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骗取出口退税罪有哪些欺骗手段.doc

骗取出口退税罪有哪些欺骗手段

妖瞳宿
2018-03-09 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《骗取出口退税罪有哪些欺骗手段doc》,可适用于领域

骗取出口退税罪有哪些欺骗手段来源:重庆智豪律师事务所编辑:张智勇律师(重庆市律师协会刑事委员会副主任)刑事知名律师张智勇释义骗取出口退税罪有哪些欺骗手段串通有出口经营权企业非法获取出口单证、代理出口业务。在这一环节中犯罪分子通常主动找到有关外贸企业以给“回扣”等各种条件为诱饵、提出代为组织国内“货源”、代理寻找外商客户和代理出口报关等项业务。在外贺企业作出承诺后犯罪分子以外商名义发来订单有的犯罪分子甚至随身携带伪造的境外公司印章直接以外商代理人身份与外贸企业签订出口协议书。与此同时犯罪分子又以代为组织国内“货源”名义串通国内不法生产、销售企业与外贸公司签订内贸合同有的犯罪分子甚至直接与外贸公同签订内贸合同同时向外贸企业提供虚开代开的增值税专用发票并取得外贸企业提供的出口报关单等单证代理外贸企业进行所谓“出口报关”业务。骗取出口退税罪有哪些欺骗手段串通国内不法生产销售企业非法获取虚开、代开的增值税专用发票。在这一环节中犯罪分子通常流窜于全国各省市用贿赂企业工作人员和“优惠”的开票价格(一般按开票金额的比例计算)等手段取得这些不法企业开出的没有实际商品购销活动的虚假增值税专用发票。开票的货名通常是一些没有外贸出口限制的皮革制品、服装、电器元件以及其他日用小商品等开票的单价通常远远高于实际商品价格的十几倍甚至几十倍。有的犯罪分子直接或间接地与国内不法生产、销售企业建立联系从企业获取空白增值税专用发票自行填开、或坐地收购不法企业虚开、代开的增值税专用发票。骗取出口退税罪有哪些欺骗手段串通境内外不法商人与外贸企业非法调汇从中获取非法利益。由银行出具的出口收汇单是标志外贸企业完成商品出口的重要凭证因而是犯罪分子在实施其一系列骗取出口退税犯罪行为中必须完成的一个步骤也是犯罪分子实际获取非法利益的关键环节。在这一环节中犯罪分子通常与境内外不法商人相勾结以向国内投资需要人民币等为由借用境内外企业的外汇与外贸企业进行非法调汇有时犯罪分子则通过各种手段将境内套取的外汇非法汇至境外银行然后以外商名义与国内外贸企业进行非法调汇交易。这种非法调汇的价格通常比正常调汇价格高出许多犯罪分子便从这非法调汇的差价中获得了巨额利益。国内外贸企业虽然相应地在非法调汇中造成了损失但为弥补这一损失并从中获取一定“盈利”他们只得冒险地使用犯罪分子提供的虚假退税凭证骗取国家出口退税款。犯罪分子与外贸企业的这种非法交易一且成功便使双方从中均获得可观利益最终只有国家的出口退税蒙受巨大损失。骗取出口退税罪有哪些欺骗手段采取行贿或欺骗手段非法获取盖有海关验讫章的出口货物报关单。在这一环节中犯罪分子通常采用的手段大体有四种是在《出口货物报关单(出口退税联)》上加盖私刻伪造的海关验讫章虚构货物已报关出口的事实。二是贿赂海关工作人员以少报多、以假充真或在根本没有货物出口的情况下在《出口货物报关单(出口退税联)》上加盖海关验讫章虚构货物已报关出口的事实。三是利用海关口岸把关检查不严的漏洞以假充真或空车过境骗取海关在《出口货物报关单(出口退税联)》上加盖海关验讫章隐瞒无货出口的事实真相。四是购买少量货物或租用他人货物通关报验然后以少报多骗取海关在《出口货物报关单(出口退税联)》上加盖海关验讫章。特别是犯罪分子租用他人的货物出境后通常又以走私手段或以较低价值报关人境一批货物往复多次使用、搞货物“旅行”。这种虚构货物出口事实的作案手法具有很强的隐蔽性和欺骗性是当前诈骗(出口退税)犯罪分子较常用的伎俩。值得一提的是目前在沿海地区的一些重要口岸发现有少数海关工作人员和其他不法分子与骗取出口退税犯罪分子相勾结专门从事出租货物的犯罪活动从中谋取非法利益。这种人通常被称为“货主”对他们的犯罪行为也应当依法予以严厉打击。

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