费用开支报销制度_免费下载

费用开支报销制度_免费下载 费用开支报销制度 目 录 第一章 借款审批及费用报销的一般规定„„„„„„„„„„„„„„„„1-6 第二章 差旅费开支 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 及报销程序„„„„„„„„„„„„„„„„„„7-9 第三章 业务招待(宣传)费报销及审批„„„„„„„„„„„„„„„„10-11 第四章 车辆使用费标准及审批„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„11-12 第五章 办公用品购置及办公用品开支的审批„„„„„„„„„„„„„„12-13 第六章 会议费用标准及审批„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„13-14 第七章 其他开支标准及审批„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„14 第八章 附则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„15 第一章 借款审批及费用报销的一般规定 一、 借款额度及审批程序 1.1. 公司员工因公借款(差旅费、备用金、业务费等)，实行限额审批、及时报帐的 办法。职工借款应遵循“前款不清，后款不借”的原则。若前次借款未清，需再 借款者，应报总经理(10000元以下)审批;金额超过10000元的，须报董事 长审批。 1.2. 公司员工因公借款应做好因公事务的开支金额预算，借款额度根据预算金额和 相应限额标准按如下要求执行: 1.2.1. 差旅费借款额度:按每日住宿费、伙食补贴、市内交通费及其他杂费限额标准 之和乘以出差天数再乘以2倍的系数加往返交通工具费用的限额内暂借; 1.2.2. 业务招待费借款额度:按照预算金额的1-2倍暂借; 1.2.3. 其他费用借款额度:按照预算金额暂借。 1.3. 第三条 公司员工借款，须填写借款单，经部门负责人及分管副总审核，送交 财务部审核后，报公司总经理(10000元以下)审批;金额在10000元以上的， 由董事长审批。职工一次性借款原则上不得超过10000元。 1.4. 第四条 职工借款应在处理事务完毕后一周内及时办理报帐手续。对借款时间 超过一个月而无情况说明的，经催还而无正当理由未归还的，从借款人当月工 资中划扣，直到扣清为止，并按月息1%收取罚息。 二、 费用报销及审批程序 2.1. 费用开支指日常经营性费用开支，包括差旅费、业务招待费、业务宣传费、车 辆使用费、邮电通讯费、办公用品费、会议费、工资福利费、教育费、捐赠及 赞助费、律师及诉讼费、审计及资产评估费、固定资产维修及装修费、董(监) 事会费等，不包括固定资产、在建工程、无形资产等资本性支出。 2.2. 费用开支应以公司整体效益为中心，坚持“必需、效率、节约、量入为出”的 原则，既要满足工作需求，又须符合程序、手续完备。 2.3. 费用开支必须遵循“事先 请示 关于预备党员转正的请示关于招聘人员的请示增加职数的请示复产请示文档专项资金请示 ，事中严格控制，事后及时报销”的原则。费用 开支后，按“谁使用(经办)，谁报销”原则履行报销手续，不得由他人代报。 公司领导的有关费用由公司指定专人负责办理报销手续。 2.4. 费用支出事项完成后，经办人员应做好报销前准备，具体要求如下: 2.4.1. 用票据必须分类粘贴，不得混贴，并在粘贴单上注明费用类别、票据张数、 金额; 2.4.2. 粘贴的票据必须整洁、平整、规范，不得超过报销封面范围; 2.4.3. 有 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 、 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 的，必须将合同协议原件与相关单据一并交于公司财务部门; 2.4.4. 填写报销票据字迹要工整、内容要完整(报销日期、报销部门、报销人姓名、 职别、报销内容、大小写金额、票据张数等)、数字要清楚、计算要正确。否 则，公司财务部门审核人员应拒绝受理。 2.5. 费用报销应按如下规定办理报销手续: 2.5.1. 报销人员应将整理好的票据，连同批准开支的审批件一起，经部门负责人和 分管副总审签后，先送交财务部门，经财务部门审核人员对其合法性、合理 性、完整性进行审核后，财务部门负责人签字确认，再由财务部门归集后一并 上报公司领导审批，每周三为费用审批时间，每周四、五为报销领取时间; 2.5.2. 报销当事人应对费用的真实性负责。审核人应严格按照公司的有关规定，对 费用支出的内容和事前审批的金额等事项从严把关。 2.6. 费用开支报总经理(10000元以下)审批;超过10000元的须报董事长审批。 对于总经理的费用，由董事长审批。 2.7. 报销人应于费用支出取得单据后及时报销，最长期限不得超过一个月;有借款 的，原则上不超过一周。 2.8. 对于费用报销中不符合本办法的，财务部门要做出详细说明及解释，提出改正 措施或提请公司领导重新审批。 在费用报销时或事后发现有弄虚作假现象的，对当事人按本次报销金额罚款 1-3倍。 2.9. 费用开支审批人出差在外，则应由审批人指定代理人，指明授权范围交财务部 门备案。指定代理人可在授权期间行使授权范围内的审批权。 2.10. 费用应严格按公司会计制度的科目规定核算，严禁乱列、不列、虚列等。公司 本部各部门、分支机构的费用应严格划分，并建立备查登记台帐以便反映各费 用核算主体的真实开支情况。 2.11. 为便于日常开支需要，可由办公室预借10000元定额周转金，由办公室专人保 管。备用金只能用于业务招待、1000元以内的零星开支。 三、 费用报销票据的规定 费用报销的票据指报销的原始凭证，包括外来凭证和自制凭证。外来凭证主3.1. 要指从公司外部取得的发票、收据、结算单及合同协议等原始凭证;自制凭证 主要指费用报销单、费用开支 申请 关于撤销行政处分的申请关于工程延期监理费的申请报告关于减免管理费的申请关于减租申请书的范文关于解除警告处分的申请 报告等原始凭证。 3.2. 费用报销凭证是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据。票据必须真 实、合法、完整。 费用支出必须取得真实的原始凭证，必须合规合法，必须是国家财税部门认可 的发票或收据。收取费用支出票据时应仔细辨认真伪，发现假票据应拒付或要 求退款，严禁伪造、变造。 费用支出取得的原始凭证，其内容必须完整。票据内容(如发生日期、摘要、 数量、单价、收款单位、经办人、出票人单位印章等)应按要求如实填写完 整，大小写金额必须一致。 经办人不得授权或示意出票人(收款人)出具与实际支出金额不符的票据，不 得套取回扣。否则，一经发现，严肃处理，情节严重者，按法律程序办理。 3.3. 若票据遗失，须写明原因，由开具票据的单位重开发票，经财务部门签署意 见，报公司分管副总以上领导批准后，方可作为有效票据处理。 第二章 差旅费开支标准及报销程序 一、 差旅费开支标准 4.1. 差旅费系指公司员工因公出差所发生的支出，包括乘坐交通工具费、住宿费、 伙食费补助、市内交通费、电话费等其他开支。 4.2. 差旅费分为境内出差费用和境外出差费用。 对于由公司派往外地工作的员工，公司对其在一年中三次回家探亲的往返交通 工具费用予以报销，费用标准、交通工具的选择及其他费用报支手续遵照本规 则执行。 4.3. 境内出差费用开支在预算范围内实行“限额开支，超支自负”的方法。 4.4. 乘坐交通工具费按职务级别规定限额标准;住宿费按职务级别规定单房日均限 额标准;伙食费规定每日定额补助，出差时在出差地的市内交通费实行限额凭 据报销。其他费用凭据据实报销。 4.5. 具体执行标准见下表: 部门正、副经项 目 公司领导 其他人员 理以上人员 交通费 火车 软卧 硬卧 硬席 飞机 经济舱 经济舱 经济舱 一般城市 实报实销 200元 150元 住宿费 省会城市等二线城市 实报实销 250元 200元 北京、上海、深圳等一线城市 实报实销 300元 250元 一般城市 无 40元 40元 伙食 省会城市等二线城市 无 50元 50元 补助 北京、上海、深圳等一线城市 无 60无 60元 一般城市 20元 市内 省会城市等二线城市 40元 实报实销 交通费 北京、上海、深圳等一线城市 60 4.6. 对上表进行说明及补充规定如下: 1.6.1. 公司领导是指公司董事长、在职董事、总经理、副总经理、财务总监、总经理 助理、总工程师等; 1.6.2. 连续乘坐火车超过6小时以上的，可以购买卧铺票;乘坐其他交通工具不含长 途出租车。部门负责人及以下人员出差,原则上应以火车为主要交通工具,如有 特殊需要乘坐飞机,应经公司总经理以上公司领导批准; 1.6.3. 参加由主办单位统一安排食宿并收取相关费用的会议、培训，住宿费经公司副 总经理以上公司领导事先批准，可以不受限额的限制实报实销; 1.6.4. 自备车辆出差的，原则上不得报销市内交通费; 1.6.5. 伙食补助凭发票报销，因特殊原因无法提供报销的(如在火车上就餐等)，按 标准发放。参加超过15天以上的各类培训，每天伙食费补助减半执行; 1.6.6. 二人以上出差的，住宿费参照同住员工中级别较高者标准执行。特殊情况下可 上浮30%; 1.6.7. 员工事先经批准，趁出差之便就近回家探亲或非因公办事的，其绕道的费用个 人自理。 4.7. 差旅费超支部分自理。 4.8. 公司文件已明确为外派人员，其往返公司的差旅费由其实际工作单位报销。 4.9. 境外(含香港、澳门、台湾)出差实行经费包干:公杂费每人每天人民币200 元，住宿费每人每天人民币600元;公司领导在符合国家有关规定的情况下实 报实销。 二、 差旅费报销程序 4.1. 出差事项必须事先经过批准，并履行相关手续。 4.2. 第二十七条 一般员工(指部门负责人以下级别的员工)出差须报部门负责人 及分管副总批准，出差前须填写《出差任务表》，并按《出差任务表》的要求 逐项填报日期、姓名、职务、部门、出差地点、出差时间、出差目的及任务、 预计开支金额等内容。出差前来不及填写《出差任务表》的，出差归来后一定 要补填。《出差任务表》是一般员工报销差旅费的必备附件。 部门负责人以上人员出差报总经理或副总经理批准，手续同上。 4.3. 第二十八条 公司领导出差实行登记备案制度。出差之前告知前台文员作好 登记工作并报人力资源部备案。 4.4. 第二十九条 出差人员回来后应及时整理报销单据并填写《差旅费报销单》; 报销发票按类别、时间顺序粘贴，同时需要附经批准的《出差任务表》。报销 单据先由部门负责人和分管副总签认，然后送财务部门审核，后上报公司领导 审批。 4.5. 第三十条 出差费用报销的审批权限按以下要求执行: 由部门负责人和分管副总审签，财务部门复核，报总经理(10000元以下)审 批;超过10000元的须报董事长审批。 第三章 业务招待(宣传)费报销及审批 三、 业务招待(宣传)费的预算及控制 4.1. 业务招待费、业务宣传费开支实行“总额预算，按季核定”的办法控制。 4.2. “总额预算”要求各个事业部(分管副总)和办公室于年底制定本部门下一 年度的业务招待费、业务宣传费预算。各部门的业务招待费、业务宣传费年度 预算经总经理办公会审核批准后，报送财务部门作为各部门全年相关费用的控 制依据。 4.3. “按季核定”要求在季度结束15日内，公司财务部门应将上季度各部门的 业务招待费、业务宣传费的累计发生额情况分别送交各部门负责人和分管副 总;并将公司上季度的业务招待费、业务宣传费的累计执行情况汇总表上报公 司领导。 4.4. 年度当中，各部门所开支的业务招待费、业务宣传费累计额超过该部门的全 年预算总额时，财务部门原则上应停止该部门的业务招待费、业务宣传费开支 报销。 4.5. 因部门业务快速发展确实需要突破业务招待费、业务宣传费预算的，由部门 负责人和分管副总提出增加预算申请，经总经理核实后，报董事长审批，审批 定稿后报财务部备案。 4.6. 业务招待费和业务宣传费两项费用合并预算，在预算总额内可以相互调剂。 4.7. 两项费用的支出严格遵循“必要、合理、节约、有效”的原则，经办人必须 保证支出发生的真实性、合法性，不得弄虚作假、损公肥私，否则将追究当事 人的经济和行政责任。 四、 业务招待费、业务宣传费的报销审批程序 4.1. 两项费用的支出按照“事前请示、审批，事中加强管理，事后逐笔核销”的 程序进行。 4.2. 发生前由经办人填制业务招待(宣传)费申请表，该申请表应包括费用发生 的事由、费用总额，对方(经办)单位名称等，其中业务宣传费应附具体清 单。 4.3. 申请表经部门负责人和分管副总审签后，报公司总经理审批。经批准后，方 可进行。 4.4. 出差在外需宴请和联系业务的，事先应经部门负责人分管副总同意，报公司 总经理批准，回来后补办书面申请手续。 4.5. 业务招待费在开支过程中应严格按审批的标准执行;业务宣传费涉及到宣传 品购置时，由办公室统一购置，所需部门办理领用手续。以上所有的报销单 据必须是税务部门正式发票且要素齐全、数额清晰。 4.6. 办理报销手续时，业务招待费由经办人办理报销，业务宣传费由经办部门办 理报销。 具体程序为:业务招待费由经办人整理票据，填写报销单，并附经批准的申请 单，经部门负责人和分管副总审签确认后，报公司财务部门逐笔审核，按规定 报批。报销业务宣传费时，除报销单据外，应附具体的预算报价表、合同，同 时应有经办部门与使用部门负责人共同的签字证实，其余相同。 4.7. 公司领导发生的业务招待费，由公司指定专人统一安排、统一办理报销。 4.8. 业务招待费、业务宣传费的审批权限按以下要求执行: 由部门负责人和分管副总审核，报总经理(10000元以下)审批;超过10000 元的须报董事长审批。 第四章 车辆使用费标准及审批 一、 车辆使用费包括车辆油料费、过路过桥费、停车费、车辆维护费、车辆维修费、 车辆年检费、车辆保险费等。 二、 车辆油料费的报销由驾驶员凭合法的票据办理，办公室审核，报总经理审批。 车辆油料费的报销要严格管理，严禁将非公司车辆发生的油料费用冒充公司车 辆油料费报销。 三、 公司办公室每半年根据车况制定每辆车的公里耗油量定额(应有一定的浮动 率)，按定额对驾驶员实施考核，根据消耗情况在季度或年度考核中浮动。 四、 过路过桥停车费由公司驾驶员办理报销，办公室审核，报公司总经理审批。 车辆维护费，按车辆里程保养要求实施保养及维护，在常规范围内的报销，经五、 办公室确认，报总经理审批。 六、 车辆维修实行定点(当地应有三家以上)管理、专门预算的审核制度。具体如 下: 维修应尽量在本地进行。在本地进行车辆修理时，由驾驶员提出报修申请，经 公司办公室同意并统一安排。维修前，所有定点维修点需报维修预算，按质优 价廉的标准，经公司办公室审核后，选定一家维修点送车维修。异地特殊情况 下，可先维修后补办手续。 维修结束后，由公司办公室办理验收手续。维修单位提出的维修结算金额不得 突破预算，突破预算的必须有合理原因并经公司领导批准。维修费由驾驶员编 制决算表，财务部门审核，报总经理(10000元以下)审批;超过10000元的 须报董事长审批。 七、 车辆年检费和车辆保险费由驾驶员办理报销，经办公室审核后，报总经理审批。 八、 驾驶员因违反交通法规、造成交通事故等情况的罚款性支出不得报销。因交通 事故产生的车辆维修费用及人身损害赔偿责任，除保险公司支付的部分外，由 对事故发生有责任的驾驶员按责任主次承担20,,80,。 第五章 办公用品购置及办公用品开支的审批 一、 办公用品的购置由使用部门提出申请并填写《办公用品购置申请单》，经部门负 责人和分管副总审批，并报总经理审批后，由办公室负责购买，使用部门负责 验收。单件办公用品达到10000元以上的报董事长审批。 二、 办公室购买办公用品与设备时应有两人经办，并有发票，且在附件中列明具体 用品及数量。购买办公用品，超过5000元以上一律转帐支付。 三、 办公用品一般由办公室统一购买、统一报销，报销单据应有保管人员的《办公 用品验收入库单》。 四、 采购后的办公用品应由办公室安排专人保管，保管人员负责验收并登记入库。 出库时，必须填制《办公用品领用(出库)单》。 第六章 会议费用标准及审批 一、 会议费应由召开部门事先编制会议费预算，经财务部门审核，报公司总经理审 批后，按预算执行。会议费预算内容包括:会议租借费、交通费、车辆租借费、 住宿费、餐费、公杂费及其他费用。 严禁借会议之名分发现金或礼品，一经查实，将追究部门负责人和有关人员责 任。 二、 会议报销单据应附出席会议人名单、会议通知、日程等相关文件。 三、 会议食宿、结算、报销由办公室统一安排，一律转帐支付。报销单据经公司财 务部门审核后，报总经理(10000元以下)审批;超过10000元的须报董事长 审批。 第七章 其他开支标准及审批 一、 员工办理公事外出，产生的公共交通费用经审批均可办理报销。如需使用出租 车时必须口头请示领导，同意后费用方可报销;交通费用每月报销一次(在当 月20日前报销上月交通费)，车票上需注明日期、始发地、目的地，办理事项， 出租车车票不得连号。 二、 福利性开支(如医疗费、保险费、员工服装补贴、过节费、洗理费、水电补贴 等)由公司办公室提出标准及发放范围，报批后执行。 审批权限:在核定标准范围内的，由总经理审批;超过核定范围的，报公司董 事长审批。 三、 捐赠及赞助费经公司总经理核准后，由指定专人负责办理，报董事长审批。 四、 律师及诉讼费等法律事务费用统一由办公室经办，单笔费用支出在10000元以 下的，由总经理审批;超过10000元的，经审核后，报董事长审批。 五、 外部审计、资产评估事项由财务部门办理，单笔费用支出在10000元以下的， 由总经理审批;超过10000元的，经审核后，报董事长审批。 六、 固定资产维修及装修费，若无新增固定资产价值的，由办公室经办，具体要求 可比照本办法“车辆使用费标准及审批”中有关车辆维修的规定执行;若新增固 定资产价值的，按固定资产的有关管理规定执行。 七、 董事会费是指董事、董事会及下设机构履行职责而发生的费用，包括差旅费、 住宿费、会议费、招待费等，具体标准参照以上标准执行，由董事长审批。 八、 其他费用支出，公司另有明确规定的，从其规定;公司未作明确规定的，按国 家有关法律、法规的规定执行。 审批权限:单笔费用在10000元以下的报总经理审批;单笔费用在10000元以 上的，报董事长审批。 第八章 附则 一、 公司财务部负责本规则的实施与解释。 本规则未尽事宜由公司董事会或总经理办公会决定，或待日后制定相应办法予二、 以规范。 三、 本规则于发布之日起生效。