方式 一、票据的概念和种类 《票据法》规定的票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。 3、票据是一种可转让的证券。我国《票据法》规定的票据均为记名票据，若转让必须背书。 4、承兑指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为，承兑 1 2 ; ; ; 。 1 持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3 2、票据责任(义务) 是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。款义务和偿还义务。 付款义务人:针对主债务人 (1) 商业汇票的承兑人因为承兑而承担付款义务; (2)本票、银行汇票的出票人因为出票而承担自己付款的义务; (3)支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务; 偿还义务人: 汇票、本票、支票的背书人;商业汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时承担付款清偿义务。 (三)票据行为 1.如不记载，则票据无效。 2.相对事项是指票据法规定应当记载而没有记载，但适用法律的有关规定而不使票据失效的事项。 如汇票上没有记载付款日期的，视为见票即付;汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或经常居住地为付款地等即属于相对记载事项。 3.任意记载事项是指《中华人民共和国票据法》 不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项，如出票人在汇票记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。 (六)票据丧失的补救 票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。 (1 (2)公式催告:请求人民法院公告 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 不确定利害关系人申报权利(主体 人付款。 【例题1?单选题】下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是( )。 A.汇票 B.本票 C.支票 D.发票 『正确答案』D 『答案解析』本题考核《票据法》的调整范围。根据规定，我国《票据法》的调整范围包括汇票、本票和支票。选项D不属于《票据法》的调整范围。 【例题2?多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有( )。 A.出票人 B.收款人 C.付款人 D.保证人 『正确答案』ABC 【例题3?多选题】根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，不正确的有( )。 A.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效 B.承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但影响其他符合规定签章的效力 C.保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力 D.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但影响其前手符合规定签章的效力 『正确答案』BD 『答案解析』本题考核票据签章的规定。出票人(基本当事人)在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效;承兑人、保证人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。 【例题4?多选题】票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据丧失后可以采取( )形式进行补救。 A.作废 B.公示催告 C.普通诉讼 D.声明 『正确答案』BC 『答案解析』本题考核票据丧失后的补救措施。票据丧失后，可以采取三种形式进行补救: 挂失止付、公示催告和普通诉讼。 【例题5?多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有( )。 A.未承兑的商业汇票 B.支票 C.填明“现金”字样的银行汇票 D.填明“现金”字样的银行本票 『正确答案』BCD 『答案解析』本题考核挂失止付的票据种类。挂失止付的票据种类:?已承兑的商业汇票;?支票;?填明“现金”字样的银行汇票;?填明“现金”字样的银行本票。 【例题6?判断题】挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，是一种暂时的预防措施，最终要申请公示催告或提起普通诉讼。( ) 『正确答案』? 『答案解析』本题考核票据丧失的补救措施。题中表述是正确的。 【例题7?多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有( )。 A.更改签发日期的票据 B.更改收款单位名称的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.使用的签章与预留银行签章不符的票据 『正确答案』ABC 『答案解析』D如果出票人签章不符票据无效，其他的人(背书人、承兑人)签章不符票据行为无效，而题目选的是票据无效的。票据生效是指的“作成”并“交付”，除了出票人的签章都是票据生效后签上去的，不影响票据效力。题目加上行为2个字可以选D,或者，选项D加上“出票人”也可以选D。 二、 支票 的金额给收款人或者持票人的票据。 (二)种类: 。 只能用于转账，不得支取现金。 (三)支票的绝对记载事项 表明“支票”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;出票日期;出票人签章 。 (四)支票的使用范围和提示付款期限: (五)支票办理应注意的事项 1有的存款金额的，为空头支票。 处以 3 、禁止签发远期支票。 【例题1?单选题】普通支票中的划线支票( )。 A.只能用于支取现金 B.只能用于转账，不得支取现金 C.既可以转账也可以支取现金 D.表明为作废支票 『正确答案』B 【例题2?多选题】根据《票据法》的规定，下列各项中，可以支取现金的支票有( )。 A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.划线支票 『正确答案』AC 【例题3?判断题】支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。( ) 『正确答案』? 【例题4?单选题】甲公司委托开户银行收款时，发现其持有的由乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头支票，其账户余额只有8万元。根据《支付结算办法》的规定，甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是( )。 A.5000元 B.3000元 C.2000元 D.1000元 『正确答案』C 『答案解析』签发空头支票持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。所以甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是100000*2%=2000元。 【例题5?多选题】下列各项中属于我国银行结算纪律的有( )。 A.不准签发空头支票 B.不准签发印章与预留印鉴不符的支票和远期支票 C.银行不准拒付任何款项 D.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据 『正确答案』ABD 『答案解析』本题考核银行结算的纪律。银行结算纪律中有一项是“不准无理拒付，任意占用他人资金”，因此选项C的表述不准确。 【例题6?多选题】下列各项中，有关汇票与支票的区别的表述中正确的有( )。 A.汇票可以背书转让，支票不能背书转让 B.汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付 C.银行汇票提示付款期限为自出票日起1个月，支票则为自出票日起10日 D.汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记 『正确答案』BC 【例题7?案例分析题】A公司向B公司购买一批货物，于5月20日签发一张转账支票给B公司用于支付货款，但A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写，B公司取得支票后，在支票收款人处填写上B公司名称，并于5月27日将该支票背书转让给C公司，C公司于6月1日向付款银行提示付款。A公司在付款银行的存款足以支付支票金额。 根据材料，选择下列符合题意的选项: <1>、支票的下列记载事项中，可以授权补记的是( )。 A.付款人名称 B.收款人名称 C.出票日期 D.金额 『正确答案』BD 『答案解析』本题考核支票上可以授权补记的事项。根据规定，支票上有两项事项是可以授权补记的:支票的金额和收款人名称。 <2>、C公司于6月1日向付款银行提示付款，对此表述正确的有( )。 A.C公司于6月1日向银行提示付款，已经超过了法定的提示期限 B.C公司于6月1日向银行提示付款，没有超过法定的提示期限 C.C公司于6月1日向银行提示付款，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款 D.C公司于6月1日向银行提示付款，付款人应当日足额付款 『正确答案』AC 『答案解析』支票的提示付款期限为自出票日期10日。本案中，C公司于6月1日向银行提示付款，已经超过了法定的提示期限，故银行可以拒绝付款。 <3>、关于支票的使用范围的表述中，错误的是( )。 A.划线普通支票只能用于支取现金 B.普通支票既可用于转账结算，也可用于支取现金 C.转账支票只能用于转账 D.现金支票只能用于支取现金 『正确答案』A 『答案解析』划线普通支票只能用于转账，不能用于支取现金。 <4>、下列付款方式中，适用于支票的付款方式是( )。 A.见票即付 B.见票后定期付款 C.定日付款 D.出票后定期付款 『正确答案』A 『答案解析』本题考核支票的特点。支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。 <5>、下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是( )。 A.自出票日起10日 根据题目资料，回答以下问题。 <1>、材料供应商有权要求该企业赔偿其( )元的损失。 A.1800 B.3600 C.7200 D.9000 『正确答案』B 『答案解析』材料供应商有权要求该企业赔偿的金额为180000×2%,3600(元)。 <2>、下列关于支票的使用范围的表述中，正确的有( )。 A.划线普通支票只能用于支取现金 B.普通支票既可用于转账结算，也可用于支取现金 C.转账支票只能用于转账 D.现金支票只能用于支取现金 『正确答案』BCD <3>、该企业开出的这张支票属于( )支票。 A.现金支票 B.空头支票 C.合法支票 D.划线支票 『正确答案』B 『答案解析』本题考核空头支票。 <4>、对于该行为，银行可以对该企业进行罚款( )元。 A.1800 B.3600 C.7200 D.9000 『正确答案』D 『答案解析』出票人签发空头支票、签章与预留签章不符或使用支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。因此，银行可以对该企业进行的罚款为180000×5%,9000(元)。 <5>、空头支票，是指( )。 A.支票的出票人签发支票的金额超过付款时在付款人处实有的存款金额 B.支票的出票人签发支票的金额没有超过付款时在付款人处实有的存款金额 C.支票的出票人签发支票的金额超过出票时在付款人处实有的存款金额 D.支票的出票人签发支票的金额没有超过出票时在付款人处实有的存款金额 『正确答案』A 『答案解析』空头支票，是指支票持有人请求付款时，出票人在付款人处实有的存款不足以支付票据金额的支票。 三、商业汇票 (一)商业汇票的概念、适用范围 1.款人或被背书人支付款项的票据。 2 表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;收款人名称;出票日期;出票人签章。 (三)商业汇票的承兑: 1出票后先使用再向付款人提示承兑 (1 (2 兑。 (3示承兑。 2、承兑成立。 (1)付款人应在收到提示承兑的汇票之日起3 条件的，与出票人签订承兑 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 。银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出 1.6个月。 于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对 (五)商业汇票的背书 1.背书记载事项 必须记载:(1)被背书人名称;(2)背书人签章。 未记载上述事项之一的，背书无效，但背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏【例题1?判断题】商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。( ) 『正确答案』? 『答案解析』本题考核商业汇票超过提示承兑期限的法律后果。题中的表述是正确的。 【例题2?单选题】甲公司从异地乙公司购进化妆品一批，于2007年4月20日开出了10万元的见票后3个月付款的商业汇票支付该笔货款，则乙公司最迟于2007年( )向付款人提示承兑。 A.5月20日 B.6月20日 C.7月20日 D.8月8日 『正确答案』A 『答案解析』本题考核见票后定期付款汇票的提示承兑期间。依据《票据法》的规定，见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑。 【例题3?单选题】下列关于商业汇票说法中，正确的是( )。 A.商业汇票的绝对付款人为承兑人 B.商业汇票的付款日期是必须记载事项 C.商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起1个月内 D.商业汇票的付款期限，最长不得超过3个月 『正确答案』A 『答案解析』本题考核商业汇票的相关规定。选项B，签发商业汇票必须记载下列事项:表明“商业承兑汇票”的字样，无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章;选项C，定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起10日内。选项D，商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。 【例题4?单选题】适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的票据结算方式是( )。 A.汇兑 B.托收承付 C.委托收款 D.商业汇票 『正确答案』D 『答案解析』本题考核商业汇票的概念。商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票 【例题5?单选题】汇票的保证不得附有条件，如果附有条件，其后果是( )。 A.该保证无效 B.视为未保证 C.不影响对汇票的保证责任 D.保证人对所附条件承担责任 『正确答案』C 『答案解析』本题考核点是票据保证不得记载的内容。根据《票据法》规定:“保证不得附有条件;附有条件的，不影响对汇票的保证责任。 【例题6?单选题】甲将一张汇票转让给乙，但甲未记载乙的名称，乙得到该汇票后自行在被背书人栏内记载了自己的名称，对此说法正确的是( )。 A.该背书无效 B.该背书有效 C.乙的行为造成该汇票无效 D.应当由甲重新签章确认 『正确答案』B 『答案解析』本题考核点是背书的记载事项。根据规定，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。 【例题7?案例分析题】甲商场与一空调机生产公司签订一份买卖 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 ，合同规定该生产公司向商场供应分体空调机5 000台，货款1 500万元，由该商场贴上另一名牌空调机厂的商标对外销售。商场为此开具一张1 500万元的商业承兑汇票给空调生产公司，空调机生产公司随后将该汇票背书转让给某原料供应 商。原料供应商于向某商场提示承兑时，遭商场拒绝。理由是商场因冒充某名牌空调机厂商标对外销售而被工商行政管理部门查处。 根据上述情况，回答下列问题: <1>、下列各项中，属于商业汇票绝对记载事项的有( )。 A.收款人名称 B.表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样 C.出票日期 D.无条件支付的委托 『正确答案』ABCD 『答案解析』本题考核商业汇票的绝对记载事项。 <2>、商业汇票的提示付款期限是( )。 A.自汇票到期日起5日 B.自汇票到期日起10日 C.自汇票到期日起7日 D.自汇票到期日起3日 『正确答案』B 『答案解析』商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。 <3>、该商业汇票的出票人和收款人分别是( )。 A.甲商场和空调机生产公司 B.空调机生产公司和甲商场 C.甲商场和原料供应商 D.空调机生产公司和原料供应商 『正确答案』A 『答案解析』本题考核商业汇票的当事人。 <4>、付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起( )内承兑或者拒绝承兑。 A.7日 B.30日 C.10日 D.3日 『正确答案』D 『答案解析』付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。 <5>、商业汇票背书记载的事项包括( )。 A.背书人签章 B.被背书人的名称 C.背书日期 D.背书人的名称 『正确答案』ABC 『答案解析』本题考核商业汇票的背书。 四、银行汇票 1 2、银行汇票的使用范围 均可使用银行汇 3、持票人向银行提示付款， 4银行退给申请人)，未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的不得背书转让，但银行汇票仍然有效，可以出票金额为付款金额。 【例题1?单选题】根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是( )。 A.自出票日起1个月 B.自出票日起2个月 C.自出票日起3个月 D.自出票日起4个月 『正确答案』A 『答案解析』本题考核银行汇票的提示付款期限。根据规定，银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。 【例题2?判断题】银行汇票不可以转账，但填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。( ) 『正确答案』× 『答案解析』本题考核银行汇票的有关规定。银行汇票可以用于转账。填明现金字样的银行汇票可以支取现金。 【例题3?单选题】根据《票据法》的规定，银行汇票的付款方式是( )。 A.定日付款 B.出票后定期付款 C.见票即付 D.见票后定期付款 『正确答案』C 【例题4?单选题】根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的付款人为( )。 A.汇票的申请人 B.出票银行 C.汇票的持有人 D.汇票的背书人 『正确答案』B 【例题5?案例分析题】大华公司会计部门2010年开出和收到的票据情况如下: (1)2月5日，收到A公司的开户银行开出的银行汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额10万元。 (2)2月10日，大华公司向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载“收款人名称”和“金额”。 (3)2月15日，为支付欠C公司的咨询费，将B公司开具的支票背书转让给C公司，在背书时，出纳将大华公司的签章盖在了票据背面“被背书人”处，将C公司的名称写在了“背书人”处。 根据材料，选择下列符合题意的选项: <1>、下列属于银行汇票非法定记载事项的有( )。 A.付款日期 B.出票地 C.签发票据的原因 D.票据项下交易的合同号码 『正确答案』CD 『答案解析』本题考核银行汇票非法定记载事项。本题选项A和选项B属于银行汇票的相对应记载事项。 <2>、2月5日大华公司收到的银行汇票，下列提示付款期限中，没有超过法定期限的是( )。 A.2010年2月14日 B.2010年3月2日 C.2010年4月14日 D.2010年6月14日 『正确答案』AB 『答案解析』本题考核银行汇票的提示付款期限。根据规定，银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。 <3>、关于2月10日大华公司向B企业开出支票的行为，下列表述中正确的是( )。 A.收款人名称可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的 B.由于“收款人名称”是支票的绝对记载事项，因此大华公司开具的支票无效 C.由于“确定的金额”是支票的绝对记载事项，因此大华公司开具的支票无效 D.确定的金额可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的 『正确答案』AD 『答案解析』本题考核支票的授权补记事项。根据规定，支票的金额和收款人名称都可以授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。 <4>、关于2月15日大华公司转让票据的行为，下列观点正确的有( )。 A.背书时应不记载背书人，被背书人应记载为“C公司” B.大华公司出纳的背书记载不符合规定 C.该记载会导致此票据不连续 D.该记载会导致付款人拒绝付款 『正确答案』BCD 『答案解析』本题考核票据背书行为的相关规定。根据规定，以背书转让的汇票，背书应 当连续。背书连续是指在票据转让中，转让汇票的背书人在受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接，即第一次背书的背书人为票据的收款人;第二次背书的背书人为第一次背书的被背书人。本题中，出纳所盖的背书人签章和所写的被背书人名称正好相反，此举会导致汇票背书不连续，付款银行拒绝付款。 <5>、支票的提示付款期限是( )。 A.出票日起10日 。 【例题1?单选题】根据票据法律制度的规定，银行本票自出票日起，付款 期限不得超过( )。 A.10日 B.1个月 C.2个月 D.3个月 『正确答案』C 『答案解析』银行本票自出票日起2个月内向付款人提示付款。 【例题2?单选题】下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是( )。 A.银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人 B.持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款 C.银行本票不可以背书转让 D.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金 『正确答案』C 『答案解析』(1)选项A:银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据;(2)选项B:持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款;(3)选项C:银行本票可以背书转让;(4)选项D:银行本票可用于转账，填明“现金”字样的银行本票可以支取现金。 【例题3?多选题】根据票据法律制度的规定，下列有关银行本票的表述中，正确的有( )。 A.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行本票 B.填明“现金”字样的银行本票可以支取现金 C.填明“现金”字样的银行本票丧失后可以挂失止付 D.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月 『正确答案』ABC 『答案解析』银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。 六、信用卡 (一) 概念和种类 1、概念: 信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金， 2、种类: (部分透支)。 (1)贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额 备用金账户余额不足支付时，准 1. 申领 (1 (218 2、销户 (1 (2 (1)信用卡有效期满持卡人不更换新卡的;(2)信用卡挂失满45天后，(3)信誉不佳，被列入止付名单，发卡行已收回其信用卡45天的;(4)持卡人因故死亡，发卡行已回收其信用卡45天的;(5)持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡45天的;(6易的;(7 (三)信用卡的资金来源 个人人民币账户的资金以其个人持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法劳务报酬、 (1)同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过2万元(含等值外币)、单位卡不得超过5万元(含等值外币)。 (2)同一账户月透支余额个人卡不得超过5万元(含等值外币)，单位卡不得超过发卡银行对该单位综合授信额度的3%。无综合授信额度可参照的单位，其月透支余额不得超过10万元(含等值外币)。 【例题1?判断题】单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。( ) 『正确答案』? 『答案解析』本题考核单位人民币卡账户的资金来源。本题的表述是正确的。 【例题2?判断题】单位人民币卡销户时，其账户资金可以转入其基本存款账户，也可以提取现金。( ) 『正确答案』× 『答案解析』本题考核银行卡注销的有关规定。单位人民币卡销户时，其账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。 【例题3?单选题】根据《银行卡业务 管理办法 关于高温津贴发放的管理办法稽核管理办法下载并购贷款管理办法下载商业信用卡管理办法下载处方管理办法word下载 》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度 『正确答案』× 【例题7?判断题】贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的30%。( ) 『正确答案』× 七、汇兑 (一)汇兑的概念和分类 1. 根据实际需要选择。 (二)办理汇兑的程序 1.汇款人按要求签发汇兑凭证。 2.汇出银行受理汇兑凭证。 3.汇入银行接收汇出银行的汇兑凭证之后，审查无误后，办理付款手续。 1. 应立即办理退汇。汇入银行对于向收 【例题1( ) 『正确答案』× 【例题2?单选题】根据支付结算法律制度的规定，汇入银行对于向收款人发出取款通知， 经过( )无法交付的汇款，应主动办理退汇。 A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月 『正确答案』B 【例题3?判断题】汇兑结算方式只适合异地汇款。( ) 『正确答案』× 【例题4?单选题】下列情形中，汇入银行可以办理退汇的是( )。 A.该汇款尚未汇出 B.汇出银行已经汇出的款项 C.经过1个月无法交付的汇款 D.收款人拒绝接受的汇款 『正确答案』D 【例题5?判断题】只有在汇款没有从汇出银行汇出的前提下，汇款人才可以申请退汇。( ) 『正确答案』× 八、托收承付 1 2、托收承付的金额起点 托收承付结算款项的每笔金额起点是新华书店系统每笔的金额起点是 (1)使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 (2)办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳 【解释】(可使用;(2)商业汇票必须是单位之间;(3)托收承付的适用范围比较严格。 4、收款人对同一付款人发货托收累计应暂停收款人对该付款人办理托收;付款人开户银行应暂停其向外办理托收。 5、承付期 (1)验单付款的承付期为(承 付期内遇法定休假日顺延)。 (2)验货付款的承付期为起计算。 【解释】付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款的，银行即视为承付，并在承付期满的次日(遇法定休假日顺延)上午银行开始营业时，将款项划给收款人。 不论验单付款还是验货付款，付款人都可以在承付期内提前向银行表示承付，并通知银行提前付款，银行应当立即办理划款。 这两种方式由收付双方商量选用，并在合同中明确规定。 6、付款人拒绝付款的理由 付款人在承付期内，对以下情况可以向银行提出全部或者部分拒绝付款: (1)没有签订 购销合同 购销合同模板免费下载购销合同word模板下载商品房购销合同商品房购销合同付关于水果的购销合同 或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项; (2)未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项; (3)未按合同规定的到货地址发货的款项; (4)代销、寄销、赊销商品的款项; (5)验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符;或者货物已到，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项; (6)验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项; (7)货款已经支付或计算错误的款项。 【例题1?多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有( )。 A.委托收款 B.支票 C.托收承付 D.汇兑 『正确答案』ABD 【例题2?单选题】根据《支付结算办法》的规定，国有工业企业之间购销商品采用托收承付方式结算的，结算每笔的金额起点为( )元。 A.100000 B.500000 C.10000 D.1000 『正确答案』C 【例题3?判断题】个体工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算。( ) 『正确答案』? 【例题4?单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是( )。 A.供销社与国有企业之间的商品交易款项 B.供销社为国有企业代销商品应支付的款项 C.集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项 D.集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项 『正确答案』A 『答案解析』(1)办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，因此选项C(直接的劳务)错误;(2)代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算，因此选项BD错误。 【例题5?单选题】银行办理托收承付的依据( )。 A.赊销合同 B.合作合同 C.购销合同 D.购货发票 『正确答案』C 【例题6?单选题】甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2008年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物;3月2日，乙到开户行办理托收手续;3月10日，铁路部门向甲发出提货通知;3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是( )。 A.3月2日 B.3月3日 C.3月11日 D.3月15日 『正确答案』C 『答案解析』在托收承付中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。 【例题7?单选题】2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为( )。 A.3月6日 B.3月9日 C.3月13日 D.3月16日 『正确答案』D 『答案解析』验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日(遇法定节假日顺延)上午银行开始营业时，将款项划拨给收款人。在本题中，承付期为3月5日,3月14日，由于承付期满的次日(3月15日)为法定节假日，因此，乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为3月16日。 【例题8?多选题】根据支付结算法律制度的规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有( )。 A.代销商品发生的款项 B.购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项 C.货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项 D.因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项 『正确答案』ABD 『答案解析』选项C由于付款人自己的原因不能拒绝付款。 九、委托收款 1邮寄和电报划回 2、单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。 3、委托收款在同城、异地均可使用，单位和个人均可使用。 4、如果付款人未在“接到”通知的次日起意付款。 【例题1?多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列有关委托收款的表述中，正确的是( )。 A.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式 B.委托收款在同城、异地均可使用 C.以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称 D.付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在发出通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款 『正确答案』ABC 『答案解析』选项D:如果付款人未在“接到”(而非发出)通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款。 【例题2?单选题】某企业2009年2月1日收到银行的委托收款通知，如该企业对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的应当在( )内出具拒绝证明。 A.2月1日,3日 B.2月2日,4日 C.2月1日,10日 D.2月2日,11日 『正确答案』B 『答案解析』本题考核委托收款的相关规定。以单位为付款人的，应当在付款人接到通知 的次日起3日内出具拒绝证明。