【精品】学校食堂简易记账分录52
学校食堂简易记账分录
一、往来款结算
1、学生伙食费上交:每个学生各开具一张收据,使用浙江省行政事业单位非经营性收款收据,
借:银行存款
贷:其他应付款—学生伙食费暂存
2、采购员备用金暂领:,购置零星物品支出～一个期限报销一次,
借:其他应收款—×××,某人,
贷:现金
二、收入结算
1、伙食费收入:每月收入计算
方法
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=用餐标准×人数×当月用餐天数,单位按班级自制单据～自制单据在QQ共享中下载,。
借:其他应付款—学生伙食费暂存
贷:伙食费收入—学生伙食费收入
2、教师伙食费收入(教师个人缴费收费～可以合起来开具一张收款收据)
借:银行存款
贷:伙食费收入—教师伙食费收入,教师个人收费, 3、教师伙食费学校补助,向学校行政开具收款收据,
借:银行存款
贷:财政补助收入—学校行政补助
4、食堂代办学校或其他单位伙食费收入,向学校行政或其他单位
开具收款收据,
借:银行存款
贷:伙食费收入—代办伙食费收入
5、爱心营养餐收入,向学校行政开具收款收据,
借:银行存款
贷:财政补助收入—爱心营养餐补助
三、经营成本费用支出结算
1、配送油米支出:
借:伙食支出—油米支出
贷:银行存款
2、配送菜类支出:,总配送金额—当月爱心营养餐成本支出,
借:伙食支出—肉类、鱼类、蛋类、素菜类、调料类等支出,可按一定比例计算,
贷:银行存款
3、爱心营养餐成本支出:每月计算方法=折扣后的用餐标准×享受人数×当月用餐天数,全市统一自制单据QQ共享中下载,
借:爱心营养餐支出
贷:银行存款
4、人员成本支出:,食堂聘请的临时工工资～请列工资单并注明工种。如果财政资金全额承担的食堂临时工工资在学校行政上开支,。。
借:管理费用—人员费用
贷:现金
5、燃料费支出:
借:伙食支出—燃料费支出
贷:银行存款或现金
6、水电费计提或当月支出,按每月用电、用水测算支出自制单据附一个月学校总支出水电费的发票,
借:管理费用—水费、电费支出
贷:其他应付款—水电费计提或银行存款
7、计提水电费上交学校,按学期或季度～学校行政向食堂开具往来收据,
借:其他应付款—水电费计提
贷:银行存款
8、办公等其他费用
借:管理费用—办公等其他费用
贷:银行存款或现金
四、学期末伙食费与学生结算
方法:按班级结算出费用=用餐标准×人数×本学期用餐天数～学期初按班级的学生伙食费暂收款—按班级结算出本学期的伙食费费用进行多退或补交
1、退还给学生,按班级造册列出每位学生找补金额～由学生签名、班主任
证明
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,
借:其他应付款—学生伙食费暂存
贷:现金
2、补交:每个学生各开具一张补交收据,使用浙江省行政事业单
位非经营性收款收据,或第二学期伙食费补交,收据中注明上学期补交金额和本学期预收伙食费金额,
,1,、当学期补交的
借:银行存款
贷:伙食费收入—学生伙食费收入
,2,、下学期补交的
借:其他应收款—补交2012年第一学期学生伙食费
贷:伙食费收入—学生伙食费收入
下学期向学生收取补交款后,第二学期的记账分录,
借:银行存款
贷:其他应收款—补交2012年第一学期学生伙食费 五、备用金收回
借:银行存款
贷:其他应收款—×××,某人,
每学期末往来款余额尽可能归零。
学校食堂简易记账分录仅供大家参考～在,,共享中可以下载。谢谢:
颜建锋 联系电话62700201
余姚教育系统食堂财务QQ号:125999632
余姚市教育局财务管理中心
2012.12.15
浙公网安备 33021202002483