商会财务制度.doc
商会财务
管理制度
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第一章 总则
第一条、第一条 为进一步加强商会(以下简称商会)财务核算,
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财务开支行为,建立有效的财务管理监督机制,不断提高商会经营效益,根据国家有关规定及《商会章程》特制定本制度。 第二条 商会实行独立核算,自主经营,自负盈亏,自担风险。其财务管理重点体现以提高经营效益为中心,把有限的经费用于拓展业务,促进发展上来,同时应建立健全财务管理制度,规范收支行为,维护商会合法权益。
第三条 商会财务管理工作实行会长负责制,同时接受广大会员的民主管理与监督,有关重大财务事项须经理事会等民主管理组织研究决定,并定期向理事会或会员大会报告其财务收支状况。
第二章 会计工作管理
第三条 会计年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。 第四条 会计凭证、会计帐簿、会计报
表
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和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。
第五条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。
第六条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报会长,并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计
报表须会计签名或盖章。
第七条 财务工作人员对商会实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。 第八条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向会长书面报告,并请求查明原因,作出处理。
第三章 现金管理
第九条商会可以在下列范围内使用现金:
(一) 个人劳务报酬;
(二) 日常办公支出;
(三)出差人员必须携带的差旅费;
(四)结算起点以下的零星支出;
(五)会长批准的其他开支。
前款结算起点定为1000元,结算规定的调整,由会长确定。 除上述规定外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,会长批准后支付现金。
日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。
第十条 财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情况确需坐支的,应事先报会长批准。
第十一条 商会人员因工作需要借用现金,需填写《借款单》,经会计审核;交会长批准签字后方可借用。
第十二条 符合本规定第九条的,凭发票、工资单、差旅费单及商会认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,经有权人员审核,会长批准后由出纳支付现金。
第四章 费用报销审批
第十三条 发票及报销单经执行副会长、会长批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记帐凭证。 第十四条 商会因工作需要发生的各项日常费用,由经办人签字,经有权人员审核后报会长签字报销。其中,招待费用应严格控制,确需招待的,经办人必须先请示执行副会长后方可按规定实行。 第十五条 出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结,每月结算,帐款相符。
第五章 会计档案管理
第十六条 凡是商会的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。
第十七条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管),由会计人员归档保存,归档前应加以装订。
第十八条 会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档
案,须经会长批准。
第六章 会计人员管理
条 出现下列情况之一的,财务人员应予解聘。 第十九
(一)违反财务制度,造成财务工作严重混乱的;
(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的; (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的; (四)利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取商会财物的; (五)弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露秘密及贪污挪用商会款项的;
(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使商会利益遭受重大损失的;