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管理咨询公司财务管理制度.doc

管理咨询公司财务管理制度

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2017-09-18 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《管理咨询公司财务管理制度doc》,可适用于综合领域

管理咨询公司财务管理制度上海志恒管理咨询有限公司公司财务管理制度总则第一条为加强本公司财务会计管理、规范会计工作促进公司经营业务的发展提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》和国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定结合本公司的实际情况特制定本财务会计管理制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法:(一)筹集资金和有效使用资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司经济效益。(二)做好财务管理基础工作建立健全财务管理制度认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的管理以提高会计资讯的及时性和准确性。(四)监督公司财产的购建、保管和使用配合综合管理部定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任财会人员要认真执行《会计法》坚决按财务制度办事并严守公司秘密。财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据按照规定的会计处理方法进行保证会计指标的口径一致相互可比和会计处理方法前後相一致。第八条做好会计审核工作经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后移交人员方可调离或离职。上海志恒管理咨询有限公司资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资根据验资报告向投资者开具出资证明并据此入帐。第十三条经公司董事会提议股东会批准可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资股东应按公司章程规定向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金须努力降低筹资成本同时应按月计提利息支出并计入成本。第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理及时核对余额保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。资产管理第十七条现金的管理:严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》根据本公司实际需要合理核实现金的库存限额超出限额部分要及时送存银行。第十八条严禁白条抵库和任意挪用现金出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额并与库存现金相核对发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第十九条银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作非因业务需要不准外泄银行帐户印签实行分管、并用制不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第二十条出纳人员要随时掌握银行存款余额不准签发空头支票不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作并编制银行存款余额调节表对未达帐项进行分析查找原因并报财务部门负责人。第二十一条应收帐款的管理:对应收帐款每季末做一次帐龄和清收情况的分析并报有关领导和分管业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏帐。第二十二条其他应收款的管理:应按户分页记帐要严格个人借款审批程式借款的审批程式是:借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十三条短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资短期投资必须在公司授权范围内进行按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第二十四条长期投资的管理长期投资是指不准备在一年内变现的投资分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证按公司审批许可权的规定批准后由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算拥有实际控制权的长期投资采用权益法核算。上海志恒管理咨询有限公司第二十五条固定资产的管理:有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算:使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等不属于经营主要设备的物品单位价值在元以上并且使用期限超过年的。第二十六条固定资产要做到有帐、有卡帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作财务部应建立固定资产明细帐。第二十七条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐固定资产折旧采用直线法分类计提分类折旧年限为:(一)房屋、营业用房年(二)通讯设备、交通运输设备年(三)电子电脑、办公及文字处理设备年(四)电器设备、安全保卫设备年第二十八条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧提前报废的固定资产不再补提折旧。当月增加的固定资产当月不提折旧当月减少的固定资产当月照提折旧。第二十九条对固定资产和其他资产要进行定期盘点每年末由综合管理部负责盘点一次盘点中发现短缺或盈余应及时查明原因并编制盘盈盘亏表报财务部审核后经总经理批准后进行帐务处理。第三十条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产包括:专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐在受益期内或有效期内按不短于年的期限摊销。第三十一条递延资产是不能全部计入当期损益需要在以后年度内分期摊销的各项费用包括开办费租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年金额较大的修理费支出。开办费先在长期待摊费用中归集待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。收入、成本及费用管理第三十二条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认并认真核实、正确反映以保证公司损益的真实性。第三十三条营业收入要按照规定列入相关的收入专案不得截留到帐外或作其他处理。第三十四条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十五条成本费用开支范围包括:利息支出、管理费用、其他营业支出等。(一)利息支出:指支付以负债形式筹集的资金成本支出。(二)管理费用包括:职工工资、职工福利费、职工四金、办公室租金、物业管理费、水电费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。(三)固定资产折旧费:指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。(四)摊销费:指递延资产的摊销费用分摊期不短于年。(五)各种准备金:各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的实行差额提取坏帐准备金按年末应收帐款余额的提取。上海志恒管理咨询有限公司第三十六条加强对费用的总额控制严格制定各项费用的开支标准和审批许可权财务人员应认真审核有关支出凭证未经领导签字或审批手续不全的不予报销对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。第三十七条公司各项成本费用由财务部负责管理和核算费用支出的管理实行预算控制财务部要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。利润及利润分配的管理第三十八条公司营业利润,营业收入营业税金及附加营业支出利润总额,营业利润投资收益营业外收入营业外支出(一)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。(二)营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入具体包括:固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。(三)营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出具体包括:固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第三十九条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后依照缴纳所得税缴纳所得税后的利润按以下顺序分配:(一)被没收的财物损失支付各项税收的滞纳金和罚款(二)弥补公司以前年度亏损(三)提取法定盈余公积金法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的,提取盈余公积金已达注册资本的,时不再提取。(四)向投资者分配利润根据股东会决议向投资者分配利润。财务报告与财务分析第四十条财务报表分月报和年报月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月日内完成年度财务会计报告应于次年日内制作必要时聘请会计师事务所进行审计。第四十一条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括:(一)业务、经营情况利润实现情况资金增减及周转情况财务收支情况等。(二)财务会计方法变动情况及原因对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。第四十二条财务分析是公司财务管理的重要组成部分财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核通过财务分析促进增收节支充分发挥资金效能通过对财务活动不同方案和经济效益的比较为领导或有关部门的决策提供依据。上海志恒管理咨询有限公司第四十三条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括:经营状况指标:流动比率、负债比率、所有者权益比率经营成果指标:利润率、资本利润率、成本费用利润率。公司内部财务监督第四十四条、认真贯彻并执行相关的审计管理制度。第四十五条、监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济内容和效益认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。第四十六条、详细核实公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。第四十七条、审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料以便掌握情况发现问题积累证据。第四十八条、纠正财务工作中的差错弊端规范公司的经济行为。第四十九条、针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。第五十条、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第五十一条、编制会计凭证、报表时应经专人复核重大事项应由财务负责人复核。会计电算化第五十二条、必须在规范手工会计机核算会计核算制度和会计管理制度的基础上实施会计电算化、会计信息化甚至管理信息化重构公司组织结构重组公司工作流程和业务处理流程实现财务业务一体化将有助于提升公司管理水平和竞争能力。附则第五十三条本办法由公司财务部负责解释。第五十四条本办法自董事会通过之日起开始施行。

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