盘盈固定资产
.账外盘盈旧机器一台，重新估价原值4800元估计已提折旧3300元。
2.帐外盘盈乙种材料260千克，每千克15元。
3.盘亏旧A型设备一台，账面原值1700元已提折旧920元。
4.盘亏甲种材料350千克，每千克18元。
5.盘亏乙种材料400千克，每千克20元。
6.盘亏01号产品6件，每件35元。
1 借:固定资产 4800
贷:以前年度损益调整 4800
借:以前年度损益调整3300
贷: 累计折旧 3300
借:以前年度损益调整 (4800-3300)*0.25=375
贷:应交税费-所得税 375
借:以前年度损益调整 1125
贷:利润分配-未分配利润 1125
2 借:原材料3900
贷:待处理财产损益3900
借待处理财产损益 3900
贷:管理费用 3900
3 借:待处理财产损益-820
累计这折旧 920
贷;固定资产 1700
借:营业外支出 820
贷:待处理财产损益-820
4借:待处理财产损益 6300
贷:原材料-甲材料 6300
借:营业外支出 6300
贷:待处理财产损益 6300
5借:待处理财产损益 6300
贷:原材料-甲材料 6300
借:营业外支出 6300
贷:待处理财产损益 6300
6借:待处理财产损益 210
贷:库存商品 210
借 ;营业外支出 210
贷:待处理财产损益 210
盘盈的固定资产作为会计差错更正处理
借:固定资产
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
借:利润分配——未分配利润
贷:盈余公积
盘亏固定资产:
借:待处理财产损益
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
借:营业外支出
贷:待处理财产损益
对于存货的盘盈，应及时办理存货的入账手续，按盘盈存货的
计划
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成
本或估计成本，调整存货账面数，记人“待处理财产损溢”科目。经
查明原因和有关部门批准后，盘盈的存货，应冲减当期的管理费用;
盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。
(一)存货的盘盈
报经批准前:
企业对于盘盈的存货，根据“存货盘存
报告
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单”所列金额，作如下处理:
借:原材料
库存商品等
贷: 待处理财产损溢??待处理流动资产损溢
报经批准后:
盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，盘盈的存货，按规定报经批准后，做如下处理:
借:待处理财产损溢??待处理流动资产损溢
贷:管理费用
(二)存货的盘亏
报经批准前:
1)企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理:
借:待处理财产损溢??待处理流动资产损溢
贷:原材料
库存商品等
2)购进的存货发生非正常损失引起存货盘亏:
借:待处理财产损溢??待处理流动资产损溢
贷:原材料等
应交税费??应交增值税(进项税额转出)
报经批准后:
对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行处理:
1)属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,报经批准后:
借:管理费用
贷:待处理财产损溢??待处理流动资产损溢
2)属于应由过失人赔偿的损失，账务处理为:
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢??待处理流动资产损溢
3)属于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下账务处理:
借:营业外支出??非常损失
贷:待处理财产损溢??待处理流动资产损溢
浙公网安备 33021202002483